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PROCEDIMIENTOS Y TRAMITES ANTE EL SENIAT

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  • Buenas tardes estimados. Mucho sabre agradecer si por favor me pueden dar mas información sobre el tramite de empresas en vinculación comercial que según debe ser tramitado por la división de estudios de investigaciones de la Intendencia Nacional de Aduanas SENIAT. Agradecido por sus comentarios.Saludos atentos..
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  • 1. República Bolivariana de Venezuela. Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior. Universidad del Zulia. Núcleo Costa Oriental del Lago. Programa Ciencias Económicas y Sociales. Sub-Programa Relaciones Industriales. SERVICIO COMUNITARIO IntroducciónEl presente trabajo se realiza con el objetivo de informar al ciudadano sobre losobjetivos y principios en que se basa el seniat para así aumentar loscontribuyentes, ya que una vez conocida la importancia de la contribución
  • 2. ciudadana con el gasto público a través de los tributos, incrementando ymejorando la calidad de vida del venezolano, el contribuyente se sienta satisfechopor estar colaborando con el desarrollo del país. Así mismo nosotras comoservicio comunitario asumimos esta responsabilidad de motivar al contribuyentepara el cumplimiento de las obligaciones aduaneras y tributarias mediante charlasdivulgativas e informativas.Es importante orientar e informar a los contribuyentes en general, sobre lasobligaciones tributarias a las que están sujetos, para que así cumplan con susobligaciones de una manera oportuna y cabal, evitando la generación desanciones; multas por el incumplimiento de deberes materiales y formales, lascuales a su vez conllevan a la evasión fiscal deteriorando así el sistema tributariovenezolano.
  • 3. Referencias del SENIATEl SENIAT es una institución creada con un objetivo muy importante para el paíscomo lo es la recaudación y control de tributos. Esto se debe principalmente a queantes de que existiera este servicio, es decir, antes del año 1994, elestado venezolano sólo subsistía con los ingresos provenientes del petróleo, sinembargo, a pesar de que esta fuente de ingresos era la de mayor fuerza, PDVSAy sus empresas filiales, en su momento se vieron en la necesidad de utilizar partede esos recursos que producían para repotenciar, actualizar y adquirirnuevos activos, todo esto afín de mejorar u optimizar sus operaciones. Encontraste el estado venezolano dejó de recibir esta parte de los ingresos, haciendoimposible costear al mismo tiempo todos losgastos públicos nacionales que se lepresentaban en ese momento.Por ello el estado venezolano estableció una alternativa ya utilizada en muchospaíses, mediante un modelo productivo basado en una recaudación eficaz yefectiva de tributos. Es aquí donde ocurre la Apertura tributaria del país, que nosólo se hizo para que la nación recibiera mayores ingresos sino que también parareorganizar el ya extinto Ministerio de Hacienda ahora llamado Ministerio deFinanzas, mediante modernos sistemas computarizados y personal altamentecapacitado para responder a las exigencias en el momento de hacer efectiva larecaudación de tributos, además de promover la disminución de la evasión yelusión fiscal. Es por todo esto que nace el Servicio Nacional Integrado deAdministración Aduanera y Tributaria. 1. ¿QUE ES EL SENIAT?El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT).Nace de la fusión de Aduanas de Venezuela, Servicio Autónomo (AVSA) y elServicio Nacional de Administración Tributaria (SENAT) el 10 de agosto de 1994;Es el órgano de ejecución de Administración Tributaria Nacional de Finanzas, paramejorar la recaudación nacional. Su principal función es la recaudación y control
  • 4. de los impuestos o tributos; disminuir la evasión fiscal, reducir la morosidadtributaria. 2. MISIÓNRecaudar con niveles óptimos los tributos nacionales, a través de un sistemaintegral de administración tributaria moderno, eficiente, equitativo y confiable, bajolos principios de legalidad y respeto al contribuyente. 3. VISIÓNSer una institución modelo para el proceso de transformación del EstadoVenezolano, de sólido prestigio, confianza y credibilidad nacional e internacional,en virtud de su gestión transparente, sus elevados niveles de productividad, laexcelencia de sus sistemas y de su información, el profesionalismo y sentido decompromiso de sus recursos humanos, la alta calidad en la atención y respeto alos contribuyentes, y también por su contribución a que Venezuela alcanceun desarrollo sustentable con una economía competitiva y solidaria. 4. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS: Incremento de la recaudación tributaria de origen no petrolero. Modernización del sistema jurídico tributario. Desarrollo de la cultura tributaria y, mejora de la eficiencia y eficacia institucional6. PRINCIPIOSº Transparenciaº Eficienciaº Eficaciaº Rendición de cuentas 7. VALORES INSTTUCIONALESº Solidaridad
