REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA
EDUCACIÓN UNIVERSITARIA
IUTA, EXTENSIÓN PUERTO LA ...
TRABAJO DE ADUANAS:
INTRODUCCIÓN
No cabe duda que la Política Económica es el argumento fundamental
del Estado para justif...
TRABAJO DE ADUANAS:
ÍNDICE
Ilícitos Aduaneros 3
Por su naturaleza 3
Por su gravedad 3
Contrabando Aduanero 4
Contrabando s...
TRABAJO DE ADUANAS:
ILÍCITOS ADUANEROS
El término Ilícito Aduanero es la violación que las personas obligadas
al cumplimie...
TRABAJO DE ADUANAS:
CONTRABANDO ADUANERO
Según la Ley Sobre el Delito de Contrabando, se puede definir como
“Los actos u o...
TRABAJO DE ADUANAS:
aduanero por rutas o lugares no autorizados, sin cumplir o intentando
incumplir los requisitos, formal...
TRABAJO DE ADUANAS:
• Regímenes aduaneros especiales: Quien introduzca al territorio
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TRABAJO DE ADUANAS:
comercio legítimo con la República Bolivariana de Venezuela u otra
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TRABAJO DE ADUANAS:
• Carguen, descarguen o dispongan suministros, repuestos, provisiones
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TRABAJO DE ADUANAS:
irregular, cuando la circulación, transporte, depósito, tenencia,
introducción o extracción de mercanc...
TRABAJO DE ADUANAS:
• Incluyan mercancías no declaradas en contenedores, en carga
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minerales o demás derivados, sin cumplir las formalidades
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de Contrabando corresponderá a los tribunales penales especializados en
esa materia, quienes aplicarán...
TRABAJO DE ADUANAS:
• Multa equivalente a cinco veces el valor en aduana de las mercancías,
cuando ese valor sea superior ...
TRABAJO DE ADUANAS:
• Multa equivalente a cuatro veces el valor en aduana de las
mercancías, cuando ese valor sea superior...
TRABAJO DE ADUANAS:
Son sanciones accesorias de Comiso las siguientes:
• El comiso de las mercancías objeto de contrabando...
TRABAJO DE ADUANAS:
Mercancías con Beneficios Fiscales y Especímenes de Fauna y Flora
Silvestre, además de la extracción y...
TRABAJO DE ADUANAS:
Artículo 114: Cuando la operación aduanera tuviere por objeto mercancías
sometidas a prohibición, rese...
TRABAJO DE ADUANAS:
Artículo 118: La falta de reexportación, o nacionalización legal, dentro del
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TRABAJO DE ADUANAS:
establecidos en el arancel de aduanas, con multa equivalente a su
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2) Cuando el valor ...
TRABAJO DE ADUANAS:
5) Cuando las declaraciones relativas a marcas, cantidad, especie,
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4) Cuando no hubiere sido participada al consignatario la llegada de los
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TRABAJO DE ADUANAS:
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TRABAJO DE ADUANAS:
Dentro de las infracciones que puedan ser cometidas por los
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TRABAJO DE ADUANAS:
CONCLUSIÓN
La Política Fiscal y la Política Monetaria son de gran importancia para
el desarrollo econó...
TRABAJO DE ADUANAS:
BIBLIOGRAFIA
Toro Hardy, José: Fundamentos de Teoría Económica. Un Análisis de la
Política Económica V...
TRABAJO DE ADUANAS:
ANEXOS
IMPUESTOS MUNICIPALES
IMPUESTOS
SIGLAS NOMBRE %
OCAMAR
Servicio
Desconcentrado
Oficina
Coordina...
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VENIMECA,C.A.
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Instrumentación,C.A.
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Elaborado por: Jossley Flames
Fecha: 25-0...
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Ilicitos Tributarios Flames&Vásquez

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Informe detallado sobre los posibles ilicitos e infracciones tributarias que se pueden presentar y las sanciones que acarrean.

