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EJERCICIO PRÁCTICOComo se hace la declaración en la página delSRI.
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 Lo que solo graba RF y la retención IVACompra de medicamentos 1%Transporte publico y privado de carga 1%Transporte priva...
Lo que no graba Rf son:Servicio de docencia personas naturales.Compra de bienes inmuebles.Artistas nacionales y extranjero...
Bibliografía:www.wikipedia.comMercedes zapatasriFin
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  1. 1. La contabilidad es la base natural para establecer las basesimponibles para calcular Impuestos.La Contabilidad debe llevarse en idioma castellano, expresada endólares de Estados Unidos.Los documentos y registros contables se deben conservar en laempresa al menos por seis (6) años.La contabilidad de las empresas nacionales o extranjerasdomiciliadas en el Ecuador a partir del año 2010, segúncalendario progresivo, debe llevarse bajo las NormasInternacionales de Información Financiera (NIIF’s) y las NormasInternacionales Contables (NIC).El contador de sociedades o personas naturales obligadas allevar contabilidad debe obtener y exhibir cuando se requiera elRUC. No podrá legalizar los estados financieros ni el pago deimpuestos, si no ha obtenido este documento.
  2. 2. Declarar impuestos periódicamenteLas personas naturales y jurídicas, denominadasgenéricamente contribuyentes, deben informarperiódicamente el movimiento de todos losimpuestos que haya causado, retenido o percibido;para el efecto utilizará los formularios generadospor el SRI; los contribuyentes a petición del SRIdeben proporcionar cualquier otro tipo de datos einformación sobre tributos. Ejemplo: anexostransaccionales.
  3. 3. IM P UE S T O S R E N T A e I VA R E T E N ID O S IM P UE S T O R E N T A C A US A D O D E L M E S S IG UIE N T E A bril a ño próm a rzo a ño pró xim xim o P ER SON A P ER SON A9 no . D í git o S O C IE D A D N A T UR A L 9 no . D í git o S O C IE D A D N A T UR A LRUC 1 10 10 RUC 1 10 10RUC 2 12 12 RUC 2 12 12RUC 3 14 14 RUC 3 14 14RUC 4 16 16 RUC 4 16 16RUC 5 18 18 RUC 5 18 18RUC 6 20 20 RUC 6 20 20RUC 7 22 22 RUC 7 22 22RUC 8 24 24 RUC 8 24 24RUC 9 26 26 RUC 9 26 26RUC 0 28 28 RUC 0 28 28 IM P UE S T O IV A P A G A D O Y P E R C IB ID O E I C E A N T IP IP O M IN IM O IM P UE S T O R E N T A P ER SON A 1e r pa go 2 do . P a go9 no . D í git o S O C IE D A D N A T UR A L 9 no . D í git o julio s e pt ie m breRUC 1 10 10 RUC 1 10 10RUC 2 12 12 RUC 2 12 12RUC 3 14 14 RUC 3 14 14RUC 4 16 16 RUC 4 16 16RUC 5 18 18 RUC 5 18 18RUC 6 20 20 RUC 6 20 20RUC 7 22 22 RUC 7 22 22RUC 8 24 24 RUC 8 24 24RUC 9 26 26 RUC 9 26 26
  4. 4. IMPUESTO AL VALORAGREGADOEl Impuesto al Valor Agregado -IVA- es un tributoindirecto que grava a las ventas y demástransferencias de bienes movibles (mercaderías,productos) y a la prestación de algunos servicios.Este impuesto asume el nombre de ValorAgregado porque grava a todas las etapas decomercialización, dando lugar al hecho generadoren cada una de ellas.
  5. 5. IVA, significa Impuesto al valor agregado; es unimpuesto que el Estado ecuatoriano cobra por unvalor que se agrega a un bien o servicio, es otraspalabras es un impuesto que cobra por recibiruna ganancia, ejemplo.si soy un comerciante de muebles, yo comprouna mesa en $50 dólares y vendo en $80dólares, la ganancia seria de $30 dólares; estevalor está gravado con IVA (Impuesto al valoragregado).Es importante saber que este impuesto no pagael comerciante, si no el consumidor final, es decirel cliente final.
