3. Sinn und Zweck des Fragebogens
1. steuerliche Erfassung der Unternehmerin bzw.
des Unternehmers
2. Vergabe einer Steuernummer
3. Prüfung: „Welche Steuern fallen an?“
4. ggf. Festsetzung von Vorauszahlungen
3
Bearbeitungszeit des FA:
ca. 4 Wochen
16. System der Einkommensteuer
16
Summe der Einkünfte
- Sonderausgaben
- außergewöhnliche Belastungen (z.B. Kosten Behinderung)
- Kinderfreibeträge
- Grundfreibetrag
= zu versteuerndes Einkommen
x Steuersatz (gestaffelt)
= Einkommensteuer
17. System der Einkommensteuer
17
Summe der Einkünfte
= zu versteuerndes Einkommen
x Steuersatz (gestaffelt)
= Einkommensteuer
Arbeitslohn abzgl. Werbungskosten
Gewinn / Verlust aus Gewerbe
+
=
abzgl. ...
28. 28
• Unternehmer berechnet die Steuer selbst
• Zahlung des Betrags bis zum 10. des Folgemonats
Abgabe elektronisch =
ELSTER
Umsatzsteuer-Voranmeldungen
grds. kein gesonderter Bescheid !
29. ØVerlängerung Abgabefrist jeweils um 1 Monat
aber:
ØSondervorauszahlung:
• 1/11 der vorauss. Vorauszahlungen (bei Gründung)
• 1/11 der Vorauszahlungen des Vorjahres
29
Dauerfristverlängerung
30. 30
Rechnungsinhalt
Bestandteil Rechnung Kleinbetragsrechnung
Name und Anschrift leistender Unternehmer X X
Name und Anschrift des Leistungsempfängers X
Steuernummer bzw. USt-ID X
Ausstellungsdatum der Rechnung X X
Rechnungsnummer (fortlaufend / einmalig) X
Menge und Art der Lieferung / Leistung X X
Zeitpunkt der Lieferung / Leistung X
Entgelt aufgeschlüsselt nach Steuersätzen /
Steuerbefreiung
X
Anzuwendender Steuersatz X X
Den auf das Entgelt entfallenden Steuerbetrag X
Hinweis auf Steuerbefreiungen X X
Entgelt und Umsatzsteuer in einer Summe X
31. 31
Mark Mustermann
Musterweg 3
88888 Musterstadt
St.-Nr.: 5100/5000/0815
An
Meister GmbH
Musterstrasse 10
88888 Musterstadt
RechnungsNr.:MM-2010-081
13.07.2010
Tag der Lieferung: 09.07.2010
Rechnung
Unternehmer +
Steuernummer
Datum
Empfänger
Rechnungsnummer
Zeitpunkt
32. 32
Artikel Waren 7% Waren 19%
· 10 Rasenmäher
„topcut“
· 60 kg Tannendünger
„Nadelgrün“
· 15 kg Rasensamen
„Trittfest“
60,00 €
10.000,00 €
100,00 €
Summe Waren 0%
Summe Waren 7%
Summe Waren 19%
60,00 €
10.100,00 €
Umsatzsteuer 7%
Umsatzsteuer 19%
4,20 €
1.919,00 €
Rechnungsbetrag gesamt 12.083,20 €
Menge +
Bezeichnung
Steuersatz +
Betrag
Aufschlüsselung
nach Steuersätzen
33. 33
Kleinunternehmer - Regelung
Umsatz Gründungsjahr (vorauss.) ≤ 17.500 €
und
Umsatz Folgejahr (vorauss.) ≤ 50.000 €
Umsatzsteuer
wird nicht
erhoben
Kein
Steuerausweis
in der
Rechnung
Kein
Vorsteuerabzug
35. 35
Soll- / Istversteuerung
Sollversteuerung Istversteuerung
Steuer entsteht,
wenn
Leistung ausgeführt
bzw.
Ware verkauft
Steuer entsteht
im Zeitpunkt
der Zahlung
Grundsatz auf Antrag
36. § Sollversteuerung
Beispiel:
Unternehmer U verkauf am 25.02.2015 Ware für 1.000 € zzgl 190 € USt. Der
Kunde bezahlt die Rechnung am 02.04.2015.