  • 5. º Honestidadº Corresponsabilidad socialº Respetoº Lealtadº Equidadº Justiciaº Igualdadº Bien comúnº El ser social colectivo. 8. FUNCIONES PRINCIPALES DEL SENIAT. 1. Aumentar el universo de contribuyentes. 2. Desarrollar un programa de relaciones institucionales en sectores claves. 3. Desarrollar un programa de divulgación tributaria. 4. Desarrollar un sistema integrado de inteligencia tributaria. 5. Diseñar e implementar manuales de procedimientos tributarios. 6. Disminuir la evasión fiscal. Mejorar los sistemas de recaudación. 7. Implementar mecanismos modernos de fiscalización. 8. Implementar un sistema de información tributaria. 9. Incrementar la fuerza fiscalizadora. 10. Incrementar la presencia fiscal. 11. Proyectar una imagen de alto perfil del servicio ante la opinión pública. 12. Reducir la morosidad tributaria.Tributos internos del SENIAT
  • 6. El sistema tributario venezolano está fundamentado enlos principios constitucionales de legalidad, progresividad, justicia, equidad,capacidad contributiva, no retroactividad y no confiscación. Este sistema distribuyela potestad tributaria en tres niveles de gobierno: Nacional, Estadal y Municipal.Así, en la actualidad el SENIAT en ejercicio de la competencia que le ha sidoconferida sobre la potestad tributaria nacional, tiene bajo su jurisdicción lossiguientes impuestos: Impuesto sobre la Renta (ISLR) Impuesto al Valor Agregado (IVA) Impuestos sobre sucesiones Impuestos sobre Donaciones Impuestos sobre cigarrillo y manufacturera de tabacos. Impuestos sobre licores y especies alcohólicas Impuesto sobre las actividades de juegos envite y de azar.SERVICIO ADUANEROPara la administración del servicio aduanero, Venezuela tiene un tipode organización que reparte las responsabilidades funcionales entrela gerencia deaduana (Nivel Operativo) y la administración central (NivelNormativo)El Nivel Operativo, constituido por diecisiete aduanas principales con susrespectivas oficinas subalternas, es el encargado de realizar el controlperceptivode las mercancías objeto de declaración, asi como la verificación física de lamisma, y lo concerniente a la liquidación y pago de los tributosy su posterior retiro.El Nivel Normativo, se encuentra conformado por la Intendencia Nacional deAduanas, el cual procura el cumplimiento de la legislación aduanera y delmejoramiento de los procedimientos aduaneros, para responder alos problemas planteados ante las metas de recaudación fiscal por este ramo,
  • 7. vinculadas a la superación de los niveles de evasión fiscal, los niveles deprotección a las industrias, los obstáculos del comercio, los desequilibrios delabalanza comercial y las reservas internacionales.¿Qué sanciones o multas aplica el SENIAT? Prisión:El COT, nos dice que las personas jurídicas responden por los ilícitos tributarios.Por la comisión de los ilícitos sancionados con penas restrictivas delibertad , seránresponsables sus directores, gerentes, administradores, representantes o síndicosque hayan personalmente participado en la ejecución del ilícito. Multa:Pena pecuniaria que se impone por una falta delictiva, administrativas o de policía,o por incumplimiento contractual. Clausura del establecimiento:Cierre temporal, parcial o definitivo del local comercial perteneciente ala persona natural o jurídica que comete un ilícito tributario y que emana de unaordenanza administrativa del ente recaudador del tributo (SENIAT). Revocación o Suspensión de licencia:Decisión del seniat, en virtud del cual se revoca (deja sin efecto) , o suspende lalicencia de una persona natural o jurídica para que continue comercializando oprestando sus servicios en el espacio donde esa autoridad, ejerce su juridicción. Inhabilitación para el ejercicio de oficio y profesionesSe le aplicará la inhabilitación para el ejercicio de la profesión por un término iguala la pena impuesta, a los profesionales y técnicos que con motivo del ejercicio desu profesión o actividad, participen, apoyen, auxilien o cooperen en la comisión delilícitos de defraudación tributaria.GUÍA PRÁCTICA PARA LA OBTENCIÓN DEL RIF – SENIAT
  • 8. PASOS PARA LA INSCRIPCION DEL RIFLos pasos para la inscripción del RIF son sencillos. El contribuyente sólo debeingresar a la página Web del SENIAT y en el menú “Sistemas en Línea” hacer clicen la opción “Inscripción de RIF”, de allí en adelante el sistema lo guiará para elllenado de los datos.Luego de validar la inscripción, el contribuyente dispondrá de 30 días continuospara entregar los recaudos respectivos y formalizar el trámite ante la Unidad,Sector, Gerencia Regional de Tributos Internos que de acuerdo a su domiciliofiscal le corresponda.El usuario también podrá obtener un manual para la tramitación del RIF en líneaingresando al Portal Fiscal del SENIAT, colocando en el buscador la frase“Trámites ante la administración”. Luego debe hacer clic en el enlace llamado“Trámites ante la administración”, allí encontrará las guías de uso para la gestiónde RIF, tales como Información General, Inscripción y Actualización, en formatosPDF.
