FLUJO DE CAJA
CONCEPTOEs un estado financiero básicoque muestra el efectivogenerado y utilizado en lasactividades     de    operación,in...
OBJETIVOEs básicamente determinar lacapacidad de la empresa paragenerar efectivo, con el cual puedacumplir con sus obligac...
ESTRUCTURA DEL FLUJO DE CAJAEl flujo de caja está compuestopor     tres   elementos    muyimportantes:- Actividades de Ope...
ACTIVIDADES DE OPERACIÓNHacen referencia básicamente a las actividades relacionadascon el desarrollo del objeto social de ...
ACTIVIDADES DE INVERSIÓNSon las inversiones de la empresa enactivos fijos, en compra de inversiones enotras empresas, títu...
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓNLa adquisición de recursos para la empresa,que bien puede ser de terceros [pasivos] o desus soc...
ESTRUCTURA DEL FLUJO DE CAJA DELPROYECTO   +   Ingresos afectos a impuestos   -   Egresos afectos a impuestos   -   Gastos...
EJEMPLO – CALCULO DE AMORTIZACIONES               VO       1      2      3      4      5       6       7       8        9T...
ESTRUCTURA DEL FLUJO DE CAJA DELINVERSIONISTA      +   Ingresos afectos a impuestos      -   Egresos afectos a impuestos  ...
GRACIAS
Próxima SlideShare
Cargando en…5
×

Flujo de caja

7.067 visualizaciones

Publicado el

Flujo de Caja

Publicado en: Educación
1 comentario
1 recomendación
Estadísticas
Notas
  • Me ha gustado, lo dices todo pero esquematicamente. Se que lo colgastes hace tiempo pero yo he tropezado con el ahora y por eso te felicito ahora. Saludos.
       Responder 
    ¿Estás seguro?    No
    Tu mensaje aparecerá aquí
Sin descargas
Visualizaciones
Visualizaciones totales
7.067
En SlideShare
0
De insertados
0
Número de insertados
240
Acciones
Compartido
0
Descargas
292
Comentarios
1
Recomendaciones
1
Insertados 0
No insertados

No hay notas en la diapositiva.

Flujo de caja

  1. 1. FLUJO DE CAJA
  2. 2. CONCEPTOEs un estado financiero básicoque muestra el efectivogenerado y utilizado en lasactividades de operación,inversión y financiación.
  3. 3. OBJETIVOEs básicamente determinar lacapacidad de la empresa paragenerar efectivo, con el cual puedacumplir con sus obligaciones y consus proyectos de inversión yexpansión
  4. 4. ESTRUCTURA DEL FLUJO DE CAJAEl flujo de caja está compuestopor tres elementos muyimportantes:- Actividades de Operación,- Inversión y- Financiación.
  5. 5. ACTIVIDADES DE OPERACIÓNHacen referencia básicamente a las actividades relacionadascon el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es laproducción o comercialización de sus bienes, o la prestaciónde servicios:- Venta y compra de mercancías- Cancelación de servicios públicos- Nómina- Impuestos- Inventarios- Cuentas por Cobrar- Cuentas por Pagar- Obligaciones Laborales- Impuestos por cancelar
  6. 6. ACTIVIDADES DE INVERSIÓNSon las inversiones de la empresa enactivos fijos, en compra de inversiones enotras empresas, títulos valores:- Compras de inventarios- Mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa- Propiedad planta y equipo- Intangibles- Inversiones
  7. 7. ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓNLa adquisición de recursos para la empresa,que bien puede ser de terceros [pasivos] o desus socios [patrimonio]:Se deben excluir los pasivos quecorresponden a las actividades de operación,eso es proveedores, pasivos laborales,impuestos, etc.Básicamente corresponde a obligacionesfinancieras y a colocación de bonos.
  8. 8. ESTRUCTURA DEL FLUJO DE CAJA DELPROYECTO + Ingresos afectos a impuestos - Egresos afectos a impuestos - Gastos no desembolsables = Utilidades antes de impuestos (EBIT) - Impuestos = Utilidades después de impuestos + Ajuste por gastos no desembolsables - Egresos no afectos a impuestos + Ingresos no afectos a impuestos = Flujo de caja 8
  9. 9. EJEMPLO – CALCULO DE AMORTIZACIONES VO 1 2 3 4 5 6 7 8 9Terrenos 10000ObrasFísicas 50000 15000Maquinarias 40000 40000 -10000ActivosIntangibles 1500Total 91500Depreciación yAmortizaciónObrasFísicas 5% 2500 2500 2500 2500 2500 3250 3250 3250 3250Maquinarias 10% 4000 4000 4000 4000 4000 8000 8000 8000 8000ActivosIntangibles 20% 300 300 300 300 300 6800 6800 6800 6800 6800 11250 11250 11250 11250 9
  10. 10. ESTRUCTURA DEL FLUJO DE CAJA DELINVERSIONISTA + Ingresos afectos a impuestos - Egresos afectos a impuestos - Gastos no desembolsables - Intereses del Préstamo = Utilidades antes de impuestos (EBIT) - Impuestos = Utilidades después de impuestos + Ajuste por gastos no desembolsables - Egresos no afectos a impuestos + Ingresos no afectos a impuestos + Préstamo - Amortización de la deuda = Flujo de caja 10
  11. 11. GRACIAS

×