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  1. 1. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPAL CONTENIDO Pág.LIBRO PRIMERO PARTE SUSTANTIVA 6TITULO PRELIMINAR PRINCIPIOS GENERALES 6TITULO I RENTAS MUNICIPALES 9 CAPITULO I IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 9 CAPITULO II IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 17 CAPITULO III IMPUESTOS DE AVISOS, TABLEROS Y VALLAS 30 CAPITULO IV IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 31 CAPITULO V IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL 33 CAPITULO VI IMPUESTO DE DEGÜELLO DE GANADO MENOR 35 CAPITULO VII IMPUESTO DE DELINEACIÓN 36 CAPITULO VIII IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO 38 CAPITULO IX TASA CONTRIBUTIVA PARA EL SERVICIO DE ESTRATIFICACION 40 CAPITULO X SOBRETASA A LA GASOLINA 42 CAPITULO XI SOBRETASA A LA ACTIVIDAD BOMBERIL 43 CAPITULO XII ESTAMPILLA PARA EL FOMENTO Y ESTÍMULO A LA CULTURA. 45 CAPITULO XIII ESTAMPILLA PARA EL BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR 46TITULO IICONTRIBUCIONES, PARTICIPACIONES Y CESIONES 47 CAPITULO I CONTRIBUCIÓN ESPECIAL SOBRE CONTRATOS DE OBRA PÚBLICA 47 CAPITULO II PARTICIPACIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES 49 CAPITULO III PARTICIPACIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE JUEGOS NOVEDOSOS ADMINISTRADOS POR LA EMPRESA INDUSTRIA Y COMERCIAL DEL ESTADO – COLJUEGOS. 49 CAPITULO IV CESION DEL IMPUESTO AL DEGÜELLO DE GANADO MAYOR 50 1 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  2. 2. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPALTITULO IIIOTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 51 CAPITULO I MONOPOLIO RENTÍSTICO DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR 51 CAPITULO II DERECHOS SOBRE INSCRIPCION, CUSTODIA DE MARCAS Y HERRETESY EXPEDICIÓN DE CARNE GANADERO. 59 CAPITULO III PRECIOS PUBLICOS, MULTAS, SANCIONES, PAPELERÍA, PARQUEADERO Y OTROS 59 CAPITULO IV SERVICIO DE PARQUEADERO 60LIBRO SEGUNDOLA ADMINISTRACION Y LOS CONTRIBUYENTES 61 TITULO I NORMAS GENERALES 61 TITULO II PROCEDIMIENTO Y ADMINISTRACION DELOS IMPUESTOS 63LIBRO TERCEROADMINISTRACION DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 63 TITULO l LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO 63 TITULO ll NOTIFICACIONES 64 TITULO lll SANCIONES 65 TITULO IV COBRO DEL IMPUESTO 65 TITULO V CERTIFICACION DE PAGO 66 TITULO VI INCENTIVOS POR PRONTO PAGO 66LIBRO CUARTOADMINISTRACION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 67TITULO l SISTEMA DE RETENCION Y AUTORETENCIÓN DEL IMPUESTO DEINDUSTRIA Y COMERCIO Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS 67TITULO II DEBERES FORMALES 72 CAPITULO I NORMAS COMUNES 72 CAPITULO II OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 73 CAPITULO III DECLARACIONES TRIBUTARIAS 77 2 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  3. 3. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPALTITULO III SANCIONES 83 CAPITULO I INTERESES MORATORIOS 83 CAPITULO II SANCIONES RELACIONADAS CON LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS 84 CAPITULO III SANCIONES RELATIVAS A INFORMACIONES 88 CAPITULO IV SANCIONES RELATIVAS A LA CONTABILIDAD Y CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO 88 CAPITULO V SANCIONES RELATIVAS A LAS CERTIFICACIONES DE CONTADORES PÚBLICOS 89 CAPITULO VI SANCIONES ESPECÍFICAS 89 CAPITULO VII SANCIONES A FUNCIONARIOS 90 CAPITULO VIII SANCIONES A ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR IMPUESTOS 90TITULO IV DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE SANCIONES 91 CAPITULO I NORMAS GENERALES 91 CAPITULO II LIQUIDACIONES OFICIALES 94TITULO V DISCUSION DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACION 99 CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES 99TITULO VI REGIMEN PROBATORIO 103 CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES 103 CAPITULO II MEDIOS DE PRUEBA 105LIBRO QUINTONORMAS COMUNES DE PROCEDIMIENTO 112TITULO I NOTIFICACIONES 112TITULO II EXTINCIÓN DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA 114 CAPITULO I RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DE LOS TRIBUTOS 114 CAPITULO II FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACION TRIBUTARIA 116 3 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  4. 4. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPALTITULO III COBRO COACTIVO 123TITULO IV INTERVENCIÓN DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA 132TITULO V DEVOLUCIONES 132TITULO VI OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES 136 4 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  5. 5. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPAL ACUERDO 016 20 DE DICIEMBRE DE 2012 “POR EL CUAL SE REFORMA LA NORMATIVIDAD SUSTANTIVA, PROCEDIMENTAL Y SANCIONATORIA QUE RIGE LOS TRIBUTOS YOTRAS RENTAS DEL MUNICIPIO DE OROCUÉ CASANARE, Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES” EL CONCEJO MUNICIPAL DE OROCUE En uso de sus facultades legales, constitucionales y Legales, especialmente las conferidas por la Ley 136 de 1994 y CONSIDERANDO:1º.- Que de acuerdo al artículo 287-3-4 de la Constitución Nacional, lasentidades territoriales tienen derecho a “…establecer los tributos necesariospara el cumplimiento de sus funciones.”, así como a “Participar en las rentasnacionales.”2º.- Que compete a los Concejos Municipales, de acuerdo a lo señalado en losartículos 313-4 de la Constitución Política, “Votar de conformidad con laConstitución y la ley, los tributos y los gastos locales”.3º.- Que el artículo4o de la Ley 44 de 1990, modificado por el artículo23de laLey 1450 de 2011, 136 de 1994 y 1551 de 2012 dispone que la tarifa delImpuesto Predial Unificado (IPU), será fijada por los respectivos concejosmunicipales al señalar que estos cuerpos colegiados deben “Establecer,reformar o eliminar tributos, contribuciones, impuestos y sobretasas, deconformidad con la ley.”3º.- Que la drástica disminución de los ingresos, luego producida la reformaconstitucional a las regalías petroleras, afecta la estabilidad económica delmunicipio de Orocué, motivo por el cual requiere fortalecer sus rentas propias.4º.- Que el Artículo 66 de la ley 383 de 1997, el Artículo 59 de la ley 788 del2002, determina que: “… los municipios aplicaran los procedimientosestablecidos en el estatuto tributario nacional para la administración,determinación, discusión, cobro, devoluciones, régimen sancionatorio, incluidasu imposición, a los impuestos por ellos administrados. Así mismo, aplicaran elprocedimiento administrativo de cobro a las multas, derechos y demás recursosterritoriales. El monto de las sanciones y el término de la aplicación de losprocedimientos anteriores, podrán disminuirse y simplificarse acorde con la 5 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  6. 6. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPALnaturaleza de sus tributos, teniendo en cuenta la proporcionalidad de estasrespecto del monto de los impuestos…”En merito de lo anterior el Concejo Municipal de Orocué, ACUERDAARTÍCULO ÚNICO: adoptase el siguiente estatuto de rentas para el municipiode Orocué. LIBRO PRIMERO PARTE SUSTANTIVA TITULO PRELIMINAR PRINCIPIOS GENERALESArtículo 1.-OBJETO Y CONTENIDO. El presente Estatuto de Rentas del Municipio de Orocué,tiene por objeto la definición general de los tributos que recauda y administra el municipio deOrocué, lo que comprende los macro procesos de determinación, discusión, cobro coactivo,compensaciones y devoluciones, de las obligaciones sustanciales, procedimentales ysancionatorias.Artículo 2.-ADMINISTRACIÓN DE LOS TRIBUTOS. Sin perjuicio de las normas especiales lecorresponde a la administración tributaria municipal, a través de la Secretaria de Hacienda, lagestión, recaudo, fiscalización, determinación, discusión, devolución, compensación y cobro delos tributos municipales.Artículo 3.-DEBER CIUDADANO Y OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. Es deber de la persona y delciudadano contribuir a los gastos e inversiones del Municipio, dentro de los conceptos de justiciay equidad, en las condiciones señaladas por la Constitución Política y las normas tributariasnacionales y locales que de ella se deriven.Los contribuyentes deben cumplir con la obligación tributaria que surja a favor del Municipio deOrocué, Casanare, cuando en su calidad de sujetos pasivos del impuesto, incurran en el hechogenerador del mismo.Artículo 4.-PRINCIPIOS GENERALES DE LA TRIBUTACIÓN. El sistema Tributario se funda enlos principios de equidad horizontal o universalidad, de equidad vertical o progresividad y deeficiencia en el recaudo. Las normas tributarias no se aplican con retroactividad.Artículo 5.-EXENCIONES Y TRATAMIENTOS PREFERENCIALES. Corresponde al ConcejoMunicipal decretar las exenciones de conformidad con lo previsto en el plan de desarrolloMunicipal, las cuales en ningún caso podrán exceder de diez (10) años, ni podrán ser solicitadascon retroactividad. Los pagos efectuados antes de declararse la exención no serán reintegrables. 6 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  7. 7. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPALLa norma que establezca exenciones tributarias deberá especificar las condiciones y requisitosexigidos para su otorgamiento, los tributos que comprende, si es total o parcial, en su caso, elplazo de duración y el impacto fiscal que genere de conformidad con lo previsto en el Acuerdo depresupuesto.Se entiende por exención, la dispensa legal, total o parcial, de la obligación tributaria de pagar,establecida de manera expresa y pro témpore por el Concejo Municipal.Parágrafo.