1. DRIE FISCALE MAATREGELEN
OM INNOVATIE TE STIMULEREN
Innovatie is essentieel voor het Nederlandse bedrijfs- WBSO
leven. De overheid heeft daarom tal van stimulerings- Voordat ondernemers een nieuw product ontwikkelen
maatregelen geïnitieerd om innovatie naar een wordt een inschatting gemaakt van de kosten van het
hoger niveau te tillen. In tegenstelling tot wat veel project. Loon voor personeel vormt bij dit soort projecten
ondernemers denken, zijn de meeste maatregelen vaak een grote kostenpost. Door toepassing van de
laagdrempelig en kunnen direct liquiditeit opleveren. WBSO kunnen de totale loonkosten voor een project
Hieronder beschrijven wij drie belangrijke stimulerings- aanzienlijk lager uitvallen. De WBSO is namelijk een
maatregelen waar u van kunt profiteren: fiscale tegemoetkoming in de loonkosten van activiteiten
 De WBSO (Wet Bevordering Speur- en gericht op onderzoek en ontwikkeling voor de eigen
Ontwikkelingswerk): ondernemers krijgen een onderneming. Het kan gaan om de ontwikkeling van
korting op het bedrag aan loonbelasting dat (onderdelen van) producten, productieprocessen en
afgedragen dient te worden aan de Belastingdienst; programmatuur. Voor producten en productieprocessen
 De innovatiebox: een maatregel die ervoor zorgt geldt dat het om tastbare, fysieke zaken moet gaan. Bij
dat opbrengsten uit innovatie belast worden S&O-werkzaamheden op het gebied van programmatuur
tegen slechts 5% vennootschapsbelasting; moet het gaan om het ontwikkelen van programmatuur
 De Research & Development Aftrek (R&D-aftrek): die technisch nieuw is voor de aanvrager.
ondernemingen mogen een aanvullende aftrek-
post van 40% in aanmerking nemen voor
bepaalde kosten en investeringen.

2. De WBSO-bijdrage is als volgt opgebouwd in 2012: Deze extra fiscale aftrek geldt voor kosten of uitgaven MEER INFORMATIE
Over de eerste € 110.000 van de totale S&O- (investeringen) die direct toerekenbaar zijn aan speur- Voor meer informatie kunt u contact
loonsom bedraagt de WBSO-bijdrage 42%, over en ontwikkelingswerk, met uitzondering van opnemen met:
het meerdere is dit 14%. Voor starters geldt een loonkosten. De hoogte van de R&D-aftrek wordt
aftrek van 60% over de eerste € 110.000 en 14% bepaald door de grondslag - bestaande uit de R&D- Arthur Gimes
over het meerdere. kosten (niet-loonkosten) en R&D-investeringen - E-mail arthur.gimes@bdo.nl
te vermenigvuldigen met een RDA-percentage.
Zoals boven beschreven kan voor allerlei denkbare Zowel grondslag als percentage zullen nog definitief Folkert Uittenbogaart
ontwikkelingen de WBSO worden aangevraagd. worden ingevuld. Het RDA-percentage voor 2012 E-mail folkert.uittenbogaart@bdo.nl
De WBSO is een zeer toegankelijke maatregel. wordt thans voorzien op 40%. Dit vertaalt zich -
Het te behalen voordeel is daarnaast erg groot en uitgaande van een marginaal tarief in de vennoot- BDO Accountants &
levert direct liquiditeit op. Het is bovendien het schapsbelasting van 25% - in een netto voordeel Belastingadviseurs B.V.
toegangskaartje voor de innovatiebox en de R&D- van 10% in 2012. Omdat deze aftrekpost tot een Krijgsman 9, 1186 DM Amstelveen
aftrek. De deadline voor indiening van aanvragen verlies kan leiden dat achterwaarts en voorwaarts Postbus 71730, 1008 DE Amsterdam
is ten minste één volle kalendermaand voordat verrekenbaar is, is de faciliteit ook geschikt voor
de S&O-werkzaamheden worden uitgevoerd. startende ondernemers. Ook voor hen kan de Telefoon 020 - 543 21 00
Indien u nog geen gebruik maakt van de regeling regeling tot een voordeel leiden.
