Unidad I Auditoria V, USAC

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Unidad I Auditoria V, USAC

  1. 1. 1AUDITORIA VUNIDAD I: INTRODUCCIONDEFINICIONES:Auditoria:Un proceso sistemático para obtener y evaluar evidencia de una manera objetiva respecto de lasafirmaciones concernientes a actos económicos y eventos para determinar el grado decorrespondencia entre estas afirmaciones y criterios establecidos y comunicar los resultados a losusuarios interesados.Un examen sistemático de los estados financieros, registros y transacciones relacionadas paradeterminar la adherencia a los PCGA, a las políticas de dirección o a los requerimientosestablecidos.La auditoria está encargada de la revisión de los estados financieros, de las políticas de direccióny de procedimientos específicos que relacionados entre sí forman la base para obtener suficienteevidencia acerca del objeto de revisión, con el propósito de poder expresar una opiniónprofesional sobre todo ello.El objetivo de un examen ordinario de los estados financieros por un auditor independiente es laexpresión de una opinión acerca de la adecuación con la cual ellos presentan su posiciónfinanciera, el resultado de sus operaciones y los cambios en su posición financiera deconformidad con los PCGA.Ley Británica de Sociedades Anónimas de 1862, reconoce la Auditoría como profesión.Clasificaciones de la Auditoría:Ramas de la AuditoríaLa auditoría puede ser clasificada de forma general en 3 ramas de acuerdo con aquellos que larealizan. Estas son: • Independiente • Interna • Gubernativa • OtrasLos servicios llevados a cabo en ellas son similares, aunque cada una tiene separadas y distintasresponsabilidades y diferentes grados de independencia.Clases de AuditoríasDe acuerdo al énfasis de la auditoría, pueden clasificarse en los grupos siguientes: • Financiera • Operacional • De Cumplimiento (Tiene por objeto determinar sí se han mantenido ciertos acuerdos contractuales) • De Rendimiento (Determinar el acierto con que se realizan actividades de control) • Revisiones Especiales (Categoría mixta que incluye auditoría que no son consideradas como financieras, operativas, de cumplimiento o de rendimiento). Ejemplo: Recomendación La ubicación de una fábrica.
  2. 2. 2AUDITORIA INTERNA:La AI es la denominación de una serie de procesos y técnicas, a través de las cuales se da unaseguridad de primera mano a la dirección respecto a los empleados de su propia organización apartir de la observación en el trabajo respecto a: si los registros e informes (financieros contableso de otra naturaleza) reflejan las operaciones actuales y los resultados adecuada y rápidamenteen cada división, departamento u otra unidad, y si éstos se están llevando fuera de los planes,políticas o procedimientos de los cuales la auditoría es responsable.AUDITORIA OPERACIONAL:Es una valoración independiente de las diversas operaciones y controles dentro de unaorganización para determinar si se llevan a cabo políticas y procedimientos aceptables, si sesiguen las normas establecidas, si se utilizan los recursos de forma eficaz y económica y si losobjetivos de la organización se han alcanzado.SISTEMAS DE INFORMACION:SISTEMA:Conjunto de elementos y procedimientos íntimamente relacionados que tiene por objeto logrardeterminados objetivos. Dar solución a un problema dado.INFORMACION:Es el conocimiento derivado del análisis y proceso de los datos.SISTEMA DE INFORMACION:Con base en las anteriores definiciones puede decirse entonces, que sistema de información esel conjunto de elementos y procedimientos que íntimamente ligados, inter actuando entre sí y conlas demás partes de la organización a que pertenecen, llevan a cabo el proceso de captación dedatos y la entrega de información, con el objeto de proporcionar los conocimientos necesarios alas personas indicadas, para efectos de toma de decisiones.CLASES/TIPOS SISTEMAS DE INFORMACION • Manual • Mecánico • Electromecánico • ElectrónicoPROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOSDATO:Es simplemente la inclusión de cualquier hecho, cifra, palabra, símbolo, gráfica, etc. Querepresenta una idea, objeto, condición o situación. Los datos son la materia prima de la cual sederiva la “información”.INFORMACION:Consiste en datos seleccionados y organizados con respecto al usuario, problema, tiempo, lugary función.
