OK

1. BUKTI AUDIT DAN DDOOKKUUMMEENNTTAASSII AAUUDDIITT
 DDeeffiinniissii bbuukkttii aauuddiitt ((aauuddiitt eevviiddeennccee))
sseelluurruuhh iinnffoorrmmaassii yygg ddiigguunnaakkaann oolleehh aauuddiittoorr ddllmm mmeennccaappaaii kkeessiimmppuullaann yygg mmeennjjaaddii ddaassaarr ppeennddaappaatt aauuddiitt ddaann
mmeennccaakkuupp iinnffoorrmmaassii yyaanngg tteerrddaappaatt ddaallaamm ccaattaattaann--ccaattaattaann aakkuunnttaannssii yyaanngg mmeennddaassaarrii llaappoorraann kkeeuuaannggaann sseerrttaa
iinnffoorrmmaassii llaaiinnnnyyaa..
UUmmuummnnyyaa ppeekkeerrjjaaaann aauuddiitt mmeennccaakkuupp ppeerroolleehhaann ddaann eevvaalluuaassii bbuukkttii mmeenngggguunnaakkaann pprroosseedduurr--pprroosseedduurr sseeppeerrttii
ppeemmeerriikkssaaaann ccaattaattaann ddaann kkoonnffiirrmmaassii uunnttuukk mmeenngguujjii kkeewwaajjaarraann ppeennyyaajjiiaann llaappoorraann kkeeuuaannggaann.. MMaakkaa aauuddiittoorr hhaarruuss
mmeemmaahhaammii aassppeekk ppeennttiinngg ddaarrii bbuukkttii aauuddiitt sseeppeerrttii bbaaggaaiimmaannaa bbuukkttii aauuddiitt bbeerrkkaaiittaann ddeennggaann aasseerrssii llaappoorraann
kkeeuuaannggaann ddaann llaappoorraann aauuddiittoorr,, kkeeccuukkuuppaann ddaann kkoommppeetteennssii bbuukkttii,, jjeenniiss pprroosseedduurr aauuddiitt,, ddaann ddookkuummeennttaassii bbuukkttii
ppaaddaa kkeerrttaass kkeerrjjaa..
HHUUBBUUNNGGAANN AANNTTAARRAA AAUUDDIITT DDEENNGGAANN LLAAPPOORRAANN AAUUDDIITT
ssttaannddaarr bbuukkttii aauuddiitt((SSAA sseekkssii 332266)),,mmeemmbbeerrii kkeerraannggkkaa kkeerrjjaa ddaassaarr bbaaggii aauuddiittoorr mmeennggeennaaii bbuukkttii ddaann
ppeenngggguunnaaaannnnyyaa uunnttuukk mmeenndduukkuunngg ppeennddaappaatt aauuddiittoorr mmeennggeennaaii llaappoorraann kkeeuuaannggaann uunnttuukk mmeenngguujjii aasseerrssii
mmaannaajjeemmeenn..

2. Laporan keuangan
Asersi-asersi manajemen
Komponen-komponen
Laporan keuangan
Prosedur audit
Laporan audit
Bukti kewajaran
Laporan keuangan

3. AASSEERRSSII MMAANNAAJJEEMMEENN
mmaannaajjeemmeenn bbeerrttaanngggguunngg jjaawwaabb aattaass kkeewwaajjaarraann ppeellaappoorraann kkeeuuaannggaann.. AAsseerrssii mmeerruuppaakkaann ppeerrnnyyaattaaaann
llaannggssuunngg aattaauu ttiiddaakk llaannggssuunngg oolleehh mmaannaajjeemmeenn yyaanngg tteerrcceerrmmiinn ddaallaamm kkoommppoonneenn--kkoommppoonneenn llaappoorraann
kkeeuuaannggaann..
 KKaatteeggoorrii--kkaatteeggoorrii aasseerrssii mmaannaajjeemmeenn
11.. AAsseerrssii mmeennggeennaaii kkeelloommppookk ttrraannssaakkssii ddaann ppeerriissttiiwwaa sseellaammaa ppeerriiooddee aauuddiitt mmeelliippuuttii kkeetteerrjjaaddiiaann,,kkeelleennggkkaappaann,,
oottoorriissaassii,, kkeeaakkuurraattaann,, ppiissaahh bbaattaass,, kkllaassiiffiikkaassii..
22.. AAsseerrssii mmeennggeennaaii ssaallddoo aakkuunn ppaaddaa aakkhhiirr ppeerriiooddee mmeelliippuuttii kkeebbeerraaddaaaann,, hhaakk ddaann kkeewwaajjiibbaann,, kkeelleennggkkaappaann,,
ppeenniillaaiiaann ddaann aallookkaassii..
33.. AAsseerrssii mmeennggeennaaii ppeennyyaajjiiaann ddaann ppeenngguunnggkkaappaann mmeelliippuuttii kkeetteerrjjaaddiiaann sseerrttaa hhaakk ddaann kkeewwaajjiibbaann,, kkeelleennggkkaappaann,,
kkllaassiiffiikkaassii ddaann kkeemmaammppuuaann uunnttuukk ddiippaahhaammii,, kkeeaakkuurraattaann ddaann ppeenniillaaiiaann..
 PPRROOSSEEDDUURR AAUUDDIITT
aaddaallaahh ttiinnddaakkaann ssppeessiiffiikk yyaanngg ddiillaakkuukkaann oolleehh aauuddiittoorr uunnttuukk mmeenngguummppuullkkaann bbuukkttii ddeennggaann mmaakkssuudd uunnttuukk
mmeenneennttuukkaann aappaakkaahh aasseerrssii tteerrtteennttuu tteellaahh ddiippeennuuhhii..