  6. 6. QUE GRAVA EL IVAEl Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valorde la transferencia de dominio o a la importaciónde bienes muebles de naturaleza corporal, entodas sus etapas de comercialización, así como alos derechos de autor, de propiedad industrial yderechos conexos; y al valor de los serviciosprestados. Existen básicamente dos tarifas paraeste impuesto que son 12% y tarifa 0%.
  7. 7. QUE PRODUCTOS O SERVICIOS ESTAN GRAVADOS CON TARIFA12%Son todos los bienes que están destinados para la comercialización yel consumo; de los productos o bienes que sufren una transformaciónde su estado natural u original y también aquellos servicios que seprestan y generan una utilidad o lucro.EL IVA SE GRABA EN:Ø Transferencia de dominio de bienes muebles de naturalezacorporal, en todas las etapas de su comercialización.Ø Las importaciones de bienes muebles de naturaleza corporal.Ø Los servicios prestados en la forma y condiciones determinadas porla ley.Ø En contratos que se realice la transferencia de bienes o laprestación de servicios por etapas, avances de obras o trabajos y engeneral aquellos que tengan tracto sucesivo.
  8. 8. QUE NO GRAVA EL IVASon los productos que se encuentran estadonatural, es decir que no sufren ningunatransformación se comercializa en su estadonatural u original.Hay que tener en cuenta, que existe una lista detodos los bienes y servicios que están gravadoscon tarifa 0%, como se encuentra estipulado enel Régimen Tributario Interno, los que no seencuentra en el siguiente listado,automáticamente está gravado con 12% IVA.
  9. 9. Productos con tarifa cero- Productos alimenticios de origen primario (no industrializados). - Leches en estado natural, maternizado y proteico infantiles. - - Pan, azúcar, panela, manteca, y otros de primera necesidad. - - Semillas, alimentos balanceados, fertilizantes. - - Tractores, arados, equipos de riego y otros de uso agrícola. - - Medicamentos y drogas de uso humano. - - Papel y libros. - - Los que se exporten. - - Los que introduzcan al país los diplomáticos extranjeros, pasajeros internacionales; donaciones desde el exterior, bienes admitidos temporalmente e importaciones de bienes de capital por parte del sector público.
  10. 10. QUIENES DEBEN RETENER EL IVATodas las empresas que están obligadas a llevar unacontabilidad, siempre las empresas grandes retienen a lospequeños.Contribuyentes Especiales, Sociedades, Personas naturalesobligadas a llevar contabilidad y las personas naturales noobligadas a llevar contabilidad.CUALES SON LOS PORCENTAJES DE RETENCIONCuando el sector público y los contribuyentes especialesadquieran bienes gravados con tarifa 12%, retendrán el 30% delvalor IVA causado en la adquisición.Para el caso de la prestación de servicios gravados con tarifa12%, el porcentaje de retención será el 70% del valor del IVAcausado en la prestación del servicio.
  11. 11. CONCLUSIÓN.Hemos llegado a la conclusión de que el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A) poseeun inteligente sistema de recaudación para el Estado.Por otro lado se conoce de una evasión en la población. Y de entre las causas dela evasión podrían ser varios:· Que los comerciantes evadan este impuesto debido a la mala situacióneconómica.· Es un impuesto fácil de evadir (no emitiendo facturas, emitiendo facturasfalsas o ilegales).· El que la gente vea falta de respuesta del gobierno y corrupción.A pesar de todo esto el Estado buscara maneras para controlarestos problemas aunque siempre habrá evasión tributaria hasta que no mejore lasituación social y se ponga énfasis tanto en la educación familiar como en lainstitucional en que las normas y leyes deben ser cumplidas.
  12. 12. EJERCICIO PRÁCTICOComo se hace la declaración en la página delSRI.
  13. 13. IMPUESTO A LA RENTA El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras. Motivos de cálculo Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base imponible. La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia está constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto cuando éstos sean pagados por el empleador.
