El documento habla sobre la gestión gerencial en instituciones de ahorro y crédito. Explica la importancia del Plan Anual Operativo y su relación con el Plan Estratégico. También describe la estructura organizacional típica de estas instituciones, incluyendo los roles de la Asamblea General, Consejo de Administración, Consejo de Vigilancia, Director General y diferentes comités. Además, cubre aspectos como el régimen económico, los fondos de reserva y el análisis de riesgos.

1. GESTIÓN GERENCIAL

2. 1. EL PLAN ANUAL OPERATIVO

3. Objetivo específico.
• Al finalizar el tema, los participantes serán capaces
de:
Elaborar el Plan Anual Operativo de la
Institución de Ahorro y Crédito Popular, con las
caracteristicas mínimas para su correcta
evaluación, cumpliendo con las politicas
establecidas por la Institución.

4. Introducción.
Todos los actos en la vida cotidiana están determinados
por intenciones, y estas por objetivos; para que la
intención cumpla con su cometido final, debe estar
precedida de una planeación coherentemente
articulada.
En la institución, así como en los actos comunes, la
planeación debe estar sustentada en hechos reales y
dirigida a acciones posibles

5. Introducción.
Las acciones llevadas a cabo por las distintas áreas
tienen la intención ultima de contribuir a alcanzar
las metas propuestas; empero, no funcionan con
total independencia, sino que todas esas acciones,
individualmente, encuentran su origen en una
planeación que les otorga, como conjunto, un
orden y un lugar específicos en la escalera que lleva
a las metas institucionales.

6. EL PLAN ANUAL OPERATIVO
Se deriva del Plan Estratégico, que da orden
lógico a las acciones que se proponen realizar
las distintas áreas de la institución.
Por lo general tiene una duración de un año, por
eso suele ser conocido como
POA (Plan Operativo Anual)

7. Objetivo fundamental
Orientar los procesos de trabajo, convirtiendo los
propósitos institucionales en pasos claros y objetivos y en
metas evaluables a corto plazo, lo que favorece el
fortalecimiento institucional de manera efectiva, elevando
el ordenamiento, la calidad y la transparencia del gasto.

8. Uniformar el
concepto y la
presentación de
programas de trabajo
Objetivos
Evaluar los beneficios
y los costos de cada
programa
Estudiar el grado de
compatibilidad y
consistencia interna
de cada programa
Establecer
coeficientes de
rendimiento
Facilitar la
coordinación

9. Identificar y medir los
costos de los resultados
finales
Objetivos
Desarrollar una
herramienta que facilite
la contabilización de los
gastos y la generación
de estados financieros

10. Normas que permiten la
evaluación de los resultados
1. Definir las funciones
sustantivas de la Institución y
de la estructura
organizacional
2. Describir las políticas que
se implementarán para
orientar las acciones al
cumplimiento de las
funciones
3. Resumir la clasificación
económica del gasto,
analizando la distribución
global entre el gasto
operacional y las inversiones
o las transferencias
4. Definir los centros de
responsabilidad y asignarles
una catalogación que este
acorde con las áreas de
funcionalidad
5. Definir la estructura
programática que permita el
logro de los objetivos
institucionales.

11. La definición de la estructura
programática se realizara de
acuerdo a los siguientes pasos:
1. Describir brevemente los objetivos generales
de la institución.
2. Determinar las relaciones de agrupamiento y
subordinación entre las funciones
sustantivas, programadas y proyectos.
3. Explicitar en el proyecto las acciones que
permitan alcanzar los objetivos

12. 4. Distinguir los programas de acuerdo a la
clasificación económica del gasto:
• Operacionales
• Inversión
• Transferencias
5. Numerar y subordenar los conceptos de la
estructura.
6. Detallar los proyectos

13. 1.2. FUNCIONAMIENTO Y
ADMINISTRACIÓN DE LAS SOCIEDADES
DE AHORRO Y PRÉSTAMO

14. Toda sociedad
tiene un…
Marco
Jurídico
Qué ofrece
Certeza a su
organización
y regulación
de sus
actividades

15. Marco Jurídico
ejemplo
Ley General de
Sociedades
Cooperativas

16. La Asamblea General
MÁXIMA AUTORIDAD
Se encarga de resolver situaciones como:
La aceptación, exclusión y separación
voluntaria de los socios o accionistas.
La modificación de las bases
constitutivas.
La aprobación de sistemas y planes.

