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Y ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS" No. 02
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Depreciación acum. equipo de computación $ 450,00
Vehículos $ 15.500,00
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Ene. 9
"De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor una computadora
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Ene. 30
Se paga sueldos a empleados con cheques del No. 014 al No. 017, según el
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Se paga al señor Pablo Guerra (no obligada a llevar contabilidad) $235,00,
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Laboratorio de aplicación del proceso contable 2

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Laboratorio de aplicación del proceso contable 2

  1. 1. "LABORATORIO DE APLICACIÓN DEL PROCESO CONTABLE Y ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS" No. 02 PREPARADO PARA EL BIMESTRE ENERO Y FEBRERO DE 2010 CONDICIONES Y RECOMENDACIONES 1. Este laboratorio se desarrollará con las nuevas condiciones tributarias y salariales del año 2010, vigentes en la República del Ecuador. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO Y OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. Equipar S A es una sociedad domiciliada en la Ciudad de Quito-Ecuador desde hace 5 años y esencialmente se dedica a la actividad comercial No está calificada como contribuyente especial; por tanto, no está obligado a retener IVA en la fuente de manera automática, sino en casos de excepción, pero como sociedad mercantil retendrá el Impuesto a la Renta, en los casos permitidos. Todas las empresas con las que Equipar S.A. opera también son contribuyentes ordinarios, con excepción de aquellas que de manera expresa indiquen una condición tributaria diferente. En todas las transacciones se procede a cumplir con lo dispuesto en la Ley de régimen tributario con respecto al IVA (12%), impuesto a la renta e ICE, especialmente respecto a impuestos causados y percibidos. Para efecto del caso todas las transacciones están incluidas IVA. Normas y políticas contables. El periodo contable es bimestral, en todo caso para fines didácticos se establecerán participación trabajadores e impuesto a la renta causado. La empresa controla sus mercaderías bajo el sistema de inventario permanente, aplicando el método de valoración "Promedio Ponderado" Políticas generales de la empresa. Todos los ingresos se contabilizan inicialmente en caja y serán depositados al día siguiente en la cuenta bancaria. Todo pago se realiza con cheque cruzado y a la vista, con excepción de los pagos menores en efectivo realizados con caja chica
  2. 2. La reposición se efectúa al momento que éste se haya consumido un 80% Las remuneraciones (sueldos y beneficios) del personal se rigen por lo establecido en el Código de trabajo; no hay un contrato de trabajo que lo amplíe. Políticas de comercialización Se concede 4% de descuento en aquellas ventas que sean canceladas totalmente en efectivo. Los proveedores, por acuerdo previo, conceden 5% de descuento comercial en aquellas compras que se cancelan en efectivo (cheques) Los créditos concedidos a clientes se hacen efectivos en el plazo respectivo. Las obligaciones adquiridas con proveedores se cancelan en los plazos acordados. Operaciones del mes de enero 2010. Datos para el estado de situación inicial LABORATORIO INTEGRAL DESARROLLADO EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A. DATOS INICIALES AL 01/01/2010 