- Los contribuyentes están obligados a demostrar las circunstancias que los hacenacreedores a tal beneficio, dentro de los términos y condiciones que se establezcan para elefecto.Artículo 6.-TRIBUTOS MUNICIPALES. El presente Estatuto regula los aspectos sustanciales delos siguientes impuestos y contribuciones municipales:IMPUESTOS, TASAS, SOBRETASASY ESTAMPILLAS 1. Impuesto Predial Unificado (incluye Sobretasa con destino a la Corporación Autónoma Regional para la protección del medio ambiente y los recursos naturales renovables). 2. Impuesto de Industria y Comercio. 3. Impuesto de Avisos, Tableros y Vallas. 4. Impuesto de Espectáculos Públicos 5. Impuesto de Publicidad Exterior Visual 6. Impuesto de Degüello de Ganado Menor. 7. Impuesto de Delineación Urbana. 8. Impuesto sobre el Servicio de Alumbrado Público. 9. Tasa contributiva para el servicio de estratificación. 10. Sobretasa a la Gasolina motor. 11. Sobretasa Bomberil. 12. Estampilla Pro cultura. 13. Estampilla para el Bienestar del Adulto MayorCONTRIBUCIONES, PARTICIPACIONES Y CESIONES 1. Contribución especial sobre contratos de obra pública. 2. Participación del Municipio en el impuesto de vehículos automotores. 3. Participación en los juegos novedosos administrados por COLJUEGOS. 4. Cesión del impuesto de Degüello de Ganado Mayor.Artículo 7.-OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. La obligación tributaria es el vínculo jurídico en virtuddel cual la persona natural, jurídica, sociedad de hecho, u otros entes sin personería jurídica, seobligan a pagar al Tesoro Municipal una determinada suma de dinero cuando se realiza el (o los)hecho(s)generador(es) determinado(s) en la ley.Artículo 8.-ELEMENTOS SUSTANTIVOS DE LA ESTRUCTURA DEL TRIBUTO. Los elementosconstitucionales y sustantivos de la estructura de los tributos son: sujetos (activo y pasivo), 7 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  8. 8. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPALhecho generador, base gravable y tarifa. Así como la causación contable del gravamen.Artículo 9.-SUJETO ACTIVO. Es el Municipio de Orocué, Casanare, como acreedor de lostributos que se regulan en este Acuerdo.Artículo 10.-SUJETO PASIVO. Es la persona natural o jurídica, la sociedad de hecho, lasucesión ilíquida o la entidad responsable del cumplimiento de la obligación de cancelar lostributos, bien sea en calidad de contribuyente, responsable, agente retenedor o perceptor(solidario o subsidiario).Son contribuyentes las personas respecto de las cuales se realiza el hecho generador de laobligación tributaria. Son responsables o perceptores las personas que sin tener el carácter decontribuyente, por disposición expresa de la ley, deben cumplir las obligaciones atribuidas aestos. Son agentes retenedores las personas que el presente estatuto define para que cumplancon las obligaciones que esta calidad les impone.Artículo 11.-HECHO GENERADOR. Es el presupuesto establecido por la ley para tipificar eltributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria.Artículo 12.-BASE GRAVABLE. Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible,sobre el cual se aplica la tarifa para determinar el monto de la obligación.Artículo 13.-TARIFA. Es el valor determinado en la ley o acuerdo municipal, para ser aplicado ala base gravable.Artículo 14.-CAUSACIÓN. Es el momento en que contablemente nace la obligación tributaria.Artículo 15.-ADOPCION DE LA UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO, UVT. Con el fin de unificar yfacilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias se adopta en el municipio de Orocué laUnidad de Valor Tributario, como una medida que permite ajustar los valores contenidos en lasdisposiciones relativas a los tributos y demás obligaciones tributarias y no tributariasadministradas por la Secretaria de Hacienda de Orocué.El valor de la unidad de valor tributario se reajustará anualmente en la variación del índice deprecios al consumidor para ingresos medios, certificado por el Departamento AdministrativoNacional de Estadística, en el período comprendido entre el primero (1) de octubre del añoanterior al gravable y la misma fecha del año inmediatamente anterior a este.El Director de Impuestos y Aduanas Nacionales publicará mediante Resolución antes del primero(1) de enero de cada año, el valor de la UVT aplicable para el año gravable siguiente. Si no lopublicare oportunamente, el contribuyente aplicará el aumento autorizado.Todas las cifras y valores absolutos aplicables a impuestos, sanciones y en general a losasuntos previstos en las disposiciones tributarias se expresarán en UVT. 8 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  9. 9. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPALCuando las normas tributarias expresadas en UVT se conviertan en valores absolutos, seempleará el procedimiento de aproximaciones que se señala a continuación, a fin de obtenercifras enteras y de fácil operación: a) Se prescindirá de las fracciones de peso, tomando el número entero más próximo cuando el resultado sea de cien pesos ($100) o menos; b) Se aproximará al múltiplo de cien más cercano, si el resultado estuviere entre cien pesos ($100) y diez mil pesos ($10.000); c) Se aproximará al múltiplo de mil más cercano, cuando el resultado fuere superior a diez mil pesos ($10.000).Parágrafo: el alcalde y los representantes legales de las entidades descentralizadas del ordenmunicipal, para facilitar la comprensión de los ciudadanos, deberán actualizar y difundiranualmente los valores expresados en UVT en el presente estatuto. TITULO I RENTAS MUNICIPALES CAPITULO I IMPUESTO PREDIAL UNIFICADOArtículo 16.-AUTORIZACIÓN LEGAL Y NATURALEZA. El impuesto predial unificado, estaautorizado por la ley 44 de 1990 y es el resultado de la fusión de los siguientes gravámenes. A. El impuesto predial regulado en el Estatuto del régimen municipal adoptado por el Decreto 1333 de 1986 y demás normas complementarias especialmente las leyes 14 de 1983, 55 de 1985 y 75 de 1986. B. El impuesto de parques y arborización regulado en el código del régimen municipal adoptado por el Decreto 1333 de 1986. C. El impuesto de estratificación socioeconómica creado por la ley 9 de 1989. La sobretasa de levantamiento catastral que se refiere a las leyes 128 de 1941, 50 de 1984 y 9 de 1989. D. La sobretasa de levantamiento catastral a que se refieren las Leyes 128 de 1941, 50 de 1984 y 09 de 1989.Artículo 17.-HECHO GENERADOR. El impuesto predial unificado es un gravamen real que segenera por la existencia del predio y recae sobre los propietarios o poseedores de bienes raícesurbanos y/o rurales ubicados en la jurisdicción de Orocué, Casanare,incluidas las personas dederecho público que no estén exentas.El impuesto se causa a partir del 1º de enero del respectivo período fiscal; su liquidación seráanual y se pagará dentro de los plazos fijados por el presente estatuto.Artículo 18.-SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto predial unificado: la persona 9 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  10. 10. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPALnatural o jurídica propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdicción del Municipio deOrocué, Casanare. Responderán solidariamente por el pago del impuesto el propietario y elposeedor del predio.Cuando se trate de predios sometidos al régimen de comunidad serán sujetos pasivos delgravamen los respectivos propietarios cada cual en proporción a su cuota, acción o derecho delbien indiviso.Si el dominio del predio estuviere desmembrado como en el caso del usufructo la carga tributariaserá satisfecha por el usufructuario.Parágrafo.-Para efectos tributarios, en la enajenación de inmuebles, la obligación del pago delos impuestos que graven el bien raíz, corresponderá al enajenante y está obligación no podrátransferirse o descargarse en el comprador.Artículo 19.-BASE GRAVABLE. La base gravable está constituida por el avalúo catastralrealizado por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi.Parágrafo.-Los avalúos catastrales determinados en procesos de formación y/o actualizacióncatastral se entenderán notificados una vez se publique el acto administrativo en la página webdel municipio y se incorporen en los archivos del catastro. Su vigencia será a partir del primerode enero del año siguiente a aquel en que se efectuó la publicación e incorporación.Artículo 20.-AJUSTE ANUAL DEL AVALÚO. El valor de los avalúos catastrales se ajustaráanualmente a partir del 1º de enero de cada año, en un porcentaje determinado por el GobiernoNacional, conforme lo dispuesto en la Ley 44 de 1990 y a las modificaciones introducidas por laLey 242 de 1995.De acuerdo con la Ley 242 de 1995, el porcentaje de reajuste de los avalúos catastrales parapredios formados no podrá ser superior a la meta de inflación correspondiente al año para el quese define dicho incremento. En el caso de los predios no formados el porcentaje de incremento aque se refiere el inciso anterior, podrá ser hasta del 130% de la mencionada meta.Parágrafo.- Este reajuste no se aplicará a aquellos predios cuyo avalúo catastral haya sidoformado o reajustado durante ese año.Artículo 21.- REVISIÓN DEL AVALÚO. El propietario o poseedor de un bien inmueble, podráobtener la revisión del avalúo en la Oficina de Catastro correspondiente, cuando demuestre queel valor no se ajusta a las características y condiciones del predio.Dicha revisión se hará dentro del proceso de conservación catastral y contra la decisiónproceden los recursos de reposición y apelación, establecidos en el Código ContenciosoAdministrativo.Artículo 22.