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  1. 1. REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA IUTA, EXTENSIÓN PUERTO LA CRUZ ILÍCITOS ADUANEROS FACILITADOR: BACHILLERES Prof. RAUL MORALES JOSSLEY FLAMES C.I.V-14.297.548 CARMEN VÁSQUEZ C.I.V-20.875.368 Puerto La Cruz, 06 de Agosto de 2015
  2. 2. TRABAJO DE ADUANAS: INTRODUCCIÓN No cabe duda que la Política Económica es el argumento fundamental del Estado para justificar la función reguladora y estabilizadora que cumple en las naciones que poseen economías modernas, fijando las Políticas Impositivas, Monetarias y Cambiarias, así como diseñando las reglas del juego; permitiendo que el mercado actúe libremente pero respetando estas reglas. Una de las características resaltantes de la Economía Venezolana es la marcada influencia de los ingresos petroleros en las finanzas públicas y la generalización de sus efectos a todos los mercados. En el caso particular del mercado monetario, existe una alta incidencia del Gasto Público en el comportamiento de los agregados monetarios que debe tenerse presente en los estudios relacionados con este tema. Es este informe queremos mostrar de la forma más sencilla posible lo que representa la Política Fiscal y la Política Monetaria, las cuales comprenden la función impositiva y reguladora del Estado en el papel económico; es de destacar que mostraremos lo que debe hacerse, en función de que y con los instrumentos necesarios sin instar a que estas acciones en la actualidad de estén realizando de la mejor manera o de la forma correcta
  3. 3. TRABAJO DE ADUANAS: ÍNDICE Ilícitos Aduaneros 3 Por su naturaleza 3 Por su gravedad 3 Contrabando Aduanero 4 Contrabando simple 5 Contrabando agravado 7 Sanciones 7 Sanciones por delito de contrabando 8 Privativas de libertad 8 Multas 8-9 Comisos 9 Supuestos de contrabando 10 Infracción Aduanera 11 Sanciones por infracción aduanera 11 Supuesto de infracción aduanera 14-15
  4. 4. TRABAJO DE ADUANAS: ILÍCITOS ADUANEROS El término Ilícito Aduanero es la violación que las personas obligadas al cumplimiento de las normas legales en relación con el derecho aduanero realizan con conductas consistentes y dejan de hacer lo que la disposición legal ordena, es decir, los Ilícitos Aduaneros son todas aquellas transacciones que no cumplen con lo requerido en la Ley, cuando se trata de operaciones realizadas en las Aduanas, tales como: Importación y Exportación; además de todas aquellas que no presentan facturas u otros documentos obligatorios, requisitos y características exigidos por las normas tributarias, así como otros documentos obligatorios a través de máquinas fiscales. Los Ilícitos Aduaneros por su naturaleza pueden ser de carácter administrativo (infracciones, faltas, etc.) o de carácter penal (delitos). Por su naturaleza los delitos violan los derechos creados por la sociedad, y las infracciones en cambio contravienen las disposiciones de carácter administrativo. Por su gravedad los delitos son sancionados con penas privativas de libertad, mientras que las infracciones con sanciones de carácter económico. Los ilícitos se persiguen dos tipos de acciones, la Evasión Fiscal, que se conoce como “Toda acción u omisión tendiente a suprimir, reducir o demorar el cumplimiento de cualquier obligación tributaria, usando el engaño, las omisiones o errores para lograrlo y la Elusión Fiscal, que es aquella que se produce por acciones orientadas a evitar incurrir en los supuestos de hecho previstos en la legislación como, generador de obligación tributaria utilizando medios lícitos, aprovechando los vacíos y lagunas de la legislación.
  5. 5. TRABAJO DE ADUANAS: CONTRABANDO ADUANERO Según la Ley Sobre el Delito de Contrabando, se puede definir como “Los actos u omisiones, donde se eluda o intente eludir la intervención del Estado, con el objeto de impedir el control en la introducción, extracción o tránsito de mercancías o bienes que constituyan delitos, faltas o infracciones administrativas”. Es importante conocer que el delito de Contrabando acarrea incluso consecuencias penales al comprometer directa e individualmente a las personas encargadas de la Gerencia de una empresa así como a todas aquellas que trabajan en los departamentos de finanzas, logística, aduana o comercio exterior y cualquier otra que pueda vincularse con el delito, involucrando penas de prisión entre 4 y 12 años. Adicionalmente, el mencionado delito supone sanciones accesorias que ponen en peligro la existencia misma de la empresa como el caso de los cierres de establecimiento y la inhabilitación para operaciones de comercio exterior entre seis (6) y sesenta (60) meses. De la misma manera supone el comiso de las mercancías objeto del delito. Existen diferentes modalidades o tipos de contrabando, dentro esas encontramos: Según la Ley Sobre el Delito de Contrabando, aprobada y publicada en Gaceta Oficial Nº 6.017 Extraordinario del 30 de Diciembre de 2010; Contrabando Simple: Quien por cualquier vía introduzca al territorio y demás espacios geográficos de la República Bolivariana de Venezuela, extraiga de él mercancías o bienes públicos o privados, o haga tránsito
  6. 6. TRABAJO DE ADUANAS: aduanero por rutas o lugares no autorizados, sin cumplir o intentando incumplir los requisitos, formalidades o controles aduaneros establecidos por las autoridades del Estado y las leyes, será sancionado con prisión de cuatro a ocho años. (Artículo 7 de la Ley Sobre el Delito de Contrabando). También se conocen como tipos de Contrabando Simple o No Agravados los siguientes: • Despacho o entrega de mercancías sin autorización: Cuando los auxiliares de la administración aduanera encargados del almacenamiento o depósito despachen o entreguen mercancías sin autorización de la aduana, serán sancionados con prisión de cuatro a seis años. (Artículo 9 de la Ley Sobre el Delito de Contrabando). • Contrabando de mercancías incautadas: Cuando los funcionarios actuantes o depositarios se apropien, dispongan, consuman o distribuyan las mercancías retenidas o incautadas por razones de contrabando o alteren su entrega a la autoridad competente, serán sancionados con prisión de cinco a nueve años. (Artículo 10 de la Ley Sobre el Delito de Contrabando). • Seguridad para el resguardo: Quien sin estar autorizado, rompa, altere o destruya precintos, sellos, marcas, puertas, envases u otros medios de seguridad para el resguardo de las mercancías, cuyos trámites aduaneros no hayan sido perfeccionados o que no estén destinados al país y extraiga las mercancías o bienes resguardados, será sancionado con prisión de cuatro a seis años. (Artículo 11 de la Ley Sobre el Delito de Contrabando).
