Karen Abarca.ASPECTOS TRIBUTARIOSLOS COMPROBANTES DE VENTASon comprobantes de venta aquellos que acreditan la transferenci...
Karen Abarca.ASPECTOS TRIBUTARIOSLOS COMPROBANTES DE VENTAFACTURA:Las facturas son comprobantes de venta que sustentan la ...
Karen Abarca.NOTAS O BOLETOS DE VENTA:Las notas o boletas de venta son comprobantes de venta utilizados en transacciones c...
Karen Abarca.LIQUIDACION DE COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:Las liquidaciones de compras de bienes o prestación se servicios ...
Karen Abarca.TIQUETE EMITIDOS POR MAQUINAS REGISTRADORASLos tiquetes emitidos por máquinas registradoras se entregan única...
Karen Abarca.BOLETOS O ENTRADAS A ESPECTÁCULOS PÚBLICOS.Los boletos o entradas a espectáculos públicos son comprobantes de...
Karen Abarca.http://www.sri.gov.ec/sri/portal/main.do?code=203Documentos que menciona el Art. 13 de este reglamento:- Docu...
Karen Abarca.http://www.sri.gov.ec/sri/portal/main.do?code=100NOTAS DE CRÉDITOLas notas de crédito son documentos que se e...
Karen Abarca.NOTAS DE DEBITOLas notas de débito son documentos que se emiten para cobrar intereses de mora y recuperarcost...
Karen Abarca.GUIAS DE REMISIÓNLa guía de remisión es el documento que sustenta el traslado de mercaderías dentro delterrit...
Karen Abarca.Son documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los compradores debienes o servicios...
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  1. 1. Karen Abarca.ASPECTOS TRIBUTARIOSLOS COMPROBANTES DE VENTASon comprobantes de venta aquellos que acreditan la transferencia de bienes o servicios.a) Factura.b) Notas o Boletas de ventas.c) Liquidación de compra de bienes y servicios.d) Tiquetes emitidos por maquinas registradoras.e) Boletos o entradas a espectáculos públicos; y losdocumentos que menciona el Art. 63 de estereglamento.1. Documentos por los Bancos e InstitucionesFinancieras.2. Documentos únicos de Aduanas.3. Los Boletos o Tiquetes Aéreos.4. Otros que por su contenido y sistemapermitan el debido control contable porparte del SRI.Son documentos complementarios a loscomprobantes de venta.a) Notas de Crédito.b) Notas de debito.c) Guías de remisión.1. Retención en la fuente.a) Del impuesto en la renta.b) Del impuesto al valoragregado I.V.A.
  2. 2. Karen Abarca.ASPECTOS TRIBUTARIOSLOS COMPROBANTES DE VENTAFACTURA:Las facturas son comprobantes de venta que sustentan la transferencia de un bien o laprestación de un servicio. Son utilizadas cuando la transacción se realiza con personas jurídicaso con personas naturales que necesiten sustentar crédito tributario del IVA, y en operaciones deexportación¿Quién emite?Son emitidas por el proveedor del bien o por quien presta un servicio.¿Quién imprime?Pueden ser impresas en imprentas autorizadas, quienes se encargan de solicitar al SRI laautorización para el contribuyente, o a través de sistemas computarizados (auto impresores),previa la autorización expresa del SRI.Imprentas AutorizadasAuto impresoresConsulta de imprentas autorizadasSistema de facturación¿Cuál es la información básica que debe tener?La factura debe contener información del vendedor, del adquirente y de la transaccióndesagregando los impuestos; así como los datos de la imprenta autorizada, de la autorizaciónde la Factura y de su caducidad. Los elementos mínimos son los que se detallan a continuación¿Cómo se debe llenar?Podrán ser llenadas en forma manual, mecánica o a través de sistemas computarizados. LasFacturas en original y copia, deben ser llenadas en forma simultánea mediante el uso de papelcarbón, carbonado o auto copiativo químico; en cualquier caso las copias deberán ser idénticasal original, caso contrario no serán válidas.http://www.sri.gov.ec/sri/portal/main.do?code=77&external=
