Curso: Investigación de Fraudes Parte IInstructor: José Collazo GonzálezE.d. D. (y) P.h. D.
Definición de FraudeEl Diccionario Fundamental de la Lengua Española define la palabra Fraude como elengaño con que se per...
Implicaciones del FraudeDe acuerdo a Rosado (2009) citando a Neváres(2009) en sus comentarios sobre el delito defraude. “ ...
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ContinuaciónUno de los casos más frecuentes son los conocidos como el pescaíto. Inescrupulosostimadores ofrecen supuestos ...
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Robo de IdentidadLa Ley Federal de Emisión de Informes Crediticios la define como: El uso o intentode uso de una cuenta o ...
Mecanismos que utilizan los ladrones de identidad• Buscan en los zafacones y vertederos información personal para usarlas ...
Algunos de los usos ilegales que le dan a la información obtenida• Llaman a la institución bancaria y le cambian la direcc...
Otro tipo de fraude en cajeros automáticosEl método consiste en la utilización de una bolsa plástica dentro de la ranura d...
Consideraciones Básicas acerca del Fraude• De acuerdo a los estudios realizados en algunas empresas de producción y servic...
Continuación• Se dice que el 10% de las personas son honestas en sus empresas.• Otro 10% son definitivamente honestas en s...
Otra definición de FraudeFraude es la apropiación indebida o ílicita de valores, bienes o recursos mediante engaño,gestion...
Tipos de Fraudes dentro de la Empresa• Manipulación de capital social y patrimonio. Generalmente realizado por administrad...
Indicadores del Fraude• Riesgos personales• Características• Estilos de administración autocrático• Estilo de vida costoso...
Continuación de indicadores del fraude• Riesgos Culturales• Características• Resultado a cualquier costo• Pobre compromiso...
Indicadores del Fraude•Riesgos Comerciales                            Oportunidades• Características                      ...
Comportamientos EngañososEl exitoso• Da la impresión de tener éxito• Alardea de tener contactos importantes• Habla en dema...
Comportamientos EngañososEl concienzudo• Mantiene la gente fuera de su entorno• No sale de vacaciones• Solitario, extraño•...
Medidas Preventivas contra el Fraude InternoPolítica Clara y Determinante• Posición de la dirección• No al exceso de confi...
Medidas Preventivas contra el Fraude InternoProcedimientos de Investigacion Correctivos• Atribuciones de auditoria y segur...
Medidas Preventivas Contra el Fraude InternoSeguimiento del personal• Considerar puestos críticos• Observar vida social• S...
Formas comunes de trabajar las escenas del fraude• Levantamiento de huellas dactilares por eliminación (aplicación de técn...
Fraude en la ejecución de obrasSegún expone el Tribunal Supremo de Puerto Rico en el caso de Pueblo V.S. SierraRodríguez, ...
Continuación de fraude en obrasEl delito de fraude en obras está tipifícado en el artículo 242 del Código Penal de P.R. ei...
Falsificación de documentos modalidadesEl delito de falsifación de documentos está contenido en el artículo 218 del Código...
Continuación de falsificación de documentosEl delito de falsificación se consuma tan pronto se conoce se hace el documento...
Falsificación ideológicaEl caso de Pueblo V.S. Burgos (1998) 120 D.P.R . 709 establecio la doctrina de lafalsificación ide...
Lavado de dineroEl artículo 228 del Código Penal de P.R. establece que incurrirá en delito grave de tercergrado toda perso...
Insuficiencia de fondosEl caso de Pueblo V.S. McCloskey, (2005) J.T.S. 32 establece los criterios esenciales deldelito de ...
Continuación de cheques sin fondoEl caso de Pueblo V.S. McClosky, 2005 TSPR 23, el Tribunal Supremo de P.R. revocóuna conv...
Ley de Etica Gubernamental y los empleados publicosEl propósito es promover y preservar la integridad de los funcionarios ...
Violaciones a la Ley de Etica Gubernamental• Solicitar para el o para amigos y/o miembros de su familia dinero a cambio de...
Ordenes de registros bancarios (Subpoena Duces Tecum)La determinación de requerir información bancaria corresponde inicial...
Continuación de los requisitos• La investigación que se lleve a cabo ha de estar dentro de la autoridad conferida por la  ...
El triangulo del fraude en empresasEntre los ejemplos de condiciones que permiten que un empleado tenga oportunidad decome...
La ruptura del triangulo del fraude• Crear un ambiente ético ofreciendo charlas o seminarios a los empleados.• Implantar p...
Datos estadísticos acerca del fraudeDatos pueden haber subido. Fuente de información, Estudio del National White CollarCri...
Modalidades en el fraude postalEl fraude postal consiste en una treta para obtener de usted dinero o alguna cosa de valoro...
Continuación de fraude postal• Fraude de seguros• Fraude de terrenos• Fraude de herencias falsas• Sobre mejoras al hogar• ...
El fraude Hipotecario en Puerto Rico                                               Desarrollador, dueño o el              ...
Reglamentación del Departamento de Asuntos al Consumidor (DACO)El Reglamento se conoce Reglamento Contra Prácticas Engaños...
Agencias que investigan el fraude en Puerto Rico y Estados Unidos• Policía de Puerto Rico Divisiones de fraude y robo a ba...