  7. 7. TRABAJO DE ADUANAS: • Regímenes aduaneros especiales: Quien introduzca al territorio aduanero mercancías procedentes de zonas francas, zonas libres, zonas fronterizas, puertos libres, depósitos aduaneros, almacenes libres de impuesto y otros regímenes aduaneros especiales sin haber cumplido los controles aduaneros será sancionado con prisión de cuatro a seis años. (Artículo 12 de la Ley Sobre el Delito de Contrabando). • Mercancías extranjeras: Quien tenga, deposite, almacene, comercialice, transporte o circule mercancías extranjeras, ilícitamente introducidas al territorio y demás espacios geográficos de la República o provenientes de comercio ilícito, será sancionado con prisión de cuatro a seis años. (Artículo 13 de la Ley Sobre el Delito de Contrabando). • Mercancías extranjeras en vehículos de cabotaje: Quien transporte, deposite o tenga mercancías extranjeras en vehículos de cabotaje no autorizados por la autoridad competente para el tráfico mixto, será sancionado con prisión de cinco a siete años. (Artículo 14 de la Ley Sobre el Delito de Contrabando). • Transporte, depósito o tenencia: Quien transporte, deposite o tenga mercancías nacionales o nacionalizadas en vehículos de cabotaje, sin cumplir con el procedimiento aduanero legalmente establecido, será sancionado con prisión de cinco a siete años. (Artículo 15 de la Ley Sobre el Delito de Contrabando). • Transporte o desembarque: Quien por cualquier medio, transporte o desembarque mercancías extranjeras no destinadas al tráfico o
  8. 8. TRABAJO DE ADUANAS: comercio legítimo con la República Bolivariana de Venezuela u otra nación, será sancionado con prisión de cinco a siete años. (Artículo 16 de la Ley Sobre el Delito de Contrabando). • Trasbordo: Quien trasborde mercancías extranjeras en el territorio nacional y demás espacios geográficos de la República Bolivariana de Venezuela sin estar autorizado por la autoridad aduanera de la jurisdicción respectiva, será sancionado con prisión de cinco a siete años. (Artículo 17 de la Ley Sobre el Delito de Contrabando). • Abandono de mercancía: Quien abandone mercancías ilícitamente introducidas al territorio nacional y demás espacios geográficos de la República Bolivariana de Venezuela, será sancionado con prisión de cuatro a seis años. (Artículo 18 de la Ley Sobre el Delito de Contrabando). • Ocultamiento: Quien por cualquier medio, oculte mercancías para impedir o dificultar el control de la autoridad aduanera dentro de la zona primaria y demás recintos o lugares habilitados, será sancionado con prisión de cuatro a seis años. (Artículo 19 de la Ley Sobre el Delito de Contrabando). Contrabando Agravado: Son esos hechos que por su naturaleza representan un nivel de gravedad más alto y es por ello que son clasificadas y sancionadas de manera distinta, entre ellas se destacan: Contrabando de mercancías distintas al Petróleo y Minerales, serán los siguientes casos:
  9. 9. TRABAJO DE ADUANAS: • Carguen, descarguen o dispongan suministros, repuestos, provisiones de a bordo, destinados al uso o consumo en los vehículos de transporte, sin el cumplimiento de las formalidades legales. • Consuman, dispongan o sustituyan mercancías que se encuentren en proceso o sometidas a un régimen de almacén o de depósito aduanero, sin autorización del funcionario competente, o en traslados autorizados por la autoridad aduanera a los locales del interesado. • Declaren o presenten ante la aduana, como sustento de la base imponible o como fundamento del valor, facturas comerciales falsas, adulteradas, forjadas, no emitidas por el proveedor o emitidas por éste en forma irregular en complicidad o no con el declarante. • Declaren, presenten o registren electrónicamente ante la aduana, utilizando como sustento del origen declarado, un certificado falso, adulterado, forjado, no validado por el órgano o funcionario autorizado, o validado por éstos en forma irregular. • Utilicen, adulteren, tengan o preparen de manera irregular sellos, troqueles u otros mecanismos o sistemas informáticos o contables falsos, forjados o adulterados, en sustitución de aquel empleado por la entidad autorizada, destinados a aparentar el pago a la caución. • Declaren, emitan, presenten registros electrónicos o utilicen delegaciones, licencias, permisos, informes de inspección o verificación, boletines de análisis de laboratorio, registros u otros requisitos o documentos falsos, adulterados, forjados, no emitidos por el órgano o funcionario autorizado emitidos por éstos en forma