  3. 3. Karen Abarca.NOTAS O BOLETOS DE VENTA:Las notas o boletas de venta son comprobantes de venta utilizados en transacciones conconsumidores o usuarios finales. No sustentan crédito tributario de IVA.¿Quién emite?Son emitidas por el proveedor del bien o por quien presta un servicio, en transacciones conconsumidores finales.¿Quién imprime?Pueden ser impresas en imprentas autorizadas, quienes se encargan de solicitar al SRI laautorización para el contribuyente, o a través de sistemas computarizados (autoimpresores),previa la autorización expresa del SRI.Imprentas AutorizadasAuto impresoresSistema de facturaciónConsulta de imprentas autorizadasSistema de asignación de claves.¿Cuál es la información básica que debe tener?La nota de venta no requiere la información del adquiriente ni el desglose de los impuestos.Debe contener los datos del vendedor y de la transacción en forma general, así como los de laautorización. Los elementos mínimos son los que se detallan a continuación.¿Cómo se debe llenar?Podrán ser llenadas en forma manual, mecánica o a través de sistemas computarizados. Lasnotas de venta en original y copia, deben ser llenadas en forma simultánea mediante el uso depapel carbón, carbonado o auto copiativo químico; en cualquier caso las copias deberán seridénticas al original, caso contrario no serán válidas.Formato o modeloLas notas de venta no tienen un formato establecido, este depende de las necesidades delcontribuyente, sin embargo estos documentos deberán contener como mínimo los requisitos deimpresión y de llenado que se detallan a continuación.http://www.sri.gov.ec/sri/portal/main.do?code=32&codeContent=32
  4. 4. Karen Abarca.LIQUIDACION DE COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:Las liquidaciones de compras de bienes o prestación se servicios sustentan la adquisición puesto queson emitidas por el adquirente. Se utilizan cuando el comprador adquiera bienes o servicios aextranjeros no residentes y a personas naturales imposibilitadas de emitir un comprobante de venta.¿Quién emite?Solo pueden ser emitidas por las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad parasustentar crédito tributario de IVA.¿Quién imprime?Pueden ser impresas en imprentas autorizadas, quienes se encargan de solicitar al SRI la autorizaciónpara el contribuyente, o a través de sistemas computarizados (autoimpresores), previa la autorizaciónexpresa del SRI.Imprentas AutorizadasAuto impresoresConsulta de imprentas autorizadasSistema de facturaciónSistema de asignación de claves.¿Cuál es la información básica que debe tener?La liquidación de compras y prestación de servicios debe contener información del adquirente, delvendedor y de la transacción; así como los datos de la autorización y de su caducidad. Los elementosmínimos son los que se detallan a continuación.¿Cómo se debe llenar?Podrán ser llenadas en forma manual, mecánica o a través de sistemas computarizados. LasLiquidaciones de compra deberán llenarse en original y copia, deben ser llenadas en forma simultáneamediante el uso de papel carbón, carbonado o auto copiativo químico, en cualquier caso las copiasdeberán ser idénticas al original; caso contrario no serán válidas.Formato o modeloLas liquidaciones no tienen un formato establecido, este depende de las necesidades del contribuyente,sin embargo estos documentos deberán contener como mínimo los requisitos de impresión y de llenadoque se detallan a continuación.http://www.sri.gov.ec/sri/portal/main.do?code=189#codeanchor1
  5. 5. Karen Abarca.TIQUETE EMITIDOS POR MAQUINAS REGISTRADORASLos tiquetes emitidos por máquinas registradoras se entregan únicamente en transaccionescon consumidores o usuarios finales, puesto que no permiten la identificación delcomprador.¿Quién emite?Son emitidas por el proveedor del bien o por quien presta un servicio, en forma automáticaa través de las máquinas registradoras calificadas y autorizadas por el SRI.¿Quién imprime?Los tiquetes son impresos a través de máquinas registradoras cuyas marcas y modeloshayan sido calificadas previamente por el SRI. El uso de máquinas registradoras debe serdeclarado por el contribuyente previo su utilización.¿Cuál es la información básica que debe tener?Los tiquetes emitidos por máquinas registradoras no permiten la identificación deladquiriente. Deben contener los datos del vendedor y de la transacción en forma general,así como los de la autorización y su caducidad. Los elementos mínimos son los que sedetallan a continuación.