Este documento presenta el silabo de la asignatura Auditoría Tributaria. En 6 unidades, cubre temas como la normatividad tributaria y de auditoría, la administración tributaria, el planeamiento de auditoría tributaria, los aspectos fundamentales de la auditoría tributaria, los procedimientos y técnicas de auditoría tributaria para examinar impuestos como el impuesto a la renta, IGV y contribuciones sociales, y la auditoría tributaria preventiva e informes de auditoría. El silabo también describe las capacidades y habilidades que los estudiantes desarrollar

1. UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
SILABO
AUDITORÍA TRIBUTARIA
1. DATOS INFORMATIVOS
1.1. Asignatura : AUDITORÍA TRIBUTARIA
1.2. Código : 0302-03-513
1.3. Área : Ciencias
1.4. Facultad : Ciencias Empresariales
1.5 Escuela Prof. : Ciencias Contables y Financieras
1.6. Ciclo : X
1.7. Créditos : 04
1.8. Total de Horas : 05
Teoría : 03
Práctica : 02
1.9. Naturaleza : Obligatorio
1.10. Requisito : Tributación
2. SUMILLA
La asignatura se encuentra ubicada en el área Ciencias, desarrolla los conocimientos
necesarios que permiten al profesional realizar los exámenes de cumplimiento tributario y
legal pertinente. Se estudiará las técnicas y procedimientos aplicables a la Auditoría
Tributaria y las normas legales vigentes, que incluyen el examen sistemático e integral de
las diferentes cuentas de los estados financieros que tienen incidencia tributaria.
3. CAPACIDADES / HABILIDADES
3.1 Maneja correctamente los principios y normas de Auditoría y contabilidad y la base
legal aplicable.
3.2 Reflexiona acerca de la función de la administración tributaria.
3.3 Formula con propiedad el planeamiento de Auditoría tributaria.
3.4 Maneja adecuadamente los aspectos fundamentales de la Auditoría tributaria, su
campo de acción, relaciones, funciones y responsabilidades.
3.5 Conoce y aplica con idoneidad los procedimientos y técnicas de Auditoría tributaria y
prepara cédulas conteniendo la sustentación de su trabajo en los exámenes del
Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales.
3.6 Conoce la aplicación de la auditoria tributaria preventiva y desarrolla adecuadamente
el Informe de Auditoría y las observaciones tributarias aplicables.
4. PROGRAMACIÓN TEMÁTICA
CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y
RECURSOS SEMANA
CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
DIDÁCTICOS
CAPACIDAD I : Maneja correctamente los Principios y Normas de Auditoría y Contabilidad; y la Base Legal
aplicable.
PRIMERA UNIDAD : Normatividad y Principios de Contabilidad y Auditoría
• Principios de • Maneja correctamente • Argumenta • Lectura selecta.
Contabilidad y los principios y normas apropiadamente • Separatas.
Normas de Auditoría y respecto a las
Internacionales de Contabilidad. normas y
Contabilidad. • Interpreta disposiciones de 1
• Normas de Auditoría adecuadamente la base Auditoría y
generalmente legal aplicable a la Contabilidad.
aceptadas y Normas Auditoría.
Internacionales de
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Auditoría.
• Reglamento para la
Preparación de
Información
Financiera Auditada
(CONASEV).
CAPACIDAD II : Reflexiona acerca de la función de la Administración Tributaria.
SEGUNDA UNIDAD : La Administración Tributaria
• Objetivos y • Interpreta claramente la • Valora la • Lectura relacionada:
facultades. función y objetivos de la importancia de la Código Tributario.
• Determinación de la administración tributaria. función de la
obligación tributaria • Aplica correctamente las administración
sobre base cierta y disposiciones sobre las tributaria.
2
presunta. deudas tributarias. • Participa y
• Actualización de la colabora en las
deuda tributaria, aplicaciones
infracciones y prácticas.
sanciones.
CAPACIDAD III : Formula con propiedad el Planeamiento de Auditoría Tributaria.
TERCERA UNIDAD : Planeamiento de la Auditoría Tributaria
• Concepto, alcances, • Elabora apropiadamente • Aprecia la • Lectura selecta.
procedimientos el Plan de Trabajo de la importancia del
generales. Auditoría Tributaria. planeamiento en
• Conocimiento de la obtención de
empresa y del los resultados.
entorno tributario.
• Objetivos del
planeamiento 3
tributario.
• Formulación del
planeamiento
tributario.
• Secuencia del
planeamiento
tributario.
CAPACIDAD IV : Maneja adecuadamente los Aspectos Fundamentales de la Auditoría Tributaria.