  10. 10. TRABAJO DE ADUANAS: irregular, cuando la circulación, transporte, depósito, tenencia, introducción o extracción de mercancías condicionan su exigibilidad. • Simulen, física, documental o electrónicamente, los regímenes aduaneros. • Destinen mercancías en tránsito al comercio, uso o consumo en el territorio nacional. • Extraigan del territorio nacional a cualquier título, bienes que integren el patrimonio cultural de la nación, de interés cultural o aquellos catalogados como tales por el órgano con competencia en materia de cultura, sin la autorización respectiva. • Ingresen o extraigan del territorio nacional bienes del patrimonio cultural de otros países, sin la autorización de la autoridad competente cuando ésta sea requerida para el ingreso o salida del país de origen. • Reintroduzcan ilegalmente al país mercancías exportadas con beneficios fiscales. • Retiren o den salida de la aduana mercancías distintas a las descritas en los documentos registrados ante la autoridad aduanera, cuando el desaduanamiento se haya realizado a través de los canales de selectividad, en los procesos automatizados o es detectado luego que se haya autorizado la entrega de las mercancías, aunque las mismas no hayan salido del recinto aduanero.
  11. 11. TRABAJO DE ADUANAS: • Incluyan mercancías no declaradas en contenedores, en carga consolidada o en envíos realizados a través de empresas de mensajería internacional, cuya detección se realice en el reconocimiento o en una gestión de control posterior. • Transporten, comercialicen, depositen o tengan petróleo, combustibles, lubricantes, minerales o demás derivados, fuera del territorio aduanero o en espacios geográficos de la República, incumpliendo las formalidades establecidas en las leyes y demás disposiciones que regulan la materia. • Introduzcan o extraigan especímenes de fauna o flora silvestres, sus partes, derivados o productos desde o al territorio y demás espacios geográficos de la República Bolivariana de Venezuela, incumpliendo las formalidades establecidas en las leyes. • Introduzcan o extraigan objetos de arte y de arqueología al o desde el territorio y demás espacios geográficos de la República Bolivariana de Venezuela, incumpliendo las formalidades establecidas en las leyes, demás disposiciones que regulan la materia y Tratados Internacionales suscritos y ratificados por la República Bolivariana de Venezuela. Dentro del Contrabando Agravado de recursos petroleros y minerales se encuentran las siguientes: • Introducción de petróleo o minerales: Quien introduzca al territorio nacional y demás espacios geográficos petróleo, combustibles,
  12. 12. TRABAJO DE ADUANAS: minerales o demás derivados, sin cumplir las formalidades establecidas en las leyes y disposiciones que regulan la materia, será sancionado o sancionada con prisión de diez a doce años. (Artículo 21 de la Ley Sobre el Delito de Contrabando). • Extracción de petróleo o minerales: Quien extraiga del territorio nacional y demás espacios geográficos petróleo, combustibles, minerales o demás derivados, sin cumplir las formalidades establecidas en las leyes y disposiciones que regulan la materia, será sancionado o sancionada con prisión de diez a catorce años. (Artículo 22 de la Ley Sobre el Delito de Contrabando). SANCIONES Las Sanciones son los correctivos que aplica la Administración Tributaria, ejercidas a los contribuyentes o responsables, como las penas restrictivas de libertad y la inhabilitación para el ejercicio de oficios y profesiones. Los cuales sólo pueden ser aplicados por los órganos judiciales competentes, de acuerdo al procedimiento establecido en el Código Procesal Penal. SANCIONES POR DELITO DE CONTRABANDO Privativas de Libertad: Las penas de privativa de libertad que se aplican en materia de contrabando fueron más arriba expuestas conjuntamente con su supuesto de acción ilícita que se encuentra tipificado en la Ley Sobre el Delito de Contrabando y el conocimiento de los supuestos
  13. 13. TRABAJO DE ADUANAS: de Contrabando corresponderá a los tribunales penales especializados en esa materia, quienes aplicarán el procedimiento penal especial para los casos de falta establecidos en el Código Orgánico Procesal Penal. Multas: Son los pagos u obligaciones de cancelar intereses y costos procesales o frente a cualquier reclamación administrativa o judicial de los mismos, sin necesidad de un pronunciamiento administrativo previo que reconozca su derecho. Multas para mercancías sujetas a restricciones: Cuando los supuestos de hechos de Contrabando involucren como objeto Mercancías o Bienes sujetos a restricciones arancelarias, prohibiciones, reserva, suspensión, registros sanitarios, certificados de calidad u otros requisitos aduaneros y su valor en aduana no exceda las quinientas Unidades Tributarias (500 U.T.): • Multa equivalente a dos veces el valor en aduana de las mercancías, cuando ese valor no exceda de veinte Unidades Tributarias (20 U.T.). • Multa equivalente a tres veces el valor en aduana de las mercancías, cuando ese valor sea superior a veinte Unidades Tributarias (20 U.T.), y no exceda de cincuenta Unidades Tributarias (50 U.T.) • Multa equivalente a cuatro veces el valor en aduana de las mercancías, cuando ese valor sea superior a cincuenta Unidades Tributarias (50 UT.), y no exceda de cien Unidades Tributarias (100 U.T.).