PPrroosseedduurr ppeenneennttuuaann rriissiikkoo((rriisskk aasssseessssmmeenntt pprroocceedduurree)),, uunnttuukk mmeennddaappaattkkaann ppeemmaahhaammaann mmeennggeennaaii eennttiittaass
ddaann lliinnggkkuunnggaannnnnnyyaa tteerrmmaassuukk ppeennggeennddaalliiaann iinntteerrnnaallnnyyaa ddaallaamm rraannggkkaa mmeenneennttuukkaann rriissiikkoo ssaallaahh ssaajjii mmaatteerriiaall
ppaaddaa ttiinnggkkaatt llaappoorraann kkeeuuaannggaann ddaann aasseerrssii..
UUjjii ppeennggeennddaalliiaann((tteesstt ooff ccoonnttrrooll)),, mmeenngguujjii eeffeekkttiiffiittaass ppeennggeennddaalliiaann ooppeerraassii ddaallaamm mmeenncceeggaahh aattaauu mmeennddeetteekkssii
ddaann mmeennggkkoorreekkssii ssaallaahh ssaajjii mmaatteerriiaall ppaaddaa ttiinnggkkaatt aasseerrssii..
PPrroosseedduurr ssuubbttaannttiiff(( ssuubbttaannttiivvee pprroocceedduurreess)),, mmeennddeetteekkssii ssaallaahh ssaajjii mmaatteerriiaall ppaaddaa ttiinnggkkaatt aasseerrssii sseeppeerrttii
ppeenngguujjiiaann rriinnccii aattaass ttrraannssaakkssii,, ssaallddoo aakkuunn,, sseerrttaa ppeenngguunnggkkaappaann ddaann pprroosseedduurr aannaalliittiiss ssuubbttaannttiiff..

4. KKOONNSSEEPP BBUUKKTTII AAUUDDIITT
 BBuukkttii aauuddiitt aaddaallaahh sseelluurruuhh iinnffoorrmmaassii yygg ddiigguunnaakkaann oolleehh aauuddiittoorr ddaallaamm mmeennccaappaaii kkeessiimmppuullaann yyaanngg mmeennjjaaddii
ddaassaarr ppeennddaappaatt aauuddiitt ddaann mmeennccaakkuupp iinnffoorrmmaassii yyaanngg tteerrddaappaatt ddaallaamm ccaattaattaann--ccaattaattaann aakkuunnttaannssii yyaanngg
mmeennddaassaarrii llaappoorraann kkeeuuaannggaann sseerrttaa iinnffoorrmmaassii llaaiinnnnyyaa..
CCaakkuuppaann kkoonnsseepp bbuukkttii aauuddiitt aaddaallaahh
11.. SSiiffaatt bbuukkttii aauuddiitt
mmeelliippuuttii ccaattaattaann--ccaattaattaann aakkuunnttaannssii ddaann iinnffoorrmmaassii llaaiinn yyaanngg tteerrsseeddiiaa.. CCaattaattaann aakkuunnttaannssii sseeppeerrttii ccaattaattaann jjuurrnnaall
aawwaall ddaann ccaattaattaann ppeenndduukkuunngg yyaaiittuu cceekk ddaann ttrraannssffeerr ddaattaa eelleekkttrroonniikk,, ffaakkttuurr,, kkoonnttrraakk,, bbuukkuu bbeessaarr uummuumm ddaann
ppeemmbbaannttuu,, aayyaatt jjuurrnnaall.. IInnffrroorrmmaassii llaaiinn yygg ddaappaatt ddiigguunnaakkaann aauuddiittoorr sseebbaaggaaii bbuukkttii aauuddiitt mmeelliippuuttii nnoottuulleenn rraappaatt,,
kkoonnffiirrmmaassii ddaarrii ppiihhaakk kkeettiiggaa,, llaappoorraann aannaalliiss,, ddaattaa ttoollaakk uukkuurr mmeennggeennaaii ppeessaaiinngg ddllll..
22.. KKoommppeetteennssii bbuukkttii aauuddiitt
aaddaallaahh uukkuurraann kkuuaalliittaass bbuukkttii aauuddiitt ddeennggaann iinnffoorrmmaassii yyaanngg rreelleevvaann ddaann aannddaall.. rreelleevvaann,, kkoommppeetteennssii bbuukkttii
tteerrggaannttuunngg ppaaddaa rreelleevvaannssiinnyyaa tteerrhhaaddaapp aasseerrssii yyaanngg sseeddaanngg ddiiuujjii kkrrnn jjiikkaa aauuddiittoorr bbeerrggaannttuunngg ppaaddaa bbuukkttii yyaanngg
ttiiddaakk bbeerrkkaaiittaann ddeennggaann aasseerrssii mmaakkaa aakkaann mmeenngghhaassiillkkaann kkeessiimmppuullaann yyaanngg ttiiddaakk bbeennaarr mmeennggeennaaii aasseerrssii..
KKeeaannddaallaann,, aattaauu vvaalliiddiittaass ddaarrii bbuukkttii mmeennggaaccuu ppaaddaa aappaakkaahh jjeenniiss bbuukkttii tteerrtteennttuu ddaappaatt ddiiaannddaallkkaann uunnttuukk
mmeemmbbeerrii ttaannddaa ppeennyyaajjiiaann yyaanngg bbeennaarr aattaass ssuuaattuu aasseerrssii.. KKeeaannddaallaann bbuukkttii ddiippeennggaarruuhhii oolleehh ssuummbbeerr bbuukkttii
iinnddeeppeennddeenn,, eeffeekkttiiffiittaass ppeennggeennddaalliiaann iinntteerrnnaall,, ppeennggeettaahhuuaann aauuddiittoorr sseeccaarraa pprriibbaaddii ddaann llaannggssuunngg,, bbuukkttii
ddookkuummeenn,, ddookkuummeenn aassllii..