El procesamiento criminal en los delitos de fraude•Violación a la ley penal• Investigación del Estado (Policía (y) Fiscalí...
Leyes federales contra el lavado de dineroBank Secretary Act (1970) proposito: 1. Detener el lavado de dinero y cuentas se...
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Fraude presentacion 2010

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Fraude presentacion 2010

  1. 1. Curso: Investigación de Fraudes Parte IInstructor: José Collazo GonzálezE.d. D. (y) P.h. D.
  2. 2. Definición de FraudeEl Diccionario Fundamental de la Lengua Española define la palabra Fraude como elengaño con que se perjudica a una persona. Por otro lado el artículo (14 )del Código Penalde Puerto Rico lo define como: El acto cometido mediante ardid, simulación, trama, tretao mediante cualquier forma de engaño. El fraude es un delito que se comete con intenciónespecífica. De acuerdo al Código Penal derogado y el Código vigente es el resultado queha sido querido y previsto como consecuencia de su acción u omisión. Es decir la personaal cometer la acción conoce el resultado de esa acción y sus consecuencias futuras.Ejemplo persona que sabe que un puente esta dañado y lo cruza a sabiendas de que esepuente puede colapsar. Notese que existe un conocimiento previo. Pero si la persona nosabe que ese puente esta dañado ya es otra la situación. En buen español el delito defraude al ser mediante engaño y treta se establece la presunción de la intencionalidad decometer ese engaño para apropiarse de esa cosa. Otro elemento importante es que noexiste la violencia e intimidación. Son personas astutas y engañadoras.
  3. 3. Implicaciones del FraudeDe acuerdo a Rosado (2009) citando a Neváres(2009) en sus comentarios sobre el delito defraude. “ Los delitos con implicaciones fraudulentas están estrechamente relacionados a lasapropiaciones ílegales, pero se trata de una diversidad de actos delictivos que se llevan acabo de forma sofisticada, planificada, y con la astucia necesaria para permitir al autorlograr sus propósitos de beneficiarse perjudicando a otra persona, entidad, empresa o elgobierno”. Ejemplo de algunos de ellos son apropiación ílegal de identidad, impostura,falsificación de documentos, falsedad ideológica, falsificación de asientos en registros,falsificación de sellos, lavado de dinero, expedición de cheques con insuficiencia defondos o cuentas cerradas, fraude en competencias, influencia indebida, evasión decontribuciones, fraude en examenes de reválidas, fraudes en obras de construcción,usoindebido de tarjetas de créditos o debitos.
  4. 4. Continuación de las implicaciones del fraudeEs un delito que se encuentra presente en cualquier entorno, sea público o privado, ocurre enel gobierno, en las compañias de seguros, en instituciones bancarias, en el comercio, en laindustria . Según un estudio realizado en los Estados Unidos aproximadamente el (27% )delos fraudes se comete contra los bancos, el (29%) contra individuos, el (21%) contraempresas y el (19%) contra el gobierno y otros perjudicados. En Puerto Rico debido a laextensa ola de casos de corrupción ocurrida durante los últimos años por funcionariospúblicos se ha hecho necesario enmendar y ampliar las leyes relacionadas al mal uso defondos públicos y el delito de fraude en todas sus modalidades. Un dato de importancia esque se añade como delito grave cometido por funcionaros públicos un término deprescripción que nunca va a prescribir en ese tipo de delitos. Es decir se puede arrestar ocitar el caso sin importar el tiempo trascurido desde la comisión del hecho delictivo.
  5. 5. Legislaciones de Puerto Rico dirigida a funcionarios públicosOtras legislaciones son: La Ley de Ética Gubernamental, Ley de Contabilidad delGobierno, Ley Electoral, Ley del Contralor, Codigo Penal de P.R., Ley de Subastas, Leyde Propiedad Vehicular, Ley de Herencias, Ley de Municipios Autónomos, entre otras.Estas leyes van dirigidas a evitar y/o penalizar por actos fraudulentos de personasparticulares o funcionarios públicos contra propiedad ajena. Dentro de la Legislatura dePuerto Rico existen varias comisiones conjuntas que se encargan de realizarinvestigaciones legislativas con el propósito de recomendar al Secretario de Justiciainformes para la radicación de denuncias en caso de que proceda a través de la Oficina delFiscal Independiente y el Panel de exjueces que evaluarán la decisión de si radican loscasos ante los tribunales del país o si se recomienda una expulsión del cuerpo legislativoen el caso de los senadores y representantes a la cámara.
  6. 6. Quienes cometen el delito de fraudeEste tipo de delito es cometido por personas con cierto grado de inteligencia, que lesayuda a desarrollar una técnica difícil de detectar. Pueden ser personas asociadas adeterminada actividad comercial o de otra índole que le facilite estructurar un esquema deengaño. En la actualidad se hace más fácil y ha aumentado la incidencia de estos delitosdebido al gran desarrollo tecnológico. Se facilita la duplicación de fotos, sellos odocumentos así como la falsificación firmas. Las computadoras son la herramientapreferida de personas dedicadas a esta actividad. El teléfono celular, fax, lasfotocopiadoras, las video cámaras y el internet son recursos que han facilitado la comisiónde estos delitos. Se produce todo tipo de fraudes desde los más complejos hasta los mássencillos. Se presentan documentos alterados o se ofrece información falsa para laobtención de empleo, para adquirir un auto, para la otorgación de un préstamo, paraevadir la acción de agencias de imigración, para la solicitud de beneficio gubernamental ocualquier otro servicio público.
