Presentación Plan Financiero para certificado de profesionalidad de creación de empresas que recoge los estados previsionales básicos de tesorería, balance y cuenta de resultados. Pascual Parada.
2. ¿Qué es un presupuesto?
Es una estimación o previsión de ingresos o gastos
Nos permite predecir el futuro y analizar posibles
desviaciones
Principales características:
Periodicidad
Fiabilidad
Flexibilidad
Anticipación
Eficacia
3. Tipos de presupuestos
Presupuesto de inversiones
Presupuesto de ventas
Presupuesto de ingresos
Presupuestos operativos
Producción
Materias primas
Compra o aprovisionamiento
Recursos humanos
Gastos indirectos
Gastos comerciales
5. Tesorería
Cuenta de resultados
Balance
LECTURA
Dirección financiera en tiempos de crisis
http://www.pascualparada.com/direccion-
financiera-en-tiempos-de-crisis/
¿Principales habilidades?
¿El rol del director financiero?
¿Cuáles son sus funciones?
6. Tesorería
Cuenta de resultados
Balance
ESTRUCTURA DEL PLAN FINANCIERO
Un plan financiero suele estimarse para
periodos de tiempo comprendidos entre 3 y
5 años. Su contenido se centra sobre los
siguientes puntos:
7. Tesorería
Una previsión de tesorería debe reflejar
solamente las entradas y las salidas de dinero en
la empresa, independientemente de su
procedencia.
Puede hacerse por meses, trimestres o años.
10. Cuenta de resultados
La cuenta de pérdidas y ganancias es el estado
contable que registra el resultado del ejercicio.
11. Cuenta de resultados
2013 2014 2015
IMPORTE NETO CN
aumento exist
trabajos
otros ingresos
TOTAL INGRESOS
aprovis
gastos personal
otros gastos
TOTAL GASTOS
RDO BRUTO
EXPLOTACION
amort inmov
imput subv
provi y deter
result enajenacion
RDO EXPLOTACIÓN
Resultado financiero
RDO ANTES DE
IMPUESTOS
Impuesto Sociedades
RDO DEL EJERCICIO
EBITDA
EBIT
12. Cuenta de resultados - Ingresos
Aumento de existencias
Trabajos realizados – VENTAS
Otros ingresos
13. Cuenta de resultados - Gastos
• Compras
• Gastos de personal
• Servicios: Alquileres, transportes, seguros,
publicidad, servicios profesionales,
suministros…
• Otros gastos
16. Balance
El balance es el estado contable que
proporciona información sobre la situación
económica y financiera de la empresa en un
momento de tiempo determinado.
18. 1.- Plantearse unos objetivos de
venta según el modelo de
negocio
PASOS PARA HACER UN
PLAN FINANCIERO
19. 2.- Sobre las ventas estimadas,
calcular los gastos para producir o
desarrollar esos productos o
servicios
PASOS PARA HACER UN
PLAN FINANCIERO
20. 3.- Estimar unos hechos
empresariales y reflejar en
balance, cuanta de resultados y
tesorería.
PASOS PARA HACER UN
PLAN FINANCIERO
21. El fondo de maniobra es la parte
del activo circulante financiado
con recursos a largo plazo.
ALGUNOS CONCEPTOS
FONDO DE MANIOBRA
= ACTIVO CORTO – PASIVO A CORTO
23. es la diferencia entre el activo
corto y el pasivo a corto
operativo.
ALGUNOS CONCEPTOS
NOF – Necesidades Operativas Fondos
= ACTIVO CORTO – PASIVO A CORTO OPERATIVO
25. Si el fondo de maniobra es inferior a las necesidades
operativas de fondos, existirá un déficit de financiación, que la
empresa deberá cubrir con recursos negociados, que si se
logran a largo plazo significará aumentar el fondo de
maniobra para lograr el equilibrio deseado. Lo más co-mún,
no obstante, es cubrir el déficit de financiación operativo con
recursos negociados a corto plazo, tales como el descuento
de efectos u otras formas de crédito a corto plazo.
Si el fondo de maniobra es superior a las necesidades
operativas de fondos, ello indica que aquél exceso de fondos
a largo plazo que nos quedaba para financiar operaciones es
más que suficiente para cubrir dichas operaciones.
ALGUNOS CONCEPTOS
26. Genera en el programa Excel las siguientes tablas económico-
financieras. (Entregar impresos de tesorería, balance y cuenta
de resultados)
TRABAJO