5. 33.. KKeeccuukkuuppaann bbuukkttii aauuddiitt
aaddaallaahh uukkuurraann jjuummllaahh bbuukkttii aauuddiitt.. JJuummllaahh bbuukkttii aauuddiitt yyaanngg ddiippeerrlluukkaann ddiippeennggaarruuhhii oolleehh rriissiikkoo ssaallaahh ssaajjii ddaann
kkuuaalliittaass bbuukkttii aauuddiitt yyaanngg ddiikkuummppuullkkaann.. JJaaddii sseemmaakkiinn bbeessaarr rriissiikkoo ssaallaahh ssaajjii sseemmaakkiinn bbaannyyaakk bbuukkttii aauuddiitt yyaanngg
kkeemmuunnggkkiinnaann ddiippeerrlluukkaann uunnttuukk mmeemmeennuuhhii ppeenngguujjiiaann aauuddiitt.. DDaann sseemmaakkiinn ttiinnggggii kkuuaalliittaass bbuukkttii mmaakkaa sseemmaakkiinn
sseeddiikkiitt bbuukkttii yyaanngg ddiippeerrlluukkaann uunnttuukk mmeemmeennuuhhii ppeenngguujjiiaann aauuddiitt..
ddaallaamm bbaannyyaakk hhaall aauuddiittoorr lleebbiihh mmeennggaannddaallkkaann bbuukkttii yyaanngg bbeerrssiiffaatt mmeennggaarraahhkkaann//ppeerrssuuaassiiff ddaarriippaaddaa bbuukkttii yyaanngg
bbeerrssiiffaatt mmeeyyaakkiinnkkaann ddaallaamm mmeemmbbeennttuukk ppeennddaappaattaa aattaass ppaakkeett llaappoorraann kkeeuuaannggaann,, aaddaa 22 aallaassaann yyaaiittuu::
ppeerrttaammaa,, aauuddiitt hhaarruuss hhaarruuss hhaarruuss ddiisseelleessaaiikkaann ddaallaamm jjaannggkkaa wwaakkttuu yyaanngg llaayyaakk ddaann ppaaddaa bbiiaayyaa yyaanngg llaayyaakk,,
aauuddiittoorr hhaannyyaa mmeemmeerriikkssaa ssaammppeell ddaarrii ttrraannssaakkssii yyaanngg mmeemmbbeennttuukk ssaallddoo aakkuunn aattaauu kkeelloommppookk ttrraannssaakkssii..
KKeedduuaa,, kkaarreennaa ssiiffaatt bbuukkttii aauuddiittoorr sseerriinngg hhaarruuss bbeerrggaannttuunngg ppaaddaa bbuukkttii yyaanngg ssaannggaatt ttiiddaakk aannddaall..
jjuummllaahh bbuukkttii aauuddiitt ddiitteennttuukkaann oolleehh ppeerrttiimmbbaannggaann pprrooffeessiioonnaall aauuddiittoorr ddaann tteerrppeennggaarruuhh oolleehh rriissiikkoo ssaallaahh ssaajjii
mmaatteerriiaall bbaaggii ssaallddoo aakkuunn aattaauu kkeelloommppookk ttrraannssaakkssii ddaann tteerrppeennggaarruuhh oolleehh rriissiikkoo ssaallaahh ssaajjii mmaatteerriiaall..
44.. EEvvaalluuaassii bbuukkttii aauuddiitt
kkeemmaammppuuaann uunnttuukk mmeennggeevvaalluuaassii bbuukkttii sseeccaarraa tteeppaatt aaddaallaahh kkeeaahhlliiaann ppeennttiinngg llaaiinn yyaanngg hhaarruuss ddiikkeemmbbaannggkkaann
oolleehh sseeoorraanngg aauuddiittoorr.. AAuuddiittoorr hhaarruuss mmaammppuu mmeenneennttuukkaann kkaappaann jjuummllaahh yyaanngg ccuukkuupp ddaarrii bbuukkttii kkoommppeetteenn tteellaahh
ddiiddaappaatt ddaallaamm rraannggkkaa mmeemmuuttuusskkaann aappaakkaahh kkeewwaajjaarraann aasseerrssii mmaannaajjeemmeenn ddaappaatt ddiidduukkuunngg.. AAuuddiittoorr hhaarruuss
sseeccaarraa mmeennddaallaamm mmeennccaarrii bbuukkttii ddaann ttiiddaakk mmeemmiihhaakk//ttiiddaakk bbiiaass ddaallaamm mmeennggeevvaalluuaassiinnyyaa..