  7. 7. ContinuaciónUno de los casos más frecuentes son los conocidos como el pescaíto. Inescrupulosostimadores ofrecen supuestos boletos de lotería premiados por un valor exageradamentebajo a personas facilmente de engañar. Cuando estos van a las agencias de cobro se lesinforma que los boletos están expirados y no premiados.El blanco fácil de los delincuentespara estos casos son los ancianos, ya que saben que estos acostumbran a guardar dinero yson personas fáciles de manipular. En Puerto Rico se han detectado un número grande decasos de esta índole cuyos autores tienen en común su origen que son personas queprovienen de sur y centro américa. Otro esquema fraudulento es que personas haciéndosepasar como contratista, hacen contratos de construcción o de remodelación, exigen unanticipo de dinero y luego desaparecen. También están los falsos agentes de seguros que seidentifican como tales: venden una supuesta póliza y luego de cobrar un depósito inicial nose vuelven a ver.
  8. 8. El Fraude más sofisticadoUna modalidad del fraude sofisticado es el de los negocios de inversiones. Se lleva a cabouna cumbre dentro o fuera del país donde se hace una presentación con testimonios,información, gráficas y datos estadísticos falsos sobre determinado negocio productivo. Elpropósito es convencer a los espectadores quienes por lo general son personas pudientes declase media y clase alta, para que inviertan de su capital en el negocio. La estrategia esbeneficiar a los primeros inversionistas con una jugosa ganancia para atraer más clientes.En el momento oportuno queda disuelto el negocio de inversiones, desapareciendo losperpetradores y quedandose con grandes sumas de dinero de las últimas inversionesrealizadas este modo de operar se observó mucho en la década de los años 1990. Se ofreciala oportunidad de invertir en supuestos negocios de explotación de minas de piedraspreciosas y en el comercio de arroz y el de madera a nivel internacional. Fueron millonesde dólares que salieron de P.R. hacia el extranjero. Las agencias federales intervinieron enesta situación.
  9. 9. Robo de IdentidadLa Ley Federal de Emisión de Informes Crediticios la define como: El uso o intentode uso de una cuenta o de información de identificación personal sin permiso delpropietario. Estos delitos son todos aquellos que conllevan la utilización deinformación personal de la víctima para apoderarse de cuentas, establecer créditos ytomar prestado de forma fraudulenta. En ocasiones los mismos perjudicadosinconcientemente fomentan que ocurra ya que están obligados a ofrecer todo datopersonal en cualquier transacción que llevan a cabo en algunos comercios exponiendola información a terceras personas. Otras veces es por descuido cuando manejan ycustodian sus pertenencias. Cualquier documento o recibo que contenga informaciónpersonal puede ser utilizado por los ladrones de identidad para sacar provecho de ello.
  10. 10. Mecanismos que utilizan los ladrones de identidad• Buscan en los zafacones y vertederos información personal para usarlas en acciones fraudulentas• Roban bolsos o carteras• Roban la correspondencia de los buzones• Hacen cambio de dirección de otras personas hacia la suya para obtener cartas y documentos• Escalan casas en busca de documentos• Accesan a cuentas privadas de internet• Obtienen información personal de archivos en sus trabajos, en los cuales los perjudicados son clientes, empleados, pacientes o estudiantes.• Obtienen la información al vender algo al perjudicado, quienes le confian tarjetas con su número personal.
  11. 11. Algunos de los usos ilegales que le dan a la información obtenida• Llaman a la institución bancaria y le cambian la dirección para que no lleguen los estados de cuentas al dueño original y el estafador continua haciendo transacciones sin que se entere la víctima.• Abren cuentas de tarjetas de créditos con el nombre y datos del perjudicado con los cuales incurren en gastos exorbitantes.• Contratan servicios exclusivos a nombre de la persona perjudicada, a quien le facturan luego.• Abren cuentas de teléfonos o celulares con el nombre de la persona afectada.• Abren cuentas bancarias con las cuales emiten cheques sin fondos.• Se declaran en quiebra a nombre del perjudicado o dueño de los datos.• Falsifican cheques o tarjetas de debito desfalcando cuentas ajenas.• Compran autos y propiedades a nombre de los perjudicados y no pagan por ellas.• Cuando son arrestados ofrecen la identidad hurtada de otra persona provocando inconvenientes a a está.• Incurren en deudas y compromisos a cuenta de otras personas.
  12. 12. Otro tipo de fraude en cajeros automáticosEl método consiste en la utilización de una bolsa plástica dentro de la ranura donde seincerta la tarjeta ATH. El truco también consiste en que la funda plastica impide que lamáquina pueda leer la tarjeta, por lo que pide en repetidas veces el número secreto del PinNumber, el estafador se mantiene a una distancia prudente que le permite observar. Al nopoder sacar dinero la otra persona que incerto la tarjeta se retira por que la máquina setraga la tarjeta pero el estafador saca la tarjeta con la funda y al aprenderse el número delpin porque esta observando la persona luego la utiliza para sacar el dinero. Se recomiendaen estos casos insertar los dedos en la ranura de la máquina para observar mediante eltacto que no exista una bolsa plástica incrustada en la ranura.
