CONGRESO DEPORTENÁUTICOCOMUNITAT VALENCIANA19 de abril de 2013Ramón Trénor Galindo y Lucía Segarra CoboAspectos principale...
21. ASPECTOS PRINCIPALES A TENEREN CUENTA EN LA CONTRATACIÓNDE UN PRODUCTO NÁUTICO1.1 La relación contractual1.2 Contratos...
31. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.1 La relación contractual■ En el día a día se formaliz...
41. Principales aspectos de la contratación de un productonáutico1.1 La relación contractual■ En este sentido, vamos a div...
51. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.2 Contratos por escrito individualizados■ Pautas gener...
61. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.2 Contratos por escrito individualizados■ Pautas gener...
71. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.2 Contratos por escrito individualizados■ Términos y c...
81. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.3 Contratos por escrito individualizados■ Términos y c...
91. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.3 Contratos por escrito individualizados■ Términos y c...
101. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.2 Contratos por escrito individualizados■ Contratos d...
111. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.2 Contratos por escrito individualizados■ En función ...
121. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.3 Formularios con adhesión a condiciones generales■ C...
131. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.3 Formularios con adhesión a condiciones generales■ P...
141. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.3 Formularios con adhesión a condiciones generales■ C...
151. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.3 Formularios con adhesión a condiciones generales■ O...
161. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.3 Formularios con adhesión a condiciones generales■ E...
171. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.4 Ejemplos de relaciones contractuales de productos n...
181. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.4 Ejemplos de relaciones contractuales de productos n...
191. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.5 Cuestiones específicas en relación con la guardia y...
202. REGULACIÓN DE LOS PAGOS ENEFECTIVO2.1 Planes de regularización y de lucha contra el fraude del Gobierno2.2 Objetivos2...
212. Ley 7/2012, de 29 de octubre, de lucha contra el fraude2.1 Planes de regularización y de lucha contra el fraude del G...
222. Ley 7/2012, de 29 de octubre, de lucha contra el fraude2.1 Planes de regularización y de lucha contra el fraude del G...
232. Ley 7/2012, de 29 de octubre, de lucha contra el fraude2.2 Objetivos■ Ley 7/2012, de 29 de octubre, de lucha contra e...
242. Ley 7/2012, de 29 de octubre, de lucha contra el fraude2.3 Artículo 7. Limitaciones a los pagos en efectivo■ Se prohí...
252. Ley 7/2012, de 29 de octubre, de lucha contra el fraude2.3 Artículo 7. Limitaciones a los pagos en efectivo■ Se entie...
262. Ley 7/2012, de 29 de octubre, de lucha contra el fraude2.3 Artículo 7. Limitaciones a los pagos en efectivo■ Régimen ...
272. Ley 7/2012, de 29 de octubre, de lucha contra el fraude2.3 Artículo 7. Limitaciones a los pagos en efectivo■ Exención...
28MUCHAS GRACIASRamón Trénor Galindo – ramon.trenor@garrigues.comLucía Segarra Cobo – lucia.segarra@garrigues.comwww.garri...
Próxima SlideShare
Cargando en…5
×

Congreso del deporte náutico (19 de abril, valencia)

450 visualizaciones

Publicado el

Ponencia del I Congreso Náutico Deportivo de la Comunitat Valenciana:

Publicado en: Deportes
0 comentarios
0 recomendaciones
Estadísticas
Notas
  • Sé el primero en comentar

  • Sé el primero en recomendar esto

Sin descargas
Visualizaciones
Visualizaciones totales
450
En SlideShare
0
De insertados
0
Número de insertados
5
Acciones
Compartido
0
Descargas
0
Comentarios
0
Recomendaciones
0
Insertados 0
No insertados

No hay notas en la diapositiva.