  14. 14. TRABAJO DE ADUANAS: • Multa equivalente a cinco veces el valor en aduana de las mercancías, cuando ese valor sea superior a cien Unidades Tributarias (100 U.T.), y no exceda de doscientas cincuenta Unidades Tributarias (200 U.T.) • Multa equivalente a seis veces el valor en aduana de las mercancías, cuando ese valor sea superior a doscientas cincuenta Unidades Tributarias (200 U.T.) y no exceda de quinientas Unidades Tributarias (500 U.T.). Cuando ocurran ilícitos de Contrabando en materia administrativa, la multa para mercancía no sujeta a restricciones cuando los supuestos de hecho previstos en el presente capítulo involucren como objeto de contrabando Mercancías o Bienes no sujetos a restricciones arancelarias, prohibiciones, reserva, suspensión, registros sanitarios, certificados de calidad u otros requisitos aduaneros y su valor en aduana sea menor a quinientas Unidades Tributarias (500 U.T.), serán considerados como infracciones administrativas. El conocimiento de esta causa corresponderá a la Administración Aduanera y Tributaria quien sancionará de la manera siguiente: • Multa equivalente a dos veces el valor en aduana de las mercancías, cuando ese valor no exceda de veinte Unidades Tributarias (20 U.T.). • Multa equivalente a tres veces el valor en aduana de las mercancías, cuando ese valor sea superior a veinte Unidades Tributarias (20 U.T.), y no exceda de cincuenta unidades tributarias (50 U.T.).
  15. 15. TRABAJO DE ADUANAS: • Multa equivalente a cuatro veces el valor en aduana de las mercancías, cuando ese valor sea superior a cincuenta Unidades Tributarias (50 U.T.), y no exceda de cien Unidades Tributarias (100 U.T.). • Multa equivalente a cinco veces el valor en aduana de las mercancías, cuando ese valor sea superior a cien Unidades Tributarias (100 U.T.), y no exceda de doscientas cincuenta Unidades Tributarias (250 U.T.). • Multa equivalente a seis veces el valor en aduana de las mercancías, cuando ese valor sea superior a doscientas cincuenta Unidades Tributarias (250 U.T.), y no exceda de quinientas Unidades Tributarias (500 U.T.). • Multa equivalente a siete veces el valor en aduana de las mercancías, cuando ese valor sea superior a quinientas Unidades Tributarias (500 U.T.), y no exceda de ochocientas Unidades Tributarias (800 U.T.). Para la sanción de estos supuestos también se aplicará como sanción accesoria el comiso de la mercancía. Comiso: Es una sanción administrativa prevista en la Legislación Venezolana, referida a la pérdida de las mercancías y pago de los impuestos, tasas y demás contribuciones causados. Cuando proceda el comiso, los funcionarios competentes que lo practiquen, harán entrega de los efectos decomisados a la máxima autoridad de la respectiva oficina de la Administración Tributaria a través de la cual se vaya a tramitar el procedimiento.
