description

1. УТВЕРЖДЕНО
решением Коллегии
Контрольно-счетной палаты
города Апатиты
(протокол от «04 » декабря 2012 года № 51)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Совета депутатов города Апатиты
«О внесении изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 27.12.2011 № 473
«О городском бюджете на 2012год» (в редакции решения от 28.02.2012 № 505, от
27.03.2012 № 539, от 24.04.2012 № 562, от 26.06.2012 № 586, от 25.09.2012 № 600, от
30.10.2012 № 623)
Заключение на проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении
изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 27.12.2011 № 473 «О городском
бюджете на 2012 год» (в редакции решения от 28.02.2012 № 505, от 27.03.2012 № 539, от
24.04.2012 № 562, от 26.06.2012 № 586, от 25.09.2012 № 600, от 30.10.2012 № 623)
подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, решениями Совета депутатов города
Апатиты от 31.01.2012 года №493 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в
городском округе Апатиты» и от 26.04.2011 года № 290 «Об утверждении Положения о
Контрольно-счетной палате города Апатиты», по материалам, направленным Главой города
Апатиты 18 октября 2012 года.
Проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении изменений в решение
Совета депутатов города Апатиты от 27.12.2011 № 473 «О городском бюджете на 2012 год» (в
редакции решения от 28.02.2012 № 505, от 27.03.2012 № 539, от 24.04.2012 № 562, от
26.06.2012 № 586, от 25.09.2012 № 600, от 30.10.2012 № 623) (далее – проект решения) внесен
Главой администрации города Апатиты Главе города Апатиты 29 ноября 2012 года (письмо
Администрации города Апатиты от 29.11.2012 № 3678-01/12).
Заключение на проект решения подготовлено Контрольно-счетной палатой города
Апатиты (далее – Контрольно-счетная палата) на основе анализа материалов, представленных
с проектом решения.
1

2. Проектом решения вносятся изменения в решение Совета депутатов города Апатиты от
27.12.2011 № 473 «О городском бюджете на 2012 год» (в редакции решения от 28.02.2012 №
505, от 27.03.2012 № 539, от 24.04.2012 № 562, от 26.06.2012 № 586, от 25.09.2012 № 600, от
302.10.2012 № 623) (далее – решение о бюджете).
Сведения об основных характеристиках городского бюджета (доходах, расходах,
дефиците) на 2012 год приведены в приложении № 1 к заключению.
Изменения основных параметров бюджета:
тыс. рублей
Изменения
Решение о бюджете Проект решения
(гр.3 - гр.2)
1 2 3 4
Доходы 1 705 358,2 1 707 314,3 +1 956,1
Расходы 1 731 683,4 1 730 444,4 - 1 239,0
Дефицит 26 325,2 23 130,1 - 3 195,1
Размер дефицита городского бюджета, предусматриваемый проектом решения,
снизился в сравнении решением о бюджете на 3 195,1 тыс. рублей и составил 23 130,1 тыс.
рублей или 2,88% утвержденного общего годового объема доходов городского бюджета без
учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и с учетом разницы между
полученными и погашенными бюджетными кредитами, предоставленными городскому
бюджету другими бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, что не превышает
ограничения, установленного статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ (с учетом положений
пункта 8 статьи 7 Федерального закона от 9 апреля 2009 года № 58-ФЗ «О внесении
изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации» (в редакции от 30.11.2011 и
отдельными законодательными актами Российской Федерации).
ДОХОДЫ
В проекте решения общий объем доходов предусмотрен в сумме 1 707 314,3 тыс.
рублей, что на 1 956,1 тыс. рублей больше объема доходов, утвержденного решением о
бюджете.
В доходную часть городского бюджета внесены следующие изменения:
2