CUARTA UNIDAD : Auditoría Tributaria
• Definición, objetivos y • Interpreta correctamente • Argumenta • Lectura selecta.
alcance de la el proceso de Auditoría apropiadamente
Auditoría Tributaria. Tributaria y sus respecto al
• El auditor tributario. fundamentos. trabajo de
• Cualidades Auditoría
personales, Tributaria y sus
responsabilidad, alcances.
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facultades y
obligaciones.
• Acciones de la
Auditoría Tributaria,
fiscalización,
compulsa.
• Auditoría tributaria
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integral y revisión de
obligaciones
tributarias.
CAPACIDAD V : Conoce y aplica con idoneidad los Procedimientos y Técnicas de Auditoría Tributaria.
QUINTA UNIDAD : Papeles de Trabajo y Archivo Permanente, Método Analítico de Auditoría Tributaria.
Examen del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales
• Organización de • Aplica apropiadamente • Participa y valora • Lectura selecta.
papeles de trabajo en los procedimientos y la importancia de • Separatas.
Auditoría Tributaria. técnicas de Auditoría la adecuada • Aplicación práctica
• Archivos tributaria. sustentación del de casos.
permanentes. • Formula correctamente trabajo de 5
• Archivo de gestión las cédulas que Auditoría.
financiera y control sustentan el trabajo.
tributario.
• Concepto, alcances. • Interpreta y aplica • Aprecia la • Lectura selecta.
• Procedimientos correctamente el método necesidad de • Separatas.
generales en el analítico. observar el • Aplicación practica:
6
método analítico de método analítico. casos.
Auditoría Tributaria.
• Supuestos para • Aplica apropiadamente • Participa y valora • Lecturas
aplicar la los procedimientos y la importancia de seleccionadas:
determinación de la técnicas de Auditoría la adecuada Código Tributario.
base presunta. Tributaria. sustentación del • Aplicación practica:
• Presunción de ventas • Formula correctamente trabajo de casos.
o ingresos por las cédulas que Auditoría.
omisiones en sustentan el trabajo.
registros de ventas y
de compras.
• Presunción de
ingresos omitidos por
ventas, servicios u
operaciones
gravadas.
• Presunción de ventas
o compras omitidas 7
por diferencia entre
los bienes registrados
y los inventarios.
• Presunción de
ingresos gravados
omitidos por
patrimonio no
declarado
• Presunción de
ingresos omitidos por
diferencia en cuentas
bancarias.
• Presunción de
ingresos omitidos
cuando no exista
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relación entre los
insumos utilizados,
producción obtenida,
inventarios y ventas.
• Examen de impuesto • Aplica apropiadamente • Participa y valora • Lecturas
a la renta. los procedimientos y la importancia de seleccionadas: Ley
• Programa de técnicas de Auditoría la adecuada de Impuesto a la
Auditoría, objetivos, Tributaria. sustentación del Renta.
procedimientos • Formula correctamente trabajo de • Aplicación practica:
generales y papeles las cédulas que Auditoría. casos.
de trabajo. sustentan el trabajo.
• Examen de los libros
y registros contables
así como de las
declaraciones
juradas.
• Documentación e
información.
• Examen de
obligaciones
tributarias.
• Estado de Ganancias
y Perdidas. 8
• Análisis del resultado
contable
• Gastos deducibles.
• Reparos tributarios
adiciones y
deducciones.
• Definición de técnicas
de auditoria.
• Liquidación de la
obligación tributaria.
• Créditos contra el
impuesto a la renta.
• Provisión Contable
contra el impuesto a
la renta.
• Evaluación de los
pagos a cuenta.
EXAMEN PARCIAL 9
• Examen de activo fijo. • Aplica apropiadamente • Participa y valora • Lecturas
• Bienes tangibles de los procedimientos y la importancia de seleccionadas:
duración limitada y técnicas de Auditoría la adecuada cartilla de
efectos contables y Tributaria. sustentación del instrucciones Sunat
10
tributarios de • Formula correctamente trabajo de sobre Impuesto a la
11
revaluación voluntaria las cédulas que Auditoría. Renta.
y depreciación. sustentan el trabajo. • Aplicación practica:
• Bienes intangibles, de casos.
duración limitada y
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efectos contables y
tributarios de
amortización.
• Depreciaciones y
amortizaciones del
activo fijo tangible e
intangible.
• Provisiones del • Aplica apropiadamente • Participa y valora • Lecturas
ejercicio. los procedimientos y la importancia de seleccionadas: Ley
• Cuentas de dudosa técnicas de Auditoría la adecuada de Impuesto a la
cobranza. Tributaria. sustentación del Renta.
• Desvalorización de • Formula correctamente trabajo de • Aplicación practica:
existencias. las cédulas que Auditoría. casos.