-IMPUESTO PREDIAL PARA LOS BIENES EN COPROPIEDAD. En los términosde la Ley 675 de 2001, el impuesto predial sobre cada bien privado incorpora el correspondiente 10 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  11. 11. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPALa los bienes comunes del edificio o conjunto, en proporción al coeficiente de copropiedadrespectivoArtículo 23.-CLASIFICACIÓN DE LOS PREDIOS. Para los efectos de liquidación del impuestopredial unificado, los predios se clasifican en rurales y urbanos; éstos últimos pueden seredificados o no edificados.1. Predios rurales: Son los que están ubicados fuera del perímetro urbano del Municipio.2. Predios urbanos: Son los que se encuentran dentro del perímetro urbano del mismo. 2.1.- Predios urbanos edificados: son aquellas construcciones cuya estructura de carácter permanente, se utilizan para abrigo o servicio del hombre y/o sus pertenencias. 2.1.1.- Comerciales: Son los destinados al expendio, compraventa o distribución de bienes o mercancías, tanto al por mayor como al detal, y las demás definidas como tales por el Código de Comercio, siempre y cuando no estén consideradas por el mismo código como actividades industriales o de servicios. 2.1.2.- Industriales: Son aquellos donde se desarrollan actividades de producción, fabricación, preparación, recuperación, reproducción, ensamblaje, construcción, transformación, tratamiento y manipulación de materias primas para producir bienes o productos materiales. Incluye los predios donde se desarrolle actividades agrícolas, pecuarias, forestales y agroindustriales con procedimientos tecnificados y asistencia técnica. 2.1.3.- Servicios: Son aquellos predios que se destinan para actividades económicas de servicios y otras diferentes a las anteriormente descritas, como las de turismo y las agropecuarias en suelo urbano, entre otras. 2.1.4.- Institucionales: Se incluyen los predios que en el Plan de Ordenamiento Territorial hayan sido definidos como equipamientos colectivos de tipo educativo, cultural, salud, bienestar social y culto; equipamientos deportivos y recreativos como estadios, coliseos, plaza de toros, clubes campestres, polideportivos, canchas múltiples y dotaciones deportivas al aire libre, parques de propiedad y uso público; equipamientos urbanos básicos tipo seguridad ciudadana, defensa y justicia, abastecimiento de alimentos como mataderos, frigoríficos, centrales de abastos y plazas de mercado, recintos fériales, cementerios y servicios funerarios, servicios de administración pública, servicios públicos y de transporte. Para el suelo rural incluye los predios que en el Plan de Ordenamiento Territorial hayan sido definidos como dotacionales, administrativos, de seguridad, salud y asistencia, culto y educación y de gran escala, incluyendo los predios de carácter recreativo. 2.2.- Predios urbanos no edificados: son los lotes sin construir ubicados dentro del perímetro urbano del Municipio, y se clasifican en urbanizables no urbanizados y urbanizados no edificados. 11 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  12. 12. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPAL 2.2.1.-Terrenos urbanizables no urbanizados: Son todos aquellos que teniendo posibilidad de dotación de servicios de alcantarillado, agua potable y energía, no hayan iniciado el proceso de urbanización o parcelación ante la autoridad correspondiente. 2.2.2.- Terrenos urbanizados no edificados: Se consideran como tales, además de los que efectivamente carezcan de toda clase de edificación, los ocupados con construcciones de carácter transitorio, y aquellos en que se adelanten construcciones sin la respectiva licencia. 2.2.3.- No urbanizables: Son aquellos predios que por su localización no pueden ser urbanizados tales como los ubicados sobre rondas de protección ambiental y/o declarados en alto riesgo.Artículo 24.- TARIFAS. Las tarifas anuales aplicables para liquidar el impuesto predial unificado,son las siguientes: 24.1.- PREDIOS RESIDENCIALES URBANOS. RANGO BASE GRAVABLE EN U.V.T. TARIFA (AVALUO I.G.A.C.) Mayor a Menor o igual a 01 0 575 5 02 575 768 8 03 768 1.536 10 04 1.536 2.688 12 05 2.688 38.389 15 06 38.390 En adelante. 16 24.2- TARIFA DE PREDIOS URBANOS Y RURALES EDIFICADOS, NO EDIFICADOS:Para determinar la tarifa de estos predios se debe observar los siguientes rangos, los cuales sellevaran a la tabla subsecuente. PREDIOS EDIFICADOS RANGO Industriales, Comerciales y/o de servicios en el área urbana y rural. 01 Empresas prestadoras de servicios públicos domiciliarios, en el área 02 urbana y rural. Predios de uso Institucional público y privado. 03 PREDIOS NO EDIFICADOS RANGO Predios urbanizables no urbanizados. 04 Predios Urbanizados no edificados con acceso real o potencial a 05 servicios públicos Predios no urbanizables 06 12 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  13. 13. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPALLos anteriores rangos se ubican en la siguiente tabla de acuerdo al avalúo del InstitutoGeográfico Agustín Codazzi expresados en Unidades de Valor Tributario: AVALUO DEL PREDIO EN TARIFAS POR USO DEL SUELO U.V.T. RANGOS Y TARIFAS EN MILES No. Mayor a Menor o 01 02 03 04 05 06 igual a 01 0 1.152 7.0 7.0 7.0 12.0 20.0 5.0 02 1.152 3.839 8.0 8.0 8.0 14.0 23.0 5.5 03 3.839 7.678 9.0 9.0 10.0 18.0 26.0 6.0 04 7.678 11.517 10.0 10.0 11.0 20.0 30.0 6.5 05 11.517 15.356 12.0 12.0 12.0 24.0 31.0 7.0 06 15.356 19.195 14.0 14.0 14.0 28.0 32.0 7.5 07 19.195 En 16.0 16.0 16.0 33.0 33.0 8.0 adelante 24.3- TARIFA DE PEQUEÑA PROPIEDAD RURAL Y OTROS PREDIOS CON DESTINACION ECONOMICA: No. CLASE DE PREDIO TARIFA POR MIL 01 Suelos de protección, conservación y 5.0 recuperación del medio ambiente y los recursos naturales. 02 Pequeña Propiedad Rural con destino 8.0 económico agropecuario inferior a 61 Hectáreas (Unidad Agrícola Familiar). 03 Predios rurales destinados al turismo, 9.0 recreación y alojamiento. 04 Propiedades rurales superiores a 61 hectáreas, 12.0 de uso agropecuario no tecnificado y con avalúo hasta de 19.195 U.V.T.. 05 Propiedades rurales de uso agropecuario no 16.0 tecnificado con avalúos superiores a 19.195 U.V.T. 06 Predios donde se extrae arcilla, balastro, arena 14.0 y/o cualquier otro material de construcción. 07 Empresas agroindustriales, incluyendo las 16.0 pecuarias tecnificadas. 08 Predios destinados a instalaciones y montajes 16.0 de equipos para exploración, extracción, explotación, transformación de minerales, 13 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  14. 14. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPAL hidrocarburos o gas.Parágrafo 1º: Los predios rurales inferiores a 61 hectáreas y con avalúo hasta de 575 unidadesde valor tributario vigentes su tarifa, a partir del periodo 2013 es del 5 por mil.Parágrafo2º: Las fincas de recreo, condominios, conjuntos residenciales cerrados ourbanizaciones campestres se rigen por las tarifas de vivienda.Parágrafo3º: Los predios en que se desarrollen usos mixtos aplicarán la tarifa que correspondaa cada uno de ellos.Artículo 25.-LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. El impuesto predial se liquidará anualmente porparte de la Secretaría de Hacienda, sobre el avalúo catastral respectivo vigente. El cálculo delimpuesto se hará de acuerdo con la clasificación y tarifas señaladas en este Estatuto. Para esteefecto, la Secretaria de Hacienda procederá a expedir el respectivo acto de determinación oficial,el cual se notificara al contribuyente conforme lo establece el presente acuerdo.Parágrafo 1º:Cuando una persona figure en los registros catastrales como dueña o poseedorade varios inmuebles, la liquidación se hará separadamente sobre cada uno de ellos de acuerdocon las tarifas correspondientes para cada caso.Artículo 26.-COMPENSACION A RESGUARDOS INDIGENAS. Con cargo al presupuestoNacional, y de conformidad con lo establecido en la ley 44 de 1990, modificado por el modificadopor el artículo184de la Ley 223 de 1995, y el parágrafo 1o del artículo 23de la Ley 1450 de 2011,la tarifa de Impuesto Predial Unificado (IPU), aplicable para resguardos indígenas será laresultante del promedio ponderado de las tarifas definidas para los demás predios del respectivomunicipio, según la metodología que expida el Instituto Geográfico “Agustín Codazzi” (IGAC),sobre la cual,el Ministerio de Hacienda girará anualmente al Municipio por existencia de losresguardos indígenas, las cantidades que equivalgan a lo que la alcaldía deje de recaudar segúncertificación de la Secretaria de Hacienda, por concepto del impuesto predial unificado de estospredios, o no haya recaudado por este tributo y sus sobretasas legales.Artículo 27.-EXCLUSIONES. No declararan ni pagaran impuesto predial unificado los siguientesinmuebles:a) Los predios de propiedad de las juntas de acción comunal.b) Los predios que sean de propiedad de la Iglesia Católica destinados al culto y a la viviendade las comunidades religiosas, a las curias diocesanas y arquidiocesanas, casas episcopales,cúrales y seminarios conciliares. Los demás predios o áreas con destinación diferente serángravados con el impuesto predial unificado.c) Los predios de propiedad de otras iglesias diferentes de la católica, reconocidas por elEstado Colombiano, y destinadas al culto, a las casas pastorales, seminarios y sedes conciliares.Las demás propiedades de las iglesias serán gravadas de la misma forma que la de losparticulares. 14 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  15. 15. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPAL Parágrafo: Las demás propiedades de las iglesias serán gravadas en la misma forma en que los particulares. Los predios de usos mixtos cuya destinación sean diferentes a las enunciadas, serán gravados en la parte que no corresponda a los fines mencionados en los literales b) y c), previa visita y certificación emanada de la Oficina Asesora de Planeación.d) En consideración a su especial destinación, los bienes de uso publico de que trata élARTÍCULO 674 del código civil, excluido los bienes fiscales.e) Los predios destinados a dependencias, talleres y lugares de entrenamiento del Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Orocué (articulo 30 de la Ley 1557 de 2012). Así mismo, los inmuebles propiedad de la Defensa Civil Colombiana, siempre y cuando estén destinados al ejercicio de actividades propias de estas entidades de socorro.f) Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques naturales o comoparques públicos de propiedad de entidades estatales.g) Los predios de propiedad del Municipio y sus entidades descentralizadas.h) La parte de los predios destinados a asilos, orfanatos, albergues, guarderías infantiles,ancianatos, siempre que sean entidades sin ánimo de lucro legalmente reconocidas.i) Los inmuebles propiedad de la nación, con exclusión de los establecimientos públicos, empresas industriales y comerciales del Estado y sociedades de economía mixta del orden nacional (artículos 61 de la Ley 55 de 1985 y 194 del Decreto 1333 de 1986), los cuales si se entienden gravados con el impuesto predial unificado.j) Los predios de propiedad de las instituciones que prestan el servicio de educación pública,exclusivamente en los predios destinados para la labor educativa.Artículo 28.- EXENCIONES AL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Están exentos del pago delImpuesto Predial Unificado en el Municipio de Orocué, los propietarios o poseedores de lassiguientes clases de inmuebles:Item PREDIOS TERMINO DE EXENCION a) Los que deban recibir tratamiento de exentos en virtud de Diez (10) años. tratados internacionales. b) Las personas naturales y jurídicas, así como las sociedades Hasta un (1) año de hecho, damnificadas a consecuencia de actos terroristas o posterior al evento. catástrofes naturales ocurridas en el Municipio de Orocué, respecto de los bienes que resulten afectados en las mismas. c) El predio de uso residencial urbano o rural en donde habite la Durante el tiempo que persona víctima del secuestro o de la desaparición forzada, dure el secuestro o la que sea de propiedad del secuestrado o desaparecido, o de desaparición forzada, y su cónyuge, compañero o compañera permanente, o sus hasta un (1) año 15 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  16. 16. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPAL padres. Esta exención se limita a un predio. después de que la persona es liberada o aparece nuevamente. d) Hogares comunitarios, y predios de propiedad de madres Diez (10) años sustitutas cuya destinación esté debidamente certificada por el ICBF. e) Los predios destinados a la educación primaria básica, básica Diez (10) años secundaria y media vocacional de carácter oficial.Parágrafo 1º. Los demás predios o áreas de propiedad de las entidades exentas, condestinación diferente a las taxativamente consagradas en el presente artículo, serán gravadoscon Impuesto Predial Unificado.Parágrafo 3. El reconocimiento de exenciones de que trata los literales b) y c) será concedidomediante resolución que expedirá la Secretaría de Hacienda.Artículo 29.-VERIFICACION DE EXENCIONES Y EXCLUSIONES. La Secretaria de Haciendapodrá en cualquier momento en que las circunstancias lo ameriten, verificar que los prediosantes relacionados cumplan con las condiciones que lo hacen acreedor a la exclusión.Artículo 30.- LÍMITE DEL IMPUESTO A PAGAR POR FORMACION Y ACTUALIZACIONCATASTRAL. Cuando el Instituto Geográfico Agustín Codazzi realice procesos de formación oactualización catastral, el Impuesto Predial Unificado resultante, con base en el nuevo avalúo, nopodrá exceder del doble del monto liquidado por el mismo concepto en el año inmediatamenteanterior. Si el impuesto resultante fuere superior al doble del monto liquidado en el año anteriorpor el mismo concepto, únicamente se liquidará como incremento del tributo una suma igual alcien por ciento (100%) del impuesto predial del año anterior.La limitación prevista en este artículo no se aplicará para los predios que se incorporen porprimera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados noedificados. Tampoco se aplicará para los predios que figuraban como lotes no construidos y cuyonuevo avalúo se origina por la construcción o edificación en él realizada.Artículo 31.- LÍMITE DEL IMPUESTO A PAGAR POR CAMBIO DE TARIFAS. A partir del añoen el cual entren en aplicación las modificaciones de las tarifas, el cobro total del impuestopredial unificado resultante con base en ellas, no podrá exceder del veinticinco por ciento (25%)del monto liquidado por el mismo concepto en el año inmediatamente anterior, excepto en loscasos que corresponda a cambios de los elementos físicos o económicos que se identifique enlos procesos de actualización del catastro.La limitación prevista en este artículo no se aplicará para los terrenos urbanizables nourbanizados o urbanizados no edificados, cuyas tarifas serán las determinadas en este estatuto.Artículo 32.-LÍMITE DEL IMPUESTO A PAGAR DE PREDIOS INCORPORADOS AL AREAURBANA. Los predios rurales que sean incorporados al área urbana mediante el esquema oplan de ordenamiento territorial o en los instrumentos que los desarrollen o complementen, y el 16 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  17. 17. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPALcatastro nacional los clasifique como Predios Urbanizables no urbanizados y PrediosUrbanizados no edificados, el incremento tarifario como predios urbanos se realizara duplicandola tarifa cada año hasta llegar a la que le corresponda, de acuerdo a la establecida en elpresente estatuto de rentas.Artículo 33.-SOBRETASA AMBIENTAL CON DESTINO A LA CORPORACIÓN AUTÓNOMAREGIONAL PARA LA PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE Y LOS RECURSOSNATURALES RENOVABLES. Adoptase el uno punto cinco por mil (1.5 x 1.000) sobre el avalúode los bienes que sirven de base para liquidar el Impuesto Predial Unificado urbano y rural, ycobrado a cada responsable del mismo, discriminado en el respectivo documento de pago, condestino a la Corporación Autónoma Regional de la Orinoquia CORPORINOQUIA, de acuerdo alo ordenado en el artículo 1º numeral uno del Decreto 1339 de 1994, en desarrollo del artículo44º de la Ley 99 de 1993.ParágrafoPrimero: El Secretario de Hacienda comunicará a la Corporación Autónoma Regionallos actos administrativos que se profieran respecto a las situaciones particulares que surjan encada uno de las cédulas catastrales, y reportara las novedades a que haya lugar.ParágrafoSegundo: El Secretario de Hacienda deberá, al finalizar cada trimestre, totalizar elvalor de los recaudos obtenidos, durante el período y girar el porcentaje aquí establecido, a laCORPORINOQUIA, o la entidad que haga sus veces, dentro de los diez (10) días hábilessiguientes a la terminación de cada trimestre.Artículo 34.-EFECTO DE ACTOS ADMINISTRATIVOS EN EL IMPUESTO PREDIALUNIFICADO. Los efectos legales de los actos administrativos que resuelvan, aclaren,modifiquen y determinen situaciones particulares en la base gravable para el impuesto predialunificado de los inmuebles, deberán incorporarse en el registro del contribuyente de conformidadcon la ejecución proferida en el acto administrativo. CAPITULO II IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIOArtículo 35.-AUTORIZACIÓN LEGAL. El Impuesto de Industria y Comercio a que hacereferencia en este Estatuto comprende los Impuestos de Industria y Comercio, y sucomplementario de Avisos y Tableros, autorizados por la ley 97 de 1913, la ley 14 de 1983 y elDecreto 1333 de 1986.Artículo 36.-HECHO GENERADOR: Está constituido por el ejercicio o realización directa oindirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en la jurisdicción del Municipiode Orocué, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado,con o sin establecimiento de comercio.Artículo 37.-ACTIVIDAD INDUSTRIAL. Se considera actividad industrial las dedicadas a laproducción, extracción, fabricación, confección, preparación, transformación, reparación,manufactura, ensamblaje, exploración y explotación de cualquier clase de materiales y bienespor venta directa o por encargo, y en general cualquier proceso por elemental que este sea. 17 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  18. 18. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPALArtículo 38.-ACTIVIDAD COMERCIAL. Se entiende por actividad comercial la destinada alexpendio, compraventa o distribución de bienes o mercancías, tanto al por mayor como al pormenor, y las demás actividades definidas como tales en el Código del Comercio siempre ycuando no estén consideradas el mismo Código o por las Leyes vigentes, como actividadesindustriales o de servicios.Artículo 39.-ACTIVIDAD DE SERVICIOS. Es actividad de servicios toda tarea, labor o trabajodedicado a satisfacer las necesidades de la comunidad, ejecutado por persona natural o jurídica,por sociedad de hecho o cualquier otro sujeto pasivo, sin que medie relación laboral con quien locontrata, que genere una contraprestación en dinero o en especie y que se concrete laobligación de hacer, sin importar que en ella predomine el factor material o intelectual, mediantela realización de una o varias de las siguientes o análogas actividades: 1) Expendio de bebidas, comidas, licores y productos cárnicos. 