Lösung:
U muss die 190 € Umsatzsteuer mit der USt-VA 02/2015 am 10.03.2015 an das
Finanzamt abführen.
36
Soll- / Istversteuerung
37. § Istversteuerung
Beispiel:
Unternehmer U verkauf am 25.02.2015 Ware für 1.000 € zzgl 190 € USt. Der
Kunde bezahlt die Rechnung am 02.04.2015.
Lösung:
U muss die 190 € Umsatzsteuer erst für den Monat der Zahlung anmelden (mit
der USt-VA 04/2015) und am 10.05.2015 an das Finanzamt abführen.
37
Soll- / Istversteuerung
38. 38
Soll- / Istversteuerung
Istversteuerung
Steuer entsteht
im Zeitpunkt
der Zahlung
auf Antrag
Voraussetzungen:
Umsatz Vorjahr < 500.000 €
oder
keine Buchführungspflicht
oder
Umsätze aus freiberuflicher
Tätigkeit
42. 42
Die elektronische Steuererklärung
• Einkommensteuererklärung
• Umsatzsteuererklärung
• Gewerbesteuererklärung
• Umsatzsteuervoranmeldung
• Lohnsteueranmeldung
• Verpflichtung zur authentifizierten elektronischen
Übermittlung ab dem Jahr 2011 für alle Erklärungen
und Anmeldungen
• ab 2013 auch für Bilanzen und
Einnahmenüberschuss-Rechnungen verpflichtend
Alle wichtigen Informationen unter: www.elster.de
43. 43
Noch ein paar Tipps zum Schluss…..
• Nutzen Sie auch Angebote der verschiedenen
Institutionen, z.B.:
– Starter-Center
• Ziehen Sie ggf. Experten hinzu, z.B.:
– Steuerberater
– Rechtsanwälte
44. § Was darf ich selber?
§ ALLES…
§ Einnahmen und Ausgaben aufzeichnen
§ Gewinnermittlung erstellen
§ Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben
§ Steuererklärungen und Anlagen ausfüllen und elektronisch an das Finanzamt übermitteln
§ Schriftverkehr mit dem Finanzamt führen
§ usw.
44
45. § Was leistet ein Steuerberater für mich?
§ Rechnungswesen
§ Aufzeichnung der Einnahmen und Ausgaben (Beachtung der steuerlichen Vorgaben)
§ Übermittlung der Voranmeldungen
§ Erstellung der Gewinnermittlung
§ …
§ Lohn
§ Erstellung der Abrechnungen
§ mtl. Meldungen an Finanzamt und Sozialversicherungsträger
§ …
§ Steuerberatung
§ Betriebswirtschaftliche Beratung
45
46. § Wie kann eine Zusammenarbeit mit dem Steuerberater aussehen?
§ Sie kümmern sich um Ihre steuerlichen Belange selbst und kontaktieren den
Steuerberater nur punktuell.
§ Sie geben Ihre geschäftlichen Unterlagen einmal im Jahr an den Steuerberater und er
erstellt die Gewinnermittlung für Sie. Die eigentlichen Steuererklärung erfolgt in
Eigenregie. Unterjährig kümmern Sie sich um die steuerlichen Aufgaben.
§ Sie überlassen alles dem Steuerberater. Die Unterlagen werden regelmäßig (z.B.
monatlich) an den Steuerberater gegeben und er kümmert sich um die steuerlichen
Themen.
§ ….
46
47. Was kostet ein Steuerberater
§ Keine Pauschale Aussage möglich
§ Aber…
§ Beispiel 1
Unternehmer U kümmert sich um alles selbst und kontaktiert den Steuerberater nur
bei bestimmten Fragen.
> Stundenaufwand nach Bedarf (Bsp. 120 € pro Stunde)
§ Beispiel 2
Unternehmer U führt eine Pizzeria, hat zwei Angestellte und macht einen
Jahresumsatz von 75.000 €. Er gibt alle Unterlagen an den Steuerberater.
§ Lohn: 22 € monatlich
§ Buchhaltung: 110 € monatlich
§ Gewinnermittlung: 440 €
§ Steuererklärungen: 200 €
Investition pro Jahr: ca. 2.225 €
47
48. Viel Erfolg !
Pekala & Behler Steuerberatungsgesellschaft
Am Hoppenhof 32 / 33104 Paderborn
www.pb-steuern.de
48