  13. 13. Consideraciones Básicas acerca del Fraude• De acuerdo a los estudios realizados en algunas empresas de producción y servicios que han sufrido delitos no violentos se ha llegado a determinar lo siguiente:• El 70% de los fraudes se realizaron con participación de los empleados en forma directa o indirecta.• El 60% pudo ser neutralizado con medidas activas de seguridad.• El fraude afectó la imagen de entidad.• Detectado el fraude se recupero el 35% de lo sustraído.• Solo 40% de las empresas tiene algún control contra fraudes.• El 80% de los trabajadores hace caso omiso a los controles.• El 40% de los fraudes fueron detectados mediante controles.• Cuando se investigó el fraude se llegó a establecer tres (3) tipos de autores. El externo,el externo y el mixto.
  14. 14. Continuación• Se dice que el 10% de las personas son honestas en sus empresas.• Otro 10% son definitivamente honestas en sus empresas.• El 80% está en condiciones de cometer un fraude.• Entre las características de las personas que cometen fraude estan: astucia, persuasivos y buena apariencia física, o aceptable con el proposito de convencer la victima.• El fraude interno por lo general lo cometen por los mismos empleados de la empresa.• Se valen de su puesto o de la información que administran, utilizan la manipulacion de datos, equipos y/o sistemas.• Estas acciones ílicitas tienen impacto sobre la reputación, imagen y la moral de la organización ya que se pierde la confianza de la misma.• Una causa que lleva a cometer el delito de fraude es el desempleo asegurando ingresos a traves de la treta y del engaño.
  15. 15. Otra definición de FraudeFraude es la apropiación indebida o ílicita de valores, bienes o recursos mediante engaño,gestiones falsas o adulteradas, desvios o administración mal intencionada. Los elementosprincipales que configuran este delito son: adquirir bienes o valores utilizando el engaño,puede ser a través del desvio de fondos que pueden ser públicos o pueden ser privados.En este delito se da también información falsa o se omite alguna información que soncomprometedoras. En este delito por lo general la víctima termina convencida de que losproductos o servicios que le ofrecen o venden son totalmente legales, por lo que seaventura a realizar la transacción. Otro elemento de importancia es que el timador estudiabien o domina las artimañas para poder engañar a sus víctimas. En todo momentoestudian y repasan el modo de operar para no ser detectado, tomando las debidasprecauciones o corrigiendo los errores.
  16. 16. Tipos de Fraudes dentro de la Empresa• Manipulación de capital social y patrimonio. Generalmente realizado por administradores y con abuso de cargos de confianza.• Fuga de información intencional. Se realiza sobre la tecnología, organización y funciones, transacciones, servicios y productos.• Apropiación ílegal ílicita. Dinero, valores y bienes.• Extorsión. En alguna de estas modalidades se encuentra el fraude en colusión que quiere decir el fraude producido mediante acuerdo de persona dentro y fuera de la organización aprovechan las relaciones que se establece o la información que se comparte.
  17. 17. Indicadores del Fraude• Riesgos personales• Características• Estilos de administración autocrático• Estilo de vida costoso• Comportamiento inusual• Actos ílegales• Vacaciones no tomadas• Moral baja• Alta rotación de directivos• Directivos de poca calidad
  18. 18. Continuación de indicadores del fraude• Riesgos Culturales• Características• Resultado a cualquier costo• Pobre compromiso a los controles• Sin códigos de ética• Obediencia incuestionable del personal• Riesgos estructurales• Características• Estructuras complejas• Sitios remotos• Mala supervisión y control• No auditores permanentes
  19. 19. Indicadores del Fraude•Riesgos Comerciales Oportunidades• Características Falta de factores disuasivos• Estrategia comercial no definida Poca oportunudad de ser descubierto• Reputación pobre Áreas grises de la organización• Utilidades por encima de las normas establecidas• Motivaciones y oportunidades• Motivos• Problemas Financieros• Venganza• Codicia• Poca lealtad• Aburrimiento• La gente comete fraude cuando el motivo coincide con la oportunidad
  20. 20. Comportamientos EngañososEl exitoso• Da la impresión de tener éxito• Alardea de tener contactos importantes• Habla en demasía sobre negocios• Alaba a los demás por hacerles sentir importantes El manipulador• Explota la ignorancia de los demás• Mantiene su puerta cerrada• Manipula honorarios y fechas límites• Pone a los empleados• Maneja cuestiones personales fuera del sistema principal• Controla cuidadosamente el acceso
  21. 21. Comportamientos EngañososEl concienzudo• Mantiene la gente fuera de su entorno• No sale de vacaciones• Solitario, extraño• Si tiene que ausentarse, se asegura que los problemas esperen su regresoEl impostor• Responde preguntas diferentes a las que le hacen• Pasa el paquete• Habla lo menos posible• No se permite que nadie vea la imagen completa• Siempre está a punto de salir a una reunión importante
  22. 22. Medidas Preventivas contra el Fraude InternoPolítica Clara y Determinante• Posición de la dirección• No al exceso de confianza• No a la falta de control y supervisión• No a la protección imagen• Evitar conficto de interesesIdentificación de actividades de Riesgo y Procedimiento de Control• Evaluación de riesgos• Evaluación de tareas• Establecer mecanismos de control