6. PROSEDUR AAUUDDIITT DDLLMM MMEEMMPPEERROOLLEEHH BBUUKKTTII AAUUDDIITT
BBuukkttii ddiikkaatteeggoorriikkaann kkee ddaallaamm bbeebbeerraappaa jjeenniiss yyaaiittuu::
11.. IInnssppeekkssii ccaattaattaann aattaauu ddookkuummeenn
iinnssppeekkssii tteerrddiirrii aattaass ppeemmeerriikkssaaaann ccaattaattaann iinntteerrnnaall aattaauu eekksstteerrnnaall aattaauu ddookkuummeenn yyaanngg bbeerrbbeennttuukk kkeerrttaass,,
eelleekkttrroonniikk,, aattaauu mmeeddiiaa llaaiinn.. KKeeaannddaallaann ccaattaattaann aattaauu ddookkuummeenn ,,mmeenneekkaannkkaann iinnddeeppeennddeennssii ssuummbbeerr bbuukkttii
sseebbaaggaaii ffaakkttoorr yyaanngg mmeemmppeennggaarruuhhii kkeeaannddaallaann bbuukkttii aauuddiitt.. BBuukkttii yyaanngg ddiippeerroolleehh ddaarrii ssuummbbeerr ddiilluuaarr eennttiittaass
bbiiaassaannyyaa ddiiaannggggaapp lleebbiihh aannddaall ddaarriippaaddaa bbuukkttii yyaanngg ddiippeerroolleehh hhaannyyaa ddaarrii ddaallaamm eennttiittaass .. DDookkuummeenn iinntteerrnnaall,,
ddookkuummeenn yyaanngg ddiikkeelloollaa ddaallaamm eennttiittaass sseehhiinnggggaa ddookkuummeenn ttiiddaakk ppeerrnnaahh ddiilliihhaatt oolleehh ppiihhaakk lluuaarr ccoonnttoohh:: ssaalliinnaann
ggaannddaa ffaakkttuurr ppeennjjuuaallaann ddaann ddookkuummeenn ppeennggaappaallaann,, ffoorrmmuulliirr ppeerrmmiinnttaaaann bbaahhaann bbaakkuu,, ddaann kkeerrttaass kkeerrjjaa uunnttuukk
aallookkaassii bbiiaayyaa oovveerrhheeaadd.. DDookkuummeenn eekksstteerrnnaall,, tteerrddiirrii aattaass 22 bbeennttuukk yyaaiittuu ddookkuummeenn yyaanngg bbeerraassaall ddaarrii ddaallaamm
eennttiittaass tteettaappii ddiieeddaarrkkaann kkee ssuummbbeerr iinnddeeppeennddeenn ddiilluuaarr eennttiittaass ccoonnttoohhnnyyaa sspptt bbuukkttii sseettoorraann yyaanngg ddiikkeemmbbaalliikkaann
ddeennggaann bbuukkttii ppeenneerriimmaaaann kkaass ddaarrii ppeellaannggggaann ddaann cceekk ggaajjii ddaann ddookkuummeenn yyaanngg bbeerraassaall ddaarrii lluuaarr eennttiittaass tteettaappii
tteerrmmaassuukk ddaallaamm ccaattaattaann aakkuunnttaannssii kkiieenn ccoonnttoohhnnyyaa aaddaallaahh rreekkeenniinngg kkoorraann bbaannkk ddaann ffaakkttuurr ddaarrii vveennddoorr.. BBuukkttii
ddookkuummeenntteerr yyaanngg bbeerrkkaaiittaann ddeennggaann aasseerrssii,, ccaattaattaann aattaauu ddookkuummeenn bbeerrkkaaiittaann sseeccaarraa llaannggssuunngg ddeennggaann aasseerrssii
kkeetteerrjjaaddiiaann ddaann kkeelleennggkkaappaann ddeennggaann aarraahh ppeenngguujjiiaann yyaanngg ddiiaammbbiill kkeettiikkaa bbuukkttii ddookkuummeenntteerr ddiippeerriikkssaa.. AArraahh
ppeenngguujjiiaann ddiiaannttaarraa ccaattaattaann aakkuunnttaannssii ddaann ddookkuummeenn ssuummbbeerr sseeppeerrttii ffaakkttuurr ppeennjjuuaallaann aattaauu ddookkuummeenn
ppeennggiirriimmaann aaddaallaahh ppeennttiinngg kkeettiikkaa mmeenngguujjii aasseerrssii kkeetteerrjjaaddiiaann ddaann kkeelleennggkkaappaann..

7. 22.. IInnssppeekkssii aattaass aakkttiivvaa bbeerrwwuujjuudd
mmeerruuppaakkaann ppeemmeerriikkssaaaann ffiissiikk aattaass aakkttiivvaa.. IInnssppeekkssii mmeerruuppaakkaann jjeenniiss bbuukkttii yyaanngg rreellaattiiff ddaappaatt ddiiaannddaallkkaann yyaanngg
mmeelliibbaattkkaann aauuddiittoorr mmeennggiinnssppeekkssii aattaauu mmeenngghhiittuunngg aakkttiivvaa bbeerrwwuujjuudd.. CCoonnttoohh:: mmeenngghhiittuunngg kkaass ddiittaannggaann,,
mmeemmeerriikkssaa ppeerrsseeddiiaaaann aattaauu ssuurraatt bbeerrhhaarrggaa yyaanngg ddaappaatt ddiippeerrddaaggaannggkkaann,, ddaann mmeemmeerriikkssaa aakkttiivvaa tteettaapp
bbeerrwwuujjuudd.. JJeenniiss bbuukkttii iinnii mmeemmbbeerriikkaann kkeeppaassttiiaann bbaahhwwaa aakkttiivvaa tteerrsseebbuutt bbeennaarr--bbeennaarr aaddaa
33.. PPeennggeerrjjaaaann kkeemmbbaallii ((rreeffoorrmmaannccee))
aaddaallaahh mmeellaakkuukkaann pprroosseedduurr aattaauu ppeennggeennddaalliiaann iinnddeeppeennddeenn oolleehh aauuddiittoorr yyaanngg ppaaddaa mmuullaannnnyyaa ddiillaakkuukkaann
sseebbaaggaaii bbaaggiiaann ddaarrii ppeennggeennddaalliiaann iinntteerrnnaall eennttiittaass bbaaiikk sseeccaarraa mmaannuuaall aattaauu mmeellaalluuii ppeenngggguunnaaaann tteekkhhnniikk aauuddiitt
bbeerrbbaannttuuaann kkoommppuutteerr.. MMiissaallnnyyaa aauuddiittoorr mmeemmbbuuaatt kkeemmbbaallii ddaaffttaarr uummuurr ppiiuuttaanngg uussaahhaa..
