Flujos de efectivo

1. INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA
ANTONIO JOSE DE SUCRE
EXTENSION-BARQUISIMETO
Integrante:
Rosanny Tirado
CI. 21.295.305
Contabilidad III S2
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO

2. Flujo de efectivo
Es un estado contable básico que se encarga de informar sobre las variaciones y movimientos de
efectivo y sus equivalentes en un periodo determinado.
Importancia
Este flujo de efectivo es de vital importancia para toda empresa ya que a través de ella nos permite
saber si la misma genera o consume fondos de su actividad productiva. Además proporciona la
visualización de inversiones en activo a largo plazo, también como bienes de uso o inversiones
permanentes.
Objetivos principales:
 El flujo de efectivo permite suministrar información a los usuarios acerca de los estados
financieros de una empresa, para así evaluar la capacidad que tiene la misma para generar
efectivo y equivalentes al efectivo.
 Permite de igual forma si la empresa necesita liquidez.
 Ayuda en la toma de decisiones económicas (inversiones o financiamiento) dependiendo el
caso.
 Genera la capacidad de evaluar las fechas en la cual se produce el nivel de certidumbre
relativa de su aparición.
Metodología
Existen dos métodos para exponer el estado de flujo de efectivo. Los mismos son el
método directo y el indirecto.
 Método directo: la misma expone las principales clases de entrada y salida bruta del
efectivo (flujos de efectivo de operación, inversiones y financiamientos).
 Método indirecto: el cual parte del resultado del ejercicio y a través de ciertos
procedimientos se convierte el resultado devengado en resultado percibido. Cabe destacar
que dicho resultado puede ser positivo o negativo.
Variaciones
Existen determinados marcos normativos que se han encargado de establecer variaciones
simplificadoras con respecto al formato estándar, desarrollada con información de muy escasa
relevancia. Sin embargo, en la gran mayoría de los países se ha obtenido como resultado modelos
similares en lo establecido en las normas internacionales.

3. Cabe destacar que la diferencia radica fundamentalmente de la definición de “fondos” para el caso
del estado de flujo de efectivo, la definición de fondos se restringe al efectivo y sus equivalentes.
En otros casos, los fondos pueden abarcar otros activos de corto plazo e incluso ampliarse a la
totalidad de activos y pasivos de corto plazo. Ejemplo de variaciones son:
 Estado de variaciones en el capital corriente, donde el capital corriente es la diferencia
entre el activo corriente y el pasivo corriente.
 El estado de origen y aplicación de fondos, donde los fondos incluye efectivo, inversiones a
corto plazo y créditos por venta de corto plazo.
Además de lo anterior estos modelos difieren en el formato, ya que en lugar de las tres
clasificaciones antes mencionadas, las distinciones son realizadas de acuerdo al signo de los
movimientos de fondos (entradas o salidas).
Estructura del Formato del flujo de efectivo
Cédula de Salidas
Descripción Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Compras Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
Sueldos Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
Total salidas Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
Salidas excepcionales Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
Total Salidas Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00

4. Presupuesto de efectivo
Descripción Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Saldo inicial Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
Entradas de efectivo Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
(-) Salida efectivo Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
Saldo antes del min Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
min deseado Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00 Bs. 0,00
Recomendaciones
Para que una empresa tenga un manejo eficiente, amerita el conocimiento permanente del
estado de flujo de efectivo.
Esto redundaría en el conocimiento de factores muy necesarios para la toma de decisiones
y el buen desenvolvimiento financiero de la empresa
Conclusiones
El conocimiento pleno del flujo de efectivo por parte de la junta administrativa de una
empresa, ayuda al correcto desenvolvimiento y por ende a mantener el prestigio de una empresa
bien manejada financieramente, aumentando su competitividad en un creciente mercado
Una empresa cuyo departamento administrativo no tenga en cuenta todos los
lineamientos necesarios para conocimiento del flujo de efectivo tendrá dificultades para mantener
el bienestar económico.