  23. 23. Medidas Preventivas contra el Fraude InternoProcedimientos de Investigacion Correctivos• Atribuciones de auditoria y seguridad• Apoyo a las gerencias y críticas• Responsabilidades compartidas• Correctivos ejemplarizadoresSelección y seguimiento del personal (conductas de riesgos)• Considerar los criterios de seguridad en la selección personal• Evaluación antecedentes y referencias• Pruebas psicológicas• Evaluación de aspectos sociales y familiares
  24. 24. Medidas Preventivas Contra el Fraude InternoSeguimiento del personal• Considerar puestos críticos• Observar vida social• Signos exteriores de riqueza• Problemas de alcohol, drogas, juegos• Problemas familiares y deudas• Rendimiento profesionalEvaluación Periódica de Procedimentos y Controles• Evaluación de procedimientos en la administración de recursos• Evaluación de Controles• Duplicidad de Controles• Experiencias vividas• Actualización permanente de procedimientos
  25. 25. Formas comunes de trabajar las escenas del fraude• Levantamiento de huellas dactilares por eliminación (aplicación de técnicas modernas)• Obsevación de video camaras utilizando técnicas tecnológicas de zoom y acercamiento• Entrevistas de posibles testigos potenciales• Observación de albunes de fotos con sospechosos a través del modus operandis• El investigador debe capacitarse con nuevas técnicas de investigación y técnologia• Utilización de rayos ultra violetas• En todo momento observará el manual de levantamiento de evidencia• Otras técnicas a discutir en clases
  26. 26. Fraude en la ejecución de obrasSegún expone el Tribunal Supremo de Puerto Rico en el caso de Pueblo V.S. SierraRodríguez, (1995), 137 D.P.R. 903, para que una persona se le pueda imputar la comisióndel delito de fraude en ejecución de obras, tienen que estar presentes los siguienteselementos: 1. Una definición de cual era la obra, los términos del contráto y lascondiciones del acuerdo entre las partes que fueron pactadas para realizar la obra. 2. Lapersona contratada debe haber recibidó dinero como pago total o parcial para ejecutarla.3. El incumplimiento por parte de dicha persona con los términos y condiciones pactadospara ejecutar la obra. 4. La intención o propósito específico de la persona de defraudar aaquellas con las que se obligó.
  27. 27. Continuación de fraude en obrasEl delito de fraude en obras está tipifícado en el artículo 242 del Código Penal de P.R. eicluye como personas que pueden ser procesadas a empresarios, ingenieros, contratistaso arquitectos de obras, personas jurídicas y todo aquel que sea contratadó o secomprometa a ejecutar una obra y luego de recibir el dinero como pago parcial o totalpara ejecutar el trabajo contratadó, con la intención de defraudar incumple la obligaciónde ejecutar o completar la obra pactada, incurrirá en delito menos grave. Un dato derelevancia es que si el valor de la obra pactada y no ejecutada fuere de $500. dólares omás, incurrirá en delito grave de cuarto grado y además el tribunal podrá imponer lapena de restitución y la suspensión o revocación de licencia, permisos o autorizacionescomo constructor de obras o las profesiones antes mencionadas.
  28. 28. Falsificación de documentos modalidadesEl delito de falsifación de documentos está contenido en el artículo 218 del Código Penalde Puerto Rico y un elemento importante es que la persona debe presentar o tener laintención de defraudar. En esté delito la acción penal puede ejecutarse en cualquier tiemposin limitación algúna no prescribe. El delito tiene dos (2) modalidades. 1. Hacer en todo oparcialmente un documento, instrumento o escrito falso. 2. Alterar, imitar, suprimir odestruir, total o parcialmente uno verdadero. Dicho documento falso podría crear, transferir,terminar o afectar cualquier derecho, obligacion o ínteres. La médula del delito consiste enla intención de perjudicar, causar daño o defraudar a otra persona con pleno conocimientode la falsedad del escrito. Esté es otro tipo de delito donde el fiscal debe probar la intenciónmás alla de una duda razonable.
  29. 29. Continuación de falsificación de documentosEl delito de falsificación se consuma tan pronto se conoce se hace el documento odicho de otra manera se realiza en ese mismo momento con las características y laintención de defraudar. Este delito requiere la intención específica de defraudar a otrapersona, pero no es necesario que se tenga la intención de defraudar a una persona enparticular. El caso del Tribunal Supremo de P.R. Pueblo V.S. Betancourt, (1989) 124D.P.R. 867, resolvio que la intención es una cuestión de hecho a ser evaluada por eljurado o el juez en los casos de juicio por tribunal de derecho o sea que en el últimocaso es un juez el que lo determinará. No obstante no podemos perder de perspectiva laevaluación de la prueba que debe hacer el fiscal al radicar su caso para que sostenga enderecho esa intención de defraudar según las normas aplicables en derecho.
  30. 30. Falsificación ideológicaEl caso de Pueblo V.S. Burgos (1998) 120 D.P.R . 709 establecio la doctrina de lafalsificación ideológica en P.R. Esta doctrina se refiere a cuando la alteración de laverdad recae en la verdad expresada en el documento es que se da esta situación.Dicho en espanol signifíca que se cambia la verdad que aparece en ese documentoescrito. Este delito esta tipifícado en el artículo 219 del Código Penal de PuertoRico. Resalta otra vez la intención y el hacer suyo un documento público o privado,declaraciones falsas concernientes a un hecho del cual el documento da fe y cuandose trate de un documento privado tenga efectos jurídicos en perjuicio de otrapersona, incurrirá en delito grave de cuarto grado.