  16. 16. TRABAJO DE ADUANAS: Son sanciones accesorias de Comiso las siguientes: • El comiso de las mercancías objeto de contrabando, así como el de los vehículos, semovientes, enseres, utensilios, aparejos u otras mercancías usadas para cometer, encubrir o disimular el delito. • La pena de comiso de una nave, aeronave, ferrocarril o vehículo de transporte terrestre o acuático, sólo se aplicará si su propietario tiene la condición de autor, coautor, cómplice o encubridor. • El cierre del establecimiento y suspensión de la autorización para operarlo. • La inhabilitación para ocupar cargos públicos o para prestar servicio en la administración pública. • La inhabilitación para ejercer actividades de comercio exterior. SUPUESTOS DE CONTRABANDO Dentro de los Supuestos de Contrabando No Agravado los más comunes son, la Tenencia, Transporte, Violación, Depósito, Circulación, Alteración, Ruptura y Destrucción de mercancías y/o documentación que sirva para la real identificación de las mismas. Cuando se trata de Supuestos de Contrabando Agravado se habla de: Documentación Falsa, Mercancías Piratas, Bienes y Patrimonios Culturales,
  17. 17. TRABAJO DE ADUANAS: Mercancías con Beneficios Fiscales y Especímenes de Fauna y Flora Silvestre, además de la extracción y venta ilegal de Recursos Petroleros y Minerales. INFRACCIÓN ADUANERA Las Infracciones Aduaneras son hechos que violan o contrarían a la Legislación Aduanera y son calificados por la misma como tales, para que sean determinadas es necesario que la operación de tráfico de mercancías haya sido sometida al control aduanero. También podría definirse como “Toda acción u omisión que viole normas sustantivas o adjetivas que regulen el ingreso o salida de mercancías por las fronteras y zonas aduaneras del país, sancionada con pena establecida con anterioridad a esa acción u omisión”. Las Infracciones Aduaneras pueden ser cometidas por los contribuyentes, por los auxiliares de la Administración Aduanera (Agentes Aduanales, Agentes Transportistas, Almacenadoras) y por los operadores del Sistema Informático Aduanero. SANCIONES DE LAS INFRACCIONES ADUANERAS Se establece en la Ley Orgánica de Aduanas las sanciones que serán impuestas en los casos de Infracciones Aduaneras las siguientes:
  18. 18. TRABAJO DE ADUANAS: Artículo 114: Cuando la operación aduanera tuviere por objeto mercancías sometidas a prohibición, reserva, suspensión, restricción arancelaria, registro sanitario, certificado de calidad o cualquier otro requisito, serán decomisadas, se exigirá al contraventor el pago de los derechos, tasas y demás impuestos que se hubieren causado, si la autorización, permiso o documento correspondiente, de ser el caso, no fuesen presentados con la declaración. Artículo 115: El incumplimiento de las obligaciones y condiciones bajo las cuales hubiere sido concedida una autorización, delegación, permiso, licencia, suspensión o liberación, será sancionado con multa equivalente al doble de los impuestos de importación legalmente causados, sin perjuicio de la aplicación de la pena de comiso. La misma sanción se aplicará cuando se infrinja lo previsto en el último párrafo del artículo 30. Artículo 116: La utilización o disposición de mercancías y sus envases o embalajes, exonerados, liberados o suspendidos de gravámenes aduaneros, con un fin distinto al considerado para la concesión o por una persona diferente al beneficiario sin la correspondiente autorización, cuando ella fuere exigible, serán sancionados con multa equivalente al doble del valor de las mercancías cuya utilización o disposición hayan dado lugar a la aplicación de la sanción. Artículo 117: La utilización o disposición de mercancías exentas de gravámenes aduaneros, por otra persona o con fines distintos a los considerados para la procedencia de la liberación, serán sancionados con multa equivalente al doble del valor total de las mercancías, que se impondrá a la persona que autorizó la utilización o disposición.
