La auditoría de desempeño en Brasil se utiliza como una herramienta para evaluar las políticas públicas federales. La presentación describe el marco teórico y metodológico de la evaluación de programas de gobierno en Brasil realizada por la Controladoría General de la Unión. Se explican las cinco fases del proceso de evaluación - toma de decisión, planificación, ejecución, monitoreo y evaluación - y se proporciona un ejemplo de informe que evalúa el programa de construcción de cisternas para almacenamiento

1. Auditoría de Desempeño como
Herramienta de evaluación de las políticas públicas
federales en Brasil
Ronald da Silva Balbe
Diretor de Planejamento e Coordenacao das Acoes de Controle – Controladoria-Geral da União

2. Ronald da Silva Balbe
Director de Planificación y
Coordinación de Control en la
Controladoria-Geral da União
(CGU) - 5 años
Responsable de supervisar la
labor del órgano de auditoría de
desempeño
Master em Administración
Pública
16 años de experiencia en
auditoría gubernamental
{Su foto}

3. Introducion
PÚBLICO ALVO
Auditores Públicos interesados en auditoría de
desempeño
OBJETIVO
Presentar a experiencia da CGU, argumentando:
- el arcabuco teórico
- el método
- ejemplos de resultados
- los retos

4. Agenda
1 – Competencies da Controladoria-Geral da União (CGU)
2 – Evaluación de la Implementación de Programas de
Gobierno (AEPG)
¿Qué está AEPG? (Teórico)
- La Constituición Federal
- Fases de AEPG
- Ejemplo de Informe
3 – Retos y próximos pasos

5. 1 - Competencias da
Controladoria-Geral da União - CGU
2) Correicion
3) Prevención de la Corrupción
4) Defensor del pueblo
 Orientacion
 Auditoría
 Fiscalizacion
1) Control

6.  3 niveles
 la descentralizacion
 la ausencia de jerarquía
 26 Estados e DF
 5.565 Municipios
 8,5 millones km²
 191 millones de hab.
1 - Competencias da
Controladoria-Geral da União - CGU
13
28
44 42
15
53
40
51
72
80
66
68
33
27
16
21
41
119
38
30
57
41
34
72
32
13
DF: 1.093
Total:
2.239
Dados atualizados
em 28/9/2012

7. Evaluación del
Desempeño de
los Programas
del Gobierno
Orientacion e
Capacitacion
de los gestores
Comprobación
de la legalidad
y economicidad
Acción de
Investigación
1 - Competências da
Controladoria-Geral da União - CGU

8. a) El teórico
b) La Constitución Federal
c) Las etapas de evaluación de
d) Ejemplo de informe
2 - Evaluación del Desempeño de
los Programas del Gobierno
(AEPG)

9. Tipos de Avaliações
(JANN, WEGRICH; 2007)
Problema
(Demanda Social)
Ajuste de la
Agenda
FormulaciónImplementación
Evaluación
Evaluación de
la demanda
Del Deseño
Del
Proceso
Del Impactos
De la Eficiencia

10. ¿Lo que se AEPG?
Evaluación (esencialmente nos procesos)
• Formal – recopilación sistemática, la hipótesis y la
evidencia
• Formativa – Mejoras en el programa durante su
ejecución
• Externa / Mixta – equipo de la CGU
A fin de garantizar que la evaluación se utiliza y hacer
recomendaciones para mejorar un programa utilizando
el método inductivo, nacionales inferencias estadísticas de
hipótesis

11. Concepto clásico de auditoría
Auditoría:
• Proceso sistemático de obtener y evaluar evidencia objetiva
acerca de las afirmaciones sobre las acciones económicas y
eventos a aquilatación el grado de correspondencia entre esas
afirmaciones y los criterios establecidos y comunicar los resultados
a los usuarios interesados
•Classificación:
• En los estados financieros (principios contables)
• En conformidad (leyes y reglamentos)
• Operaciones (metas de logro)
(BOYNTON, JOHNSON, KELL; 2002)

