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ANÁLISIS E 
INTERPRETACIÓN 
DE ESTADOS 
FINANCIEROS
CONCEPTO O DEFINICIÓN 
Es un proceso que busca evaluar la 
situación financiera de las empresas y sus 
resultados, con el fin de efectuar 
estimaciones para el futuro. Se realiza 
estableciendo relaciones entre los 
componentes de los E.E.F.F.
Estas relaciones entre los 
componentes nos pueden dar 
índices, proporciones o 
porcentajes ; en otros casos nos 
dan plazos, y en otros casos nos 
dan valores monetarios. Todos 
estos datos sirven para evaluar.
Si bien es cierto que todos los E.E.F.F. pueden ser 
analizados, es cierto también que los más relevantes 
son : 
ESTADO DE 
SITUACIÓN 
FINANCIERA 
( EX B. G. ) 
Y 
ESTADO DE 
RESULTADOS (EX 
ESTADO DE 
GANANCIAS Y 
PÉRDIDAS)
Pero la información de un único ejercicio será 
insuficiente. 
E J E M P L O 
Si se quiere establecer la capacidad de una empresa 
para producir ganancias, para efectuar el respectivo 
análisis será necesario utilizar los E.E.F.F. de dos o más 
ejercicios consecutivos para establecer variaciones y 
determinar tendencias. Es lo que se conoce como 
E.E.F.F. Comparativos .
En determinadas circunstancias se deberá recurrir 
inclusive a la comparación con E.E.F.F. de otras empresas 
que pertenezcan al mismo giro o sector de negocios. 
Con el análisis se busca identificar las causas de hechos 
y tendencias pasadas y presentes. Con tales causas 
debidamente determinadas, se buscará fortalecer las 
que sean convenientes para la empresa y corregir las 
que resulten perjudiciales. 
El analista evalúa los E.E.F.F. y presenta el resultado de 
su evaluación para ayudar a la empresa a mejorar.
USUARIOS DEL ANÁLISIS DE LOS E.E.F.F. 
EXTERNOS 
-ACCIONISTAS 
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-INVERSIONISTAS 
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-ENTIDADES FINANCIERAS 
INTERNOS 
-DIRECTORIO 
-GERENTES 
-MANDOS INTERMEDIOS
Los procedimientos analíticos pueden utilizarse para 
comparar las partidas de un estado actual con las 
partidas correspondientes de estados anteriores. 
E J E M P L O 
La cuenta Efectivo y Equivalentes de Efectivo de 
S/. 150,000 , en el estado de situación financiera 
actual puede compararse con la cuenta Efectivo y 
Equivalentes de Efectivo de S/. 100,000 del estado 
de situación financiera del año anterior. El efectivo 
del año en curso puede expresarse como 1.5 ó 
150 % de la cantidad anterior o como un 
incremento del 50 % ó de S/. 50,000 .
FINALIDAD DEL ANÁLISIS DE LOS 
E.E.F.F. 
A) Ayuda y soporte 
El análisis representa el 
conjunto de técnicas que van 
a servir de ayuda y soporte en 
el proceso de toma de 
decisiones de inversión.
B) Permite encontrar la eficiencia 
El análisis de la situación financiera de 
las empresas permite encontrar un 
entorno competitivo y eficiente 
económicamente, haciendo un mejor 
uso de los recursos para elevar la 
productividad del trabajo y alcanzar 
mejores resultados con menos costos.
C) Capacidad Financiera 
A través del análisis e 
interpretación podemos 
conocer la estabilidad, la 
solvencia y la capacidad 
financiera de las 
empresas .
EL ANÁLISIS FINANCIERO (ASPECTO BÁSICO DE LA ACTIVIDAD CONTABLE) 
Si la teneduría de libros es la parte constructiva de la 
contabilidad , y la auditoría la parte crítica de la 
actividad contable, el análisis e interpretación de la 
información financiera es su culminación. 
Registrar las operaciones de una empresa solo por que 
las Normas Tributarias así lo disponen, está lejos de 
cumplir con el objetivo básico de la contabilidad, que es 
proporcionar información útil para la toma de 
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No se puede afirmar que las decisiones de operación y 
financieras se tomen exclusivamente en base a la 
información financiera, pero cuanto mejor y más 
oportuna sea esta, mayor será su aprovechamiento y su 
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  • 1. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
  • 2. CONCEPTO O DEFINICIÓN Es un proceso que busca evaluar la situación financiera de las empresas y sus resultados, con el fin de efectuar estimaciones para el futuro. Se realiza estableciendo relaciones entre los componentes de los E.E.F.F.
