Dokumen tersebut merupakan tugas mahasiswa Magister Teknologi Informasi Universitas Gadjah Mada yang membahas tentang fraud dan korupsi. Tugas tersebut menjelaskan perbedaan fraud dan korupsi, definisi kedua konsep tersebut, jenis-jenis fraud dan korupsi, serta penyebab terjadinya fraud dan korupsi.

1. @KhairulSani
TUGAS 2 AUDIT DAN EVALUASI IT
Dari paper “Understanding Fraud and Corruption”
Khairul Sani
13/359750/PTK/9462
MAGISTER TEKNOLOGI INFORMASI
JURUSAN TEKNIK ELEKTRO DAN TEKNOLOGI INFORMASI
FAKULTAS TEKNIK
UNIVERSITAS GADJAH MADA
YOGYAKARTA
2014

2. @KhairulSani
1. Jelaskan perbedaan Fraud dan Corruption ?
a) Terdapat perbedaan antara fraud dan corruption yang terjadi dikalangan pejabat baik
instanti pemerintahan maupun swasta. Pada fraud yaitu melakukan kelalaian material
atau pemberian keterangan palsu yang disengaja dibuat oleh pelaku kejahatan untuk
mendapatkan keuntungan pribadi. Jika pelaku fraud adalah pejabat dikalangan
publik, kelalaian material atau representasi palsu diasumsikan adalah
penyalahgunaan jabatan atau posisi kekuasaannya.
Sedangkan pada corruption melakukan tindakan kecurangan dengan penyalahgunaan
jabatan atau posisi kekuasaan untuk keuntungan pribadi.
b) Perbedaan lainnya yaitu dilihat dari perilaku yaitu penghianatan akan kepercayaan.
Pada fraud terdapat pengkhiatan antara pelaku dan korban sedangkan corruption
terdapat pelanggaran kesetiaan terhadap prinsipal. Namun, pada fraud jika pelakunya
adalah pejabat publik, korbannya adalah prinsipal dipejabat pemerintahan.
c) Menurut Prog.G.J. Rossouw, fraud kemungkinan tidak melibatkan pihak ke tiga,
sedangkan corruption tentu termasuk pihak ketiga. Dalam fraud terdapat keuntungan
pada sutu pihak dan kerugian pada pihak lain, sedangkan pada corruption, upaya
penyalahgunaan posisi belum tentu menyebabkan kerugian pada pihak lain.
2. Definisikan Fraud ?
Fraud adalah tindakan ketidakjujuran dengan maksud untuk menipu pihak lain yang
menghasilkan keuntungan bagi pribadi sendiri, pelaku penipuan sebagai penerima
manfaat dan menghasilkan kerugian bagi yang tertipu/korban.
3. Definisikan Corruption menurut ADB 1998
Kebijakan Anti Korupsi menurut ADB ( 2 Juli 1998 ).
 ADB mendefinisikan korupsi sebagai "penyalahgunaan jabatan pada instasi
pemerintahan/publik atau swasta untuk keuntungan pribadi".
Definisi yang lebih komprehensif adalah sebagai berikut :
 Korupsi merupakan suatu perilaku yang menyimpang melibatkan pejabat di instansi
publik dan sektor swasta, di mana mereka melakukan tindakan yang tidak
dibenarkan dan melawan hukum untuk memperkaya diri mereka sendiri dan atau
orang-orang dekat dengan mereka, atau membujuk orang lain untuk melakukannya,
dengan menyalahgunakan posisi/jabatan di mana mereka ditugaskan/ditempatkan.

3. @KhairulSani
4. Sebutkan 7 elemen Fraud and Corruption ?
No Fraud Corruption
1. Ada dua pihak untuk melakukan
penipuan yaitu : Pelaku dan korban
Setidaknya ada dua pihak yang
melakukan korupsi: orang yang
menawarkan hadiah dan pihak yang
menerimanya.
2. Kelalaian materi atau representasi palsu
yang dibuat secara sadar oleh pelaku.
Terdapat penyalahgunaan jabatan atau
posisi, tugas dan wewenang semata-mata
untuk keuntungan pribadi
3. Ada niat oleh pelaku bahwa representasi
palsu akan ditindaklanjuti oleh korban
Harus ada niat untuk meminta tawaran,
pancingan atau hadiah sebagai manfaat
untuk kinerja, dari suatu tindakan yang
menyimpang.
4. Pada Umumnya merupakan upaya
untuk menyamarkan
Mungkin ada upaya untuk menyamarkan
5. Melibatkan pengkhianatan kepercayaan
antara pelaku dan korban
Melibatkan pelanggaran kesetiaan oleh
seorang pelaku
6. Mungkin tidak memiliki keterlibatan
pihak ketiga (Prof. G.J. Rossouw)
Tentu saja termasuk keterlibatan pihak
ketiga
7. Selalu ada kerugian satu pihak dan
mendapatkan keuntungan bagi pihak
yang lain.
Upaya untuk menyalahgunakan jabatan
atau upaya sah mempengaruhi yang lain
belum tentu mengakibatkan kerugian
kelompok
5. Sebutkan 15 jenis Fraud and Corruption beserta definisinya ?
Pedoman ASOSAI mengidentifikasi ada beberapa jenis Fraud dan Corruption yang
paling khas, sebagai berikut:
1. Suap yaitu melakukan tindakan baik itu memberi, menerima, menawarkan atau
meminta apapun “hal nilai” untuk mempengaruhi seseorang dalam kinerja, atau
kegagalan untuk melakukan tugas mereka
2. Laporan palsu dan klaim palsu yaitu terjadi setiap kali seseorang dengan sadar dan
sengaja memalsukan suatu materi fakta atau membuat palsu materi atau pernyataan
palsu atau memalsukan file atau membuat klaim palsu yang mengakibatkan kerugian