Congreso del deporte náutico (19 de abril, valencia)

  1. 1. CONGRESO DEPORTENÁUTICOCOMUNITAT VALENCIANA19 de abril de 2013Ramón Trénor Galindo y Lucía Segarra CoboAspectos principales a tener en cuenta en la contrataciónde un producto náutico.Regulación de los pagos en efectivo.
  2. 2. 21. ASPECTOS PRINCIPALES A TENEREN CUENTA EN LA CONTRATACIÓNDE UN PRODUCTO NÁUTICO1.1 La relación contractual1.2 Contratos por escrito individualizados1.3 Formularios con adhesión a condiciones generales1.4 Ejemplos de relaciones contractuales de productos náuticos1.5 Cuestiones específicas en relación con la guardia y custodiaCongreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  3. 3. 31. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.1 La relación contractual■ En el día a día se formalizan numerosas relaciones contractuales que no quedanrecogidas por escrito, bien porque no existe margen para negociar las condicionesdel servicio con el usuario final o bien porque se celebran en masa.■ El contrato, cualquiera que sea su forma, refleja el acuerdo de voluntades entre laspartes intervinientes, que consienten en obligarse según lo pactado.■ El contrato existe desde que concurren los elementos siguientes:- Consentimiento de los contratantes.- Objeto cierto que sea materia del contrato.- Causa de la obligación que se establezca.■ Pese a no ser un requisito esencial, la contratación de productos náuticos debecelebrarse, con carácter general, por escrito, para permitir a las partes conocer deforma precisa el contenido de sus derechos y obligaciones y la prueba de larelación contractual.Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  4. 4. 41. Principales aspectos de la contratación de un productonáutico1.1 La relación contractual■ En este sentido, vamos a dividir la presentación entre los aspectos que hay quetener en cuenta:■ en los contratos que se formalizan por escrito y de manera individualizada; y■ en aquellas relaciones contractuales que, dado que operativamente no esposible formalizarlas redactando por escrito un contrato individualizado alefecto, sí que sería conveniente que se realizaran mediante la firma por laspartes de un formulario, con la inclusión de ciertos aspectos esenciales y laadhesión del cliente a unas condiciones generales de contratación.Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  5. 5. 51. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.2 Contratos por escrito individualizados■ Pautas generales a la hora de redactar un contrato:■ Clausulado claro y preciso- Es fundamental que así sea, puesto que reiterada jurisprudencia determina quela literalidad del texto contractual resulta preferencial, no siendo necesariasindagaciones o interpretaciones, las cuales tendrán carácter subsidiario.■ Expresión de la fecha y del lugar de celebración del contrato.- La fecha fijará el inicio para el cómputo de los plazos pactados (ej. duración,calendario de pagos), mientras que el lugar determinará la ley aplicable y lostribunales competentes, salvo que se pacten expresamente por las partes.■ Las partes intervinientes:- Es imprescindible identificar plenamente a los intervinientes: nombre completo,domicilio, nacionalidad, y Número de Identificación Fiscal o pasaporte.Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  6. 6. 61. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.2 Contratos por escrito individualizados■ Pautas generales a la hora de redactar un contrato:■ Las partes intervinientes:- Se debe indicar si actúan en su propio nombre o en representación de una personajurídica. En este caso, habría que indicar los datos de la persona jurídicarepresentada, es decir, el nombre o razón social, el domicilio social, el Número deIdentificación Fiscal y los datos de inscripción en el Registro Mercantil.- Además, cuando una persona actúa como representante legal, se deberán hacerconstar sus facultades de representación, ya sea por razón de su cargo (ej.Administrador Único, Consejero Delegado) o como apoderado de dicha mercantil o deotra persona física.■ Las manifestaciones o antecedentes:- Los contratos deben contar con una parte expositiva en la que las partes haganconstar, además de su voluntad de celebrar el contrato, los antecedentes y lasrazones por las que quieren contratar. Si bien no establecen obligaciones para laspartes, es un elemento clave a la hora de interpretar su voluntad real en caso dediscrepancias entre las partes, contradicciones entre las cláusulas o controversiassobre el significado o alcance de determinadas estipulaciones.Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  7. 7. 71. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.2 Contratos por escrito individualizados■ Términos y condiciones más habituales: las cláusulas más habituales a incluir entodo tipo de contratos, independientemente de su finalidad, son las siguientes:■ Objeto:- En esta cláusula se establecerá expresamente cuál es la finalidad del contrato(ej. compraventa de una embarcación, cesión de uso de amarres).