2) Restaurantes, Cafés, Heladerías. 3) Moteles, hostales, hoteles, casa de huéspedes, apartamentos y fincas turísticas, amoblados y residencias. 4) Transporte terrestre y parqueaderos, alquiler de vehículos, transporte fluvial. 5) Agencias de Viajes y servicios turísticos. 6) Publicidad y medios de comunicación. 7) Clubes sociales y sitios de recreación. 8) Salones de belleza y peluquerías. 9) Servicios funerarios. 10) Reparaciones eléctricas, mecánicas, automovilísticasde motocicletas y afines, diagnósticos, montallantas y diagnosticentros. 11) Lavado de vehículos, motocicletas, engrase y cambio de aceite. 12) Salas de cine, arrendamiento de películas y reproducciones de audio y video. 13) Formas de intermediación comercial tales como el corretaje, la comisión, los mandatos, la compra venta, arrendamiento y la administración de inmuebles. 14) Consultoría profesional o a través de sociedades regulares o de hecho. 15) Servicios Públicos. 16) Bodegaje y almacenamiento de cualquier naturaleza. 17) Interventoría, Construcción de obras o edificaciones y/o Urbanización. 18) Servicios de radio, televisión y computación, alquiler de equipos para Internet y Viodeojuegos. 19) Servicio de Notariado y actividades financieras. 20) Educación Privada. 21) Mantenimiento y seguridad de instalaciones, maquinaria y equipos, 22) Suministro de alimentación, transporte y otros servicios para personal de empresas, 23) Contratación de obras y servicios por personas naturales o jurídicas, con personas o entidades privadas o públicas, 24) Lavado, limpieza y teñido de ropas y muebles. Alquiler de equipos para lavado de ropa y muebles. 25) Negocios de prenderías, o casas de empeño. 18 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  19. 19. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPAL 26) Construcción de oleo y gasoductos, en la cantidad de metros que se construya en el municipio de Orocué. 27) Servicios de Fumigación aérea, terrestre, fertilización asistida de ganado, vacunación y otros agropecuarios. 28) Servicios de salud suministrados por personas integrantes del Sistema General de Seguridad Social en Salud, y que no estén incluidos en el Plan Obligatorio de Salud o las normas que lo complementen o sustituyan, y sean prestados a particulares. 29) Servicios de asesoría y consultoría profesional prestados a través de personas jurídicas o sociedades de hecho.Parágrafo 1º: El simple ejercicio de las actividades artesanales y de las profesiones liberales noestará sujeto a este impuesto, siempre que no involucre almacenes, talleres u oficinas denegocios comerciales.Parágrafo 2º:Se entiende que una actividad de servicios se realiza en Orocué, cuando laprestación del mismo se inicia o se cumple en la jurisdicción territorial del municipio.Artículo 40.-SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del Impuesto de Industria y Comercio laspersonas naturales o jurídicas, sociedades de hecho, comunidades organizadas, sucesionesilíquidas, consorcios y uniones temporales, patrimonios autónomos, establecimientos públicos yempresas industriales y comerciales del Estado del orden nacional, departamental y municipal,sociedades de economía mixta de todo orden, las unidades administrativas con régimen especialy demás entidades estatales de cualquier naturaleza, el Departamento de Casanare, la Nación ylos demás sujetos pasivos que realicen el hecho generador de la obligación tributaria,consistente en el ejercicio de actividades industriales, comerciales de servicios y financieras enla jurisdicción del Municipio de Orocué, Casanare.Parágrafo 1º. Frente al impuesto a cargo de los patrimonios autónomos los fideicomitentes y/obeneficiarios, son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en sucalidad de sujetos pasivos.Parágrafo 2º.En los contratos de cuenta de participación el responsable del cumplimiento de laobligación de declarar es el socio gestor. En los consorcios, o uniones temporales, lo será elrepresentante de la forma contractual.Parágrafo 3: Serán sujetos pasivos del impuesto de Industria y Comercio las empresasdedicadas a la explotación de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metalespreciosos, cuando las regalías o participaciones para el municipio sean inferiores a lo quecorrespondiera pagar por concepto del impuesto de Industria y comercio.Parágrafo 4: Los profesionales independientes son contribuyentes del impuesto de industria ycomercio, cuando desarrollen su actividad mediante personas jurídicas.Artículo 41.-AÑO O PERIODO GRAVABLE: El impuesto de Industria y Comercio es unimpuesto de período anual. El año o período gravable es el año calendario durante el cual seperciben los ingresos como contraprestación a la realización de las actividades industriales, 19 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  20. 20. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPALcomerciales o de servicios. Pueden existir períodos menores (fracción de año) en el año deiniciación y en el de terminación de actividades.Artículo 42.-VIGENCIA FISCAL: Es el año en que se cumple el deber formal de declarar y sedebe efectuar el pago del impuesto. Corresponde al año siguiente al año gravable. El impuestode industria y comercio es de vigencia expirada, por tanto, se declara y paga en el año siguienteal gravable.Artículo 43.- PERÍODO DE CAUSACIÓN: El Impuesto de Industria y Comercio se causa alúltimo día del año o período gravable.Artículo 44.-BASE GRAVABLE: El Impuesto de Industria y Comercio se liquidará con base enlos ingresos brutos del contribuyente obtenidos durante el año o período gravable, por eldesarrollo de las actividades industriales, comerciales, de servicios o financieras. Paradeterminarla se restará de la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, lasexclusiones, exenciones y no sujeciones determinadas en este estatuto y las señaladas por laLey.Cuando la sede fabril se encuentre ubicada en el Municipio de Orocué, la base gravable paraliquidar el impuesto de industria y comercio en la actividad industrial, está constituida por el totalde ingresos brutos provenientes de la comercialización de la producción. Se entiende que unaactividad comercial o de servicios se realiza en el Municipio de Orocué cuando su prestación seinicia o cumple en la jurisdicción municipal.Las Entidades Financieras tendrán una Base Gravable especial que será señaladaexpresamente en este Acuerdo.Parágrafo.-En el momento de la solicitud de la cancelación del registro del contribuyente, deberápresentar la declaración y pagar la fracción de año transcurrida hasta la fecha de terminación dela actividad y lo que adeude por los años anteriores.Artículo 45.-VALORES DEDUCIBLES O EXCLUIDOS: De la base gravable descrita en elpresente Estatuto se excluyen:1. El monto de las devoluciones, rebajas y descuentos efectivos no condicionados en ventas, ydebidamente comprobados por medios legales.2. Los ingresos provenientes de la enajenación de activos fijos. Para Industria y Comercio seconsideran activos fijos cuando se cumplan las siguientes condiciones: a. Que el activo no haya sido adquirido con destinación para la venta. b. Que el activo sea de naturaleza permanente. c. Que el activo se haya usado en el negocio, en desarrollo del giro ordinario de sus actividades.3. El monto de los subsidios percibidos.4. Los ingresos provenientes de exportaciones de bienes o servicios. 20 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  21. 21. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPAL5. Los ingresos por recuperaciones e ingresos recibidos exclusivamente por indemnización deseguros por daño emergente.6. Las donaciones recibidas y las cuotas de sostenimiento.7. Para los fondos mutuos de inversión son deducibles los ingresos de ajustes por valorizaciónde inversiones, redención de unidades, utilidad en venta de inversiones permanentes cuando seposeen por un término superior a un año, recuperaciones e indemnizaciones.8. El valor facturado por el impuesto al consumo a productores, importadores y distribuidores decerveza, sifones, refajos, licores, vinos, aperitivos y similares, cigarrillos y tabaco elaborado.9. Los ingresos recibidos por personas naturales por concepto de dividendos, rendimientosfinancieros y arrendamiento de inmuebles.10. Los ingresos por dividendos y participaciones registrados en la contabilidad por el método departicipación, según normas contables y de la superintendencia de Sociedades, se gravaráncuando sean decretados.11. Los ingresos percibidos por parte de las entidades que administran recursos del SistemaGeneral de Seguridad Social en Salud, cuyo destino sea la financiación de la UPC o quecomprometan la prestación de servicios del POS. (Sentencia C-1040 de 2.003).Parágrafo 1o: Para efectos de excluir de la base gravable, los ingresos provenientes de la ventade artículos de producción Nacional destinados a la exportación de que trata el numeral 4 delpresente Artículo, se consideran exportadores:1. Quienes vendan directamente al exterior artículos de producción Nacional.2. Las Sociedades de Comercialización Internacional que vendan a compradores en el exterior artículos producidos en Colombia por otras empresas.3. Los productores que vendan en el país bienes de exportación a Sociedades de Comercialización Internacional, a condición y prueba de que tales bienes sean efectivamente exportados.Parágrafo 2º:Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o que pordisposición legal no se puedan gravar, descontarán del total de los ingresos brutos en sudeclaración privada, el monto de los ingresos correspondientes a la parte exenta o de prohibidogravamen.Artículo 46.