  3. 3. 3PROCESO DE DATOS:Consiste en la transformación de datos, (que no son útiles por sí mismos) a través de un procesoa fin de obtener un producto (información) que es útil sin transformaciones posteriores.PROCESO ELECTRONICO DE DATOS:Transformación vía medios electrónicos para nuestro caso COMPUTADORAS. Esto trae comobeneficio el proceso rápido y económico de enormes cantidades de datos.Para lograr el objetivo de procesar la enorme cantidad de datos es necesario elperfeccionamiento de los procedimientos. Esto requiere un esfuerzo intenso para asegurar que elprocedimiento es operable y claro antes de automatizarlo.La gran utilización de la planeación actual de los sistemas y procedimientos y del análisis de losprocedimientos como sistemas, es que con frecuencia se programa en equipos de PED.CICLO BASICO DEL PROCESAMIENTO DE DATOS:Consiste en un método sistemático para manejar datos y obtener la información deseada y estáconstituido por tres etapas: ENTRADA PROCESO SALIDAEntradaConsiste en la recopilación de todos los datos requeridos, ordenándolos en una forma adecuadapara su procesamiento. En esta etapa los datos deben “registrarse” de una manera adecuadapara el sistema de procesamiento que se utilice (anotaciones a mano en libros, tarjetasperforadas, cintas de papel perforada, diskettes, etc.).Se puede considerar como etapas importantes en la función del registro de datos, los pasossiguientes:Edición:Consiste en seleccionar los datos significativos y eliminar los que no se necesitan para elproceso.Codificación:Se codifican (estandarizan) los datos con el fin de ahorrar tiempo, esfuerzo y espacio. Los tiposde código más utilizados son: alfabético, numérico y alfanumérico.Conversión:Se utiliza para transformar los datos de un tipo de registro a otro. Ej. De tarjetas a cintamagnética o diskettes, mediante el uso de equipo especial, cambiándose la forma de registropero no la naturaleza de los datos.Verificación:Función mediante la cual se asegura que todos los pasos del proceso de registro de los datos serealicen sin error.Proceso:Es la etapa en la cual se realizan o ejecutan todos los cálculos o pasos necesarios con los datosde entrada. En esta etapa se realizan labores como: Clasificación, cálculo, comparación yanálisis.
  4. 4. 4Salida:Es el resultado del procesamiento de datos o representación de la información deseada.CICLO EXTENDIDO DEL PROCESAMIENTO DE DATOS:Se conoce así al ciclo Básico (Entrada-Proceso-Salida) más otras dos etapas que son:DOCUMENTOS FUENTE Y ALMACENAMIENTO DE DATOS.Documentos Fuente:Se refiere al origen y la forma como se registra, pudiendo ser grande, pequeño, manuscrito,impreso, etc. (tarjetas de tiempo, ordenes de compra, ordenes de venta, facturas, etc.)Almacenamiento de Datos:Al finalizar el ciclo del procesamiento o dentro del mismo, es un punto donde se obtienenresultados intermedios, se almacenan datos de manera que se puedan recuperar rápidamente.El método de procesamiento y el tiempo que se desee conservar los datos, determinan el tipo dealmacenamiento, pudiendo ser: • Manuscrito • Hojas Impresas • Cintas magnéticas • Discos • Diskettes. • CD • Memorias (USB) etc.LA AUDITORIA OPERATIVA Y LA AUDITORIA INTERNA:La AO no es diferente a la AI, es una mera aplicación de las técnicas modernas de auditoríainterna a todas las actividades de una empresa. El enfoque y la orientación auditoria en las áreasfinanciera y operativa es lo que caracteriza a la AO.La AO es una forma a través de la cual los auditores internos enfocan sus trabajos, analizan losasuntos de su competencia y consideran los resultados, adoptando las técnicas y enfoquesdesde la perspectiva de un director.NECESIDADES DE AUDITORIA EN INFORMATICA:Muchas empresas actualmente afrontan problemas o factores de riesgo que las llevan a no ser loexitosas, entre ellos:• Problemas de competitividad• Gastos de operación altos• En el actual mercado cambiante se han mantenido estáticas• No se satisface plenamente los requisitos de los clientes• Han implementado reorganizaciones o cambios relativamente superficiales• Procesos viejos y potencialmente obsoletos• Automatización de procesos sin rediseñarlos totalmente• Excesivos controles• Procesos que requieren demasiado tiempo para su ejecución
