Control Gubernamental

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Control Gubernamental

  1. 1. CURSO: AUDITORIA GUBERNAMENTAL CPC. JOHNNY CARLO RUBINA MEZA CPC Johnny Rubina
  2. 2. CONTROL Actividad dirigida a verificar el cumplimiento de los planes, programas, políticas, normas y procedimientos. . De detectar desviaciones se debe de identificar posibles acciones correctivas. CPC Johnny Rubina
  3. 3. EL Control Gubernamental • El Control Gubernamental, consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública. Asimismo, del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción. • El Control Gubernamental evalúa los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. • El control gubernamental, es interno y externo. CPC Johnny Rubina
  4. 4. Control Interno • El Control Interno, comprende las acciones de cautela previa, simultanea y de verificación posterior que realiza la entidad, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúen correcta y eficientemente. El Control Interno es: • Previo • Simultaneo. • Posterior CPC Johnny Rubina
  5. 5. EL CONTROL INTERNO DEBE SER UNA ACTIVIDAD GERENCIAL QUE GARANTICE EL DESEMPEÑO ÓPTIMO DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS. . CPC Johnny Rubina
  6. 6. LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEBE CONTRIBUIR CON LA EFICACIA DE LA FUNCIÓN AUDITORA. . CPC Johnny Rubina
  7. 7. MARCO GENERAL DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PÚBLICO CPC. Johnny Carlo Rubina Meza CPC Johnny Rubina
  8. 8. ¿QUIEN REALIZA EL CONTROL INTERNO? Los funcionarios y servidores de la entidad de acuerdo a sus niveles de responsabilidad.
  9. 9. ¿ QUIEN EVALUA EL CONTROL INTERNO ? Los auditores de la entidad (OCI), de la Contraloría General de la República y las SOAs, mediante auditorías o exámenes especiales. CPC Johnny Rubina
  10. 10. CONTROL INTERNO (Art. 7° LEY 27785) El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultáneo y posterior. CPC Johnny Rubina
  11. 11. PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO: 1. Delimitación de responsabilidades 2. Separación de Funciones incompatibles 3. Ninguna persona debe tener responsabilidad completa 4. Selección de servidores hábiles y capacitados 5. aplicación de pruebas continuas de exactitud. 6. Rotación de personal. 7. Fianzas 8. Instrucciones por escrito. 9. Uso de Formularios pre-numerados. 10. Evitar uso de dinero en efectivo. JASC 11. Depósito inmediato o intactos al banco 12. Uso mínimo de cuentas bancarias. CPC Johnny Rubina
  12. 12. TIPOS DE CONTROL INTERNO CPC Johnny Rubina
  13. 13. CONTROL INTERNO PREVIO: Es ejercido por los funcionarios y servidores que ejecutan los procedimientos establecidos en sus planes de organización, normas o disposiciones, las cuales contienen técnicas de:  Autorización  Registro  Verificación  Evaluación  Seguridad y protección de los bienes y recursos de la entidad. CPC Johnny Rubina
  14. 14. CONTROL INTERNO SIMULTANEO: Es ejercido por los servidores en cumplimiento de sus funciones, los mismos que no tienen la atribución de paralizar un proceso, que si la tienen los funcionarios y servidores que realizan el control interno previo. CPC Johnny Rubina
  15. 15. CONTROL INTERNO POSTERIOR: Es ejercido por los niveles superiores del servidor o funcionario que ejecuta los procedimientos de control dispuestos por el titular de la entidad, sobre los resultados de las operaciones bajo su competencia. CPC Johnny Rubina
  16. 16. LA ACCIÓN DE CONTROL: Es la herramienta esencial del Sistema Nacional de Control, por la cual el personal técnico de sus órganos confortantes, mediante la aplicación de normas, procedimientos y principios, efectúan la verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad. CPC Johnny Rubina
  17. 17. LA ACCIÓN DE CONTROL: Las acciones de control se realizan con sujeción al Plan Nacional de Control y a los planes aprobados para cada órgano del Sistema. CPC Johnny Rubina

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