  • 9. Guía Fácil de su Portal del Seniat www.seniat.gov.veEl Portal del Seniat, es el medio que UD. como Contribuyente tiene para realizarsus transacciones de impuestos nacionales e informarse sobre los aspectos deinterés fiscal. Para hacer uso de las transacciones vía Internet a través del Portaldel Seniat se ha desarrollado el Sistema en Línea , en dondeUD. podrá hacer las declaraciones de impuestos, realizar pagos, consultar suestado de cuenta y datos de su registro de información fiscal, entre otros serviciostributarios.Para utilizar estos servicios, deberá registrarse en el Portal del Seniat, en la opciónsiguiente:Registrarse en el Sistema en Línea la primera vez dependiendo de su identidadpersona natural, jurídica, gobierno, etc.:o Personas naturales con C. I. (venezolanos, extranjeros) o con pasaportes: sólo tienen que hacer clic en la opción Si es persona natural y responder la serie de preguntas que lo identifican, establecer un código de usuario y una clave personal de su escogencia.o Las empresas u organizaciones privadas, públicas o mixtas: deberán a través de sus representantes legales o apoderados acudir a la sede de su Gerencia Regional, Div. Asistencia al contribuyente de su domicilio fiscal para registrarse previa entrega de los recaudos necesarios para el registro; en este proceso establecerá un código de usuario de su escogencia, el cual es
  • 10. asignado a la empresa u organismo, finalmente, le será enviada una clave al correo electrónico del contribuyente. Para mayor información haga clic en Si no es persona natural.Si necesita Ayuda para recuperar su clave o recordar su usuario y clave, haga clicsobre la pregunta:¿olvidó su código de usuario o la clave? y responda la pregunta para enviarleuna nueva clave o indique la información que certifica su registro para recuperarlos datos y ayudarlo a obtener el usuario para generar una nueva clave.Una vez registrado como usuario del Portal del Seniat UD podrá tener acceso alas opciones particulares para contribuyentes al Ingresar al Sistema en Línea consu usuario y clave se le mostrará un menú con las opciones siguientes: ISLR, IVA (Retenciones IVA): con las transacciones de Declaración, Retención y Pago: deja a su disposición la forma mas fácil de declarar los impuestos y una vez que acepte la transacción podrá realizar el pago. Pago le permite seleccionar el compromiso de pago, si hace un clic en manual se generará la Planilla de Pago (debe imprimir la cantidad de ejemplares que le señale la nota informativa de la transacción) con la cual debe dirigirse al banco para su cancelación. Al seleccionar el pago en forma electrónica se le desplegará una página con las diferentes instituciones financiera conectadas a nuestro Sistema en Línea, haga clic en icono del Banco en donde puede pagar para realizar la conexión con el site del banco. Estado de Cuenta: podrá visualizar todos los impuestos o seleccionar la consulta de uno específico, su resumen o detalle de las transacciones de: declaraciones de ISLR, IVA, Retenciones, Importación, así como créditos tributarios pagos y deudas. Adicionalmente una vez realizada la declaración electrónica en su estado de cuenta en el n° de documento dispone de un link para visualizar e imprimir el formulario de declaración, y en la parte superior de estos formularios se encuentra el n° de certificado electrónico sobre el cual puede hacer un clic e imprimir el certificado.
  • 11.  Información RIF: opción que le permite consultar el detalle su Registro de Información Fiscal, tales como datos personales, dirección, representante legal entre otros. Editar Perfil: podrá realizar el cambio de clave, cambiar su pregunta y respuesta del registro inicial y actualizar su correo cuando lo desee. Registro de Autorizados le brinda oportunidad de registrar usuarios para que realicen en su nombre las declaraciones, consultas habilitadas y el pago de los impuestos.Para mantenerlo informado, a través del Sistema en Línea se realizan envíos de e-mail de notificaciones sobre sus operaciones con el Seniat vía Internet. Menú SISTEMA EN LÍNEA: ubicado a la derecha de la página principal de Portal del Seniat le permite: o Consultar: Preguntas más frecuentes (Sistema en Línea y aspectos tributarios), Manuales e Instructivos de todas las transacciones disponibles en ISENIAT, Consulta de Certificado de las Declaraciones ISLR y es utilizada para consultar la validez del n° de certificación electrónica de declaración presentada por un tercero. o Formularios del SENIAT, para la Impresión de la Declaración de IVA (forma 30).Para los contribuyentes calificados como Agentes de Retención está disponiblela Consulta RIF con información para las Retenciones IVA en forma manual y enxml (consulte el Instructivo Técnico de Declaración Informativa), adicionalmentedispone de un ambiente de prueba para los archivos TXT de Declaración en elMenú Agente de Retención.
  • 12. CONCLUSIONLa comprensión de la composición y aplicación de los tributos y del sistematributario Venezolano, nos ayuda a saber no solo cuáles son nuestrasobligaciones,sino también nuestros derechos como contribuyentes. A su vez permite losencargados de planificar las finanzas nacionales determinar cuáles son loscriterios que de aplicarse serán más beneficiosos para la población.En nuestro país no existe una cultura tributaria, ya que nuestra poblacióndesconfía enormemente de los destinos que el Estado le da a los ingresosfiscales, los cuales son invertidos en obras que nos beneficien a todos, finalmente,es necesario informar constantemente a la población que los ingresos fiscales sonrealmente reinvertidos en el país para evitar la evasión fiscal y concienciar a lapoblación acerca de la importancia de cumplir con el deber constitucional de pagarsus impuestos.