El documento describe los derechos y deberes de los contribuyentes y la administración tributaria en Bolivia. Los derechos de los contribuyentes incluyen ser informados y asistidos en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, ser tratados con respeto, y a la confidencialidad de sus datos. Los deberes de los contribuyentes son determinar, declarar y pagar sus impuestos correctamente, mantener registros contables, y permitir auditorías. La administración tributaria tiene el deber de recaudar impuestos y puede realizar investigaciones y aplicar sanc

1. DERECHOS Y
DEBERES DEL
CONTRIBUYENTE
DERECHOS YDERECHOS Y
DEBERES DELDEBERES DEL
CONTRIBUYENTECONTRIBUYENTE
IMPUESTOS NACIONALES

2. • LOS DERECHOS Y DEBERES DEL CONTRIBUYENTE SE
ENCUENTRAN CONTEMPLADOS PRINCIPALMENTE EN:
• EL CODIGO TRIBUTARIO BOLIVIANO (LEY 2492)
• DECRETOS SUPREMOS,
• RESOLUCIONES NORMATIVAS DE DIRECTORIO
•RESOLUCIONES ADMINISTRATIVAS DE PRESIDENCIA
ESTAS DISPOSICIONES SE APLICAN A TODOS LOS
CONTRIBUYENTES, SALVO AQUELLAS QUE ESPECIFICAN A
QUE TIPOS DE CONTRIBUYENTES ALCANZAN.
1.- APLICACIÓN, FUENTES Y PRELACION

3. 1.- APLICACIÓN, FUENTES Y PRELACION
FUENTE Y PRELACIÓN NORMATIVA.‐ SON FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO:

4. I. FACULTADES ESPECIFICAS:
2.- FACULTADES Y DEBERES DE LA ADM. TRIBUTARIA
• CONTROL, COMPROBACIÓN, VERIFICACIÓN,
FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN.
• CONTROL, COMPROBACIÓN, VERIFICACIÓN,
FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN.
• CÁLCULO DE LA DEUDA TRIBUTARIA.• CÁLCULO DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
• RECAUDACIÓN.• RECAUDACIÓN.
• DETERMINACIÓN DE TRIBUTOS.• DETERMINACIÓN DE TRIBUTOS.
• EJECUCIÓN DE MEDIDAS PRECAUTORIAS.• EJECUCIÓN DE MEDIDAS PRECAUTORIAS.

5. 2.- FACULTADES Y DEBERES DE LA ADM. TRIBUTARIA
• EJECUCIÓN
TRIBUTARIA.
• EJECUCIÓN
TRIBUTARIA.
• OTRAS FACULTADES CONFERIDAS A LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
• OTRAS FACULTADES CONFERIDAS A LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
• SANCIÓN DE CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS QUE NO
CONSTITUYEN DELITO.
• SANCIÓN DE CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS QUE NO
CONSTITUYEN DELITO.
• CONCESIÓN DE PRORROGAS Y FACILIDADES DE
PAGO .
• CONCESIÓN DE PRORROGAS Y FACILIDADES DE
PAGO .
II.‐ CONFIDENCIALIDAD:
EXISTE EL CARÁCTER RESERVADO DE LOS DATOS OBTENIDOS, POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA,
BAJO RESPONSABILIDAD FUNCIONARIA, CIVIL O PENAL.

6. OBLIGACIONES DE LOS SERVIDORES
PÚBLICOS:
LAS AUTORIDADES, ESTÁN OBLIGADOS A
SUMINISTRAR A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA,
CUANTA INFORMACIÓN CON EFECTOS TRIBUTARIOS
REQUIERA Y A PRESTAR APOYO, AUXILIO Y
PROTECCIÓN PARA EL EJERCICIO DE SUS FUNCIONES.
PRESUNCIÓN:
SE PRESUME QUE LOS SUJETOS PASIVOS Y
TERCEROS RESPONSABLES HAN CUMPLIDO SUS
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS CUANDO CUMPLIERON
SUS DEBERES FORMALES Y MATERIALES.
3.- DERECHOS Y DEBERES DE LOS SUJETOS PASIVOS Y TERCEROS
RESPONSABLES

7. 1.‐ A SER INFORMADO Y
ASISTIDO EN EL CUMPLIMIENTO
DE SUS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS.
5.‐ A LA RESERVA Y CONFIDENCIALIDAD DE
LOS DATOS, INFORMES O ANTECEDENTES
QUE OBTENGA LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA.
2.‐ A SER INFORMADO AL
INICIO Y CONCLUSIÓN DE LA
FISCALIZACIÓN, SOBRE LA
NATURALEZA Y ALCANCE DE
LA MISMA, ASÍ COMO DE SUS
DERECHOS Y OBLIGACIONES.
3.‐ A SER TRATADO CON EL
DEBIDO RESPETO Y
CONSIDERACIÓN POR EL
PERSONAL DE IMPUESTOS
NACIONALES.
4.‐ A SER OÍDO O JUZGADO
DE CONFORMIDAD A LO
ESTABLECIDO EN LA
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL
ESTADO.
3.- DERECHOS Y DEBERES DE LOS SUJETOS PASIVOS Y TERCEROS
RESPONSABLES