44.. PPeenngghhiittuunnggaann kkeemmbbaallii ((rreeccaallccuullaattiioonn)) tteerrddiirrii aattaass mmeemmeerriikkssaa kkeeaakkuurraattaann mmeetteemmaattiiss ddaarrii ddookkuummeenn aattaauu
ppeennccaattaattaann.. IInnii ddaappaatt ddiibbeennttuukk mmeellaalluuii ppeenngggguunnaaaann tteekkhhnnoollooggii iinnffoorrmmaassii.. CCoonnttoohh ddaarrii jjeenniiss pprroosseedduurr iinnii
tteerrmmaassuukk ppeenngghhiittuunnggaann kkeemmbbaallii bbeebbaann ppeennyyuussuuttaann aakkttiivvaa tteettaapp ddaann ppeenngghhiittuunnggaann kkeemmbbaallii bbuunnggaa yyaanngg mmaassiihh
hhaarruuss ddiibbaayyaarr..
55.. PPeemmiinnddaaiiaann (( ssccaannnniinngg))
aaddaallaahh mmeerreevviieeww ddaattaa--ddaattaa aakkuunnttaannssii uunnttuukk mmeennggiiddeennttiiffiikkaassii hhaall--hhaall yyaanngg ssiiggnniiffiikkaann aattuu ttiiddaakk bbiiaassaa tteerrmmaassuukk
iiddeennttiiffiikkaassii hhaall--hhaall iinnddiivviidduu yyaanngg mmeennyyiimmppaanngg ddiiddaallaamm ssaallddoo aakkuunn aattaauu ddaattaa kklliieenn mmeellaalluuii ssccaannnniinngg aattaauu
aannaalliissiiss jjuurrnnaall ddaallaamm ddaaffttaarr ttrraannssaakkssii ,, bbuukkuu bbeessaarr ppeemmbbaannttuu,, aakkuunn ppeennggeennddaallii bbuukkuu bbeessaarr,, jjuurrnnaall
ppeennyyeessuuaaiiaann,, aakkuunn sseemmeennttaarraa,, rreekkoonnssiilliiaassii,, ddaann llaappoorraann ddeettaaiill llaaiinnnnyyaa

8. 66.. TTaannyyaa jjaawwaabb ((iinnqquuiirryy))
yyaaiittuu mmeennccaarrii iinnffoorrmmaassii ddaarrii oorraanngg yyaanngg bbeerrppeennggeettaahhuuaann bbaaiikk kkeeuuaannggaann aattaauu nnoonn kkeeuuaannggaann ddiisseelluurruuhh eennttiittaass
aattaauuppuunn ddiilluuaarr eennttiittaass.. TTaannyyaa jjaawwaabb aaddaallaahh pprroosseedduurr aauuddiitt ppeennttiinngg yyaanngg ddiigguunnaakkaann sseeccaarraa eekksstteennssiiff sseellaammaa
aauuddiitt ddaann sseerriinngg mmeerruuppaakkaann ppeelleennggkkaapp ddaallaamm mmeellaakkuukkaann pprroosseedduurr aauuddiitt llaaiinnnnyyaa..
77.. PPeennggaammaattaann ((oobbsseerrvvaattiioonn))
aaddaallaahh mmeelliihhaatt ppaaddaa pprroosseess aattaauu pprroosseedduurr yyaanngg ddiillaakkuukkaann oolleehh oorraanngg llaaiinn.. TTiinnddaakkaann yyaanngg sseeddaanngg ddiiaammaattii
bbiiaassaannyyaa ttiiddaakk mmeenniinnggggaallkkaann jjeejjaakk aauuddiitt yyaanngg ddaappaatt ddiiuujjii ddeennggaann mmeemmeerriikkssaa ccaattaattaann aattaauu ddookkuummeenn..
CCoonnttoohhnnyyaa ppeeggaammaattaann ppeerrhhiittuunnggaann ppeerrsseeddiiaaaann oolleehh kkaarryyaawwaann eennttiittaass ddaann ppeennggaammaattaann ddaarrii kkiinneerrjjaa aakkttiivviittaass
ppeennggeennddaalliiaann.. PPeennggaammaattaann mmeemmbbeerrii bbuukkttii aauuddiitt mmeennggeennaaii kkiinneerrjjaa pprroosseess tteettaappii tteerrbbaattaass ppaaddaa ssaaaatt ddiimmaannaa
ppeennggaammaattaann bbeerrllaannggssuunngg.. PPeennggaammaattaann jjuuggaa ddiibbaattaassii oolleehh ffaakkttaa bbaahhwwaa kkaarryyaawwaann kklliieenn bbiissaa bbeerrttiinnddaakk
bbeerrbbeeddaa jjiikkaa aauuddiittoorr ttiiddaakk mmeennggaawwaassii mmeerreekkaa..
88.. KKoonnffiirrmmaassii (( ccoonnffiirrmmaattiioonn ))
aaddaallaahh jjeenniiss kkhhuussuuss ddaarrii ttaannyyaa jjaawwaabb.. KKoonnffiirrmmaassii mmeennddaappaattkkaann iinnffoorrmmaassii aattaauu kkoonnddiissii yyaanngg aaddaa sseeccaarraa
llaannggssuunngg ddaarrii ppiihhaakk kkeettiiggaa.. KKoonnffiirrmmaassii iinnii ddiigguunnaakkaann uunnttuukk mmeemmppeerroollaahh bbuukkttii aauuddiitt mmeennggeennaaii kkeettiiaaddaaaann
kkoonnddiissii tteerrtteennttuu mmiissaallnnyyaa kkeettiiaaddaaaann ““ppeerrjjaannjjiiaann ssiissii’’ yyaanngg ddaappaatt mmeemmppeennggaarruuhhii ppeennggaakkuuaann ppeennddaappaattaann..

