Impuesto a favor

Somos lideres en la comercialización y
distribución de artículos para oficina y
papelería.

MAYRA BENITEZ
CLISSMAN LADINO
LUISA TAPASCO
EDISSON PESCADOR
STEFANIA HOYOS
LEIDY PEÑA
LAURA MARTINEZ
YAMILE AGUIRRE
ELIZABETH JURADO
ANYELI GOMEZ

MAYRA BENITEZ
CLISSMAN LADINO
LUISA TAPASCO

1

papelería.

Los impuestos son un tributo obligatorio, son el dinero que
una persona, una familia o una empresa deben pagar al
Estado para contribuir con sus ingresos. Esta es la forma más
importante por medio de la cual el Estado obtiene recursos
para llevar a cabo sus actividades y funciones.

2

papelería.

 La palabra impuesto viene del término latino impositus.
 El origen de los tributos se remonta a la era primitiva, cuando
los hombres entregaban ofrendas a los dioses a cambio de
algunos beneficios.
 en América, culturas indígenas como la Inca, Azteca y
Chibcha, pagaban los tributos de manera justa por medio de
un sistema de aportes bien organizado.
3

papelería.

Los impuestos tienen su origen en el precepto Constitucional
según el cual todos los nacionales están en el deber de contribuir
al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de
los conceptos de justicia y equidad (artículo 95, numeral 9º de la
Constitución Política de Colombia)

4

papelería.

Clasificación
de los
Impuestos

5

papelería.

Los impuestos directos
son aquellos que recaen
directamente sobre la
persona, empresa,
sociedad se pueden
clasificar: los impuestos a
la renta, que se cobran
por trámites personales
como la obtención de
documentos, pagos de
derechos y licencias

Los impuestos indirectos
se le imponen a bienes y
servicios y a las
transacciones que se
realizan con ellos; las
personas, indirectamente, a
través de la compra de
bienes y servicios, pagan el
impuesto ejemplo: al valor
agregado (IVA).

6

papelería.

Los impuestos al gasto: son los impuestos que se cobran por traer
bienes desde otros países hacia el nuestro (importar). Esta clase de
impuesto se llama arancel.
Los impuestos al ingreso: afectan directamente a la persona o empresa
que recibe dinero o un pago por una determinada actividad o trabajo
En este tipo de impuestos se incluyen las contribuciones
al SENA y al ICBF
Los impuestos a la propiedad: son las contribuciones sobre casas,
fincas, edificios, tierras o herencias. ej: El impuesto predial,
7

papelería.

Los impuestos regresivos
son aquellos que se cobran a todos por igual; es decir: la tarifa
pagada no guarda relación con la capacidad económica de una
persona,
Los impuestos progresivos
tienen en cuenta la capacidad económica de una persona o
empresa
Con esto, los gobiernos buscan redistribuir la riqueza y
aportar un mayor beneficio a los menos favorecidos.

8

papelería.

♦IMPUESTO DE RENTA: El impuesto sobre la renta tiene
cubrimiento nacional y grava las utilidades derivadas de las
operaciones ordinarias de la empresa.

♦IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL: es complementario al
impuesto sobre la renta y grava las ganancias derivadas de
actividades no contempladas en las operaciones ordinarias.

9

papelería.

♦IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE):
♦IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA):
♦IMPUESTO AL CONSUMO

♦IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS:
♦IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (MUNICIPAL):
♦IMPUESTO PREDIAL:
♦IMPUESTO DE TIMBRE:
♦IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM
♦ IMPUESTO AL CONSUMO DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS
♦ IMPUESTOS DEPARTAMENTALES
10

papelería.

es un impuesto de carácter nacional y consiste en un aporte
de las personas jurídicas en beneficio de los trabajadores, la
generación de empleo, y la inversión social.
Impuesto de renta:25%
Ganancia Ocasional:10%

11

papelería.

Es un impuesto
nacional sobre la prestación de servicios y venta e
importación de bienes.
9% hasta el 2015, 8% a partir del 2016

12

papelería.

