1. “Reforma Fiscal Integral”
V Congreso Fenacerd 2012
República Dominicana
Agosto 2012
José R. Segura

2. Que es una Reforma Fiscal Integral?
Reforma: Modificación o cambio que se hace con
intención de mejorar (Diccionario Avanzado, Pág.
1057)
Integral: Completo o global (Diccionario
Avanzado, Pág. 692)
Reforma fiscal integral: Cambio completo o global
del sistema tributario

3. Por qué una Reforma Fiscal Integral?
Para introducir cambios en todas las estructuras
del sistema tributario con los siguientes
propósitos básicos:
1ro. Asegurar ingresos suficientes al Estado
2do. Elevar la presión tributaria a niveles
adecuados*

4. Por qué una Reforma Fiscal Integral?
3ro. Mantener la estabilidad macroeconómica (Se
ha logrado un crecimiento promedio anual de 7.1%
y estabilidad en la tasa de cambio pero parte se
sustenta en endeudamiento)
4to. Reducir el déficit (El déficit fiscal se estima en
mas de 100 mil millones para finales de 2012)
5to. Reducir la deuda pública (Ronda los 25 mil
millones de dólares)

5. Por qué una Reforma Fiscal Integral?
6to. Reorganizar y reorientar los gastos públicos
para ajustarlos al nivel de los ingresos, no lo
contrario
7to. Facilitar al contribuyente poder cumplir
adecuadamente sus obligaciones tributarias
8vo. Reorganizar y reorientar los gastos públicos
para ajustarlos al nivel de los ingresos, no lo
contrario

6. Ingresos Tributarios
2011 273,132.4
2010 243,942.6
2009 220,373.4
2008 236,166.1
2007 217,964.8
2006 177,883.5
2005 149,636.9
2004 117,298.4
2003 74,248.2
2002 63,356.9
2001 57,372.0
2000 48,309.8
1999 41,372.9
1998 36,561.6
1997 32,178.7
1996 24,250.4
1995 22,425.1
1994 18,490.5
1993 18,146.9
1992 15,700.2
1991 9,579.7
1990 6,415.6
Fuente de datos: Secretaria de Hacienda y el Sistema Integrado de Gestión Financiera (SIGEF)

7. Ingresos Tributarios
273,132.4
243,942.6
236,166.1
217,964.8 220,373.4
177,883.5
149,636.9
117,298.4
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Fuente de datos: Secretaria de Hacienda

8. Participación Ingresos Tributarios
2,733.4: 1% 23,003.3: 8% 1,328.2: 0% 65,205.0: 24%
13,264.2: 5%
Impuesto Sobre la
1,549.3: 1% Renta
Impuesto a la
Propiedad
22,052.9: 8% ITBIS
Selectivos
Hidrocarburos
Otros
15,654.5: 6%
Servicios
Bienes y Licencias
38,731.4: 14%
89,610.2: 33%
Fuente de datos: Secretaria de Hacienda

9. Gastos Generales
350,000.0
338,912.0
300,000.0 304,195.8 312,522.8
278,650.1
250,000.0
234,394.0
200,000.0 187,362.0
162,377.7
150,000.0
121,031.5
100,000.0
50,000.0
-
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Fuente de datos: SIGEF (Sin aplicaciones financieras)

10. Gastos Generales Vs Ingresos Totales
338,912.0
350,000.0
312,522.8
304,195.8
300,000.0 278,650.1 280,457.0
246,894.8
234,394.0 255,085.1
236,006.7
250,000.0 226,213.1
187,362.0
188,931.9
200,000.0 162,377.7
121,031.5 158,539.0
150,000.0 126,245.3
100,000.0
50,000.0
-
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Fuente de datos: SIGEF
TIP: Ecuación insostenible partir de 2008 , los ingresos no alcanzan los gastos

11. Gastos Corrientes Vs. Gastos de Capital
270,783.0
223,346.8 242,149.7
218,617.6
173,733.1
146,806.7
Gstos Corrientes
120,034.9
Gasto de Capital
92,050.1
80,848.9
60,660.9 60,032.5 70,373.1 68,129.0
42,342.8 40,555.3
28,981.3
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Fuente de datos: SIGEF
TIP : Pobre inversión de capital en relación con los gastos corrientes, principalmente de consumo

12. Gastos de Consumo
112,420.0
106,077.4
120000 98,087.3
90,289.2
79,123.9
100000
69,617.5
80000 55,327.0
41,015.4
60000
40000
20000
0
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Fuente de datos: SIGEF

13. Estudio CREES: Análisis Presupuesto General del Estado 2012

14. Qué debe lograr una Reforma Fiscal Integral?
Cerrar la brecha entre los impuestos directos
e indirectos para igualarlos en porcentaje
Garantizar Seguridad jurídica y fiscal a los
inversionistas, eliminando las ambigüedades
legales y fiscales
Simplificar las disposiciones fiscales y tributarias
a las PYMES
Combate a la evasión y elusión fiscal mediante
acciones justas de la Administración Tributaria

15. Que debe lograr una Reforma Fiscal Integrar?
Promover la progresividad del impuesto sobre la
renta y del ITBIS, mediante:
1ro. La creación de una tasa de un 10% de ISR para las
micros y pequeñas empresas
2do. La creación de una tasa diferenciada de un 8% en el
ITBIS para algunos bienes y servicios, para ampliar la
base y bajar la tasa del 16% al 13%

16. Que debe lograr una Reforma Fiscal Integrar?
Gravar mas la ganancia y el capital o patrimonio,
para que pague mas el que gana mas
Restaurar la competitividad del productor nacional
Resolver el rezago en el cumplimiento de los
objetivos del milenio para garantizar el desarrollo
humano sostenible y un crecimiento económico con
equidad

17. Que debe lograr una Reforma Fiscal Integrar?
Aumentar de manera sostenida la inversión
social, medida como porcentaje del PIB, y como
porcentaje de los gastos totales del sector público
Promover una ley de transparencia y
responsabilidad fiscal para los funcionarios
públicos que incurran en actos de corrupción, para
que se les aplique las mismas penas que se aplican
a particulares
Propiciar la firma de un Pacto Fiscal

18. Gracias por su Participación
José R. Segura
Av. Abraham Lincoln, Esq. Paseo de los
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