3. 1. В соответствии с проектом Закона Мурманской области «О внесении изменений в
Закон Мурманской области «Об областном бюджете на 2012 и плановый период 2013-2014
годов»:
- выделена субсидия на реализацию мероприятий муниципальных программ малого и
среднего предпринимательства по итогам конкурса (за счет средств областного бюджета), на
сумму 118,5 тыс. рублей (код бюджетной классификации 000 20202009040000151);
- выделена субсидия на реализацию мероприятий муниципальных программ развития
малого и среднего предпринимательства по итогам конкурса (за счет средств федерального
бюджета) на сумму 71,1 тыс. рублей (код бюджетной классификации 000
20202009040000151);
- увеличена субвенция на осуществление органами местного самоуправления
муниципальных образований государственной регистрации актов гражданского состояния, на
сумму 193,37 тыс. рублей (код бюджетной классификации 000 20203003040000151);
- увеличена субвенция на реализацию Закона Мурманской области «О региональных
нормативах финансового обеспечения образовательной деятельности в Мурманской области»
на сумму 1 159,0 тыс. рублей (код бюджетной классификации 000 20203999040000151);
- увеличена субвенция на реализацию Закона Мурманской области «О региональных
нормативах финансового обеспечения образовательной деятельности в Мурманской области»
на сумму 2 905,0 тыс. рублей (код бюджетной классификации 000 20203999040000151);
- увеличена субвенция в рамках ведомственной целевой программы «Оказание мер
социальной поддержки детям – сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам
из их числа» на 2012-2016 годы в части содержания ребенка в семье опекуна (попечителя) и
приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю (за счет
областного бюджета), на сумму 0,02 тыс. рублей (код бюджетной классификации 000
20203027040000151);
- увеличена субвенция на реализацию Закона Мурманской области «О мерах
социальной поддержки инвалидов» в части финансирования расходов по обеспечению
воспитания и обучения детей – инвалидов на дому и в дошкольных учреждениях, на сумму
0,028 тыс. рублей (код бюджетной классификации 000 20203999040000151);
- увеличена субвенция на реализацию Закона Мурманской области «О предоставлении
льготного проезда на городском электрическом и автомобильном транспорте общего
пользования обучающимся и студентам государственных областных и муниципальных
образовательных учреждений Мурманской области» в рамках ведомственной целевой
программы «Организация транспортного обслуживания населения на территории Мурманской
3

4. области»на 2012-2015 годы на сумму 0,01 тыс. рублей (код бюджетной классификации 000
20203999040000151);
- увеличена субсидия на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту
многоквартирных домов за счет средств, поступивших от государственной корпорации –
Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства, на сумму 0,1 тыс.
рублей (код бюджетной классификации 000 20202088040000151);
- увеличена субсидия бюджетам городских округов на обеспечение мероприятий по
капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств бюджетов на сумму 0,1 тыс.
рублей (код дохода 000 2020208904 0001 151);
- уменьшена субсидия бюджетам городских округов на обеспечение мероприятий по
капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств бюджетов на сумму 0,1 тыс.
рублей (код дохода 000 2020208904 0001 151);
- уменьшена субвенция на компенсацию части родительской платы за содержание
ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную
программу дошкольного образования (за счет средств областного бюджета) на сумму 1 215,0
тыс. рублей (код бюджетной классификации 000 202003029040000151);
- уменьшена субвенция на обеспечение бесплатным питанием отдельных категорий
обучающихся на сумму 2 200,0 тыс. рублей (код бюджетной классификации 000
20203999040000151).
2. В целях соблюдения принципа полноты отражения доходов, расходов и источников
финансирования дефицита бюджета на суммы указанного превышения откорректированы
следующие виды доходов:
- увеличен план поступлений доходов от перечисления части прибыли, остающейся
после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных
предприятий, созданных городскими округами, на сумму 278,3 тыс. рублей, в связи с
перечислением задолженности МУП «Аметист» (код дохода 000 11107014040000120);
- увеличен план поступления доходов от прочих доходов от компенсации затрат
бюджетов городских округов на сумму 150,1 тыс. рублей, в связи с актом проверки
Контрольно-счетной палаты города Апатиты поступил возврат сумм нецелевого
использования средств от ТСЖ и УК по кап. Ремонту (код дохода 000 113029940000130);
- увеличен план поступления доходов от реализации иного имущества, находящегося в
собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и
автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том
числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу на сумму
4

