Este documento presenta información sobre la planeación y presupuestación de una organización. Detalla los conceptos de presupuesto, activo, inversión fija, inversión diferida, capital de trabajo, punto de equilibrio, y los pasos para realizar presupuestos de ventas, producción, operación y gastos administrativos. El objetivo general es planificar las actividades y recursos de una organización para cumplir sus metas financieras.

1. INTEGRANTES:
AVALOS AVILES PEDRO
BASTIDAS ANTONIO ADRIANA
GRANDE VENTURA SANDRA PATRICIA
LOPEZ PEREZ YOSSAHANY
UNDAD I
PLANEACION Y PRESUPUESTOS.

2. PRESUPUESTO
 Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta
prevista, expresada en valores y términos financieros
que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo
ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica
a cada centro de responsabilidad de la organización.
ACTIVO
 Es un bien tangible o intangible que posee
una empresa o persona natural. Por
extensión, se denomina también activo al
conjunto de los activos de una empresa.
En sí, es lo que una empresa posee.

3. PRESUPUESTO DE CAPITAL
 Es el proceso de planeación y administración de las
inversiones a largo plazo de la empresa.
Mediante este proceso los gerentes de la organización tratan de
identificar, desarrollar y evaluar las oportunidades de inversión
que pueden ser rentables para la compañía. Se puede decir, de
una forma muy general, que esta evaluación se hace
comprobando si los flujos de efectivo que generará la inversión
en un activo exceden a los flujos que se requieren para llevar a
cabo dicho proyecto.

4. INVERSIÓN FIJA
 Se refiere a todo tipo de activos cuya vida útil es
mayor a unos años y cuya finalidad es proveer las
condiciones necesarias para que la empresa lleve
acabo sus actividades.
 Es la incorporation al aparato productivo de bienes
destinados a aumentar la capacidad global de la
producción. También se le llama formación bruta de
capital fijo. Las principales clases de inversión fija
son equipo y maquinaria (maquinaria, equipo de
trabajo, equipo de reparto, equipo de seguridad,
equipo de cómputo, y equipo de oficina).

5. INVERSIÓN FIJA
 Terreno
 Construcciones
 Maquinaria y equipos diversos
 Equipo de transporte
 Equipo de computo
 Laboratorios
 Y demás equipos auxiliares

6. Cantidad Precio Unitario Costo Total
Equipo y Maquinaria
TOTAL: $ 348,995.85
• Para calcular el total de inversión fija se debe colocar una
……columna la cantidad de equipos por el precio unitario.
• Al término de la captura de todos los costos se suma la
cantidad total.

7. INVERSIÓN DIFERIDA.
 Se caracteriza por su inmaterialidad y son
derechos adquiridos y servicios necesarios para el
estudio e implementación del Proyecto, no están
sujetos a desgaste físico. Usualmente está
conformada por Trabajos de investigación y
estudios, gastos de organización y supervisión,
gastos de puesta en marcha de la planta, gastos de
administración, intereses, gastos de asistencia
técnica y capacitación de personal, imprevistos,
gastos en patentes y licencias, etc. Dentro de ésta
inversión se encuentran los gastos operativos,
organización y constitución de la empresa y capital
de trabajo.

8. INVERSIÓN EN CAPITAL DE TRABAJO
 El Capital de Trabajo considera aquellos recursos que
requiere el Proyecto para atender las operaciones de
producción y comercialización de bienes o servicios y
contempla el monto de dinero que se precisa para dar
inicio al Ciclo Productivo del Proyecto en su fase de
funcionamiento.

9. Cantidad Precio Unitario Costo Total
Gastos Operativos
• Para calcular el total de inversión fija se debe colocar una
columna la cantidad de equipos por el precio unitario.
• Al término de la captura de todos los costos se suma la
cantidad total.