  19. 19. TRABAJO DE ADUANAS: Artículo 118: La falta de reexportación, o nacionalización legal, dentro del plazo vigente, de mercancías introducidas bajo el régimen de admisión temporal, o su utilización o destinación para fines diferentes a los considerados para la concesión del permiso respectivo, serán penados con multa equivalente al valor total de las mercancías. Artículo 119: Se aplicará multa del diez por ciento (10%) del valor de las mercancías de exportación cuando su reconocimiento se haya efectuado en los locales del interesado o para el momento del envasamiento y luego no sean enviadas a la aduana dentro del lapso establecido para ello, por causa imputable al exportador. Artículo 120: Las infracciones cometidas con motivo de la declaración de las mercancías en aduanas, serán sancionadas así, independientemente de la liberación de gravámenes que pueda aplicarse a los efectos: 1) Cuando las mercancías no correspondan a la clasificación arancelaria declarada: Con multa del doble de la diferencia, si resultan impuestos superiores. Si en estos casos las mercancías se encuentran, además, sometidas a restricciones, registros u otros requisitos, establecidos en el arancel de Aduanas, con multa equivalente a la cantidad que resulte mayor entre el doble de los impuestos diferenciales y el valor en aduanas de las mercancías. Si se tratare de efectos de exportación o tránsito no gravados, pero sometidos a restricciones, registros u otros requisitos, establecidos en el Arancel de Aduanas, la multa será equivalente al valor en Aduana de las mercancías. Si resultan impuestos inferiores, con multa de una unidad tributaria (1 U.T.) a cinco unidades tributarias ( 5 U.T.). Si en estos casos las mercancías resultaren sometidas a restricciones, registros u otros requisitos
  20. 20. TRABAJO DE ADUANAS: establecidos en el arancel de aduanas, con multa equivalente a su valor en aduana. 2) Cuando el valor declarado no corresponda al valor en aduana de las mercancías: Con multa del doble de los impuestos y la tasa aduanera diferencial que se hubieren causado, si el valor resultante del reconocimiento o de una actuación de control posterior fuere superior al declarado. Con multa equivalente a la diferencia entre el valor resultante del reconocimiento o de una actuación de control posterior y el declarado, si el valor declarado fuere superior a aquel. 3) Cuando las mercancías no correspondan a las unidades del sistema métrico decimal declaradas: Con multa del doble de los gravámenes aduaneros diferenciales que se hubieren causado, si el resultado del reconocimiento o de una actuación de control posterior fuere superior a lo declarado. Con multa de una unidad tributaria ( 1 U.T.) a cinco unidades tributarias (5 U.T.), si el resultado del reconocimiento o de una actuación de control posterior fuere inferior a lo declarado. En los casos de diferencia de peso, las multas referidas solamente serán procedentes cuando entre el resultado y lo declarado, exista una diferencia superior al tres por ciento (3%), en cuyo caso la sanción a imponer abarcará la totalidad de la diferencia. 4) Cuando un embarque contenga mercancías no declaradas, con multa igual al triple de los gravámenes aduaneros aplicables a dichas mercancías. Si los efectos no declarados resultaren sometidos a restricciones, registros u otros requisitos establecidos en el Arancel de Aduanas, con multa adicional equivalente al valor en aduana de dichos efectos. Sin perjuicio de la aplicabilidad de la pena de comiso.
  21. 21. TRABAJO DE ADUANAS: 5) Cuando las declaraciones relativas a marcas, cantidad, especie, naturaleza, origen y procedencia, fueren falsas o incorrectas, con multa equivalente al doble del perjuicio fiscal que dichas declaraciones hubieren podido ocasionar. Sin perjuicio de lo dispuesto en el literal a) de este artículo, la presente multa será procedente en los casos de mala declaración de tarifas. 6) Cuando la declaración de aduanas no sea presentada dentro del plazo establecido, con multa de cinco unidades tributarias (5 U.T.). Artículo 121: Las infracciones cometidas por los auxiliares de la Administración Aduanera: transportistas, consolidadores, porteadores, depositarios, almacenistas, agente de aduanas, mensajeros internacionales, serán sancionadas de la siguiente manera: 1) Cuando no entreguen oportunamente a la aduana alguno de los documentos exigidos en esta Ley o su Reglamento con multa de cinco unidades tributarias (5 U.T.) a cincuenta unidades tributarias (50 U.T). 2) Cuando obstaculicen o no realicen la carga o descarga en la debida oportunidad, por causas que les sean imputables, con multa de cinco unidades tributarias (5 U.T.) a cincuenta unidades tributarias (50 U.T.). 3) Cuando descarguen bultos de más o de menos, respecto de los anotados en la respectiva documentación, que no fueren declarados a la aduana dentro del término que señale el Reglamento, con multa equivalente a cinco unidades tributarias (5 U.T.) por cada kilogramo bruto en exceso o faltante. La misma sanción será aplicable al depositario o almacenista que no declare oportunamente a la aduana los bultos sobrantes o faltantes en la entrega.