  31. 31. Lavado de dineroEl artículo 228 del Código Penal de P.R. establece que incurrirá en delito grave de tercergrado toda persona que lleve a cabo cualquiera de los siguientes actos: 1. Convertir otransferir bienes, a sabiendas de que dichos bienes proceden de una actividad delictiva ode una participación en ese tipo de actividad, con el propósito de ocultar o encubrir elorigen ílicito de los bienes. 2. Oculte o encubra la verdadera naturaleza, origén,localización, disposición o movimiento de la propiedad, de bienes o derechoscorrespondientes a sabiendas de que los mismos proceden de una actividad delictiva ode una participación en este tipo de actividad. El tribunal dispondrá la confiscación de lapropiedad, derechos o bienes objeto de este delito, cuyo importe ingresará al fondo decompensación a víctimas de delito. En forma fácil de entender el dinero sucio productode actividades ílegales se le presta a negocios legales para financiarlos y luegorecuperarlos de forma legal a través de dicho negocio.
  32. 32. Insuficiencia de fondosEl caso de Pueblo V.S. McCloskey, (2005) J.T.S. 32 establece los criterios esenciales deldelito de expedición de cheques sin fondos entre ellos estan: 1. Hacer, extender, endosar oentregar un cheque, giro, letra u orden de pago de dinero, a cargo de cualquier banco uotro depositario. 2. Con conocimiento de que no tiene suficientes fondos para el pago nidisfruta de autorización expresa para girar en descubierto. 3. Tener el propósito dedeufradar. Este delito se puede cometer cuando se expide el cheque para el pago de unadeuda pre existente, lo mismo que para pagar una deuda en que se incurre en el momentode la expedición. Para que pueda configurarse el delito de expedición de cheques sinfondos, debe existir, como elemento subjetivo indispensable, el propósito de defraudar porparte del librador. En casos en los que se le imputa un delito de intención específica,cuando no hay manifestaciones del imputado que reflejen su estado animico al momentode cometer los hechos.
  33. 33. Continuación de cheques sin fondoEl caso de Pueblo V.S. McClosky, 2005 TSPR 23, el Tribunal Supremo de P.R. revocóuna convicción de un acusado del delito de insuficiencia de fondos ya que la fiscalía noprobo un elemento esencial del delito, a saber que el acusado habia firmado o emitidoel cheque. Se considerara evidencia prima facie del propósito de deufradar un hechoposterior a la comision del delito, a saber, la falta de pago despues de la interpelación.El propósito de la interpelación es proveer un procedimiento para comprobar aposteriori por hechos subsiguientes, cual era la intención o el propósito que tuvo enmente el librador de cheques sin fondo en el momento de expedirlo o entregarlo a laotra persona.
  34. 34. Ley de Etica Gubernamental y los empleados publicosEl propósito es promover y preservar la integridad de los funcionarios einstituciones públicas del Gobierno de Puerto Rico y establecer un código de éticapara estos funcionarios y empleados que incluye la Rama judicial. Legislativa yEjecutiva. Esta ley ha sufrido más de 25 nuevas enmiendas y se conoce como laLey 12 de 24 de julio de 1985. Un elemento descrito en la exposición de motivo dedicha ley es que el Estado tiene que garantizar el respeto y el derecho hacia laobediencia de las leyes cuando se trata de funcionarios públicos que representan alGobierno. Mediante esta ley se crea la oficina de etica gubernamental quien es laencargada de la aplicación a las posibles violaciones a la misma trabajando encoordinacion con el Departamento de Justicia para su procesabilidad.
  35. 35. Violaciones a la Ley de Etica Gubernamental• Solicitar para el o para amigos y/o miembros de su familia dinero a cambio de favores• Revelar información personal de los expedientes de su agencia• Contratar personas cercanas a esté familiares ( en algunos casos se hace con dispensa)• Aceptar regalos por cumplir con sus deberes como empleado• Usar emblemas calcomanías u otro objeto con símbolos políticos en el trabajo.• Para contratar personas allegadas deben haber pasado (4) años y es con dispensa.• Abogados no pueden en horas de trabajo representar en casos de tribunal.• Ex servidores públicos no pueden asesorar luego hasta que pase (1) año.• En algunos cargos deben radicar estados financieros antes de ocupar el cargo.• Casi todas estas violaciones conllevan multas o cargos criminales.
  36. 36. Ordenes de registros bancarios (Subpoena Duces Tecum)La determinación de requerir información bancaria corresponde inicialmente afuncionario que realiza la investigación, agente y/o fiscal. Los (3) requisitos ocircunstancias exigidos para conferirle a los contralores la facultad para realizarinspecciones mediante orden de allanamiento en los bancos por la jurisprudencia resueltápor el Tribunal Supremo de P.R. en los casos de H.M.C.P. P.R. incorporado V.S. Contralorparte I 133 D.P.R., 907 (1993), R.D.T. Construction V.S. Contralor 141 D,P.R. 424 (1996)y R.D.T. Construction V.S. Contralor parte II. (1996) son los los que se mencionan acontinuación incluyendo el poder de requerir información de manera coercitiva e incluyeel poder para citar testigos y el poder de requerir documentos.