9. 99.. PPrroosseedduurr aannaalliittiiss ((aannaalliittyyccaall pprroosseedduurreess))
aaddaallaahh jjeenniiss bbuukkttii yyaanngg ppeennttiinngg ddaallaamm aauuddiitt yyaanngg tteerrddiirrii aattaass eevvaalluuaassii tteerrhhaaddaapp iinnffoorrmmaassii kkeeuuaannggaann yyaanngg
ddiibbuuaatt ddeennggaann mmeemmppeellaajjaarrii hhuubbuunnggaann yyaanngg wwaajjaarr aannttaarraa ddaattaa kkeeuuaannggaann yyaanngg ssaattuu ddeennggaann ddaattaa kkeeuuaannggaann
llaaiinnnnyyaa,, aattaauu aannttaarraa ddaattaa kkeeuuaannggaann ddaann ddaattaa nnoonn kkeeuuaannggaann.. CCoonnttoohh ppiiuuttaanngg uussaahhaa uunnttuukk ttaahhuunn bbeerrjjaallaann
ddaappaatt ddiibbaannddiinnggkkaann ddeennggaann ssaallddoo ttaahhuunn llaalluu sseetteellaahh ddsseessuuaaiikkaann ddeennggaann ppeenniinnggkkaattaann aattaauu ppeennuurraannggaann ddii
ppeennjjuuaallaann ddaann ddeennggaann ffaattoorr eekkoonnoommiiss llaaiinnnnyyaa..

10. KKEEAANNDDAALLAANN JJEENNIISS BBUUKKTTII ((HHIIEERRAARRKKII KKEEAANNDDAALLAANN BBUUKKTTII))
 TTiinnggggii
 MMeenneennggaahh
 rreennddaahh
 IInnssppeekkssii aattaass aakkttiivvaa bbeerrwwuujjuudd
 RReeppeerrffoorrmmaannccee
 PPeenngghhiittuunnggaann kkeemmbbaallii
 IInnssppeekkssii aattaass ccaattaattaann ddaann ddookkuummeenn
 SSccaannnniinngg
 KKoonnffiirrmmaassii
 PPrroosseedduurr aannaalliittiiss
 TTaannyyaa jjaawwaabb
 ppeennggaammaattaann

11. DDOOKKUUMMEENNTTAASSII AAUUDDIITT
TTUUJJUUAANN DDAARRII DDOOKKUUMMEENNTTAASSII AAUUDDIITT
 DDookkuummeennttaassii aauuddiitt ((aauuddiitt ddooccuummeennttaattiioonn)) aaddaallaahh ccaattaattaann uuttaammaa aauuddiittoorr ddaarrii ppeekkeerrjjaaaann yygg ddiillaakkuukkaann ddaann
mmeerruuppaakkaann ddaassaarr bbaaggii kkeessiimmppuullaann ddaallaamm llaappoorraann aauuddiittoorr..
 DDookkuummeennttaassii mmeemmffaassiilliittaassii ppeerreennccaannaaaann,, kkiinneerrjjaa,, ddaann ssuuppeerrvviissii ppeerriikkaattaann ddaann mmeemmbbeerriikkaann ddaassaarr bbaaggii rreevviieeww
kkuuaalliittaass ppeekkeerrjjaaaann ddeennggaann mmeemmbbeerriikkaann kkeeppaaddaa rreevviieewweerr ddookkuummeennttaassii tteerrttuulliiss ddaarrii bbuukkttii yyaanngg mmeenndduukkuunngg
kkeessiimmppuullaann ssiiggnniiffiikkaann aauuddiittoorr ((SSAA 33 ddaann SSAA sseekkssii 333399))..
 DDookkuummeennttaassii aauuddiitt ddiisseebbuutt jjuuggaa ssbbgg kkeerrttaass kkeerrjjaa aattaauu ddaattaa aauuddiitt yyaanngg mmeemmiilliikkii dduuaa ffuunnggssii
11.. MMeennyyeeddiiaakkaann ppeennuunnjjaanngg uuttaammaa bbaaggii llaappoorraann aauuddiittoorr
22.. MMeemmbbaannttuu ddaallaamm ppeellaakkssaannaaaann ssuuppeerrvviissii aauuddiitt
IISSII DDOOKKUUMMEETTAASSII AAUUDDIITT
ccaattaattaann uuttaammaa ddaarrii pprroosseedduurr aauuddiitt yyaanngg ddiitteerraappkkaann,, bbuukkttii yyaanngg ddiippeerroolleehh,, ddaann kkeessiimmppuullaann yyaanngg ddiiccaappaaii oolleehh
aauuddiittoorr ddaallaamm ppeerriikkaattaann.. MMaakkaa iissii ddookkuummeennttaassii aauuddiitt hhaarruuss::
 MMeemmppeerrlliihhaattkkaann bbaaggaaiimmaannaa aauuddiitt mmeemmaattuuhhii ssttaannddaarr aauuddiitt ddaann ssttaannddaarr pprraakkttiikk pprrooffeessiioonnaall tteerrkkaaiitt
 MMeenndduukkuunngg ddaassaarr bbaaggii kkeessiimmppuullaann aauuddiittoorr bbeerrkkaaiittaann ddeennggaann sseettiiaapp aasseerrssii llaappoorraann kkeeuuaannggaann yyaanngg mmaatteerriiaall..