8. 10.‐ AL DEBIDO PROCESO Y A CONOCER EL ESTADO DE LA
TRAMITACIÓN DE LOS PROCESOS, A TRAVÉS DEL LIBRE ACCESO A
LAS ACTUACIONES Y DOCUMENTACIÓN QUE RESPALDE LOS
CARGOS QUE SE LE FORMULEN.
8.‐ A FORMULAR Y APORTAR (EN LA
FORMA Y PLAZOS PREVISTOS)
TODO TIPO DE PRUEBAS Y
ALEGATOS.
9.‐ A LA ACCIÓN DE REPETICIÓN
(SOLICITAR LO PAGADO
INDEBIDAMENTE).
6.‐ A QUE EL SERVICIO DE IMPUESTOS
RESUELVA LOS PROCEDIMIENTOS
PLANTEADOS EN EL CODIGO TRIBUTARIO Y
DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS,
DENTRO DE LOS PLAZOS ESTABLECIDOS.
7.‐ A SOLICITAR CERTIFICACIÓN Y
COPIA DE SUS DECLARACIONES
JURADAS PRESENTADAS.
3.- DERECHOS Y DEBERES DE LOS SUJETOS PASIVOS Y TERCEROS
RESPONSABLES

9. 1. 1.‐ DETERMINAR, DECLARAR Y
PAGAR CORRECTAMENTE LA DEUDA
TRIBUTARIA EN LA FORMA, MEDIOS
Y PLAZOS ESTABLECIDOS.
4.- OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
3. 3.‐ INSCRIBIRSE EN LOS
REGISTROS DE LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y
APORTAR LOS DATOS QUE LE
FUERAN REQUERIDOS,
COMUNICANDO POSTERIORES
MODIFICACIONES.
2. 2.‐ FIJAR DOMICILIO Y
COMUNICAR SU CAMBIO
4. 4.‐ CUMPLIR LAS OBLIGACIONES
ESTABLECIDAS EN EL CÓDIGO
TRIBUTARIO, LEYES TRIBUTARIAS
ESPECIALES Y LAS QUE DEFINA LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
CON CARÁCTER GENERAL.

10. 5. RESPALDAR LAS ACTIVIDADES Y OPERACIONES
GRAVADAS, MEDIANTE LIBROS, REGISTROS GENERALES
Y ESPECIALES, FACTURAS, ASÍ COMO OTROS
DOCUMENTOS Y/O INSTRUMENTOS PÚBLICOS.
6. DEMOSTRAR LA PROCEDENCIA Y CUANTÍA DE LOS CRÉDITOS
IMPOSITIVOS QUE CONSIDERE LE CORRESPONDAN.
7. FACILITAR LAS TAREAS DE CONTROL, DETERMINACIÓN,
COMPROBACIÓN, VERIFICACIÓN, FISCALIZACIÓN,
INVESTIGACIÓN Y RECAUDACIÓN, CUMPLIENDO LAS
OBLIGACIONES QUE LE IMPONGA LA NORMATIVA
CORRESPONDIENTE.
8. FACILITAR EL ACCESO A LA INFORMACIÓN DE SUS ESTADOS FINANCIEROS
CURSANTES EN BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS.
4.- OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

11. 9. EN TANTO NO PRESCRIBA, CUATRO (4) AÑOS, EL
TRIBUTO CONSIDERANDO INCLUSO LA AMPLIACIÓN
DEL PLAZO, HASTA SIETE (7) AÑOS SE DEBERA:
‐ CONSERVAR LOS LIBROS DE CONTABILIDAD,
DECLARACIONES, INFORMES, COMPROBANTES, MEDIOS DE
ALMACENAMIENTO, DATOS E INFORMACIÓN
COMPUTARIZADA Y DEMÁS DOCUMENTOS DE RESPALDO;
PRESENTAR LOS MISMOS, EN LA FORMA Y PLAZOS QUE SE LE
REQUIERA.
‐ PERMITIR EL ACCESO Y FACILITAR LA REVISIÓN DE
TODA LA DOCUMENTACIÓN, DATOS Y BASES DE DATOS
(SOFTWARE BÁSICO) Y LOS PROGRAMAS DE APLICACIÓN
(SOFTWARE DE APLICACIÓN), QUE SE UTILICEN EN LOS
SISTEMAS DE REGISTRO Y CONTABILIDAD.
4.- OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

12. 10. PERMITIR LA UTILIZACIÓN DE
PROGRAMAS Y APLICACIONES
INFORMÁTICAS PROVISTOS POR LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, ASÍ
COMO EL LIBRE ACCESO A LA
INFORMACIÓN CONTENIDA EN LA
BASE DE DATOS.
7.- OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
11. CONSTITUIR GARANTÍAS GLOBALES O
ESPECIALES MEDIANTE BOLETAS DE
GARANTÍA, PRENDA, HIPOTECA U OTRAS,
CUANDO ASÍ LO REQUIERA LA NORMA.
4.- OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

13. ¡GRACIAS POR
SU ATENCION!