5. 2 111,3 тыс. рублей, в связи с тем, что по договорам, предусматривающим рассрочку платежа,
оплата поступила в полном объеме в 2012 году (код дохода 000 11402043040000 410);
-увеличен план поступления доходов от продажи земельных участков, государственная
собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских
округов на сумму 26,7 тыс. рублей, в связи с поступлением заявок на предоставление
земельных участков в собственность (код дохода 000 11406010204 0000 430);
- увеличен план поступления доходов от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм
в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты городских округов на сумму 1 080,7 тыс.
рублей, в связи с взысканием штрафов с юридических и физических лиц (код дохода 000
1169004004 0000 140).
РАСХОДЫ
В проекте решения общий объем расходов предусмотрен в сумме 1 730 444,4 тыс.
рублей, что на 1 239,0 тыс. рублей, или на 0,07% меньше объема расходов, предусмотренного
решением о бюджете.
Изменение объемов ассигнований запланировано по функциональной и ведомственной
структуре расходов городского бюджета.
В структуре функциональной классификации расходов городского бюджета:
- увеличены объемы ассигнований по четырем разделам;
- не изменены объемы ассигнований по четырем разделам;
- уменьшены объемы ассигнований по четырем разделам.
Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета
по разделам представлен в следующей таблице:
Удельный вес в общем
Предусмотре Изменения
Утверждено объеме расходов
но проектом
решением о
Наименование решения от
Раздел бюджете, утвержден Проект
29.11.2012, гр.4-гр.3,
тыс. рублей гр.5/гр.3, о решения от
тыс. рублей тыс.
% решением, 17.10.2012
рублей
% ,%
1 2 3 4 5 6 7 8
Общегосударственные
0100
вопросы 104 493,2 104 604,6 +111,4 +0,11 6,0 6,0
0200 Национальная оборона 3 722,6 3 722,6 0,0 0,00 0,2 0,2
Национальная
0300
безопасность и 7 842,3 8 092,9 +250,6 +3,20 0,5 0,5
5

6. правоохранительная
деятельность
0400 Национальная экономика 71 868,7 70 758,8 - 1 109,9 -1,54 4,2 4,1
Жилищно-коммунальное
0500
хозяйство 198 365,4 199 863,4 +1 498,0 +0,76 11,5 11,5
Охрана окружающей
0600
среды 600,0 600,0 0,0 0,0 0,03 0,03
0700 Образование 1 144 016,9 1 143 019,4 -997,5 -0,09 66,1 66,1
Культура и
0800
кинематография 72 480,5 72 863,5 + 383,0 +0,53 4,2 4,2
1000 Социальная политика 79 029,1 77 730,8 -1 298,3 -1,64 4,6 4,5
Физическая культура и
1100
спорт 45 961,2 45 961,2 0,0 0,0 2,7 2,7
Средства массовой
1200
информации 260,0 183,8 -76,2 -29,31 0,01 0,01
Обслуживание
1300 государственного и
муниципального долга 3 043,5 3 043,5 0,0 0,0 0,2 0,2
ВСЕГО РАСХОДОВ 1 731 683,4 1 730 444,4 -1 239,0 -0,07 100,0 100,0
Наибольшее изменение бюджетных обязательств, относительно утвержденных
решением о бюджете, планируется по разделу 0500 «Жилищно – коммунальное хозяйство» -
увеличение на 1 498,0 тыс. рублей или на 0,76%.
В разрезе ведомственной структуры расходов городского бюджета, предлагаемые
изменения в решение о бюджете характеризуются следующим:
уменьшены бюджетные обязательства по двум ведомствам:
- «005 Контрольно-счетная палата города Апатиты Мурманской области» - на 100,0
тыс. рублей, или на 2,6 %;
- «006 Управление образования Администрации города Апатиты Мурманской
области» - на 2 216,0 тыс. рублей, или на 0,2%;
увеличены бюджетные обязательства по трем ведомствам:
- «001» Администрация города Апатиты Мурманской области – на 731,7 тыс.
рублей, или на 0,5%;
- «007 Отдел по культуре и делам молодежи Администрации города Апатиты
Мурманской области» - на 310,3 тыс. рублей, или на 0,3%;
- «901 Комитет по управлению имуществом Администрации города Апатиты
Мурманской области» - на 35,0 тыс. рублей, или на 0,01 %;
6

7. Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета
по ведомственной структуре расходов представлен в таблице:
Утверждено Предусмотрено Изменения
решением о проектом
Код главного
Наименование бюджете, решения от гр.4-гр.3,
распорядителя гр.5/гр.3,
(тыс. 29.11.2012, (тыс.
рублей) (тыс. рублей) %
рублей)
1 2 3 4 5 6
Администрация города Апатиты
001
Мурманской области 151 784,0 152 515,7 +731,7 +0,5
Управление финансов Администрации
002
города Апатиты Мурманской области 8 946,9 8 946,9 0,0 0,0
Комитет по физической культуре,
003 спорту и туризму Администрации
города Апатиты Мурманской области 67 876,5 67 876,5 0,0 0,0
004 Совет депутатов города Апатиты 8 591,7 8 591,7 0,0 0,00
Контрольно-счетная палата города
005
Апатиты Мурманской области 3 765,2 3 665,2 -100,0 -2,6
Управление образования
006 Администрации города Апатиты
Мурманской области 1 084 812,6 1 082 596,6 -2 216,0 -0,2
Отдел по культуре и делам молодежи
007 Администрации города Апатиты
Мурманской области 122 680,9 122 991,2 +310,3 +0,3
Комитет по управлению имуществом
901 Администрации города Апатиты
Мурманской области
283 225,6 283 260,6 +35,0 +0,01
ВСЕГО РАСХОДОВ 1 731 683,4 1 730 444,4 -1 239,0 -0,07
Долгосрочные (муниципальные) целевые программы
По 7 долгосрочным (муниципальным) целевым программам и 1 ведомственной
целевой программе проектом решения предусмотрено снижение бюджетных обязательств на
592,0 тыс. рублей, в том числе за счет:
- увеличения финансирования по 4 долгосрочным целевым программам на сумму 597,6
тыс. рублей;
- уменьшения финансирования по 3 долгосрочным целевым программам и 1
ведомственной целевой программе на сумму 1 189,6 тыс. рублей.
По 15 долгосрочным (муниципальным) целевым программам (приложение № 2 к
заключению) по состоянию на дату внесения проекта решения в Совет депутатов города
Апатиты объемы расходных обязательств не соответствуют объемам бюджетных
обязательств, предусмотренных проектом решения. Так расходные обязательства,
7