 MMeemmppeerrlliihhaattkkaann bbaahhwwaa ccaattaattaann aakkuunnttaannssii yyaanngg mmeennddaassaarrii ssaammaa aattaauu tteellaahh ddiirreekkoonnssiilliiaassiikkaann ddeennggaann llaappoorraann
kkeeuuaannggaann..

12. CONTOH DDOOKKUUMMEENNTTAASSII AAUUDDIITT
 DDookkuummeennttaassii aauuddiitt yyaanngg bbiiaassaa ddiitteemmuukkaann mmeelliippuuttii rreennccaannaa ddaann pprrooggrraamm aauuddiitt,, kkeerrttaass kkeerrjjaa nneerraaccaa ssaallddoo,,
aannaalliissiiss ddaann ddaaffttaarr aakkuunn,, mmeemmoorraanndduumm aauuddiitt,, ddaann jjuurrnnaall ppeennyyeessuuaaiiaann ddaann rreekkllaassiiffiikkaassii..
11.. RReennccaannaa ddaann pprrooggrraamm aauuddiitt
rreennccaannaa aauuddiitt bbeerriissii ssttrraatteeggii yyaanngg ddiiiikkuuttii aauuddiittoorr ddaallaamm mmeellaakkssaannaakkaann aauuddiitt yyaanngg mmeennggggaammbbaarrkkaann
ppeemmaahhaammaann aauuddiittoorr mmeennggeennaaii kklliieenn ddaann ppootteennssii rriissiikkoo aauuddiitt.. JJuuggaa bbeerriissii kkeerraannggkkaa kkeerrjjaa ddaassaarr mmeennggeennaaii
bbaaggaaiimmaannaa ssuummbbeerr ddaayyaa ddiiaauuddiitt..
pprrooggrraamm aauuddiitt bbeerriissii pprroosseedduurr yyaanngg aakkaann ddiillaakkssaannaakkaann oolleehh aauuddiittoorr..
22.. KKeerrttaass kkeejjaa nneerraaccaa ppeerrccoobbaaaann
mmeenngghhuubbuunnggkkaann jjuummllaahh ddii llaappoorraann kkeeuuaannggaann ddeennggaann kkeerrttaass kkeerrjjaa aauuddiitt..
33.. AAnnaalliissiiss ddaann ddaaffttaarr aakkuunn
kkeerrttaass kkeerrjjaa aannaalliissiiss aakkuunn bbiiaassaannyyaa mmeemmaassuukkkkaann aakkttiivviittaass ddii aakkuunn tteerrtteennttuu sseellaammaa ppeerriiooddee tteerrsseebbuutt..
44.. MMeemmoorraanndduumm aauuddiitt
kkeebbaannyyaakkaann ppeekkeerrjjaaaann aauuddiittoorr ddiiddookkuummeennttaassiikkaann ddaallaamm mmeemmoorraanndduumm tteerrttuulliiss tteerrmmaassuukk ddiisskkuussii mmeennggeennaaii
hhaall--hhaall sseeppeerrttii ppeennggeennddaalliiaann iinntteerrnnaall,, ppeennggaammaattaann ppeerrsseeddiiaaaann,, kkeekkeelliirruuaann yyaanngg tteerriiddeennttiiffiikkaassii ddaann mmaassaallaahh
yyaanngg ddiihhaaddaappii sseellaammaa aauuddiitt..

13. 55.. JJuurrnnaall ppeennyyeessuuaaiiaann ddaann rreekkllaassiiffiikkaassii
ddookkuummeennttaassii aauuddiitt hhaarruuss mmeemmaassuukkaann jjuurrnnaall ppeennyyeessuuaaiiaann ddaann rreekkllaassiiffiikkaassii yyaanngg ddiiiiddeennttiiffiikkaassii oolleehh aauuddiittoorr aattaauu
kklliieenn.. JJuurrnnaall ppeennyyeessuuaaiiaann ddiibbuuaatt uunnttuukk mmeennggoorreekkssii ssaallaahh ssaajjii ddiiccaattaattaann kklliieenn.. CCoonnttoohh jjiikkaa ppeerrsseeddiiaaaann ttiiddaakk
bbeennaarr mmaakkaa jjuurrnnaall ppeennyyeessuuaaiiaann ddiibbuukkuukkaann ccii ccaattaattaann kklliieenn mmaauuppuunn kkeerrttaass kkeerrjjaa nneerraaccaa ssaallddoo..
jjuurrnnaall rreekkllaassiiffiikkaassii ddiibbuuaatt uunnttuukk mmeennyyaajjiikkaann iinnffoorrmmaassii ddeennggaann bbeennaarr eennggeennaaii llaappoorraann kkeeuuaannggaann..
FFOORRMMAATT DDOOKKUUMMEENNTTAASSII AAUUDDIITT
DDookkuummeennttaassii aauuddiitt ddaappaatt ddiissiiaappkkaann bbaaiikk ddaallaamm cceettaakkaann aattaauuppuunn sseeccaarraa eelleekkttrroonniikk nnaammuunn ddookkuummeenn yyaanngg
ddiiffoorrmmaatt hhaarruuss mmeennccaakkuupp ttiiggaa kkaarraakktteerriissttiikk,, yyaaiittuu;;
 JJuudduull,, ddiiddaallaammnnyyaa tteerrddaappaatt nnaammaa kklliieenn,, jjuudduull kkeerrttaass kkeerrjjaa,, ddaann ttaannggggaall aakkhhiirr ttaahhuunn kklliieenn..