-BASES GRAVABLES ESPECIALES PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES. Lossiguientes contribuyentes tendrán base gravable especial, así:1. Las agencias de publicidad, administradores y corredores de bienes inmuebles y corredoresde seguros y bolsa, los cuales pagarán el impuesto de Industria y Comercio y Avisos sobre losingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los honorarios, comisiones y demás ingresospropios percibidos para sí.2. Los distribuidores de derivados del petróleo y demás combustibles, liquidarán dicho impuesto,tomando como base gravable el margen bruto de comercialización de los combustibles. Seentiende por margen bruto de comercialización de los combustibles, para el distribuidormayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio de 21 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  22. 22. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPALventa al público o al distribuidor minorista. Para el distribuidor minorista, se entiende por margenbruto de comercialización, la diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o alintermediario distribuidor, y el precio de venta al público. En ambos casos se descontará lasobretasa y otros gravámenes adicionales que se establezcan sobre la venta de loscombustibles.Lo anterior se entiende sin perjuicio de la determinación de la base gravable respectiva, deconformidad con las normas generales, cuando los distribuidores desarrollen paralelamente otrasactividades sometidas al impuesto.3. En la prestación de los servicios públicos domiciliarios, el impuesto se causa por el servicioque se preste al usuario final sobre el valor promedio mensual facturado, teniendo en cuenta lassiguientes reglas:a. La generación de energía eléctrica continuará gravada de acuerdo con lo previsto en el artículo 7º de la Ley 56 de 1981.b. Si la subestación para la transmisión y conexión de energía eléctrica se encuentra ubicada en el Municipio de Orocué, el impuesto se causará sobre los ingresos promedios obtenidos en este Municipio por esas actividades.c. En las actividades de transporte de gas combustible, el impuesto se causará sobre los ingresos promedios obtenidos por esta actividad, siempre y cuando la puerta de ciudad se encuentre situada en jurisdicción del Municipio de Orocué.d. En la compraventa de energía eléctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos destinatarios no sean usuarios finales, el impuesto se causará siempre y cuando el domicilio del vendedor sea el Municipio de Orocué y la base gravable será el valor promedio mensual facturado.4. Para los fondos mutuos de inversión la base gravable la constituyen los ingresosoperacionales y no operacionales del periodo fiscal, además el recaudo en efectivo de losrendimientos de los títulos de deuda y los dividendos o utilidades que se perciban contabilizadoscomo menor valor de la inversión en las cuentas de activo correspondiente a inversiones enacciones y otras inversiones en títulos negociables con recursos propios. Si el fondo no registradiscriminadamente por tercero el recaudo de los rendimientos, deberá llevar el control aparte yrespaldarlo con el certificado correspondiente que le otorga la compañía generadora del título.5. Para los inversionistas que utilicen en su contabilidad el método de participación losdividendos se gravan con el Impuesto de Industria y Comercio cuando estos se causen siemprey cuando estén definidas dentro de su objeto social.6. La base gravable para las personas o entidades que realicen actividades industriales, siendoel Municipio de Orocué la sede fabril, se determinará por el total de los ingresos provenientes dela comercialización de la producción, obtenidos en el año inmediatamente anterior.Parágrafo 1º:En ningún caso los ingresos obtenidos por la prestación de los servicios públicosaquí mencionados, se gravarán más de una vez por la misma actividad. 22 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  23. 23. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPALParágrafo 2º: Cuando el impuesto de Industria y Comercio causado por la prestación de losservicios públicos domiciliarios a que se refiere este artículo, se tomará el total de los ingresosmensuales promedio obtenidos en el año correspondiente. Para la determinación del impuestopor períodos inferiores a un año, se tomará el valor mensual promedio del respectivo periodo.Parágrafo 3º: Los distribuidores de combustibles derivados del petróleo que ejerzanparalelamente otras actividades de comercio o de servicio, deberán pagar por éstos deconformidad con las bases establecidas en el presente Estatuto.Artículo 47.-GRAVAMEN A LAS ACTIVIDADES DE TIPO OCASIONAL. Las actividades de tipoocasional gravables con el Impuesto de Industria y Comercio, son aquellas cuya permanencia enel ejercicio de su actividad en jurisdicción del Municipio de Orocué es igual o inferior a un año, ydeberán cancelar el impuesto correspondiente, conforme a lo establecido en este Estatuto.Parágrafo 1º: Las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho que con carácter deempresa realicen actividades ocasionales de construcción deberán cancelar en la fecha determinación los impuestos generados y causados en el desarrollo de dicha actividad, conaplicación de la(s) tarifa(s) correspondiente(s), previo denuncio de los ingresos gravables ante laSecretaría de Hacienda o la dependencia encargada de su recaudo.Parágrafo 2º:Las actividades ocasionales serán gravadas por la Secretaría de Hacienda deacuerdo a su actividad y al volumen de operaciones previamente determinados por elcontribuyente o en su defecto estimados por esta Secretaría.Parágrafo 3º:Las personas naturales ó jurídicas que realicen actividades en forma ocasional,deberán informar y pagar los ingresos gravables generados durante el ejercicio de su actividad,mediante la presentación de la(s) declaración(es) privada(s) anuales o por fracción a que hubierelugar.Artículo 48.-BASE IMPOSITIVA PARA EL SECTOR FINANCIERO. La base impositiva para lacuantificación del impuesto, es la siguiente:1. Para los Bancos, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: 1.1.- Cambio de posición y certificados de cambio. 1.2.- Comisiones de operaciones en moneda Nacional y Extranjera. 1.3.- Intereses de operaciones con Entidades Públicas, intereses de operaciones en moneda Nacional, intereses de operaciones en moneda extranjera. 1.4.- Rendimientos de inversiones de la sección de ahorros. 1-5- Ingresos en operaciones con tarjetas de crédito.2. Para Compañías de Seguros de Vida, Seguros Generales y Compañías Reaseguradoras,los ingresos operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas.3. Para las Compañías de Financiamiento Comercial, los ingresos operacionales anuales,representados en los siguientes rubros: 23 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  24. 24. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPAL a) Intereses. b) Comisiones. c) Ingresos Varios.4. Para los demás establecimientos de crédito, calificados como tales por la SuperintendenciaBancaria y entidades financieras definidas por la Ley, diferentes a las mencionadas en losnumerales anteriores, la base impositiva será la establecida en el numeral 1º de este artículo enlos rubros pertinentes.Los establecimientos públicos de cualquier orden, que actúen como Establecimientos de Créditoo Instituciones Financieras con fundamento en la ley, pagarán el impuesto de Industria yComercio y de Avisos y Tableros con base en la tarifa establecida para los Bancos.Artículo 49.-INGRESOS OPERACIONALES DEL SECTOR FINANCIEROGENERADOS ENOROCUÉ: Los ingresos operacionales generados por la prestación de servicios a personasnaturales o jurídicas, se entenderán realizados en el Municipio de Orocué para aquellasentidades financieras, cuya principal, sucursal, agencia u oficina abiertas al público operen enesta ciudad. Para estos efectos las entidades financieras deberán comunicar a laSuperintendencia Financiera el movimiento de sus operaciones discriminadas por las principales,sucursales, agencias u oficinas abiertas al público que operen en el Municipio de Orocué.Artículo 50.-CÓDIGOS DE ACTIVIDAD Y TARIFAS DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Seadoptan como actividades económicas y sus correspondientes tarifas para el Municipio deOrocué, las siguientes: CODIGO ACTIVIDADES INDUSTRIALES TARIFA X MIL 101 Producción de alimentos para el consumo humano y de animales, despulpadoras de frutas, pasteurizado, 5,0 producción frigorífica y productos lácteos. 102 Purificadora de Agua y Fábricas de Hielo. 5,0 103 Ebanistería y Carpinterías. 5,0 104 Exploración, explotación y producción de 7,0 Hidrocarburos, y las actividades de servicios. 105 Fabricación y producción de prendas de vestir y de 5,0 calzado. 106 Actividades relacionadas con la Exploración, 7,0 explotación y producción de Hidrocarburos. 106 Demás actividades no clasificadas anteriormente. 7,0 CODIGO ACTIVIDADES COMERCIALES TARIFA X MIL 201 Supermercados y tiendas 6 202 Droguerías 6 203 Panaderías 3 204 Librerías y Papelerías 5 24 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  25. 25. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPAL 205 Heladerías 4 206 Ferreterías y Materiales para la construcción. 10 207 Licoreras y Cigarrerías. 10 208 Venta de Combustibles y Lubricantes. 10 209 Almacenes de Regalos y Joyerías. 7 210 Almacenes de Prendas de Vestir y/o calzado. 5 211 Disco tiendas. 6 212 Misceláneas y cacharrerías. 5 213 Expendios de Carnes y Salsamentarías. 6 214 Distribuidora de cerveza y gaseosas. 