17. El aumento o disminución del
patrimonio y del capital social.
El nombramiento y remoción de los
Consejos de Administración y Vigilancia.
El examen del sistema contable interno.
Los informes de los Consejos.

18. La responsabilidad de los miembros de los
Consejos y de las Comisiones.
La aplicación de sanciones disciplinarias a los
socios o accionistas.
El reparto de rendimientos, excedentes y
percepción de anticipos entre los socios o
accionistas.
La aprobación de las medidas que se
propongan.

19. Los acuerdos que aquí se tomen son por
mayoría de
votos y/o por lo establecido en las bases constitutivas .
Para que la Asamblea General se lleve a cabo se necesita realizar
una convocatoria con por lo menos 7 días naturales de
anticipación; en caso de ser necesario podrá efectuarse con
delegados, elegidos por cada una de las áreas de trabajo.

20. El consejo de administración
• Es responsable de la administración general y
de los negocios de la Sociedad. Es el órgano
ejecutivo de la Asamblea General.

21. • Nombramiento de socios o accionistas:
• Será realizado por la Asamblea General.
• La duración en el cargo será de 5 años, con la
posibilidad de una sola reelección (cuando así lo
aprueben las dos terceras partes de la Asamblea)
• Integración:
• Estará conformado por no menos de cinco ni más de
quince personas.
• Deberá existir un presidente, un secretario y un vocal.

22. Requisitos que deben cumplir los candidatos
a desempeñarse como consejeros
a) Experiencia y los
conocimientos mínimos
en materia financiera y
administrativa
b) No desempeñar
simultáneamente otro
cargo en la institución
c) No estar inhabilitado
para ejercer el comercio
d) No haber sido
sentenciado por delitos
patrimoniales

23. Requisitos que deben cumplir los candidatos
a desempeñarse como consejeros
e) No tener litigio
pendiente con la
Sociedad.
f) No haber celebrado
contratos con la
Cooperativa, directa o
indirectamente.
g) No desempeñar un
cargo público de
elección popular o
partidista
h) No estar
inhabilitado para
ejercer el comercio

24. Requisitos que deben cumplir los candidatos
a desempeñarse como consejeros
i) No tener parentesco por
afinidad con el Director
General o con alguno de los
miembros del Consejo de
Administración o de
Vigilancia de la Sociedad
j) No tener litigio pendiente
con la Sociedad
k) Lo impuesto por la
Asamblea o las bases
constitutivas de la empresa.

25. El consejo de Administración
Facultades y obligaciones
1. Establecer las políticas generales.
2. Acordar la creación de los Comités.
3. Autorizar los reglamentos de los Comités y del propio
Consejo.
4. Instruir la elaboración y aprobación de manuales de
administración y operación.
5. Autorizar las operaciones delegadas por las bases
constitutivas.
6. Aprobar y dar a conocer los estados financieros del ejercicio.

26. 7. Presentar un informe sobre su gestión.
8. Atender las observaciones del Consejo de Vigilancia.
9. Nombrar al Director o Gerente General, de acuerdo al
procedimiento que establezcan las bases constitutivas de la
Sociedad.
10. Conocer el perfil de los candidatos y considerar la
documentación e información que permita evaluar su
honorabilidad, capacidad técnica e historiales crediticio y de
negocios.

27. 11. Otorgar y revocar los poderes que sean necesarios para la debida operación
de la Sociedad.
12. Aprobar los planes estratégicos de la Sociedad, así como los planes y
presupuestos anuales, debiendo someterlos a consideración de la Asamblea
General.
13. Las demás que la ley aplicable, la Asamblea o las bases constitutivas de la
Sociedad determinen.
14. Decidir sobre la exclusión de sus miembros cuando:
 La persona no desempeñe su trabajo con la intensidad y calidad
requeridas.
 Falte al cumplimiento de sus obligaciones.
 Infrinja reiteradamente las normas establecidas por la Asamblea
General, los acuerdos del Consejo o las bases constitutivas.

28. El Consejo de Vigilancia
Función General:
• Supervisión de todas las actividades que realiza la Sociedad
de ahorro y préstamo.
Miembros:
• La duración en el cargo será de 5 años, con la posibilidad de
una sola reelección (cuando así lo aprueben las dos terceras
partes de la Asamblea).
• Tratándose de sociedades con diez o menos socios, bastará
con designar un comisionado de vigilancia.