 PPeemmbbeerriiaann iinnddeekkss ddaann rreeffeerreennssii ssiillaanngg,,.. DDookkuummeenn aauuddiitt hhaarruuss ddiioorrggaanniissaassiikkaann sseehhiinnggggaa aannggggoottaa ttiimm aauuddiitt
aattaauu kkaannttoorr aakkuunnttaann ddaappaatt mmeenneemmuukkaann bbuukkttii aauuddiitt yyaanngg rreelleevvaann.. PPrroosseess ppeemmbbeerriiaann iinnddrreekkss ddaann rreeffeerreennssii
ssiillaanngg mmeemmbbeerrii jjeejjaakk ddaarrii llaappoorraann kkeeuuaannggaann kkee ddookkuummeenn aauuddiitt iinnddiivviidduu sseehhiinnggggaa rreevviieewweerr ddaappaatt ddeennggaann
mmuuddaahh mmeennggiikkuuttii..
 TTaannddaa kkuuttiipp.. AAuuddiittoorr mmeenngggguunnaakkaann ttaannddaa kkuuttiipp uunnttuukk mmeennddookkuummeennttaassiikkaann kkeerrjjaa yyaanngg ddiillaakkuukkaann.. TTaannddaa kkuuttiipp
aaddaallaahh nnoottaassii sseeddeerrhhaannaa yyaanngg ddiibbuuaatt aauuddiittoorr ddii ddeekkaatt,, ddiissaammppiinngg,, ssuuaattuu hhaall aattaauu jjuummllaahh ddaallaamm ddookkuummeenn
aauuddiitt..

14. ORGANISASI DDOOKKUUMMEENNTTAASSII AAUUDDIITT
DDookkuummeennttaassii aauuddiitt ppeerrlluu ddiioorrggaanniissaassiikkaann sseehhiinnggggaa aannggggoottaa ttiimm aauuddiitt ddaappaatt mmeenneemmuukkaann bbuukkttii aauuddiitt uunnttuukk
mmeenndduukkuunngg ttiiaapp aakkuunn llaappoorraann kkeeuuaannggaann.. LLaappoorraann kkeeuuaannggaann bbeerriissii aakkuunn ddaann jjuummllaahh yyaanngg ddiittaammppiillkkaann ddiillaappoorraann
aauuddiitt.. AAkkuunn bbeerraassaall ddaarrii kkeerrttaass kkeerrjjaa nneerraaccaa ssaallddoo,, yyaanngg mmeerriinnggkkaass aakkuunn bbuukkuu bbeessaarr uummuumm yyaanngg tteerrddaappaatt
ddiisseettiiaapp sskkeedduull uuttaammaa ddaann sseettiiaapp sskkeedduull uuttaammaa mmeelliippuuttii aakkuunn bbuukkuu bbeessaarr uummuumm yyaanngg mmeerruuppaakkaann bbaaggiiaann ddaarrii
aakkuunn llaappoorraann kkeeuuaannggaann..
KKEEPPEEMMIILLIIKKAANN DDOOKKUUMMEETTAASSII AAUUDDIITT
DDookkuummeennttaassii aauuddiitt aaddaallaahh mmiilliikk aauuddiittoorr tteerrmmaassuukk jjuuggaa ddookkuummeenn yyaanngg ddiissiiaappkkaann oolleehh kklliieenn aattaass ppeerrmmiinnttaaaann
aauuddiittoorr.. AAuuddiittoorr mmeennyyiimmppaann ddookkuummeenn aauuddiitt uunnttuukk ssuuaattuu ppeerriiooddee yyaanngg wwaajjaarr ddaallaamm rraannggkkaa mmeemmeennuuhhii kkeebbuuttuuhhaann
pprrooaakkttiikknnyyaa ddaann kkeewwaajjiibbaann hhuukkuumm aattaass ppeennyyiimmaannaann ccaattaattaann.. MMeesskkii aauuddiittoorr mmeemmiilliikkii ddookkuummeenn aauuddiitt ttaappii ttiiddaakk
bboolleehh ddiippeerrlliihhaattkkaann kkeeccuuaallii ddaallaamm kkoonnddiissii tteerrtteennttuu..
PPEENNGGAARRSSIIPPAANN DDAANN PPEENNYYIIMMPPAANNAANN DDOOKKUUMMEENN AAUUDDIITT
SSttaannddaarr lleeggaall ddaann aauuddiitt ttaallaahh llaammaa mmeenngghhaarruusskkaann aauuddiittoorr uunnttuumm mmeennyyiimmppaann bbeerrkkaass aauuddiittnnyyaa uunnttuukk bbeebbeerraappaa
ttaahhuumm sseetteellaahh llaappoorraann aauuddiitt ddiitteerrbbiittkkaann.. CCoonnttoohh ddiitteerrbbiittkkaannnnyyaa UUUU ssaarrbbaanneess--ooxxlleeyy yyaanngg mmeenneerrbbiittkkaann ppaanndduuaann
bbaarruu mmeennggeennaaii ppeennggaarrssiippaann ddaann ppeennyyiimmppaannaann bbeerrkkaass aauuddiitt.. SSaarrbbaanneess ddaann ssttaannddaarr PPCCAAOOBB ((SSAA sseekkssii 33))
mmeennssyyaarraattkkaann bbaahhwwaa ddookkuummeennttaassii aauuddiitt ddiissiimmppaann sseellaammaa ttuujjuuhh ttaahhuunn ddaarrii ttaannggggaall sseelleessaaiinnnnyyaa ppeerriikkaattaann yyaanngg
ddiittuunnjjuukkaann oolleehh ttaannggggaall llaappoorraann aauuddiittoorr..