¿Cómo se debe llenar?Los tiquetes se llenan en forma automática por la máquina registradora, se emitirán enoriginal, además de la cinta testigo o de auditoría. La cinta testigo no podrá ser generadamediante sistemas de impresión térmica.Formato o modeloLos tiquetes deberán contener la información del vendedor, de la transacción, así como lamarca, modelo de fabricación y número de serie, y el número secuencial autogenerado de lamáquina registradora. Los requisitos mínimos se detallan a continuación.¿Cuánto tiempo debo guardarlos?Usted deberá conservar las cintas testigo o de auditoría de los tiquetes de máquinaregistradora que ha emitido en forma cronológica durante un período de 6 años. Todos losdocumentos deberán estar disponibles ante cualquier requerimiento del SRI.http://www.sri.gov.ec/sri/portal/main.do?code=175#codeanchor1
  6. 6. Karen Abarca.BOLETOS O ENTRADAS A ESPECTÁCULOS PÚBLICOS.Los boletos o entradas a espectáculos públicos son comprobantes de venta entregados a losconsumidores finales por la asistencia a eventos como: conciertos, partidos de fútbol, funciones deteatro, etc.¿Quién emite?Son emitidos por el organizador del espectáculo público.¿Quién imprime?Pueden ser impresos en imprentas autorizadas, quienes se encargan de solicitar al SRI la autorizaciónpara el contribuyente.Imprentas AutorizadasSistema de facturaciónConsulta de imprentas autorizadasSistema de asignación de claves¿Cuál es la información básica que debe tener?Los boletos o entradas a espectáculos públicos deben contener información del organizador y del eventocomo fecha, y precio; así como los datos de la autorización y de su caducidad. Los elementos mínimosson los que se detallan a continuación.¿Cómo se debe llenar?Toda la información es obligatoriamente pre impresa directamente en la imprenta autorizada previaautorización del SRIFormato o modeloLos boletos o entradas no tienen un formato establecido, depende de las necesidades del contribuyente,sin embargo estos documentos deberán contener como mínimo los requisitos de impresión que sedetallan a continuación.¿Cuándo y cómo se da de baja el documento?Los boletos o entradas no entregadas deben ser dados de baja en los siguientes 15 días de producida lacaducidad. Para ello se deberá llenar el formulario 321 y entregarlo en las oficinas del SRI junto conlos documentos para que estos sean destruidos, o en su defecto con el Acta de Destrucción Municipal.¿Cuánto tiempo debo guardarlos?Los documentos de sustento de los ingresos percibidos por espectáculos públicos deberán mantenerseen archivo por 6 años.
  7. 7. Karen Abarca.http://www.sri.gov.ec/sri/portal/main.do?code=203Documentos que menciona el Art. 13 de este reglamento:- Documentos emitidos por bancos, instituciones financieras.- Documento Único de Aduanas- Los boletos o tickets aéreos.También son documentos autorizados aquellos emitidos por las instituciones financieras, elDocumento Único de Aduanas y los boletos aéreos, siempre que cuenten con el RUC o Cédula deIdentidad, razón social o nombre del comprador y el desglose del IVA.¿Cuál es la información básica que debe tener?Deben contener como mínimo: RUC o Cédula de Identidad y razón social o nombre delcomprador y el desglose del IVA.¿Cuánto tiempo debo guardarlos?La documentación sustento de la contabilidad debe ser archivada por el tiempo establecido enla normativa vigente esto es 6 años.http://www.sri.gov.ec/sri/portalDOCUMENTOS ÚNICOS DE ADUANAS.Son aquellos que permiten legalizar la mercadería, permitiendo, su libre exportación, permiteevitar inconveniente, con la autoridad, evitando el contrabando nuestro país.Velando por los intereses del estado, y de los ciudadanos en sí.http://www.sri.gov.ec/sri/portalLOS BOLETOS O TIQUETES AÉREOS.A través de internet podemos comprar un boleto aéreo, permitiendo establecerlo como ungasto, para luego ser declaraTambién son documentos autorizados aquellos emitidos por las instituciones financieras, elDocumento Único de Aduanas y los boletos aéreos, siempre que cuenten con el RUC o Cédula deIdentidad, razón social o nombre del comprador y el desglose del IVA.