Parcial Parcial Subtotal Total Caja $ 28.750,00 Bancos $ 35.000,00 Documentos por cobrar a clientes $ 3.120,00 Provisión cuentas incobrables $ 822,00 Seguros prepagados (por 6 meses) $ 1.800,00 Arriendos prepagados (por 6 meses) $ 4.000,00 Artículos para la venta: $ 32.625,00 Equipos DTK 22 1.280,00 $ 28.160,00 Impresoras HP 19 235,00 $ 4.465,00 Muebles de oficina $ 750,00 Depreciación acumulada muebles de oficina $ 225,00 Equipo de oficina $ 2.050,00 Depreciación acumulada equipo de oficina $ 918,00 Equipo de computación $ 1.300,00
  3. 3. Depreciación acum. equipo de computación $ 450,00 Vehículos $ 15.500,00 Depreciación acumulada vehículos $ 2.350,00 Edificios $ 28.850,00 Depreciación acumulada edificios $ 1.800,00 Terrenos $ 11.300,00 Instalaciones y adecuaciones $ 865,00 Deprec. acum. instalaciones y adecuaciones $ 230,00 Muebles y enseres $ 1.120,00 Depreciación acumulada muebles y enseres $ 355,00 Cuentas por pagar a proveedores $ 6.580,00 Documentos por pagar a otros acreedores $ 3.750,00 Hipotecas por pagar $ 7.500,00 Préstamo bancario por pagar a largo plazo $ 12.000,00 Capital social $ 0,00 Impuestos por pagar $ 890,00 Beneficios sociales por pagar $ 1.150,00 IESS por pagar $ 110,00 Utilidades retenidas por ejercicios anteriores $ 2.500,00 Reserva legal $ 1.900,00 Ene. 1 Se compran 5 impresoras de tinta HP, a Comercial S.A., por $237,00 más $1,00 por transporte de cada unidad; se cancela con cheque No. 001. Ene. 4 "Se vende con factura No. 0001 a la empresa Compucheq (Contribuyente Especial) 18 computadoras DTK a $1.700,00 y 12 impresoras HP a $385,00. Se cobra en efectivo." Ene. 4 Se crea un fondo para cubrir gastos menores, según cheque No. 002 por $100,00. Ene. 5 Se paga con cheque No. 003 por $1.200,00 a Publicidad Tobar por servicios de difusión y propaganda que se recibirán durante 6 meses. Ene. 7 Se compra a crédito (30 días de plazo) en Credifácil 10 equipos de computación DTK a $1.300,00 c/u. En esta misma fecha se cancela, con cheque No. 004, a Transportes Toledo $200,00 por transporte de la mercadería, valor que será distribuido a cada adquirida.
  4. 4. Ene. 9 "De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor una computadora por no corresponder al pedido; el valor del transporte si se recupera, conforme se evidencia en la Nota de Crédito 465 Ene. 14 "Se conceden anticipos de sueldos con cheques No. 005 al No. 007, según el siguiente detalle: Secretaria $40,00 Vendedor $35,00 Mensajero $20,00" Ene. 18 Se coloca en pólizas de acumulación en el Banco del Pichincha $8.500,00, a 30 días con un rendimiento generado al término del plazo de $ 100.00 Ene. 19 En esta fecha se cancela con cheques No. 008 y No. 009 los impuestos pendientes y la obligación con el IESS, respectivamente. Ene. 20 Se cancela $415,00 a La Surtidora, por compra de suministros de oficina para todo el año con cheque No. 010. En esta compra no hay descuento. Ene. 22 Se cancela servicios básicos: agua $35,00, energía eléctrica $125,00 y teléfono $245,00, con cheque No. 011. Ene. 25 Se adquiere a la empresa Pentium S.A., 5 computadoras, avaluadas en $1.490,00 c/u. a credito 4 días. Ene. 30 Se vende con factura No. 002 a Almacenes Rocafuerte, 8 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, 2 computadoras Pentium a $1.490,00 c/u y 3 impresoras HP a $390,00 c/u. Se cobra con cheque a la vista. Ene. 30 Se cancela con cheque No. 012 la primera cuota del préstamo bancario correspondiente al mes de enero. Ene. 30 Se cancela con cheque No. 013 la primera cuota de la hipoteca pendiente de pago.
