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  • 1. El mejor sistema de control interno, es aquel que no daña las relaciones de empresa a clientes y mantiene en un nivel de alta dignidad humana las relaciones de del jefe- colaborador.La función del control interno es aplicable a todas las áreas de operación de los negocios, de su efectividad depende que la administración obtenga la información necesaria para seleccionar de las alternativas, las que mejor convengan a los intereses de la empresa.La gerencia necesita que los datos sean exactos y confiables y esta seguridad solamente puede obtenerla cuando la organización posee un sólido sistema de control interno.Un Sistema de Control Interno consta de todas las medidas que toma una organización con los siguientes objetivos: • Proteger sus activos contra despilfarro, fraude o ineficiencia. • Asegurar la exactitud y confiabilidad en los datos contables y operacionales. • Asegurar el estricto cumplimiento de las políticas trazadas por la compañía. • Evaluar en forma permanente el nivel de rendimiento en los distintos departamentos de la empresa. • Permitir la preparación de Estados Financieros ajustados a las normas de información financiera NIF.
  • 2. • Cuando los controles internos de la compañía son fuertes, el trabajo de auditoría puede efectuarse con más rapidez, con menos investigación de detalle y por tanto a menor costo. Para el auditor el estudio del control interno representa también una parte importante de su trabajo. Si los controles son débiles normalmente los resultados se traducen en DESORGANIZACION, despilfarro, fraude, ineficiencia y operaciones improductivas. Veremos a continuación algunas aplicaciones dentro de los Hoteles a través del cuestionario que para tal efecto se implementa y se recomienda llevarlo a cabo por área específica del hotel y por rubros que requieren de mayor revisión y control. Efectivo en Caja y Bancos Resguardos de caja Chica y arqueos, por lo menos tres veces al mes y SORPRESIVOS. Conciliaciones Bancarias, analizadas y depuradas, su elaboración no debe exceder de más de un mes. Revisión quincenal. Arqueos al proceso de venta de divisas, revisión del proceso. Cuentas por Cobrar Arqueo de Cartera, tanto nacional como extranjera Revisión de cobros vs. depósitos en Bancos Revisión de tarifas y cruce vs. la facturación y contratos con clientes. Inventarios Rotación de Inventarios vs la política adoptada por el hotel. Entradas y salidas de almacén. Revisión de Máximos y Mínimos. Pruebas selectivas de productos. (Inventario físico). Caducidad de los productos. Proveedores Revisión de facturas vs registro del pasivo en libros Revisión de los requisitos fiscales Revisión de contratos de pagos de Servicios Revisión de los pagos vs. Bancos. Cuenta bancaria Verificar que los cheques sean para abono en cuenta. Sello de pagado en la factura Soporte documental (requisición compra, o. compra, entrada al almacén, salidas en especie, etc.) Revisión de cheques retenidos en caja por periodos no mayores a lo establecido en la política.