10 215 Billares. 10 216 Demás actividades comerciales. 10 217 Contratos de suministro en general. 10CODIGO ACTIVIDADES DE SERVICIOS TARIFA X MIL 301 Contratos de Obra civil Consultoría Profesional, 10 Asesoría, Interventoría, Administración Delegada 302 Mensajería y Courier. 8 303 Impresos y Publicaciones. 8 304 Radiodifusión y programación de televisión. 8 305 Consultoría, Asesoría e Interventoría Profesional, 10 Relacionados con la actividad petrolera. 306 Contratistas de Construcción. 10 307 Construcción y Urbanización. 10 308 Restaurantes y Cafeterías. 5 309 Bares y Discotecas. 10 310 Hoteles, Hospedajes y Residencias. 5 311 Moteles y amoblados. 8 312 Griles, Casas de Espectáculos y de Lenocinio. 10 313 Compraventas y Casas de empeño. 10 314 Vigilancia y Seguridad Industrial y comercial. 9 315 Transporte de hidrocarburos por oleoductos o gasoductos. 10 316 Transporte no relacionado con la actividad anterior. 9 317 Parqueaderos. 5 318 Salas de Belleza, Peluquerías y Barberías. 5 319 Alquiler de Películas y Salas de Cine. 5 320 Sitios de Recreación. 5 321 Talleres de Reparación eléctricas y mecánicas. 6 322 Servitecas y Lavaderos de Vehículos. 10 323 Agencias de seguros. 9 324 Servicios públicos domiciliarios. 5 325 Clínicas, Hospitales y Laboratorios. 8 326 Consultorios, Médicos y Odontológicos. 8 327 Servicios de alimentación en general. 10 328 Servicios prestados a la industria petrolera, tales como 10 25 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  26. 26. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPAL transportes, casinos, catering, servicios técnicos, profesionales y especializados, consultoría profesional, publicidad, hospedaje, alimentación. 329 Demás actividades de Servicio no clasificadas. 10 CODIGO ACTIVIDADES FINANCIERAS TARIFA X MIL 401 Bancos Comerciales 5,0 402 Demás Entidades Financieras 5,0Parágrafo: los vendedores estacionarios o ambulantes no inscritos en el Registro de InformaciónTributaria de Orocué, deberán cancelar un valor equivalente al 72,5% de una (1) Unidad de ValorTributario vigente por cada día de permiso que le otorgue la Secretaria de Gobierno para realizarventas en Orocué.Artículo 51. - RENTA PRESUNTIVA PARA CONTRIBUYENTES DE MENORES INGRESOS.Los contribuyentes inscritos en el régimen simplificado del Impuesto Nacional al Valor AgregadoIVA, cuyos ingresos brutos anuales sean inferiores a 4.000 unidades de valor tributario podránoptar por determinar el impuesto por el sistema ordinario, o en su defecto declarar y cancelarcomo impuesto anual una suma equivalente a diez (10) Unidades de Valor Tributario.Parágrafo 1º.- Para las personas que opten por el sistema ordinario, los ingresos secomprobaran mediante el libro fiscal de registro de operaciones diarias, con las especificacionesque sobre el mismo establece el estatuto tributario nacional.Parágrafo 2º.- Las declaraciones que presenten las personas naturales que se acojan al sistemade renta presuntiva tendrán firmeza jurídica a los seis (6) meses de presentada.Parágrafo 3º.- Los vendedores estacionarios y ambulantes inscritos en el Registro deInformación Tributario de Orocué, que a la vez estén domiciliados en el municipio, estaránsujetos al sistema de renta presuntiva, una vez obtengan permiso de funcionamiento por partede la Secretaria de Gobierno.Artículo 52.-CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES. Cuando un contribuyente realice variasactividades en el mismo local ya sean industriales con comerciales, industriales con servicios,comerciales con servicios o cualquier otra combinación a las que de conformidad con las reglasestablecidas correspondan diferentes tarifas, se determinará la base gravable de cada una deellas y se aplicará la tarifa correspondiente de acuerdo con el movimiento contable en los libroslegalmente registrados. El resultado de cada operación se sumará para determinar el impuestototal a cargo del contribuyente.Cuando dentro de una misma actividad se realicen operaciones gravadas con diferentes tarifas,se declarará y liquidará el impuesto correspondiente a cada una de ellas.Artículo 53.-EXCLUSIONES AL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Se encuentranexcluidas de pago del Impuesto de Industria y Comercio las siguientes actividades: 26 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  27. 27. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPAL a. La producción primaria agrícola ganadera y avícola sin que se incluya la fabricación de productos alimenticios o de toda Industria donde haya un proceso de transformación por elemental que este sea. b. La producción de artículos destinados a la exportación. c. La explotación de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos cuando las regalías o participaciones para el Municipio sean iguales o superiores a lo que corresponderá pagar por concepto del Impuesto de Industria y Comercio. d. Las actividades desarrolladas por los establecimientos educativos públicos, las entidades de beneficencia, las culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin ánimo de lucro, los partidos políticos y los hospitales adscritos o vinculados al sistema Nacional de Salud. e. La primera etapa de transformación realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de producción agropecuaria, con excepción de toda industria donde haya una transformación por elemental que esta sea.Parágrafo.- Quienes se encuentren excluidos de acuerdo al presente Artículo no estaránobligados a registrarse ni a presentar declaración de industria y comercio. Para tal efecto,deberán presentar una solicitud motivando debidamente la no sujeción para la correspondienterevisión de la Secretaría de Hacienda municipal.Artículo 54. - EXENCIONES AL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Están exentos alimpuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros en el Municipio deOrocué. 1.- Las actividades industriales, comerciales o de servicios realizadas por personasnaturales y jurídicas, así como las sociedades de hecho, damnificadas a consecuencia de actosterroristas o catástrofes naturales ocurridas en el Municipio de Orocué, respecto de los bienesque resulten afectados en las mismas y en las condiciones que para el efecto se establezcan enel decreto reglamentario, estarán exentas del pago del impuesto de industria y comercio que secause a partir de la vigencia del presente acuerdo, y hasta un año después de ocurrida el actoterrorista o natural que originó la exención. 2.- Las actividades industriales, comerciales o de servicios realizadas por personasnaturales víctima de secuestro o desaparición forzada, estarán exentas del pago del impuesto deindustria y comercio que se cause a partir de la vigencia del presente acuerdo, durante el tiempoque dure el secuestro o la desaparición forzada, y hasta un año después de que la persona esliberada o reaparece. 3.- Las empresas industriales, comerciales o de servicios que inicien operacionesindustriales, comerciales o de servicios en el municipio de Orocué, y que generen el siguientenúmero de nuevos empleos: 27 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  28. 28. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPAL a) Entre veinte (20) y cincuenta (50) empleos directos en forma permanente y continua, por el término de cinco (5) años. b) Entre cincuenta y uno (51) y cien (100) empleos directos en forma permanente y continua, por el término de ocho (8) años. c) Más de 100 empleos directos, por el término de diez (10) años. 4.- Las empresas industriales, comerciales o de servicios que se encuentren desarrollandooperaciones industriales, comerciales o de servicios en el municipio de Orocué, y que generen elmismo número de nuevos empleos relacionados en los literales a), b) y c) del numeral anteriortendrán una exención de dos (2), cuatro (4) y seis (6) años respectivamente.Parágrafo 1º.- Las empresas beneficiarias de alguno de las exenciones establecidas en elpresente acuerdo, deberán presentar declaración del impuesto de industria y comercio, avisos ytableros por el término que dure el beneficio, y la omisión de este deber en las fechasestablecidas por la Alcaldía de Orocué, generará como resultado la pérdida de la exención apartir del año gravable por el cual omitió cumplir la obligación.Parágrafo 2º.- La iniciación de actividades económicas en Orocué se demostrará mediante laapertura de una matrícula nueva en la Cámara de Comercio de Casanare.Parágrafo 3º.- Se entiende por nuevo empleo directo la vinculación en la planta de personal dela empresa beneficiaria, sin ninguna forma de intermediación laboral. La Secretaria de Haciendaconstatará la generación de nuevos empleos revisando el incremento de la nómina basado en elnúmero de empleados con relación al número que cotizaban a diciembre del año anterior,procediendo a sumar los ingresos bases de cotización de todos sus empleados, con relación alvalor de dicha nómina del mes de diciembre del año gravable inmediatamente anterior al que seautoriza la aplicación del beneficio.Parágrafo 4º.-Los funcionarios de la Secretaria de Hacienda podrán aplicar, en los aspectoscompatibles y no contemplados en el presente acuerdo, las disposiciones y criterios deinterpretación autorizados al Gobierno Nacional respecto al “Incentivo para la formalizaciónlaboral y generación de empleo”, en la Ley 1429 de 2010 y los decretos reglamentarios que lodesarrollan, complementen, sustituyan o deroguen.Artículo 55.