- El objeto no podrá ser contrario a las leyes o buenas costumbres, debiendo serdeterminado o determinable, valuable en dinero y no estar fuera del comercio delos hombres.■ Duración:- En aquellos contratos que se prolonguen en el tiempo, es necesario pactar elperiodo de vigencia del mismo.- Para pactar una duración a priori indefinida, pueden usarse cláusulas derenovación automáticas, como por ejemplo: “transcurrido el periodo de vigenciainicial, el contrato se entenderá prorrogado por periodos anuales salvo denunciaexpresa por alguna de las partes con 1 mes de antelación”.Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  8. 8. 81. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.3 Contratos por escrito individualizados■ Términos y condiciones más habituales■ Precio:- Es una de las cláusulas más importantes de todo el contrato. En ella se debeespecificar el precio final a abonar por el bien o servicio prestado o bien su formade determinación.- También es importante indicar en el contrato la forma de pago. En caso de que elpago del precio se difiera en el tiempo, se debe concretar el medio de pago y elcalendario.■ Gastos e impuestos:- Asimismo, es fundamental identificar los gastos que vayan a producirse en eldesarrollo del contrato, especialmente en concepto de impuestos, pero tambiénpor apartados como el transporte, el mantenimiento, etc. y determinar qué partedeberá asumirlos.Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  9. 9. 91. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.3 Contratos por escrito individualizados■ Términos y condiciones más habituales:■ Ley aplicable y fuero:- Salvo expresamente prohibido por la legislación aplicable para determinadostipos de contratos, las partes podrán pactar la ley aplicable y los tribunalescompetentes para resolver las controversias o reclamaciones que puedan surgircon respecto a la ejecución, interpretación o cumplimiento del contrato.■ Cesión:- Las partes también podrán pactar la validez o la prohibición de la cesión de laposición contractual a un tercero, o condicionarla a la autorización de la otraparte.■ Notificaciones:- Por último, las partes pueden pactar igualmente la forma que han de observar lascomunicaciones entre las mismas (ej. por escrito por cualquier medio que permitaacreditar su recepción) y los domicilios a los que deben efectuarse éstas.Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  10. 10. 101. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.2 Contratos por escrito individualizados■ Contratos de contenido económico:■ A efectos de garantizar el cobro por parte del acreedor de las cantidades pactadasen el contrato, se debe valorar la inclusión de determinadas garantías de pago.■ Las más habituales son:- Fianza: la más habitual en los contratos de arrendamiento de local.- Aval: en la medida de lo posible, a primer requerimiento y emitido por una entidadfinanciera.- Depósito (escrow): por el que se deposita una cantidad de dinero una cuenta quequeda bloqueda para ambas partes hasta el cumplimiento de determinadascondiciones o el transcurso de un periodo preestablecido de tiempo.- Seguro de caución: tipo de seguro cuyo funcionamiento es muy similar al delaval, en virtud del cual una entidad aseguradora se compromete a indemnizar alacreedor en caso de que el deudor no haga frente a sus deudas.Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  11. 11. 111. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.2 Contratos por escrito individualizados■ En función del tipo de contrato pueden derivarse otras obligaciones de carácter formal oadministrativo que sería preciso tener asimismo en cuenta. Por ejemplo:■ Obligación de constar en documento público (ej. creación, transmisión, modificación o extinción dederechos reales sobre bienes inmuebles).- Es de advertir que, aunque legalmente no se exija que ciertos contratos sean intervenidosnotarialmente, cualquier elevación a público de un contrato aporta al mismo seguridadjurídica por cuanto:● el notario comprobará que el negocio jurídico de la partes reúne los requisitosexigidos por el ordenamiento jurídico,● otorga garantías y seguridad sobre la fecha, su contenido y demás datos queexprese, y● dará el contrato por definitivo, inamovible y eficaz.■ Obligación de depósito de la fianza pactada en un contrato de arrendamiento en el organismoautonómico correspondiente.■ Obligación de que la persona que actúe en nombre del club náutico tenga su cargo vigente einscrito (y/o sus facultades) en el Registro de Asociaciones, por cuanto existe la obligación deinscripción de la renovación e identidad de los órganos de representación, la delegación defacultades y su revocación).Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  12. 12. 121. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.3 Formularios con adhesión a condiciones generales■ Como se indicaba en el inicio de la exposición, celebrar los contratos por escritopermite a las partes conocer de forma precisa el contenido de sus derechos yobligaciones, así como la prueba de la relación contractual.■ En la medida de lo posible, es conveniente llevar a cabo la formalización de larelación contractual mediante la firma por las partes de un formulario que contengade ciertos aspectos esenciales de la relación contractual y la adhesión del cliente aunas Condiciones Generales de la Contratación.■ Se analizan a continuación algunos de los aspectos clave a tener en cuenta en laformalización de las relaciones contractuales a través de los formularios quedeberían completarse y que se remitirían a unas Condiciones Generales de laContratación, que convendría incorporar en el reverso del formulario.Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  13. 13. 131. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.3 Formularios con adhesión a condiciones generales■ Puesto que entendemos que en la mayoría de los casos se trata de relacionescontractuales que se formalizan con personas físicas o jurídicas que actúan en unámbito ajeno a una actividad empresarial o profesional, éstos se consideranconsumidores.■ En consecuencia, además de sujetarse a a Ley 7/1998, de 13 de abril, sobrecondiciones generales de la contratación las condiciones generales decontratación, y al reglamento que la desarrolla, deberán adecuarse asimismo a loestablecido en la Ley General para la Defensa de los Consumidores y Usuarios(“LGDCU”).■ Según establece dicha normativa, las cláusulas no negociadas individualmentedeberán ser:■ Concretas, claras y sencillas;■ Accesibles para el usuario o consumidor, de forma que permita al consumidory usuario el conocimiento previo a la celebración del contrato sobre suexistencia y contenido; y■ Que no creen desequilibrios entre los derechos y obligaciones de las partes.Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  14. 14. 141. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.3 Formularios con adhesión a condiciones generales■ Cláusulas abusivas según lo previsto en la LGDCU:■ La LGDCU establece como abusivas y, por tanto, nulas, las estipulaciones nonegociadas individualmente y las prácticas no consentidas expresamente que, encontra de las exigencias de la buena fe causen, en perjuicio del consumidor yusuario, un desequilibrio importante de los derechos y obligaciones de las partes(ej. exención de todo tipo de responsabilidad por parte del Club Náutico porremisión a su Reglamento de Régimen Interno en un contrato de cesión de uso deamarre).■ Cláusulas que no quedarán incorporadas a las condiciones generales:■ Las que el usuario no haya tenido oportunidad real de conocer de maneracompleta al tiempo de la celebración del contrato o cuando no hayan sido firmadas.■ Las que sean ilegibles, ambiguas, oscuras e incomprensibles, salvo, en cuanto aestas últimas, que hubieran sido expresamente aceptadas por escrito por elusuario.Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  15. 15. 151. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.3 Formularios con adhesión a condiciones generales■ Obligaciones derivadas de la Ley 15/1999 de Protección de Datos de CarácterPersonal (“LOPD”):■ La LOPD tiene por objeto garantizar y proteger, en lo que concierne al tratamientode los datos personales, las libertades públicas y los derechos fundamentales delas personas físicas.■ Determinados contratos implican la recogida de datos de carácter personal (ej.trabajos de varadero en embarcación), que pueden utilizarse posteriormente confines distintos a los previstos inicialmente en el contrato (ej. remisión de ofertaspublicitarias).■ Ello implica que los formularios deberán contener un apartado específicorelacionado con el tratamiento de los datos que se recaben a través de la firma porparte del cliente de los formularios.Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  16. 16. 161. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.3 Formularios con adhesión a condiciones generales■ En este caso, los datos deberán ser “adecuados, pertinentes y no excesivos” enrelación con la finalidad buscada, debiendo el interesado al que se le solicite losdatos personales haber sido previamente informado de:■ De la existencia de un fichero o tratamiento de datos de carácter personal, de lafinalidad de la recogida de éstos y de los destinatarios de la información;■ Del carácter obligatorio o facultativo de su respuesta a las preguntas planteadas;■ De las consecuencias de la obtención de los datos o de la negativa asuministrarlos;■ De la posibilidad de ejercitar los derechos de acceso, rectificación, cancelación yoposición.■ De la identidad y dirección del responsable del tratamiento.■ Asimismo, el tratamiento de los datos de carácter personal requerirá elconsentimiento inequívoco del afectado.Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  17. 17. 171. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.4 Ejemplos de relaciones contractuales de productos náuticos■ A continuación se indican ejemplos de relaciones contractuales que, y aspectosque habría que tener en cuenta en cada caso concreto serían:■ Alquiler de embarcaciones ligeras (Kayaks, Windsurf, pádel surf):- Detallar aspectos como el precio, duración del alquiler y condiciones de usode la embarcación.- Fianza, obligación e responder por los desperfectos ocasionados,detrayendo de la fianza los gastos ocasionados, sin perjuicio de contratar elseguro pertinente.Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  18. 18. 181. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.4 Ejemplos de relaciones contractuales de productos náuticos■ Reparación o trabajos de varadero en embarcación.- Aceptación del presupuesto antes del inicio de los trabajos; exención deresponsabilidad por daños ocasionados en el transcurso de los trabajos.■ Limpieza y/o mantenimiento de embarcaciones:- Alcance de las labores de limpieza o mantenimiento, fecha de finalización de lostrabajos y precio; exención de responsabilidad por daños ocasionados en eltranscurso de los trabajos siempre y cuando se haya actuado diligentemente.■ Contratación de cursos u otras actividades náuticas.- Horario y calendarios, normas de seguridad, exención de responsabilidad pordaños personales o accidentes que puedan ocurrir, siempre y cuando el personaldel club actúe con la diligencia que le es debida y seguros pertinentes; exenciónde responsabilidad por cambios en los horarios debido a condicionesmeteorológicas adversas. Con la finalidad de que sea una cláusula equilibradahabrá que determinar alternativas a esa modificación: la devolución del dinero,fechas alternativas.Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  19. 19. 191. Principales aspectos de la contratación de un producto náutico1.5 Cuestiones específicas en relación con la guardia y custodia■ Obligaciones derivadas de la guardia y custodia de embarcaciones ajenas:- Algunas relaciones contractuales implican la guardia y custodia deembarcaciones ajenas (ej. alquiler de amarres, trabajos de varadero enembarcación, etc.)- La jurisprudencia no es clara en cuanto a la limitación de responsabilidad, perose podrían extraer las siguientes conclusiones:● Aunque en el contrato no se establezca expresamente un deber devigilancia para el empresario, éste puede inferirse por la aplicaciónanalógica del “contrato de garaje”.● Se pueden incluir cláusulas que exoneren al empresario por los dañossufridos por las embarcaciones. Su validez dependerá de que éstos nohayan podido ser evitados con el empleo de una diligencia normal por partedel empresario y de que la cláusula no se considere abusiva, por lo que suredacción ha de respetar lo comentado anteriormente.● Asimismo, a efectos de evitar cualquier riesgo, se debería pactar con elinteresado la obligación de que éste contrate un seguro de daños durantetoda la vigencia del contrato. Una situación idílica, dados los tiemposcorren…Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  20. 20. 202. REGULACIÓN DE LOS PAGOS ENEFECTIVO2.1 Planes de regularización y de lucha contra el fraude del Gobierno2.2 Objetivos2.3 Artículo 7. Limitaciones a los pagos en efectivoCongreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  21. 21. 212. Ley 7/2012, de 29 de octubre, de lucha contra el fraude2.1 Planes de regularización y de lucha contra el fraude del Gobierno■ La lucha contra el fraude fiscal constituye uno de los pilares fundamentales delMinisterio de Hacienda y Administraciones Públicas.■ Para profundizar en ese objetivo, en los últimos años se han puesto en marcha unaserie de normas tributarias adicionales, entre ellas:■ Un plan de regularización extraordinaria de rentas ocultas, en vigor desde el31 de marzo de 2012 (Declaración tributaria especial – “amnistía fiscal”).■ Un endurecimiento del Código Penal para los casos más graves de delitofiscal y contra la Seguridad Social, en virtud de la cual la pena máxima decárcel por delito fiscal se eleva a 6 años y con ello, se eleva el plazo deprescripción a 10 años.■ Una nueva ley para intensificar las medidas de prevención y lucha contra elfraude fiscal: Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativatributaria y presupuestaria de adecuación de la normativa financiera para laintensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude.Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  22. 22. 222. Ley 7/2012, de 29 de octubre, de lucha contra el fraude2.1 Planes de regularización y de lucha contra el fraude del GobiernoCongreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  23. 23. 232. Ley 7/2012, de 29 de octubre, de lucha contra el fraude2.2 Objetivos■ Ley 7/2012, de 29 de octubre, de lucha contra el fraude:■ Pretende luchar contra la economía sumergida.