Impuesto
que grava los sectores de vehículos,
telecomunicaciones, comidas y bebidas.
Tres tarifas según el bien o servicio: 0%, 5% y 16%

13

papelería.

Impuesto aplicado a cada transacción
destinada a retirar fondos de cuentas
corrientes, ahorros y cheques de gerencia.

4%, 8% y 16%

14

papelería.

Impuesto aplicado a las actividades
industriales, comerciales o de servicios
realizadas en la jurisdicción de una
municipalidad o distrito
0,4% por operación

15

papelería.

Impuesto que grava anualmente el derecho de
propiedad
de un bien inmueble localizado en Colombia
Entre 0,2% y 1,4%

16

papelería.

Impuesto de carácter documental que se causa
por el otorgamiento o aceptación de
documentos en Colombia
Entre 0,3% a 3,3%

17

papelería.

Se causa el impuesto nacional a la gasolina y al ACPM por la venta
retiro, importación para el consumo propio o importación para la
venta
1,5%

18

papelería.

El hecho generador de este gravamen es el consumo de licores,
vinos, aperitivos y similares, cervezas, sifones y refajos en la
jurisdicción de los departamentos.
del 17%

19

papelería.

IMPUESTO A GANADORES DE LOTERIAS
El impuesto se aplica a los premios de las
loterías y se conoce como el
impuesto a ganadores.
1.5%

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papelería.

•Los que aportan, no lo ven directamente, pero se utiliza el dinero
para mejorar los servicios que brinda el estado como por ejemplo:
educación, carreteras, salud, entre otros.
•Otra ventaja es que no tendremos problemas con la autoridad fiscal
por no pagar impuestos ni se nos aplicarían multas por esta omisión

21

papelería.

22

papelería.

 La reforma tributaria 2012 es un cambio estructural al sistema
tributario en Colombia, actualmente se encuentra vigente por
medio de la Ley 1607 del 26 de diciembre de 2012.
 Esta reforma tiene como objetivo principal la generación de
empleo y la reducción de la desigualdad. Para ello, busca mejorar
la distribución de la carga tributaria favoreciendo a los
colombianos de menores ingresos.

23

papelería.

 En cuanto al impuesto de renta para las sociedades la tarifa baja
de un 33% a un 25 %, sin embargo se crea el impuesto para la
equidad CREE que tendrá como hecho generador la obtención de
ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de
los sujetos pasivos con tarifa del 8 % destinados a la financiación
del SENA, ICBF y el Sistema de Seguridad Social en Salud.

24

papelería.

 Los aportes que actualmente realizan los empleadores por
concepto de salud (8.5 %), ICBF (3 %) y SENA (2 %) serán
remplazados por los aquellos realizados con el CREE.
 IVA Por otra parte las tarifas de IVA pasan de siete (0 %, 1.6 %, 10
%, 16 %, 20 %, 25 % y 35 %) a solo tres tarifas de: 0 %, 5 % y 16 %.
 San Andrés, Providencia y Santa Catalina, aquellas empresas que
se instalen allí , quedarán exentas del impuesto de renta y
complementarios

25

papelería.

• Los arrendamientos de locales comerciales, el servicio de
hotelería y el servicio de telefonía móvil ahora están gravados
con una tarifa del 16 %.
• Reducción de tarifas de IVA del 10% al 5 % en algunos alimentos
como el chocolate
• La medicina prepagada baja del 10 al 5 %
• Los dispositivos móviles inteligentes, como las tabletas, cuyo
valor no exceda de 43 UVT ($ 1.154.163 para el año 2013) se
encuentran excluidos de IVA.

26

papelería.

 El servicio de telefonía móvil estará gravado con una tarifa del 4 %,
correspondiente al impuesto nacional al consumo
 Los restaurantes y bares dejan de cobrar IVA del 16 % y desde el 1º
de enero de 2013 cobran un 8 %, correspondiente al impuesto al
consumo.
 Los restaurantes que tengan ingresos en el año anterior inferiores a
4.000 UVT, no estarán gravados con este impuesto.

27

papelería.