12
• Provisión basada en sustentan el trabajo.
estimaciones.
• Provisiones y
reservas aceptadas
tributariamente.
• Tratamiento tributario • Aplica apropiadamente • Participa y valora • Lecturas
de los efectos de las los procedimientos y la importancia de seleccionadas: Ley
variaciones en los técnicas de Auditoría la adecuada de Impuesto a la
tipos de cambio de Tributaria. sustentación del Renta, NIC.
moneda extranjera. • Formula correctamente trabajo de • Aplicación practica:
• Provisiones por las cédulas que Auditoría. casos. 13
comparación con sustentan el trabajo.
valor de mercado
aceptadas
tributariamente.
• Remuneraciones del • Aplica apropiadamente • Participa y valora • Lecturas
Directorio, reserva los procedimientos y la importancia de seleccionadas: Ley
legal, participación de técnicas de Auditoría la adecuada de Impuesto a la
los trabajadores, Tributaria. sustentación del Renta.
utilidad distribuible. • Formula correctamente trabajo de • Aplicación practica:
• Examen del IGV. las cédulas que Auditoría. casos.
• Programa de sustentan el trabajo.
Auditoría, objetivos,
procedimientos
generales y papeles
de trabajo. 14
Programas.
• Revisión de
Obligaciones
tributarias.
• Documentación e
información.
• Examen de los libros
y registros contables
así como de las
declaraciones
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juradas.
• Verificación del
crédito y débito fiscal.
• Revisión de reparos.
• Examen de las
Contribuciones
Sociales.
• Programa de
Auditoría, objetivos,
procedimientos
generales y papeles
de trabajo.
Programas.
• Revisión de
Obligaciones
tributarias.
• Documentación e
información.
• Examen de los libros
y registros contables
así como de las
declaraciones
juradas.
• Verificación de
planillas de
remuneraciones.
• Revisión de reparos.
CAPACIDAD VI : Conoce la Auditoria Tributaria Preventiva y desarrolla adecuadamente el Informe de Auditoría
y las observaciones Tributarias aplicables.
SEXTA UNIDAD : Auditoria Tributaria Preventiva e Informe de Auditoria
• Definición, objetivos, • Prepara adecuadamente • Acepta y valora • Lectura selecta.
fines y planeamiento el informe de Auditoría la importancia • Aplicación practica:
de la auditoria tributaria, incluyendo del informe de casos.
tributaria preventiva. apropiadamente las Auditoría
• Concepto, estructura, observaciones, Tributaria, en el
antecedentes del conclusiones y logro de
informe de auditoria. recomendaciones objetivos de la
15
• Información relativa al pertinentes. Administración
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contribuyente. Tributaria y
• Alcance de la Gestión
Auditoría Tributaria. Empresarial.
• Resultado de la
Auditoría.
• Recomendaciones.
EXAMEN FINAL 17
EXAMEN SUSTITUTORIO Y REZAGADOS 18
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5. EVALUACIÓN
La nota final del curso será el promedio de:
- Examen Parcial (EP) (30 % de la nota final)
- Examen Final (EF) (30 % de la nota final)
- Promedio de Prácticas (PP) (40 % de la nota final)
PF = PP x 40 + EP x 30 + EF x 30
100
El promedio de prácticas, consiste en intervenciones orales en clase, asistencia, prácticas
calificadas, controles de lecturas o separatas recomendadas por el docente, trabajos
individuales o grupales y exposiciones.
De igual manera, se considerará la evaluación valorativa, es decir aquella que mide las
actitudes positivas, reflexivas y otros.
La calificación será sobre la base vigesimal, requiriéndose una nota aprobatoria mínima de
once (11) Capítulo II del Reglamentó de Estudios.
6. BIBLIOGRAFÍA
FERREIRA GARCÍA, José - Estudio Caballero Bustamante. “Auditoría Tributaria
Fiscal”.
VERA PAREDES, Isaías - Informativo Vera Paredes. “Técnicas y Procedimientos de
Auditoría Tributaria Fiscal”. Primera edición. Editores e Impresores Surco S.A. Lima-Perú
Julio 2001.
CHÁVEZ ACKKERMAN, Pascual. “Tratado de Auditoría Tributaria”.
FLORES POLO, Pedro. “Derecho Financiero y Tributario”.
FEDERACIÓN DE COLEGIOS DE CONTADORES PÚBLICOS DEL PERÚ. “Normas
Internacionales de Contabilidad”.
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS. “Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados”.
INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS. “Normas y Procedimientos de
Auditoría Contabilidad”.
COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE LIMA. “Normas Internacionales de
Auditoria”.
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