dan raden wij u aan direct contact op te nemen met VOOR VRIJ ONDERNEMEN
de adviseurs van BDO die u graag meer vertellen Om van de R&D-aftrek gebruik te kunnen maken
Colofon
over deze regeling! geldt een aantal administratieve aspecten, waaronder Deze publicatie is zorgvuldig voorbereid, maar
het hebben (of verkrijgen) van een WBSO-beschikking is in algemene bewoordingen gesteld en bevat
Innovatiebox (S&O-verklaring). Net als de S&O-verklaring zal het alleen informatie van algemene aard. Deze
publicatie bevat geen advies voor concrete
Sinds 1 januari 2010 kennen we in de fiscaliteit de Agentschap NL (dat valt onder de verantwoordelijk- situaties, zodat uitdrukkelijk wordt aangeraden
innovatiebox. Kort gezegd houdt deze regeling in dat heid van de minister van Economische zaken, Land- niet zonder advies van een deskundige op
basis van de informatie in deze publicatie te
opbrengsten uit innovatie onder voorwaarden zeer bouw en Innovatie) de hoogte van de direct aan handelen of een besluit te nemen. Voor het
gunstig belast kunnen worden tegen effectief slechts speur- en ontwikkelingswerk toerekenbare kosten verkrijgen van een advies dat is toegesneden
5% vennootschapsbelasting. Bij een vennootschaps- en investeringen vaststellen. Vervolgens wordt hier- op uw concrete situatie kunt u zich wenden tot
BDO Accountants & Belastingadviseurs B.V.
belastingtarief van 25% betekent dit een voordeel van een bepaald percentage genomen en de uitkomst of een van haar adviseurs. BDO Accountants
van 20%! daarvan wordt vastgesteld in een beschikking: de & Belastingadviseurs B.V. en haar adviseurs
aanvaarden geen aansprakelijkheid voor schade
RDA-beschikking. De RDA-beschikking kan een- die het gevolg is van handelen of het nemen
De innovatiebox kan van toepassing zijn indien er voudig worden verzilverd door het bedrag van de van besluiten op basis van de informatie in deze
publicatie.
innovatieve werkzaamheden verricht worden én de beschikking als aftrekpost op te nemen in de fiscale
onderneming beschikt over een octrooi, kwekers- winstberekening. BDO is een op naam van Stichting BDO te
rechten, buitenlandse patenten of ontwikkeling Amsterdam geregistreerd merk.
waarvoor de WBSO is toegekend. BDO en innovatie In deze publicatie wordt BDO gebruikt ter
BDO heeft een landelijke specialistengroep opgericht, aanduiding van de organisatie die onder de
merknaam ‘BDO’ actief is op het gebied van
Ondanks het grote voordeel dat ondernemers kunnen waarin kennis en ervaringen over alle fiscale de professionele dienstverlening (accountancy,
behalen door toepassing van deze maatregel, is stimuleringsmaatregelen gedeeld worden. De belastingadvies en consultancy).
deze regeling merkwaardig genoeg tot dusver bij veel combinatie van kennis en praktijkervaring zorgt
BDO Accountants & Belastingadviseurs B.V.
ondernemers onbekend. Of bestaat nog het idee ervoor dat BDO zich onderscheidt en u vakkundig is lid van BDO International Ltd, een
dat de regeling niet aantrekkelijk is. Vóór 2010 was kan helpen. Bent u geïnteresseerd? Bel dan de rechtspersoon naar Engels recht met beperkte
aansprakelijkheid, en maakt deel uit van het
de regeling inderdaad erg beperkt. Sinds 2010 is de BDO-specialist bij u in de buurt. Hij/zij helpt u wereldwijde netwerk van juridisch zelfstandige
innovatiebox echter aanzienlijk verruimd en daar- graag om voor u de diverse mogelijkheden in organisaties die onder de naam ‘BDO’ optreden.
door veel aantrekkelijker. Indien u nog geen gebruik kaart te brengen.
BDO is de merknaam die wordt gebruikt ter
maakt van de innovatiebox, is het zeker aan te aanduiding van het BDO-netwerk en van elk van
raden om hier (opnieuw) naar te laten kijken. de BDO Member Firms.
Haal meer rendement uit Innovatie!
R&D-aftrek
De overheid stimuleert bedrijven te investeren in
Research & Development (R&D). Per 1 januari
2012 komt er daarom een fiscale faciliteit bij: de
R&D-aftrek.
11/2011 - FB11305