  37. 37. Continuación de los requisitos• La investigación que se lleve a cabo ha de estar dentro de la autoridad conferida por la agencia con el poder de realizar la investigación.• El requerimiento no debe ser demasiado indefinido ( en cristiano no pude ser muy extenso y complejo en cuanto a tiempo y olumen de documentos)• La información solicitada debe ser razonablemente pertinente al asunto específico bajo investigación. Es decir se solicitara la documentacion que se relacione a la investigación para no comprometer la información privilegiada de otras personas. Los tribunales de Puerto Rico analizaran estós (3) criterios para determinar si se concede o no estos (2) remedios conocidos como: 1. Supoena ad Testificandum, que significa que solamente se requiere el testimonio de esa persona. 2. Supoena Duces Tecum, significa que se se le requiere a esa persona para asista y comparezca al tribunal con esos documentos.
  38. 38. El triangulo del fraude en empresasEntre los ejemplos de condiciones que permiten que un empleado tenga oportunidad decometer fraude estan los siguientes ejemplos:• Supervisión inadecuada de tareas.• No informar a los empleados de las reglas de la empresa y de sus conseuencias.• El cambio rápido de personal sin realizar auditorías.• No ejercer uniformente las políticas de castigo entre los empleados.• Poca o ninguna supervisión• No verificar antecedentes y referencias personales.• No contar con un auditor interno• Exceso de confianza con los empleados.
  39. 39. La ruptura del triangulo del fraude• Crear un ambiente ético ofreciendo charlas o seminarios a los empleados.• Implantar políticas y procedimientos dirigidos a penalizar acciones fraudulentas.• Emplear técnicas de vigilancia secreta en la revisión de documentos.• Preparar mensualmente estados financieros.• Desarrollar mas técnicas de supervisión y controles internos.• Realizar pruebas de dopaje a empleados y un Back Groun Check.• Revisar el desempeño de los empleados en su área de trabajo.• Segregar tareas complejas en el área de trabajo.• Controlar la perdida de documentos como medio preventivo de fraude.• Utilización de sistemas computarizados adecuados.• Revisar las actuaciones de los supervisores.
  40. 40. Datos estadísticos acerca del fraudeDatos pueden haber subido. Fuente de información, Estudio del National White CollarCrime 2002-2009.• Cada año 10 millones de personas son víctimas de algún fraude en toda la nación.• Solo el 15% de las víctimas reportan y dan seguimiento del problema a las autoridades.• El 86% de los fraudes corresponde a Apropiaciones Ilegales donde las víctimas son personas particulares y corporaciones privadas.• El 13% de los fraudes corresponden a actos de corrupción.• El 5% de los fraudes es en la presentación de estados financieros y corporativos. Sobre este prticular el fraude más grande del mundo el caso de Enron fue de evasión contributiva y un 40% se detecta por la labor realizada por oto empleado.• El 20% de los fraudes se detectan por accidente o error.• El 20% se detecta por auditorías internas y el 18% controles internos.
  41. 41. Modalidades en el fraude postalEl fraude postal consiste en una treta para obtener de usted dinero o alguna cosa de valorofreciendole un producto, servicio o una oportunidad para invertir y que no se cumplecon lo que se ha prometido. La fiscalía federal debe probar que estas afirmaciones ypromesas fueron falsas e intencionales y que se utilizó el correo para llevar a cabo elfraude. Entre los medios de fraude postal se encuentran los siguientes:• Sorteos y premios gratis• Vacaciones gratis• Correo parecido al Gobierno Federal• Ofrecimientos simulando facturas• Loterías extranjeras• Cartas en cadena ( píramide de inversiones)• Fraudes de instituciones caricativas
  42. 42. Continuación de fraude postal• Fraude de seguros• Fraude de terrenos• Fraude de herencias falsas• Sobre mejoras al hogar• Inversiones• Cobro de honorarios por servicio que normalmente son gratuitos• Prestamos con comisiones adelantadas• Restauración del crédito• Trabajos desde su hogar• Franquicias fraudulentas que no existen• Mercancia no solicitada• Anuncios de orientación para satisfacción sexual a través de pastillas• Productos con poderes curativos
  43. 43. El fraude Hipotecario en Puerto Rico Desarrollador, dueño o el Presidente infla el doble costo de la residencia al comprador en acuerdo con el mismo dueño Instituciones de P.R. Doral Compradores someten Bank, First Bank, RG información falsa al banco Mortgage Santander (y) acerca de ingresos buscan Golden Mortgage documentos falsos aprueban hipoteca Desembolsan dinero al Los compradores a su vez En muchas ocasiones dueño y desarrollador y siguen comprando otras dejan de pagar las esté a su vez le devuelve hipotecas al banco a través hipotecas y se retiran conuna parte al comprador del del mismo desarrollador el dinero que se inflo por precio inflado (3) hasta (4) propiedades parte del desarrollador
  44. 44. Reglamentación del Departamento de Asuntos al Consumidor (DACO)El Reglamento se conoce Reglamento Contra Prácticas Engañosas y se promulgóconforme a la Ley que crea esté departamento Ley # 5 de 23 de abril de 1973 enmendadahasta la Ley # 42 de 27 de diciembre de 2006, según enmendadas hasta el 2010. Elpropósito principal de su creación es el de proteger a los consumidores de las prácticas yanuncios engañosos con el objetivo de establecer un clima de confianza entre loscomerciantes y los consumidores. El Reglamento penaliza las siguientes acciones:prácticas engañosas, vender o exponer productos dañados, vender o exponer productosexpirados, vender algunos productos nuevos sin una garantia, vender productos sin susdebidos empaques y rotulados no aplica en algunos casos, no tener disponible losartículos anunciados en prensa y/o televisión. Este reglamento lo que persigue es que elcomerciante no se aproveche de los precios existentes en el mercado y de la calidad de losproductos mercadeados protegiendo así al consumidos contra posibles fraudes deproductos y servicios.