  14. 14. CASO PRÁCTICO En nuestro ejemplo la base imponible es de $25,000; este valor vemos en la tabla en que rango esta; (se encuentra entre los $17,610 -$35,210). (25000 - 17610 ) = 7,390 (7390 * 15% ) = 1108,50 (1108 + 773 ) = 1882 IMPUESTO POR PAGAR
  15. 15. ¿Qué es esto de la retención en la fuente? Echo Es un generador de IMPUESTO la RF Recado anticipado de un impuesto
  16. 16. ¿Cómo actúa la RF? EmpresaRecaudar el IMPUESTO ALARENTA 1 añomes mes mes
  17. 17. ¿QUÉ DICE LALEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO? De acuerdo al artículo 50 de esta ley dice que están obligados a declarar y depositar, mensualmente los valores retenidos en las entidades legalmente autorizadas.
  18. 18. “Recuerda que el que compraretiene” Vendedor Entrega la factura Comprador Emite comprobante de retención
  19. 19. ¿ Porqué cuando compro registro con la cuenta 1% retención en la fuente, y cuando vendo utilizo la cuenta 1% anticipo impuesto renta retenido?Cuando compro libro diario fec detall debe haber SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
  20. 20. Cuando vendo libro diario ESTADO DE RESULTADOSfec detall debe haber UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO (base impo) $$$$ Anticipo 22% IR valor del impuesto a la renta menos anticipos es posible disminuir el IR
  21. 21. ¿QUE DICE LALEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO? De acuerdo al artículo 46 dice que los valores retenidos constituirán crédito tributario para la determinación del impuesto a la renta del contribuyente cuyo ingreso hubiere sido objeto de retención quien podrá disminuir del total del impuesto causado en su declaración anual.
  22. 22. Tabla de % de la retención en la fuente (RF) y de la retención del IVALo que graba el 1% RF y el 30 ret.IVA son:-Actividad de construcción y similares.-Compra de bienes muebles.-Compra a comisariatos.-Compra de maquinaria equipo y herramientas.-Compra de artículos de primera necesidad.-Compra de repuestos y ferretería.-Compra materiales de construcción.
  23. 23. Lo que graba el 2% RF y el 70 ret.IVA son:Agente afianzado de aduanas.Agencia de viajes por comisión.Agencia de viajes por servicio.Alquiler de teléfonos celulares.Alquiler de vehículos.Alquiler de maquinaria y equipo.Arriendo de bienes muebles.Capacitación y entrenamiento a nivel nacional.Servicios profesionales como de un arquitecto.Emisión de documentos mercantiles .Derecho propiedad intelectual.Corredores de seguros.Guardianía y seguridad.Honorarios y comisiones de profesionales residentes.Mantenimiento y reparación en general.Pago comisión bolsa de valores.Procesamiento de datos.Servicio de imprenta.Pago del interés del sector publico.Servicio de televisión por cable.Pago servicio petrolero.Liquidación prestación de servicios
  24. 24.  Lo que graba el 1% RF y el 70% ret.IVA son:-Arrendamiento mercantil.-Exportadores de bienes.-Arriendo mercantil con opción compra.-Pago de medios de comunicación directo.-Pago agencia de publicidad.-Liquidación de compra de bienes.-Interés y comisión entre instituciones del sistema financiero.
  25. 25. Lo que graba el 8% RF y el 70% ret.IVA son:Arrendamientos bienes inmuebles.Arriendo oficinas, locales comerciales.Arriendo predios urbanos y rurales.
  26. 26.  Lo que solo graba RF y la retención IVACompra de medicamentos 1%Transporte publico y privado de carga 1%Transporte privado de personas 1%Energía eléctrica 1%Servicio medico general 2%Interés sobre rendimiento financiero 2%
  27. 27. Lo que no graba Rf son:Servicio de docencia personas naturales.Compra de bienes inmuebles.Artistas nacionales y extranjeros que vivan mas de 6 meses en el país.Pago a notarios y registradores.Pago corredores bolsa de valores.Entrenadores deportistas y cuerpo técnico.Compra venta de divisas.Ganancias de capital no exento.
  28. 28. Bibliografía:www.wikipedia.comMercedes zapatasriFin

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