1. La composizione del budget commerciale
Considerazione delle informazioni relative
all’area commerciale
Le principali caratteristiche del budget in
analisi:
◦ esprime gli obiettivi dell’area commerciale
in termini di volumi di vendita
◦ è relativo al programma dei costi
commerciali previsti
◦ è articolato in una pluralità di dimensioni
◦ richiede una molteplicità di informazioni
raccolte
2. Il budget delle quantità vendute e dei
ricavi
Determinazione numerica delle quantità fisiche di
produzione; è cruciale una corretta stima
Varie modalità di calcolo e/o elaborazione dei dati:
◦ impiegare previsioni in funzione delle condizioni
generali del mercato
◦ utilizzare informazioni, opinioni dei manager
◦ ricorrere a ricerche di mercato
Vincoli da tenere in considerazione:
◦ capacità produttiva dell’azienda
◦ disponibilità di risorse umane
◦ presenza di risorse tecniche
◦ disponibilità di mezzi finanziari
◦ reperibilità dei fattori produttivi
3. Il budget dei costi commerciali
Costi sostenuti per la commercializzazione
dei prodotti
Classificazione dei costi in fissi,
semivariabili, variabili
Suddivisione dei costi fissi in diretti e
indiretti
il budget dell’area commerciale richiama lo
schema scalare del conto economico a
costo del venduto
4. Metodologia del Budget commerciale
Grande numero di informazioni di fonti
diverse
Previsione a medio e lungo termine
◦ Previsione in termini di capacità di
produzione
◦ Vincoli e strozzature esterni ed interni
Previsione a breve termine
◦ Previsione sui prodotti
◦ Vincoli esterni ed interni
Studio di alcune tecniche di previsione:
◦ il trend o tendenza a lungo termine
◦ la correlazione
◦ il totale mobile