  8. 8. Karen Abarca.http://www.sri.gov.ec/sri/portal/main.do?code=100NOTAS DE CRÉDITOLas notas de crédito son documentos que se emiten para anular operaciones, aceptardevoluciones y conceder descuentos o bonificaciones.¿Quién emite?El mismo contribuyente que emitió la factura u otro comprobante de venta original.¿Quién imprime?Pueden ser impresas en imprentas autorizadas, quienes se encargan de solicitar al SRI laautorización para el contribuyente, o a través de sistemas computarizados (autoimpresores),previa la autorización expresa del SRI.Imprentas AutorizadasAuto impresoresSistema de facturaciónConsulta de imprentas autorizadasSistema de asignación de claves¿Cuál es la información básica que debe tener?Las notas de crédito deben contener información del emisor, de la transacción, de loscomprobantes de venta al que hace referencia e identificación de quien la recibe; así como losdatos de la autorización y de su caducidad. Los elementos mínimos son los que se detallan acontinuación.¿Cómo se debe llenar?Podrán ser llenadas en forma manual, mecánica o a través de sistemas computarizados. LasNotas de Crédito en original y copia, deben ser llenadas en forma simultánea mediante el uso depapel carbón, carbonado o auto copiativo químico, en cualquier caso las copias deberán seridénticas al original; caso contrario no serán válidas.¿Cuánto tiempo debo guardarlos?Las notas de crédito que sean sustento de la contabilidad deben ser archivadas por 6 años. Enlos casos en los que los documentos sean auto impresos, deberá mantenerlos adicionalmente enarchivo magnético. Todos los documentos deberán estar disponibles ante cualquierrequerimiento del SRI.http://www.sri.gov.ec/sri/portal/main.do?code=217
  9. 9. Karen Abarca.NOTAS DE DEBITOLas notas de débito son documentos que se emiten para cobrar intereses de mora y recuperarcostos y gastos realizados por el vendedor luego de la emisión del comprobante de venta.¿Quién emite?El mismo contribuyente que emitió la factura u otro comprobante de venta original.¿Quién imprime?Pueden ser impresas en imprentas autorizadas, quienes se encargan de solicitar al SRI laautorización para el contribuyente, o a través de sistemas computarizados, previa laautorización expresa del SRI.¿Cuál es la información básica que debe tener?Las notas de débito deben contener información del emisor, de los costos, gatos o intereses, delcomprobante de venta al que hace referencia e identificación de quien la recibe; así como losdatos de la autorización y de su caducidad. Los elementos mínimos son los que se detallan acontinuación.¿Cómo se debe llenar?Podrán ser llenadas en forma manual, mecánica o a través de sistemas computarizados. LasNotas de Débito en original y copia, deben ser llenadas en forma simultánea mediante el uso depapel carbón, carbonado o auto copiativo químico, en cualquier caso las copias deberán seridénticas al original; caso contrario no serán válidas.Formato o modeloLas notas de débito no tienen un formato establecido, este depende de las necesidades delcontribuyente.¿Cuánto tiempo debo guardarlos?Las notas de débito que sean sustento de la contabilidad deben ser archivadas por 6 años. En loscasos en los que los documentos sean auto impresos, deberá mantenerlos adicionalmente enarchivo magnético. Todos los documentos deberán estar disponibles ante cualquierrequerimiento del SRI.http://www.sri.gov.ec/sri/portal/main.do?code=237
  10. 10. Karen Abarca.GUIAS DE REMISIÓNLa guía de remisión es el documento que sustenta el traslado de mercaderías dentro delterritorio nacional por cualquier motivo y su origen lícito.¿Quién emite?De manera general la guía de remisión será emitida por el importador o el agente de aduanas, lasociedad o persona natural en la movilización entre establecimientos, el vendedor, elexportador, el acopiador, el consignatario o el consignante y por la CAE, según el caso.¿Quién imprime?Pueden ser impresas en imprentas autorizadas, quienes se encargan de solicitar al SRI laautorización para el contribuyente, o a través de sistemas computarizados, previa laautorización expresa del SRI.¿Cuál es la información básica que debe tener?De manera general las guías de remisión contendrán la información sobre el remitente de lamercadería, el destinatario y la descripción de la misma, de acuerdo al formato adjunto.¿Cómo se debe llenar?La información a consignar se referirá al destinatario, punto de origen, punto de destino,identificación del transportista, motivo del traslado, descripción detallada de los bienes yreferencia a los comprobantes de venta de sustento.¿Cuánto tiempo debo guardarlos?Las guías de remisión que sean sustento de la contabilidad deben ser archivadas por 6 años. Enlos casos en los que los documentos sean autoimpresos, deberá mantenerlos adicionalmente enarchivo magnético. Todos los documentos deberán estar disponibles ante cualquierrequerimiento del SRI.http://www.sri.gov.ecCOMPROBANTES DE RETENCIÓN
  11. 11. Karen Abarca.Son documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los compradores debienes o servicios a los proveedores de los mismos.Lo emiten los agentes de retención, esto es los compradores que sean sociedades o personasnaturales obligadas a llevar contabilidad.Pueden ser impresos en imprentas autorizadas, quienes se encargan de solicitar al SRI laautorización para el contribuyente, o a través de sistemas computarizados, previa laautorización expresa del SRI.http://www.sri.gov.ec/sri/documentos/compartido/gen--000766.pdf

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