12. Debate teórico: Auditoría de Desempeño
Auditoría de Desempeño:
• Segundo BARZELAY, lo termo auditoría de desempeño no sería un
subtipo de auditoría, sino una ramificación de evaluación.
“La designación es incorrecta porque la auditoría de desempeño no
comparte de los elementos esenciáis de la auditoría tradicional.”
“La inspección y la evaluación son aspectos de programas y
organizaciones, mientras que la actividad básica de la auditoría
tradicional es verificar la información.”
La diferencia esencial sería el papel desempeñado por el
profesional, ya que el auditor ejerce su juicio rendimiento y hace
que los controles tradicionales.
(BARZELAY, 1997)

13. Debate teórico: Auditoría de Desempeño
Auditoría de Desempeño:
• Segundo SUMMA, es difícil para la comunidad profesional de los
auditores de acuerdo con este razonamiento Barzelay.
• Para la autora, dar una "declaración verdadera y justa,
obviamente, requiere el ejercicio de juicio.
• Por otra parte, las nociones de cumplimiento de las leyes y el
cumplimiento de las buenas prácticas son una parte integral del
proceso de auditorías de gestión.
• auditoría de gestión es típicamente de lo Estado, no hay contraparte
en el sector privado, ya diferencia de la auditoría financiera tradicional,
no cumple con repetidos ciclos anuales y de manera
estandarizada, sino que asume especioso y varía en tamaño,
alcance y enfoque.
(SUMMA, 1999 EM POLLITT, 1999)

14. Constitución Federal de 1988, artículo 74:
"El Legislativo, Ejecutivo y Judicial mantener un sistema integrado de
control interno con el fin de:
I - evaluar el desempeño de los objetivos en el marco del plan
plurianual, la implementación de programas de gobierno y los
presupuestos Unión
II - probar la legalidad y evaluar los resultados, en cuanto a la
eficacia y eficiencia de la gestión presupuestaria, financiera y
patrimonial en los órganos y entidades del gobierno federal, así como el
uso de recursos públicos para entidades privadas (...) "
Avaliação da Execução de
Programas de Governo – AEPG

15. Fases da AEPG
Toma de
Decisión

16. 1. Toma de Decisión
Finalidad: Seleccionar las acciones de gobierno que
serán evaluados por el CGU.
Pasos:
• Mapeo/ conocimiento de las políticas públicas
relativas a cada ministerio;
• Jerarquización de los programas de gobierno;
• Priorización de acciones que serán objeto de
control gubernamental.

17. 1. Toma de Decisión
Jerarquización
Valoración (Ranking) de la Política Pública en:
A – Esencial
B – Relevante
C – Coadyuvante
Las variables que proporcionen la clasificación son:
Materialidad
Relevancia
Criticidad

18. Fases da AEPG
Planificación

19. 2. Planificación
Finalidad:
Plan de evaluación (temas estratégicos)
Establecer la puesta en marcha del control
Pasos:
Pre-proyecto
Documentación Básica
Procedimientos
Cuestionarios
Acción de control Request (PAC)
Piloto de control de la acción:
Ejecución por CGU-Regional
Reunión de evaluación estrategia AEPG
Muestreo

20. 2. Planejamento
Nível
Tático
Nível
Operacional
Nível
Estratégico

21. Fases da AEPG
Ejecución

22. 3. Ejecución
Finalidad:
Verificación in loco de la ejecución de las acciones
del gobierno
Pasos:
Generación de Orden de Servicio (OS);
Ejecución de las OS a través de:
Enrutamiento
Sorteo

23. 3. Ejecución
Enrutamiento (Setores - CGU-Regional/BA)
Setor 1 (capital)
Setor 5
Setor 4
Setor 3
Setor 2

24. 3. Ejecución
Enrutamiento (Setores - CGU-Regional/BA)

25. Fases da AEPG
Monitoreo

26. 4. Monitoreo
Finalidad:
Realizar evaluaciones parciales de los temas estratégicos
Desarrollar recomendaciones estruturantes, de acuerdo con
el gerente federal
Supervisar las medidas adoptadas por el gerente federal
Pasos:
Aprobación de acciones del control y tratamiento de
consolidación de datos
Desarrollo de RAC (Informe de Seguimiento)
Actualización de datos del sistema monitoreo

27. 4. Monitoreo
Resumen-Ejecutivo
Resumen de lo RAc
Clientes:
Alta Administración
1. Introducion
¿ Qué es la acción
de gobierno?
2. e 3. Objetivos,
Enfoque y Alcance
¿ Qué y comó
vamos avaluar?
4. Resultados
Respuestas a
preguntas
estratégicas,
Recomendaciones y
medidas tomadas
5. Conclusión
Lo que llegamos a la
conclusión con
respecto a cuestiones
estratégicas?
RAc – Informe de Acompañamiento da
Ejecución de Programa de Gobierno