4. @KhairulSani
ekonomi atau kerugian keuangan kepada orang lain kepada siapa pernyataan palsu itu
telah dibuat.
3. Penggelapan adalah konversi penipuan milik pribadi oleh seseorang yang memiliki
properti dimana kepemilikan tersebut diperolah berdasarkan hubungan kepercayaan.
Contoh sarana untuk menyembunyikan penggelapan adalah penggunaan Kiting atau
Lapping Scheme
4. Benturan Kepentingan terjadi ketika seseorang memiliki ekonomi yang dirahasiakan
atau kepentingan pribadi dalam transaksi yang merugikan yang akan mempengaruhi
majikan.
5. Kontraktor Phantom/hantu adalah sebuah perusahaan fiktif yang mengirimkan
faktur untuk pembayaran oleh seseorang yang terlibat dalam proses pembelian
6. Pembelian untuk Penggunaan Pribadi. Seseorang dapat membeli barang-barang
yang dimaksudkan untuk penggunaan pribadi atau mungkin membuat kelebihan
pembelian barang-barang yang diperlukan, dengan beberapa di antaranya kemudian
dialihkan untuk penggunaan pribadi.
7. Membagi Pembelian, Kontrak dibagi menjadi dua atau lebih segmen untuk
menghindari keterbatasan pengadaan otoritas, dan dengan demikian untuk
menghindari penawaran yang kompetitif, dari hal tersebut ini mungkin melibatkan
suap dari kontraktor kepada seseorang dari pihak lain.
8. Kolusi penawaran, pematokan harga atau penawaran rigging. kelompok calon
kontraktor untuk sebuah kontrak membentuk perjanjian atau pengaturan untuk
menghilangkan atau membatasi kompetisi. Perjanjian ini juga bisa melibatkan suap
9. Proses Penipuan Pembayaran. Kontraktor meminta pembayaran berdasarkan
informasi yang telah dipalsukan untuk disampaikan kepada pihak lain
10. Atas atau di bawah Tagihan. Jenis ini terjadi ketika ada salah laporan yang
disengaja dari nilai tagihan dibandingkan dengan barang atau jasa yang diterima atau
disediakan
11. Pemerasan adalah penggunaan wewenang untuk mengamankan keuntungan yang
berkaitan dengan uang yang melanggar hukum
12. Nepotisme dan favoritisme yaitu melanggar hukum penggunaan jabatan publik
untuk mendukung keluarga dan teman-teman
13. Kehilangan Pendapatan disebabkan karena penggelapan pajak atau tugas dapat
mencakup situasi yang berbeda dimana pendapatan karena pemerintah tidak diterima
atau dibayarkan