29. El Consejo de Vigilancia
Continuidad en procesos:
• Deberá establecer un sistema de renovación cíclica
y parcial de sus consejeros.
Derecho de veto:
• Con objeto de que el Consejo de Administración
reconsidere las resoluciones

30. El Consejo de Vigilancia
Facultades y obligaciones
1. Asistir a las sesiones del Consejo de Administración.
2. Solicitar a los órganos de la sociedad la información que
requiera para realizar sus funciones.
3. Solicitar resultados de las auditorías que se lleven a cabo.
4. Convocar a Asamblea ordinaria y/o extraordinaria, con las
condiciones establecidas en el artículo 37 de la Ley General de
Sociedades.
5. Vigilar que los actos y decisiones sean realizados
respetando lo establecido en las bases constitutivas.

31. 6. Presentar a la Asamblea un informe sobre su gestión.
7. Informar a la Asamblea sobre las irregularidades de los
órganos de gobierno de la sociedad.
8. Supervisar que las observaciones efectuadas se atiendan y
las irregularidades detectadas se corrijan.
9. Las demás que la ley aplicable, la Asamblea o las bases
constitutivas que la sociedad determinen.

32. El Director o Gerente General
• Deberá poseer las siguientes características:
• Contar con los conocimientos básicos en materia financiera y
administrativa que la propia Sociedad establezca en sus bases
constitutivas.
• No tener parentesco por consanguinidad hasta el primer
grado, afinidad hasta el segundo grado, o civil, con alguno de
los miembros del Consejo de Administración o de Vigilancia de
la Sociedad.

33. El Director o Gerente General
- Facultades y obligaciones
1. Asistir a las sesiones del Consejo de Administración.
2. Representar a la Sociedad.
3. Aplicar las políticas establecidas por los órganos de gobierno
de la institución.
4. Informar sobre la situación financiera y administrativa que
guarda la Sociedad.
5. Preparar y proponer los planes y el presupuesto de cada
ejercicio.
6. Presentar en las juntas ordinarias del Consejo de
Administración los estados financieros para su aprobación.

34. 7. Aplicar los reglamentos y manuales operativos y proponer al
Consejo de Administración los ajustes y modificaciones
necesarios a los mismos.
8. Vigilar la correcta elaboración y actualización de los libros y
registros contables y sociales de la Sociedad.
9. Las demás que la ley aplicable, la Asamblea o las bases
constitutivas que la Sociedad determinen.

35. Comité de Crédito:
Otros Comités
Analiza y, en su caso, aprueba la
solicitud de crédito que presente
el socio o accionista, así como las
condiciones, según las políticas
aprobadas por el Consejo de
Administración
Comité de Riesgos:
Identifica y mide los riesgos,
dando seguimiento a los mismos y
controlando sus efectos.

36. 1.3. RÉGIMEN ECONÓMICO DE LAS
SOCIEDADES COOPERATIVAS

37. • Integración del capital de las Sociedades
Cooperativas:
Aportaciones más
de los socios
Rendimientos

38. Las aportaciones podrán realizarse de
las siguientes maneras
Efectivo Bienes Derechos Trabajo
Representados por certificados que serán nominativos,
indivisibles y de igual valor.

39. Transmisión de los derechos
patrimoniales
 El socio podrá transmitir lo que amparen sus
certificados de aportación, en favor del beneficiario
que designe para el caso de su muerte.
 También se le pueden conferir derechos
cooperativos al beneficiario, siempre y cuando sea
de acuerdo a las bases constitutivas .

40. Régimen económico de las
sociedades cooperativas
• Las Sociedades Cooperativas podrán recibir de
personas físicas y morales, públicas o
privadas, nacionales o internacionales,
donaciones, subsidios, herencias y legados
para aumentar su patrimonio

41. • Las reservas sociales se agrupan en
tres Fondos:
Fondo de Reserva
- Manejado por el Consejo
de Administración
Constituido por el 10 al 20%
de los rendimientos
(excedentes) que obtengan
las Sociedades Cooperativas
en cada ejercicio social.
Podrá ser delimitado en las
bases constitutivas, pero
nunca será menor del 25%
del capital social en las
Sociedades Cooperativas de
productores, y del 10% en
las de consumidores.
Fondo de Previsión Social.
Este Fondo se constituirá con
la aportación anual del
porcentaje que, sobre los
ingresos netos, sea
determinado por la
Asamblea General, el cual
podrá aumentarse según los
riesgos probables y la
capacidad económica de la
sociedad cooperativa.
No podrá ser limitado.
Fondo de Educación
Cooperativa.
Constituido por el
porcentaje que acuerde la
Asamblea General, el cual no
será inferior al 1% de los
excedentes netos del mes