  5. 5. Ene. 30 Se paga sueldos a empleados con cheques del No. 014 al No. 017, según el siguiente detalle: Empleado Sueldo unif. Horas extras Comisión Comisariato Gerente $ 830,00 1% de las ventas brutas $ 25,00 Secretaria $ 680,00 25 $ 35,00 Vendedor $ 320,00 15 $ 20,00 Mensajero $ 320,00 $ 15,00 Datos adicionales para elaborar el rol de pagos La empresa reconoce y paga todos los beneficios prestaciones económico- sociales que la ley establece. Las horas extras fueron laboradas en días festivos. La empresa retiene el aporte personal para el IESS. La empresa elabora el rol de provisiones para el decimotercera y decimocuarta remuneración. Se considera que todos los empleados laboran más de un año. Se descuentan los anticipos concedidos. Los valores generados por concepto de fondos de reserva de cada empleado son entregados mensualmente al IESS. Ene. 30 Se conoce, según estado bancario, que se ha debitado de la cuenta $20,00 por servicios bancarios y se ha acreditado $65,00 (valor bruto) por intereses del mes y el banco aún no ha pagado los cheques No. 004 y No. 012. Operaciones del mes de febrero Feb. 1 Se vende con factura No. 0003 a la empresa La Moderna 2 computadoras DTK a $2.200,00 c/u y 2 impresoras HP a $445,00 a 18 meses de plazo, con una cuota inicial de $300,00 en efectivo.
  6. 6. Feb. 4 Se paga al señor Pablo Guerra (no obligada a llevar contabilidad) $235,00, por mantenimiento de activos fijos de la empresa con cheque No. 020. Feb. 7 En esta fecha se cancela la obligación a Credifácil, según cheque No. 021. Feb. 8 Se paga a Seguritec $240,00, por servicios de vigilancia del mes de enero, con cheque No. 022. Feb. 15 Se conoce que se cancelaron, con cheque No. 025, $60,00 a Transeur por transportar los equipos da la empresa. Por politicas de la empresa se destina este rubro al gasto Feb. 19 Se redime la inversión en pólizas, se cobra el capital más los intereses; estos valores se depositan en la cuenta corriente de la empresa. Feb. 20 Se vende a Casa Tossi 2 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, y 1 impresora HP a $390,00. Se concede crédito con documento a 30 días de plazo. Feb. 20 En esta fecha se cancela los valores de impuestos del mes anterior y las obligaciones con el IESS con cheque No. 027. Feb. 20 Se compra a Importadora Arias S.A. 15 computadoras DTK a $1.300,00 c/u. a crédito 90 días plazo. Feb. 25 Se vende a Comerciantes Unidos S.A. 3 computadoras Compaq, en efectivo, a $2.450,00 c/u. Feb. 27 Mediante transferencia bancaria, se paga las cuotas del préstamo bancario e hipoteca, correspondientes al mes de febrero. Feb. 28 Se paga sueldos a empleados con cheques del No. 028 al No. 031, según la nómina del mes anterior; para este mes se conoce que no existen
  7. 7. descuentos por comisariato y que ningún empleado trabajó horas extras. Se mantiene el pago de comisiones en los porcentajes de enero 2010 Feb. 28 La secretaria presenta reporte de gastos de caja chica: transporte y movilización, $15,00; alimentos y bebidas, $25,00; lubricantes y repuestos, $18,00; copias y reproducciones $17,00. Se procede al registro de los gastos y a la reposición inmediata, según cheque No.032 Tenga en cuenta que: Pese a que no es procedente, pues los resultados de enero y febrero 2010 son parciales, por efectos didácticos se calculará 15% de las utilidades para trabajadores y 25% para impuestos a la Renta. Igualmente, aquí deben constar las reservas legales y estatutarias en porcentajes del 10 y 5%. Como producto de este laboratorio, se obtiene lo siguiente: 1. El balance de la situación inicial. 2. Registro en el Libro Diario de todas las operaciones, ajustes y cierre. 3. Libro Mayor en formato informal denominado T. 4. El balance de comprobación ajustado. 5. Los estados financieros: resultados, balance general. 6. Kárdex por el método promedio ponderado. 7. Informes de conciliaciones bancarias de enero y febrero. 8. Rol de pagos y provisiones de sueldos de enero y febrero. 9. Libro auxiliar de bancos.

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