28. Fases da AEPG
Evaluación

29. 5. Evaluación
Finalidad:
Difundir a la sociedad las evaluaciones
Pasos:
Desarrollo de Rav (Informe de evaluación)

30. 5. Evaluación

31. Programa Acesso à Alimentação
Construção de Cisternas para armazenamento de água
(Ministério do Desenvolvimento Social)
Ejemplo de Informe

32. Cisternas (MDS)
A partir da verificação in loco de 421 famílias em 44 municípios
1. As cisternas foram construídas e estão em utilização?
“... observa-se que a Ação, a despeito de falhas pontuais, está conseguindo
alcançar o seu principal objetivo. As famílias rurais do semi-árido brasileiro
estão com os equipamentos construídos e em utilização, tendo à sua
disposição água no período de seca.”
Ejemplo de Informe

33. Cisternas (MDS)
1.1. As cisternas foram construídas? (pp. 13)
“Com 95% de confiança, as inferências mostram que não menos que 77,3% e
não mais que 97,5% das cisternas foram totalmente construídas. ...
Tais dados demonstram a boa execução do objeto e metas pactuadas nos
termos de parceria firmados com a AP1MC, fazendo com que a Ação de
Governo tenha seu objeto à disposição dos beneficiários para, com uma
regular utilização, melhorar a qualidade de vida das famílias atendidas.
Tendo em vista os índices obtidos, não foram feitas recomendações
estruturantes para a questão.”
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Impossível
avaliar
Parcialmente
Sim, totalmente
Intervalo de 95% de Confiança
Ejemplo de Informe

34. Cisternas (MDS)
1.2. As cisternas foram construídas em local adequado? (pp. 14)
“... inferências realizadas com intervalo de confiança de 95%, não menos que
72,2% e não mais que 96,3% das cisternas foram construídas em local
adequado, longe de fossas sépticas, currais, galinheiros, chiqueiros ou árvores
de raízes fortes. Assim, frente aos resultados encontrados, não foram feitas
recomendações estruturantes.”
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Impossível avaliar
Não. Foi construída em local inadequado,
com prejuízo para a finalidade pretendida
Não. Foi construída em local inadequado,
mas sem prejuízo para a finalidade
pretendida
Sim
Intervalo de 95% de Confiança
Ejemplo de Informe

35. Cisternas (MDS)
3.1. As Unidades Gestoras utilizaram recursos em despesas não
elegíveis?
Os recursos federais foram utilizados em despesas em conformidade por 12
das 19 unidades visitadas.
Diante dos fatos, foi recomendado à Secretaria que adote providências para
ressarcimento ao erário dos valores pagos indevidamente em despesas não
elegíveis
3.3. O beneficiário efetuou ou efetua algum pagamento para ter a cisterna?
Segundo inferências realizadas, no mínimo 1,8% e no máximo 31,3% dos
beneficiários efetuaram algum tipo de pagamento (escavação do buraco e
serviços de ajudante de pedreiro).
Recomendou-se então ao Ministério que adote providências para recuperar os
recursos indevidamente arrecadados e promova campanhas para informar
sobre a da gratuidade do Programa.
Ejemplo de Informe

36. 3 – Retos e próximos pasos
Reducir el tiempo de terminación de los exámenes
El mantenimiento de la reducción de inventarios
Empleos centralizado (bases de datos)
Mejora de los indicadores de rendimiento
% De recomendaciones dirigidas
Beneficios financieros
Beneficios no financieros
La asociación con el gerente para mejorar la gestión
Legitimidad en la planificación de tiempo
Control Interno vs Transparencia

37. Información de Contacto
Ronald da Silva Balbe
Diretor de Planejamento SFC/CGU
Secretaria Federal de Controle Interno
Controladoria-Geral da União – Presidência da República do Brasil
+55 (61) 2020-7180, ronald.balbe@cgu.gov.br , sfcdc@cgu.gov.br
Visite nosso site: www.cgu.gov.br

38. Preguntas y Respuestas

39. ¡Muchas Gracias
por su atención!