42. 1.4. EL ANÁLISIS DE RIESGOS

43. El análisis de riesgos
Objetivos
• Los objetivos son:
Propósitos o logros particulares, específicos,
entendibles, compartidos alcanzables y medibles, que
se pretende conseguir en un periodo de tiempo
determinado, por un conjunto de personas y recursos a
los que si consecución debe provocar una motivación.

44. El análisis de riesgos
• Objetivos.
a) Mejorar la exposición a los riesgos
b) Contribuir a la efectividad, eficiencia y economía de las
operaciones.
c) Controlar un crecimiento excesivo de la institución.
d) Establecer un estado de control de los riesgos significativos.
e) Exhibir la falta de integridad en los procesos internos.
f) Optimizar el uso de fondos y recursos a través de su
asignación a áreas no prioritarias.
g) Comprender mejor las interacciones y relaciones existentes
entre los diversos riesgos.

45. Se conoce como Administración de
riesgos al conjunto de:
Objetivos
Políticas
Procedimientos
Acciones
Los cuales se implementan dentro de una
empresa para identificar, medir, vigilar, limitar,
controlar, informar y revelar los riesgos a que se
encuentre expuesta.

46. Tipos de riesgo.
Una Institución de Ahorro y Crédito Popular esta
expuesta, principalmente, a cuatro tipos de riesgos:
• Se refiere a la pérdida potencial por
la falta de pago de un acreditado o
contraparte en las operaciones que
efectúan las entidades.
Riesgo de
crédito o
crediticio:
• Indica la pérdida potencial
ocasionada por el descalce en los
plazos de las posiciones activas y
pasivas de las entidades.
Riesgo de liquidez:

47. • Es la pérdida potencial por cambios en los
factores de riesgo que inciden sobre la
valuación de las posiciones por
operaciones activas, pasivas o causantes
de pasivo contingente, tales como tasas
de interés, índice de precios, entre otros.
Riesgo de
mercado:
• Muestra las posibles pérdidas para la entidad por
errores o fallas en el desarrollo de las actividades
administrativas y operativas de la entidad (tales como
los controles internos, la transmisión de información),
así como por resoluciones administrativas o judiciales
adversas. Este tipo de riesgo comprende al riesgo legal y
al riesgo informático.
Riesgo
operativo:

48. Lineamientos recomendados en
la Administración de riesgos.
Administración
del riesgo de
crédito.
Administración
del riesgo de
mercado.
Administración
del riesgo de
liquidez.
Administración
del riesgo
operativo.

49. ADMINISTRACIÓN
DE RIESGO DE
CRÉDITO
• Por lo que hace al riesgo de crédito en
general, se deben establecer políticas y
procedimientos que contemplen: los
limites de riesgo que la entidad esta
dispuesta a asumir, el sector y la zona
geográfica en los que la entidad operara,
los limites de riesgo a cardo de una
persona o grupo de personas que
representen un “riesgo común y la
vigilancia y el control efectivo de la
naturaleza, características, diversificación
y calidad del portafolio de crédito ”

50. ADMINISTRACIÓN
DEL RIESGO DE
MERCADO.
• Se deben medir y monitorear
las fluctuaciones en las tasas de
interés, los tipos de cambio, los
precios de mercado y los
índices, por citar solo algunos
factores propios de los
mercados de dinero, cambios y
productos derivados.

51. ADMINISTRACIÓN
DEL RIESGO DE
LIQUIDEZ
• Se debe medir y vigilar el riesgo
ocasionado por el descalce derivado de
diferencias entre los flujos de efectivo
proyectados en distintas fechas,
considerado para tal efecto todos los
activos y pasivos de la entidad; también
debe evaluarse la diversificación de las
fuentes de fondeo a que tenga acceso a
propia entidad y, adicionalmente, se
debe conta con un plan que incorpore
las acciones a seguir en caso de
requerimientos de liquidez

52. ADMINISTRACIÓN
DEL RIESGO
OPERATIVO
• Se debe identificar y evaluar el riesgo
propio de todos los productos,
actividades, procesos y sistemas
relevantes de la entidad, además de
asegurar que, previo a la introducción
de nuevos productos, actividades,
procesos o sistemas, el riesgo
inherente a estos haya sido
adecuadamente valorado.