  5. 5. 5• Uso de metodologías del pasado.Es decir afronta Eventos Externos e Internos que la afectan en su desarrollo.Siguiendo el enfoque tradicional de AuditoríaSabemos qué pasóDeterminamos responsabilidadesDeterminamos puntos de fracaso“EL COLMO DE LA TESTARUDEZ ES CONTINUAR HACIENDO LAS COSAS DE LA MISMAMANERA Y ESPERAR QUE LOS RESULTADOS SEAN DIFERENTES”
  6. 6. 6NUEVO ENFOQUE DEL ROL DEL AUDITOR INTERNO:FUNCIONES DEL AUDITOR:ENFOQUE TIPO DE AUDITORIAANALISTA PROCEDIMIENTOS OPERACIONALCONSULTOR SISTEMAS CALIDADCATALIZADOR PROCESOS PROACTIVAAsesor Especializado (imparcial) de la alta gerencia y a todo nivel de la organización.No constituye juez de la administración.Función correctiva continúa pera hay mayor énfasis en la prevención • Recomienda soluciones y planes de trabajo • Propone tiempo para las mejoras • Catalizador y canalizador del cambio.Nuevo Enfoque • Conciencia de Autocontrol • Trabajo en Equipo • Visión al futuro, el éxitoConcusión: • Trabaja para garantizar el éxito. • Nuevos retos a superar: • Mayor Productividad • Reducción de costos • Mayor calidad y confiabilidad • Menor plazo de entrega de los trabajos • Servicios de valor agregadoINTERROGANTES NATURALES:¿Cuánto tiempo nos llevará?¿Cuándo veremos los primeros resultados?¿Cuánto costará?¿Funcionará en nuestro medio?¿Cuál ES LA MEJOR ESTRATEGIA?UTILIZAR LA TECNOLOGIA PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORIA.BENEFICIOS:Previene situaciones de riesgo
  7. 7. 7Promueve mejoramiento de la cultura de control en la organizaciónPromueve eficiencia operacional en las diferentes áreas de la empresaCompleta el control que ejerce la gerenciaComplementa efecto de controles ejercidos por usuarios internos y externosAUDITORIA DE PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOSDEFINICIONES:Es el examen metódico de una situación relativa a un producto, proceso u organización, enmateria de calidad, realizado en cooperación con los interesados, a fin de verificar laconcordancia de la realidad con lo preestablecido y la adecuación al objeto buscado.Es la actividad para determinar por medio de una investigación, la adecuación de losprocedimientos establecidos, instrucciones, especificaciones, codificaciones, estándares y otrosrequisitos, la adhesión a los mismos así como la eficacia de su instrumentación.Es el conjunto de técnicas y actividades destinadas a analizar, evaluar, verificar y recomendarsobre el control, planificación, la adecuación, eficacia y seguridad de la función computacional enla empresa.Es el examen discontinuo de un sistema computacional, o del servicio computacional a peticiónde su dirección para mejorar la rentabilidad, la seguridad y la eficacia.La Auditoría de PED es la verificación del control en 3 áreas que son: • Aplicaciones y mantenimiento de las mismas • Desarrollo de Sistemas • Operaciones de la InstalaciónLas aplicaciones incluyen todas las funciones de información del negocio, en cuyo procesamientointerviene un computador.Los sistemas de aplicación abarcan uno o más departamentos de la organización, así como laoperación del computador y el desarrollo del sistema.
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