-REGISTRÓ Y MATRICULA DE LOS CONTRIBUYENTES. Las personas naturales,jurídicas o sociedades de hecho, bajo cuya dirección o responsabilidad se ejerzan actividadesgravables o exentas con el Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos yTableros deben registrarse para obtener la matrícula en la Secretaría de Hacienda, dentro de lostreinta (30) días siguientes a la iniciación de sus actividades, suministrando los datos que se leexijan en los formularios, pero en todo caso el impuesto se causará desde la iniciación de lasmismas.Artículo 56.- CONTRIBUYENTES NO REGISTRADOS. Todo contribuyente que ejerzaactividades gravadas sujetas del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario deAvisos y Tableros y que no se encuentre registrado en la Administración Tributaria Municipal,podrá ser requerido para que cumpla con esta obligación. 28 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  29. 29. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPALArtículo 57.-REGISTRO OFICIOSO. Cuando no se cumpliere con la obligación de registrar omatricular los establecimientos o actividades industriales, comerciales y/o de servicios dentro delplazo fijado o se negaren a hacerlo después del requerimiento, la Secretaría de Haciendaordenará por resolución el registro, en cuyo caso impondrá la sanción contemplada en elRégimen Sancionatorio por no registro, sin perjuicio de las sanciones señaladas en el Código dePolicía y demás disposiciones vigentes sobre la materia.Artículo 58.-MUTACIONES O CAMBIOS. Todo cambio o mutación que se efectúe con relacióna la actividad, sujeto pasivo del impuesto, o al establecimiento, tales como la venta, enajenación,modificación de la razón social, transformación de las actividades que se desarrollen y cambio dedirección del establecimiento, y cualquier otra susceptible de modificar los registros, deberáncomunicarse a la Administración Tributaria Municipal, dentro de los treinta (30) días siguientes asu ocurrencia, en los formatos establecidos y con el lleno de las formalidades.Parágrafo.- Esta obligación se extiende aún a aquellas actividades excluidas, o de aquellas queno tuvieren impuesto a cargo, y su incumplimiento dará lugar a las sanciones previstas en esteEstatuto.Artículo 59.-PRESUNCIÓN DE EJERCICIO DE LA ACTIVIDAD. Se presume que toda actividadinscrita en la Administración Tributaria Municipal sé esta ejerciendo hasta tanto demuestre elinteresado que ha cesado en su actividad gravable.Cuando una actividad hubiere dejado de ejercerse con anterioridad a su denuncia por parte delcontribuyente, éste deberá demostrar la fecha en que ocurrió el hecho.Parágrafo 1º.- Cuando antes de la terminación del respectivo período gravable, un contribuyenteclausure definitivamente sus actividades sujetas a Impuestos, debe presentar una declaraciónprovisional por el período transcurrido hasta la fecha de cierre y cancelar el impuesto allídeterminado; posteriormente, la Administración Tributaria Municipal mediante inspección ocular,deberá verificar el hecho antes de proceder, a expedir el acto administrativo por medio del cualse formalice la cancelación, si ésta procede.El incumplimiento a esta obligación dará lugar a la sanción por no informar mutaciones ocambios.Parágrafo 2º.- La declaración provisional de que trata el presente artículo se convertirá en ladeclaración definitiva del contribuyente, si éste, dentro de los plazos fijados para el respectivoperíodo gravable no presenta la declaración que la sustituya, y podrá ser modificada por laAdministración Tributaria Municipal, por los medios señalados en el presente Estatuto.Artículo 60.-SOLIDARIDAD. Los adquirentes o beneficiarios de un establecimiento de comerciodonde se desarrollen actividades gravables serán solidariamente responsables con loscontribuyentes anteriores de las obligaciones tributarias, sanciones e intereses insolutoscausados con anterioridad a la adquisición del establecimiento de comercio. 29 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  30. 30. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPALArtículo 61.- VISITAS. El programa de visitas a practicarse por los delegados de la Alcaldíadeberán contemplar el empadronamiento de nuevos contribuyentes, para establecer uncontribuyente potencial no declarante; la Alcaldía exigirá el registro, si el contribuyente nodispone de él, se preparará un informe que dirigirá a la Administración Tributaria Municipal, enlas formas que para el efecto imprima esta Administración.Artículo 62.- DECLARACIÓN. Los responsables del Impuesto de Industria y Comercio y sucomplementario de Avisos y Tableros están obligados a presentar en los formularios oficiales ladeclaración con liquidación privada del impuesto, dentro de los plazos que para el efecto señaleeste Acuerdo. CAPITULO III IMPUESTOS DE AVISOS, TABLEROS Y VALLASArtículo 63.-AUTORIZACIÓN LEGAL: El Impuesto de Avisos y Tableros, a que hace referenciaeste Estatuto se encuentra autorizado por las Leyes 97 de 1913, el artículo 37 de la Ley 14 de1983 y el artículo 200 del Decreto 1333 de 1986.Artículo 64.-HECHO GENERADOR. Son hechos generadores del impuesto complementario deavisos y tableros, los siguientes hechos realizados en la jurisdicción en el Municipio de Orocué:1. La colocación de vallas, avisos, tableros y emblemas en la vía pública, en lugares públicos oprivados visibles desde el espacio público (acceso visual público), pasajes y centros comerciales.2. La colocación de avisos en cualquier clase de vehículos.Parágrafo.El aviso, tablero o valla puede contener, entre otros elementos, el nombre del sujetopasivo, una marca, un emblema, un eslogan, o cualquier imagen que determine la realización deuna actividad.Artículo 65.-SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto complementario de Avisos yTableros los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que realicen cualquiera de loshechos generadores del artículo anterior.Artículo 66.- BASE GRAVABLE. Lo constituye el valor del Impuesto de Industria yComercio.Artículo 67.-TARIFA. La tarifa corresponde al quince por ciento (15%) del valor del Impuesto deIndustria y Comercio liquidado por cada periodo gravable.Artículo 68.- DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO. El Impuesto de Avisos y Tableros se liquidaráconjuntamente con el Impuesto de Industria y Comercio del que es complementario.Parágrafo. Cuando la iniciación o el cese definitivo de la actividad se presente en el transcursode un periodo declarable, la declaración de Industria y comercio y avisos y tableros deberápresentarse por el período comprendido entre la fecha de iniciación de la actividad y la fecha determinación del respectivo período o entre la fecha de iniciación del período y la fecha del cesedefinitivo de la actividad, respectivamente. 30 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com
  31. 31. REPUBLICA DE COLOMBIA DEPARTAMENTO DE CASANARE MUNICIPIO DE OROCUE CONCEJO MUNICIPAL CAPITULO IV IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOSArtículo 69.-AUTORIZACIÓN LEGAL. Bajo la denominación de impuesto unificado deespectáculos públicos, el municipio de Orocué determinará y recaudara unificadamente lossiguientes impuestos: a) El impuesto de espectáculos públicos, establecido en el artículo 7º de la Ley 12 de 1932 y demás disposiciones complementarias, correspondiente al diez por ciento (10%) del valor del valor de la entrada al espectáculo, excluidos los demás impuestos indirectos que hagan parte de dicho valor. b) El impuesto a los espectáculos públicos con destino al deporte, a que se refieren el artículo 4º de la Ley 47 de 1968 y el artículo 9º de la Ley 30 de 1971, y artículo 77 de la Ley 181 de 1995, correspondiente al diez por ciento (10%) del valor de la entrada al espectáculo, excluidos los demás impuestos indirectos que hagan parte de dicho valor.Artículo 70. -SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos, responsables de este impuesto todaslas personas naturales o jurídicas, responsables del espectáculo realizado en la jurisdicción delMunicipio de Orocué.Artículo 71.-HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto unificado de espectáculospúblicos, está constituido por la realización de todo espectáculo público, deportivo o de cualquierotra índole, en forma permanente u ocasional, en la jurisdicción del Municipio de Orocué.Se entiende por espectáculos públicos, los cinematográficos, corridas de toros, deportivos, feriasartesanales, ferias equinas, ganaderas y de todo tipo de animales, desfiles de modas, reinados,atracciones mecánicas, peleas de gallos, de perros, circos con animales, carreras hípicas,desfiles en sitios públicos con el fin de exponer ideas, o intereses colectivos de carácter político,económico, religioso o cultural, entre otros, y todos los demás no clasificados por la Ley 1493 de2011, o la que la reglamente, complemente, sustituya o derogue, como “ESPECTÁCULOPÚBLICO DE LAS ARTES ESCÉNICAS”.Artículo 72.-BASE GRAVABLE. La base gravable está conformada por el total de ingresos quepor entradas, boletería, cover no consumible, tiquetes o su equivalente, genere el espectáculopúblico.Parágrafo1º.- Para las ferias artesanales la base gravable la constituirá el valor que elorganizador cobre a los expositores por cada están o cubículo de exposición.Parágrafo2º.-Del total de la base gravable se podrá descontar el valor que por otros conceptosdiferentes al espectáculo se cobren simultáneamente con el derecho de ingreso.Artículo 73.-TARIFA. Es el veinte por ciento (20%) aplicable a la base gravable así: Diez porciento (10%) dispuesto por el artículo 77 de la Ley 181 de 1995 (Ley del Deporte), cuyo recaudo 31 Concejo Municipal Tele fax: 098-6365203 Ext. 116 Pagina web: concejo@orocue-casanare.gov.co Email: concejorocue@hotmail.com

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