5. @KhairulSani
14. Rekruitmen tidak adil dan pilih kasih dilaksanakan dalam proses rekruitmen untuk
keuntungan yang melanggar hukum
15. Penipuan Komputer adalah perilaku setiap penipuan yang terhubung dengan
komputerisasi yang orang yang bermaksud untuk mendapatkan keuntungan yang
tidak jujur. Sebagai contoh, salamislicing adalah penipuan komputer mana pecahan
perhitungan bunga ditransfer ke rekening pribadi
6. Sebutkan daftar perilaku korup (12 item) ?
ADB mengidentifikasi dan membuat daftar perilaku Korup sebagai berikut:
1. Desain atau pemilihan proyek tidak ekonomis karena kesempatan untuk suap
keuangan dan dukungan politik
2. Penipuan pengadaan, termasuk kolusi, pengisian yang berlebihan, atau seleksi
kontraktor, pemasok, dan konsultan pada kriteria selain terendah dievaluasi secara
substansial responsif penawar
3. Pembayaran ilegal “uang pelicin” kepada pejabat pemerintah untuk memfasilitasi
pengiriman tepat waktu barang dan jasa, seperti izin dan lisensi.
4. Pembayaran Gelap kepada pejabat pemerintah untuk memfasilitasi akses terhadap
barang, jasa, dan atau informasi yang masyarakat tidak berhak mengetahui, atau untuk
menolak akses masyarakat terhadap barang dan jasa yang secara hukum mereka
berhak
5. Pembayaran gelap untuk mencegah penerapan aturan dan peraturan secara adil dan
konsisten, terutama di daerah menyangkut keselamatan publik, penegakan hukum,
atau pengumpulan pendapatan
6. Pembayaran kepada pejabat pemerintah untuk mendorong atau mempertahankan
akses monopoli atau oligopoli ke pasar tanpa adanya suatu alasan ekonomi yang
menarik untuk pembatasan tersebut
7. Penyalahgunaan informasi rahasia untuk keuntungan pribadi, seperti menggunakan
pengetahuan tentang rute angkutan umum untuk berinvestasi dalam real estat
8. Pengungkapan sengaja informasi palsu atau menyesatkan mengenai status keuangan
perusahaan yang akan mencegah investor potensial dari akurasi penilaian mereka,
seperti kegagalan untuk mengungkapkan kewajiban kontijensi atau merendahkan aset
di perusahaan
9. Pencurian atau penggelapan harta benda publik dan uang

6. @KhairulSani
10. Penjualan jabatan resmi, posisi, atau promosi, nepotisme, atau tindakan lain yang
melemahkan penciptaan layanan profesionalisme, meritokratis PNS
11. Pemerasan dan penyalahgunaan jabatan publik, seperti menggunakan ancaman
pemeriksaan pajak atau sanksi hukum untuk memperoleh keuntungan pribadi
12. Obstruksi keadilan dan campur tangan dalam tugas lembaga yang bertugas
mendeteksi, menyelidiki dan menuntut perilaku terlarang
7. Apa penyebab Fraud and Corruption?
Adapun penyebab dari fraud and corruption yaitu sebagai berikut :
1. Faktor-faktor motivasi/keinginan
Motivasi dan peluang pada umumnya yang mendasari adanya fraud dan korupsi,
dapat berupa:
a) Motivasi ekonomi, kebutuhan keuangan atau keuntungan adalah motivasi paling
umum untuk penipuan dan korupsi. Seringkali, orang-orang yang terbukti
melakukan penipuan dan korupsi mengeluh bahwa mereka memiliki masalah
keuangan yang tak teratasi dan tidak ada jalan yang sah, sehingga melakukan
cara-cara yang instan yang dapat merugiakan negara semata-mata untuk
memperkaya diri.
b) Keserakahan, dengan sifat tamak orang dengan kekuasaan dan otoritas sering
melakukan penipuan dan korupsi karena mereka termotivasi oleh keserakahan,
dan merasa tidak cukup dan puas akan segala kebutuhan.
c) Prestise atau pengakuan, yaitu orang mungkin merasa layak akan prestise atau
pengakuan lebih. Orang sering termotivasi oleh rasa cemburu, dendam, marah,
atau kebanggaan. Mereka sering percaya bahwa mereka lebih unggul dan cerdas
untuk mengacaukan dan membingungkan orang lain dan dapat melakukan
penipuan dan korupsi tanpa terdeteksi.
d) Keunggulan moral, yaitu orang juga dapat termotivasi oleh penyebab atau nilai-
nilai yang mana mereka rasa lebih unggul secara moral dari pada korban, atau
pemerintah dalam hal ini, sehingga mereka dapat melakukan penyimpangan
untuk penipuan dan korupsi.

7. @KhairulSani
2. Faktor-faktor organisai/lingkungan
Resiko penipuan muncul ketika manajer khususnya manajer senior yang
mengesampingkan pengendalian internal. Suasana organisasi dan persepsi merupakan
penyebab utama penipuan dan korupsi dimana manajemen dianggap tidak sensitif,
tidak aman, tidak impulsif dan terlalu ketat, menekan kinerja karyawan tanpa
mempedulikan kendala operasional, ketidakpuasan karyawan dapat menyebabkan
keinginan penipuan dan korupsi. Sistem dan prosedur yang diadopsi perusahaan
sangat penting.
Kebijakan yang tidak jelas, tidak ada pengendalian internal yang memadai,
peraturan berlebihan, akuntabilitas tidak memadai cenderung lebih berisiko untuk
penipuan dan korupsi. Struktur manajemen dan kebijakan yang buruk diindikasikan
dengan perputaran karyawan yang tinggi, ketidak hadiran, dokumentasi yang buruk,
kesadaran rendah akan persyaratan peraturan dan kurangnya transparansi dalam
sistem keuangan. Pelaku penipuan dan korupsi memiliki pemikiran pembenaran akan
tindakan yang dilakukannya.