- Según “El Economista”, el montante de dinero negro existente en España podría rondar el20% del PIB, según la CEOE, lo cual supera la mayoría de países desarrollados de laOCDE.■ Para ello, introduce significativas novedades en, entre otras, las siguientesnormas:- Ley General Tributaria (Ley 58/2003).- Ley General Presupuestaria (Ley 47/2003).- Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de lasLeyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre elPatrimonio (Ley 35/2006).■ Entrada en vigor:- 31 de octubre de 2012 (día siguiente al de su publicación en el BOE).- Salvo el contenido del art. 7 (sobre los pagos en efectivo de 2.500 euros) que entra en vigorel 19 de noviembre (20 días desde la publicación en el BOE).Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  24. 24. 242. Ley 7/2012, de 29 de octubre, de lucha contra el fraude2.3 Artículo 7. Limitaciones a los pagos en efectivo■ Se prohíbe pagar en efectivo las operaciones, en las que alguna de las partesactúe en calidad de empresario o profesional, con un importe igual o superior a2.500 euros. Esta limitación no afecta a transacciones entre particulares ni aoperaciones con entidades de crédito.■ Ese importe es de 15.000 euros cuando el pagador sea una persona física quejustifique que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad deempresario o profesional.■ Estos importes deben calcularse teniendo en cuenta todas las operaciones opagos en que se haya fraccionado una misma entrega de bienes o prestación deservicios.Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  25. 25. 252. Ley 7/2012, de 29 de octubre, de lucha contra el fraude2.3 Artículo 7. Limitaciones a los pagos en efectivo■ Se entiende por efectivo:- Medios de pago el papel moneda y la moneda metálica, nacionales o extranjeros.- Los cheques bancarios al portador, denominados en cualquier moneda.- Cualquier otro medio físico o electrónico concebido para ser utilizado como medio de pago alportador.■ Los intervinientes en las operaciones que no puedan pagarse en efectivo deberánconservar los justificantes del pago durante el plazo de 5 años desde el pago paraacreditar que se efectuó a través de alguno de los medios de pago distintos alefectivo. Se impone la obligación de aportarlos en caso de requerimiento de laAEAT.■ Se excluye de la limitación a los pagos efectuados para los pagos o ingresosrealizados en entidades de crédito.Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  26. 26. 262. Ley 7/2012, de 29 de octubre, de lucha contra el fraude2.3 Artículo 7. Limitaciones a los pagos en efectivo■ Régimen sancionador:■ Sujetos infractores serán tanto los pagadores como los perceptores delcorrespondiente efectivo y responderán solidariamente de la infracción y de lasanción.■ La infracción será grave, prescribe a los cinco años y se sancionará aplicandoun 25% a la cuantía pagada en efectivo.■ La sanción es compatible con las que resulten procedentes por la comisión deinfracciones tributarias o por incumplimiento de la obligación de declaraciónde medios de pago establecida en la Ley 10/2010, de prevención delblanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo:- El art. 34 de la Ley 10/2010 establece que deberán presentar declaración previalas personas físicas que, actuando por cuenta propia o de tercero, realicen lossiguientes movimientos:● Salida o entrada en territorio nacional de medios de pago por importe igual o superiora 10.000 euros o su contravalor en moneda extranjera.● Movimientos por territorio nacional de medios de pago por importe igual o superior a100.000 euros o su contravalor en moneda extranjera.Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  27. 27. 272. Ley 7/2012, de 29 de octubre, de lucha contra el fraude2.3 Artículo 7. Limitaciones a los pagos en efectivo■ Exención de responsabilidad en caso de denuncia del posible pago efectuado enincumplimiento de la limitación legal dentro de los 3 meses siguientes a la fecha delpago. Quedará exonerada la primera de las partes que presente la denuncia; y noprocederá la exoneración si la denuncia la presentan ambas partessimultáneamente.■ El procedimiento sancionador se regirá por lo dispuesto en la Ley 30/1992 y en elReglamento 1398/1993, de 4 de agosto aunque la competencia para la tramitacióny resolución así como para la recaudación de las sanciones se atribuye a la AEAT.■ Las limitaciones expuestas serán aplicables a todos los pagos realizados a partirde los 20 días posteriores a la publicación de la Ley 7/2012, es decir, a partir del 19de noviembre de 2012, aunque se refieran a operaciones concertadas conanterioridad a esa fecha.Congreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013
  28. 28. 28MUCHAS GRACIASRamón Trénor Galindo – ramon.trenor@garrigues.comLucía Segarra Cobo – lucia.segarra@garrigues.comwww.garrigues.comCongreso Deporte Náutico – 19 de abril 2013

×