53. 1.5. ELEMENTOS DEL PLAN
ESTRATÉGICO

54. Elementos del plan estratégico.
• Una empresa requiere de elementos para conducirse
con la identidad que la diferencia de las demás.
• Estos elementos se llaman valores y varían de una
empresa a otra, dirigen tanto a los fines de la misma
como las acciones para lograr su consecución. El
hecho de que los valores varíen entre empresas no
significa que sea esto lo que determine que unas
sean mejores que otras, aunque si tiene mucho que
ver la forma en que cada una se conduce hacia
dentro y hacia fuera.

55. Elementos del plan estratégico.
• La misión
Responde:
¿Por qué existe la empresa?
¿Qué es lo que requieren los clientes,
tanto de la empresa como de sus
directores o ejecutivos?
¿De que manera se logra mantener la
satisfacción y preferencia de los clientes?
Se fundamenta:
En la razón de ser de la empresa.
La misión debe hacer referencia a lo que
pretende cumplir en el entorno en que
actúa, que busca hacer y para quien lo
hará, los factores externos, los recursos
disponibles y sus capacidades distintivas.
Características:
- Amplia, concreta, motivadora y posible.
- Necesita un análisis previo del entorno

56. Elementos del plan estratégico.
• La visión
Consiste en:
Una exposición clara que indica
hacia donde se dirige la empresa y
en que se deberá convertir,
tomando en cuenta el impacto de
las nuevas tecnologías, de las
necesidades y expectativas
cambiantes de los clientes, de la
aparición de nuevas condiciones
del mercado, etc.
Se refiere a:
Lo que la empresa quiere crear a
largo plazo, la imagen futura de la
organización, propone los
resultados deseados y los valores
establecen como hará la
organización para alcanzarlos.
¿Cómo quiere que sea
considerada su empresa?
¿Cómo quiere ser reconocido en
el mercado?
¿Qué estándares de calidad piensa
alcanzar?

57. Elementos del plan estratégico.
• El análisis FODA
• Es una herramienta de análisis estratégico que permite
analizar elementos internos o externos de los programas y
proyectos de una empresa.
Fortalezas: son todos aquellos
elementos internos y positivos que
diferencian al programa o proyecto de
otros de igual clase.
Oportunidades: son aquellas
situaciones externas, positivas, que se
generan en el entorno y que, una vez
identificadas, pueden ser
aprovechadas.
Debilidades: son problemas internos
que, una vez identificados y
desarrollando una adecuada
estrategia, pueden y deben eliminarse.
Amenazas: son situaciones negativas,
externas al programa o proyecto, que
pueden atentar contra éste, por lo que
llegado el caso puede ser necesario
diseñar una estrategia adecuada para
poder sortearlas.
FODA

58. Elementos del plan estratégico.
• Los objetivos
• Fijan un fin, un propósito, definen los recursos y capacidades.
Optimizan los recursos y permiten una mayor motivación de las
personas porque saben a que se están dedicando y por que
hacen lo que hacen.
• Proporcionan una visión. Obligan a analizar nuestro entorno y
organización, mejorando así el conocimiento

59. Elementos del plan estratégico.
• ¿por qué fijar correctamente los
Objetivos?
Nos hace diferentes del resto de organizaciones.
Indican la estrategia a seguir por la organización.
Mejoran la dirección de personas y recursos.
Facilitan el control de nuestras acciones y la comprobación de su eficiencia.
Proporcionan una visión compartida en la organización.
Obligan a analizar nuestro entorno y organización, mejorando así el conocimiento.

60. Elementos del plan estratégico.
• Ejemplos de Objetivos
Ejemplos de objetivos
incorrectos:
1. Esforzarme en la escuela
2. Ponerme a dieta
3. Apurarme en el trabajo
Ejemplos de objetivos
correctos:
1. Obtener este semestre mas
de 8 por materia, para así
mejorar mi promedio general.
2. Haber reducido mi talla en
dos números para mi próximo
cumpleaños pues podre,
ponerme el pantalón que me
regalaron la navidad pasada.
3. Calificar para la próxima
convocatoria de promoción
en mi empresa