  • 3. Estas relaciones entre los componentes nos pueden dar índices, proporciones o porcentajes ; en otros casos nos dan plazos, y en otros casos nos dan valores monetarios. Todos estos datos sirven para evaluar.
  • 4. Si bien es cierto que todos los E.E.F.F. pueden ser analizados, es cierto también que los más relevantes son : ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ( EX B. G. ) Y ESTADO DE RESULTADOS (EX ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS)
  • 5. Pero la información de un único ejercicio será insuficiente. E J E M P L O Si se quiere establecer la capacidad de una empresa para producir ganancias, para efectuar el respectivo análisis será necesario utilizar los E.E.F.F. de dos o más ejercicios consecutivos para establecer variaciones y determinar tendencias. Es lo que se conoce como E.E.F.F. Comparativos .
  • 6. En determinadas circunstancias se deberá recurrir inclusive a la comparación con E.E.F.F. de otras empresas que pertenezcan al mismo giro o sector de negocios. Con el análisis se busca identificar las causas de hechos y tendencias pasadas y presentes. Con tales causas debidamente determinadas, se buscará fortalecer las que sean convenientes para la empresa y corregir las que resulten perjudiciales. El analista evalúa los E.E.F.F. y presenta el resultado de su evaluación para ayudar a la empresa a mejorar.
  • 7. USUARIOS DEL ANÁLISIS DE LOS E.E.F.F. EXTERNOS -ACCIONISTAS -CLIENTES -PROVEEDORES -INVERSIONISTAS -INSTITUCIONES GUBERNAMENTALES -ENTIDADES FINANCIERAS INTERNOS -DIRECTORIO -GERENTES -MANDOS INTERMEDIOS
  • 8. Los procedimientos analíticos pueden utilizarse para comparar las partidas de un estado actual con las partidas correspondientes de estados anteriores. E J E M P L O La cuenta Efectivo y Equivalentes de Efectivo de S/. 150,000 , en el estado de situación financiera actual puede compararse con la cuenta Efectivo y Equivalentes de Efectivo de S/. 100,000 del estado de situación financiera del año anterior. El efectivo del año en curso puede expresarse como 1.5 ó 150 % de la cantidad anterior o como un incremento del 50 % ó de S/. 50,000 .
  • 9. FINALIDAD DEL ANÁLISIS DE LOS E.E.F.F. A) Ayuda y soporte El análisis representa el conjunto de técnicas que van a servir de ayuda y soporte en el proceso de toma de decisiones de inversión.
  • 10. B) Permite encontrar la eficiencia El análisis de la situación financiera de las empresas permite encontrar un entorno competitivo y eficiente económicamente, haciendo un mejor uso de los recursos para elevar la productividad del trabajo y alcanzar mejores resultados con menos costos.
  • 11. C) Capacidad Financiera A través del análisis e interpretación podemos conocer la estabilidad, la solvencia y la capacidad financiera de las empresas .
  • 12. EL ANÁLISIS FINANCIERO (ASPECTO BÁSICO DE LA ACTIVIDAD CONTABLE) Si la teneduría de libros es la parte constructiva de la contabilidad , y la auditoría la parte crítica de la actividad contable, el análisis e interpretación de la información financiera es su culminación. Registrar las operaciones de una empresa solo por que las Normas Tributarias así lo disponen, está lejos de cumplir con el objetivo básico de la contabilidad, que es proporcionar información útil para la toma de decisiones y para control y evaluación.
  • 13. No se puede afirmar que las decisiones de operación y financieras se tomen exclusivamente en base a la información financiera, pero cuanto mejor y más oportuna sea esta, mayor será su aprovechamiento y su utilización. La información financiera habrá de someterse a análisis para luego proceder a su interpretación. No sería lógico trazar planes de operación y financieros para una empresa si no se conoce su estado actual; es lo mismo que ocurriría con un médico, que no podría recomendar un plan de rehabilitación física a su paciente, en tanto no conozca su condición física actual.