La Ley 1607 del 2012 (reforma tributaria) crea el impuesto nacional al
consumo, el cual es generado por la prestación o la venta al
consumidor final, o la importación por parte del usuario final, de los
siguientes bienes y servicios:
•La prestación del servicio de telefonía móvil
•La venta de algún bien corporal mueble de producción doméstica o
importado (vehículos automóviles, barcos, aviones)

•El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas

28

papelería.

El impuesto nacional al consumo comenzó a regir a partir del 1º de
enero del 2013

Se consideran responsables del impuesto al consumo al prestador
del servicio de telefonía móvil, al prestador del servicio de
expendio de comidas y bebidas preparadas, al importador como
usuario final, al vendedor de los bienes sujetos al impuesto al
consumo y, en la venta de vehículos usados, al intermediario
profesional.

29

papelería.

Este impuesto se causará al momento de:
a) La expedición de la cuenta de cobro, tiquete de registradora,
factura o documento equivalente por parte del responsable al
consumidor final.
b) La nacionalización del bien importado por el consumidor final.
c) La entrega material del bien, de la prestación del servicio.

30

papelería.

El periodo gravable para la declaración y pago del impuesto
nacional al consumo será bimestral:
Periodos bimestrales
Enero-febrero

Marzo-abril

Mayo-junio

Julio-agosto

Septiembre-octubre

Noviembre-diciembre

31

papelería.

El impuesto nacional al consumo tiene vigentes las siguientes
tarifas: 4 %, 8 % y 16 %
Tarifa del 4 %
• Servicio de telefonía móvil

Tarifa del 8 %
• Servicio de restaurantes y bares
Tarifa del 16 %
• Se encuentran gravados con esta tarifa los siguientes bienes:
Los vehículos automóviles de tipo familiar, los camperos y las pick-up,
cuyo valor FOB, o el equivalente del valor FOB, sea igual o superior a
USD$ 30.000, con sus accesorios.
32

papelería.

Como sucede con todo tributo, los del orden
departamental deben estar previstos en normas
legalmente expedidas, que para el caso se denominan
ordenanzas que son expedidas por las asambleas
departamentales por iniciativa del gobierno local.

33

papelería.

•Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos: Es un
impuesto nacional cedido a los departamentos.
Este impuesto se causara cuando se consuma la cerveza y sifones
en el momento en que los productores los entregan en la fábrica
o planta para distribuirlo, venderlo o permutar en el país, cuando
lo publicite o promocione.
•Impuesto al consumo del cigarrillo: aquí el hecho generador es
el consumo de cigarrillos y tabaco elaborados en los
departamentos, causándose en el momento en que el productor
los entregue en planta, para su distribución, venta o permuta
promoción, publicidad, donación.

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papelería.

•
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IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS
Impuesto de vehículos
Impuesto a la Delineación Urbana
Sobretasa a la Gasolina
Impuesto a las ventas por el Sistema de Clubes
Impuesto de Degüello de ganado menor
Impuesto a las rifas y juegos de azar
Impuesto de alumbrado público
Contribución por plusvalía
Tasa de Nomenclatura
Tasa por la presentación del servicio de expedición de los
certificados sanitarios
35

papelería.

Con respecto a los programas sociales contemplados en el
Presupuesto General de la Nación, Santos aseguró que esos 43
billones de pesos en inversión garantizarán educación gratuita para
8 millones 600 mil niños y jóvenes del grado cero al once; créditos
de educación superior, con cero por ciento de interés real, a casi
300 mil estudiantes y subsidios adicionales por 200 mil pesos
mensuales para 120 mil bachilleres, en un nuevo programa que
comienza el primero de enero y que ha sido denominado ‘Jóvenes
en Acción

36

papelería.
Se entiende como trabajador por cuenta propia, toda persona natural residente
en el país cuyos ingresos provengan en una proporción igual o superior a un
ochenta por ciento (80%) de la realización de una de las actividades económicas
señaladas a continuación:
•
•
•
•
•
•

Actividades deportivas y otras actividades de esparcimiento
Agropecuario, silvicultura y pesca
Comercio al por mayor
Comercio al por menor
Comercio de vehículos automotores, accesorios y productos conexos
Electricidad, gas y vapor

37

papelería.

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