  45. 45. Agencias que investigan el fraude en Puerto Rico y Estados Unidos• Policía de Puerto Rico Divisiones de fraude y robo a bancos• Departamento de Justicia Fiscalía• Departamento de Asuntos al Consumidor (casos administrativos)• Negociado Federal de Investigaciones (F.B.I.)• Federal Trade Comision• Bancos privados (divisiones de seguridad interna) someten pruebas al Estado• Oficina del Fiscal independiente (adscrita al F.E.I.) panel de exjueces• Oficina del Contralor• Oficina de Ética Gubernamental• Oficina de Instituciones Financieras (otorga permisos y licencias a bancos)• Otras que directamente o indirectamente investigan y recomiendan accion a seguir
  46. 46. El procesamiento criminal en los delitos de fraude•Violación a la ley penal• Investigación del Estado (Policía (y) Fiscalía)• Regla 6 de Procedimiento Criminal ( Vista de Causa para el arresto)• Vista Preliminar en la regla 23 de P. C.• Descubrimiento de pruebas ( uso de calígrafos peritos previa cualificación)• Determinaciones preliminares ( Regla 901 de Evidencia) autenticacion y pertinencia• Alegaciones y/o preacuerdos entre defensa e imputado• Juicio Por Jurado (o) por derecho (culpabilidad (o) inocencia)• Lectura de sentencia• Ingreso a la Institución
  47. 47. Leyes federales contra el lavado de dineroBank Secretary Act (1970) proposito: 1. Detener el lavado de dinero y cuentas secretas.2. Crear paper trail (o) sistema de rastreo de transacciones en efectivo. 3. Requerir informescon codificacion CTR-4789U8300 (ahora 104) 4. Imponer penalidades civiles y criminalespor incumplimiento. 5. Mejorar la deteccion e investigacion de violaciones criminales yevasion contributiva. Otra Ley es la Money Laundery Control Act (1986) 1. Establece ellavado de dinero como delito federal. 2. Tipifica como delito las siguientes actividades:(a) Asistir a otro a lavar el dinero. (b) Hacerse el ciego. (c) Estructurar transacciones. Estasleyes van dirigidas a las grandes organizaciones que se dedican en grandes escalas al lavadode dinero de actividades ilegales.
  48. 48. Fuentes del dinero sucio• Venta de drogas ílegales• Venta de armas ílegales• Juegos ílegales o clandestinos• Extorsión y apropiaciones ílegales• Evasión contributiva• Prostitusión El Money Services Business (MSB) es una persona o entidad dedicada total o parcialmente a una o mas de las siguientes actividades. 1. Vender, redimir o cambiar giros, cheques de viajeros o cheques similares. 2. Tramitar, recibir o enviar transferencias de fondos. 3. Cambio de cheques. 4. Envio de valores. 5. Cambio de monedas. La Ley Money Services Business en la seccion 373 del U.S.A. Patriot Act prohibe que la institucion financiera haga negocio con un MSB que no cuente con un Registro de MSB en el Departamento del Tesoro US departatment of Treasury (y) la licencia del Comisionado de Instituciones Financiera de Puerto Rico
  49. 49. División de delitos económicos del Departamento de JusticiaEsta oficina está adscrita a la oficina del Fiscal General de P.R. se creó inicialmente parainvestigar robos y fraudes bancarios, en (1986) se enmendó la ley para procesar casos defraude contra fondos gubernamentales, estatales y federales, posteriormente en el año 2002la nueva orden administrativa amplia las funciones para atender fraudes de índolecontributivo, mediante métodos técnologicos. Esta división se compone de (8) fiscalesauxiliares y (2) abogados con experiencia en investigación de fraudes. Esta oficina trabajaen conjunto con ajentes adscritos a esta oficina, agentes del N.I.E. Policía de P.R.Departamento de Hacienda. Agencias federales como: inspectores postales, serviciosecreto, aduana, seguro Social, F.B.I. imigración, I.R.S. e imigración. Esta oficina seconcentra en investigar fraude contra agencias que administran fondos federales (Fema)vivienda y el Departamento de la Familia de Puerto Rico.
  50. 50. Evidencias a trabajar en casos de fraudes• Luz ultravioleta• Huellas (menos casos pero se puede hacer por eliminación)• Testigos• Caligrafías comparación de patrones mediante firma (no esta protegido contra auto incriminación es evidencia de característica única y no de clases.• Fotografías• Videos• Auditores forenses• Microscópios• Comparación de la calidad y específicaciones del agua que contiene en el papel por el fabricante

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