8. утвержденные постановлениями Администрации города Апатиты, решениями Совета
депутатов города Апатиты, превышают бюджетные назначения на 104 109,57 тыс. рублей,
таким образом, проектом решения не в полном объеме предусматривается выполнение
расходных обязательств по указанным программам, что не соответствует статьям 15, 65 и 86
Бюджетного кодекса РФ.
Кроме того, долгосрочная целевая программа «Адресная программа по поэтапному
переходу на отпуск коммунальных ресурсов (тепловой энергии, горячей и холодной воды,
электрической энергии) потребителям в соответствии с показателями коллективных
(общедомовых) приборов учета потребления таких ресурсов на 2012-2014 годы» принята
после 01.01.2012 года (постановление Администрации города Апатиты от 25.01.2012 № 89),
что противоречит пункту 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ во взаимосвязи с пунктом 1
статьи 185 Бюджетного кодекса РФ – долгосрочные целевые программы, предлагаемые к
финансированию начиная с очередного финансового года, подлежат утверждению не позднее
одного месяца до дня внесения проекта решения о городском бюджете в Совет депутатов, то
есть до 15.11. 2011 года.
В приложении № 9 к Проекту решения не правильно указано наименование
Долгосрочной целевой программы «Адресная программа по поэтапному переходу на отпуск
коммунальных ресурсов (тепловой энергии, горячей и холодной воды, электрической энергии)
потребителям в соответствии с показателями коллективных (общедомовых) приборов учета
потребления таких ресурсов на 2009-2011 годы».
Муниципальная программа.
В приложении № 9 к проекту решения на обеспечение мероприятий по капитальному
ремонту многоквартирных домов за счет средств бюджетов предусмотрено финансирование в
сумме 7 281,6 тыс. рублей.
Постановлением Администрации города Апатиты от 02.03.2012 № 220 утверждена
«Адресная программа города Апатиты № 1 по проведению капитального ремонта
многоквартирных домов на 2012 год» (далее – Программа).
Постановлением Администрации города Апатиты от 19.03.2012 № 248 в Программу
были внесены изменения, исключен многоквартирный дом по адресу город Апатиты, ул.
Космонавтов, дом № 44/65
Согласно паспорту программы объем средств городского бюджета на выполнение
мероприятий Программы утвержден в сумме 6 922,1 тыс. рублей. Отклонение от суммы,
8

9. запланированной в проекте решения на выполнение мероприятий программы, составляет
359,5 тыс. рублей.
Согласно представленных к Проекту решения расчетов, данная сумма составляет 5%
софинансирование Комитета по управлению имуществом, как собственника муниципальных
помещений в многоквартирных домах.
Выводы Контрольно-счетной палаты г. Апатиты
1. По 15 долгосрочным (муниципальным) целевым программам (приложение № 2 к
заключению) по состоянию на дату внесения проекта решения в Совет депутатов города
Апатиты объемы расходных обязательств не соответствуют объемам бюджетных
обязательств, предусмотренных проектом решения. Так расходные обязательства,
утвержденные постановлениями Администрации города Апатиты, решениями Совета
депутатов города Апатиты, превышают бюджетные назначения на 104 109,57 тыс. рублей,
таким образом, проектом решения не в полном объеме предусматривается выполнение
расходных обязательств по указанным программам, что не соответствует статьям 15, 65 и 86
Бюджетного кодекса РФ.
2. Долгосрочная целевая программа «Адресная программа по поэтапному переходу на
отпуск коммунальных ресурсов (тепловой энергии, горячей и холодной воды, электрической
энергии) потребителям в соответствии с показателями коллективных (общедомовых)
приборов учета потребления таких ресурсов на 2012-2014 годы» принята после 01.01.2012
года (постановление Администрации города Апатиты от 25.01.2012 № 89), что противоречит
пункту 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ во взаимосвязи с пунктом 1 статьи 185
Бюджетного кодекса РФ.
3. В приложении № 9 к Проекту решения не правильно указано наименование
Долгосрочной целевой программы «Адресная программа по поэтапному переходу на отпуск
коммунальных ресурсов (тепловой энергии, горячей и холодной воды, электрической энергии)
потребителям в соответствии с показателями коллективных (общедомовых) приборов учета
потребления таких ресурсов на 2009-2011 годы».
Контрольно-счетная палата предлагает Совету депутатов города Апатиты при
рассмотрении проекта решения учесть данное заключение с учетом выводов, сделанных в
данном заключении.
Приложения: на 3-х листах в одном экземпляре.
9

10. Аудитор
Контрольно-счетной палаты Е.С. Бежок
Аудитор
Контрольно-счетной палаты О.А. Расторопова
10