  22. 22. TRABAJO DE ADUANAS: 4) Cuando no hubiere sido participada al consignatario la llegada de los cargamentos, en las condiciones señaladas por el Reglamento, con multa de cinco unidades tributarias (5 U.T.). 5) Si se trata de vehículos de cabotaje que por cualquier circunstancia justificada, hayan tocado en el extranjero, sin participación a la autoridad aduanera, con multa de cinco unidades tributarias (5 U.T.) por cada kilogramo de peso bruto de mercancías embarcadas en dicho lugar, excluidas las provisiones de a bordo y el lastre. 6) Cuando impidan o retrasen el ejercicio de la potestad aduanera, con multa equivalente entre cien unidades tributarias (100 U.T.) y mil unidades tributarias (1.000 U.T.). Artículo 122: Serán sancionados con multa de cien unidades tributarias (100 U.T.) a mil unidades tributarias (1.000 U.T.), las infracciones cometidas con motivo de la utilización del sistema informático por parte de los operadores aduaneros, en los casos siguientes: 1) Cuando accedan sin la autorización correspondiente a los sistemas informáticos utilizados por el servicio aduanero. 2) Cuando se apoderen, copien, destruyan, inutilicen, alteren, faciliten, transfieran o tengan en su poder, sin la autorización del servicio aduanero cualquier programa de computación y sus programas de datos, utilizados por el servicio aduanero, siempre que hayan sido declarados de uso restringido por esta última. 3) Cuando dañen los componentes materiales o físicos de los aparatos, las máquinas o los accesorios que apoyen el funcionamiento de los
  23. 23. TRABAJO DE ADUANAS: sistemas informáticos diseñados para las operaciones del servicio aduanero, con la finalidad de entorpecerlas u obtener beneficio para sí u otra persona. 4) Cuando faciliten el uso del código y la clave de acceso asignados para ingresar en los sistemas informáticos. 5) Los vehículos que arriben al país y no cuenten con el representante legal exigido por esta Ley, no podrán practicar ninguna operación o actividad hasta tanto no cumplan dicho requisito. SUPUESTOS DE INFRACCIONES ADUANERAS En lo que respecta a los supuestos hechos de Infracciones tributarias la Ley Orgánica de Aduanas considera los siguientes: • Existencia de irregularidades con mercancías sometidas a Restricciones y Requisitos Arancelarios especiales. (Artículo 114). • El Incumplimiento de Obligaciones y Condiciones en la Liberación de Gravámenes y Regímenes de Aduaneros Especiales. (Artículo 115 al Artículo 118). • El incumplimiento de los plazos para remitir a la Aduana el reconocimiento de las Mercancías de Exportación. (Artículo 119). • La Declaración falsa de los valores de las Mercancías en las Aduanas. (Artículo 120).
  24. 24. TRABAJO DE ADUANAS: Dentro de las infracciones que puedan ser cometidas por los Auxiliares de la Administración Aduanera destacan; no entregar oportunamente a la Aduana alguno de los documentos exigidos. (Artículo 121). Y se conocen como infracciones que puedan cometer los Operadores del Sistema Informático Aduanero; quienes accedan sin la autorización correspondiente a los sistemas informáticos. (Artículo 122).
  25. 25. TRABAJO DE ADUANAS: CONCLUSIÓN La Política Fiscal y la Política Monetaria son de gran importancia para el desarrollo económico de cualquier nación, pero resulta eficaz y eficiente cuando se aplican adaptadas a las realidades de cada País, además de ser cuidadosamente estudiada y aplicada con la más estricta disciplina a fin de lograr los objetivos de crecimiento económico y desarrollo que persigue la Teoría Económica y que cumplan con su función principal y más importante como lo es, brindarle a los ciudadanos las garantías legales y subsidiarias necesarias para el normal desarrollo de sus vidas. Durante la investigación pudimos observar cómo tanto la Política Fiscal como la Monetaria pueden estar orientada hacia dos corrientes principales; en resumen, políticas de demanda o teoría Keynesiana; sin embargo, ambas buscan el equilibrio macroeconómico necesario para lograr el crecimiento sostenido y el desarrollo equilibrado, aunque a través de distintos métodos. Su relación es inexorable, y como ya mencionamos pueden atender a ciertas diferencias que se ven marcadas es por razones propias de su naturaleza.
  26. 26. TRABAJO DE ADUANAS: BIBLIOGRAFIA Toro Hardy, José: Fundamentos de Teoría Económica. Un Análisis de la Política Económica Venezolana, Editorial Panapo, Caracas 1993. Favela, Miguél: Política Fiscal, Internet. Vilca, Gladys: Política Económica y Gestión Tributaria, Internet. Ensayo Sobre la Política Fiscal y Monetaría en Venezuela, por el estudiante Juan Falcon de la Universidad de los Andes. Red Platino: Plataforma Nacional de Información Oficial del Estado Venezolano. www.platino.gov.ve SENIAT: Servicio Nacional Integrado de Administración Tributaria. Internet; www.seniat.gov.ve CORDIPLAN: Programa Económico 2000. Ministerio de Planificación y Desarrollo. www.cordiplan.gov.ve Venezuela Analítica: Research. El comportamiento de la economía en el 2000. www.analitica.com
  27. 27. TRABAJO DE ADUANAS: ANEXOS IMPUESTOS MUNICIPALES IMPUESTOS SIGLAS NOMBRE % OCAMAR Servicio Desconcentrado Oficina Coordinadorade ApoyoMarítimo. 6% BOLIPUERTOS, S.A. Bolivarianade Puertos,S.A. 6% SERVIPICA, C.A. Servicios Picardi,C.A. 12%
  28. 28. TRABAJO DE ADUANAS: VENIMECA,C.A. VenezolanadeMecánicae Instrumentación,C.A. 14% Elaborado por: Jossley Flames Fecha: 25-07-2015

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