10. INVERSION INICIAL $ 474,868.16
Para obtener el total de total de la inversión fija se suma
el total de la inversión fija más el total de la inversión
diferida.
• Presupuestos de Ventas: Generalmente con reparados
por meses, áreas geográficas y productos.
 Presupuestos de Producción: Comúnmente se
expresan en unidades físicas. La información
necesaria para preparar este presupuesto incluye
tipos y capacidades de máquinas, cantidades
económicas a producir y disponibilidad de los
materiales.

11. PRESUPUESTO DE VENTAS
Un presupuesto de ventas es la representación
de una estimación programada de las ventas, en
términos cuantitativos, realizado por una
organización.

12. Si el plan de ventas no es realista y
los pronósticos no han sido
preparados cuidadosamente y con
exactitud, el proceso presupuestal
no serán confiables, ya que el
presupuesto de ventas suministra
los datos para elaborar los
presupuestos de producción, de
compra, de gastos de ventas y de
gastos administrativos.
IMPORTANCIA DE UN
PRESUPUESTO DE VENTAS

13. 1. Preparar Pronósticos de
Ventas
Un pronóstico es una declaración
o apreciación cuantificada de las
futuras condiciones que rodean a
una situación o materia en
particular, basada en uno o más
supuestos explícitos. Éste debe
verse como uno de los insumos
en el desarrollo del plan de
ventas y puede ser aceptado,
modificado o rechazado por la
administración.
PASOS PARA REALIZAR UN PRESUPUESTO DE
VENTAS

14. Los pronósticos de las ventas de la empresa se fijan según
su participación en el mercado. La gerencia debe
establecer si es o no factible alcanzar la participación
deseada a partir del reconocimiento de las capacidades
productivas, la situación de la empresa, el estado de
intervención actual y el estudio racional de las políticas de
marketing que puedan implementarse.

15. Al desarrollarse un
presupuesto debe reunirse
y evaluarse toda la demás
información relevante. Esta
información debe
relacionarse, tanto con las
restricciones, como con las
oportunidades.
2. Compilar Otros Datos Pertinentes

16. Las principales limitaciones que
deben evaluarse son:
 Capacidad de fabricación.
 Fuentes de abasto de materia
prima y suministros generales.
 Disponibilidad de gente clave y
de una fuerza laboral
 Disponibilidad de capital
 Disponibilidad de canales
alternativos de distribución

17. Utilizando la información provista en los pasos anteriores, la
administración desarrolla un plan de ventas
Los principales propósitos de un plan de ventas son:
a) Reducir la incertidumbre acerca de los futuros ingresos.
b) Incorporar los juicios y las decisiones de la administración
en los planes de comercialización.
c) Suministrar la información necesaria para desarrollar otros
elementos del presupuesto maestro.
d) Facilitar el control administrativos de las actividades de
ventas.
Un plan de ventas comprende dos planes diferentes, pero
relacionados: el plan estratégico y el plan táctico de ventas.
3. Desarrollo de una Planificación de las Ventas

18. Es aquel que se desarrolla a largo plazo, normalmente
a 5 o diez años y en él se establecen las alternativas
de rumbos de acción para enfrentar los cambios en el
entorno. Implica un análisis profundo de los futuros
potenciales del mercado, como cambios en la
población, el estado general de la economía, las
proyecciones de la industria y los objetivos de la
compañía.
Plan estratégico de ventas

19. Es aquel que se desarrolla a corto plazo, para doce
meses, detallando inicialmente el plan por trimestres, y
por meses para el primer trimestre. Al final de cada mes
o trimestre del año que se cubre, se vuelve a estudiar el
plan de ventas y se modifica añadiendo un período
futuro, a la vez que se quita el período que acaba de
terminar.
Plan táctico de ventas

20. La determinación del número y la
variedad de productos que planee
vender una compañía, es crucial
en el desarrollo de un presupuesto
de ventas. Tanto en el plan
estratégico como en el táctico
deben incluirse decisiones
tentativas acerca de las nuevas
líneas de productos que hayan de
introducirse, las líneas de
productos que se tengan previsto
descontinuar, las innovaciones y la
mezcla de los productos.
Líneas de productos en un presupuesto de ventas

21. PRESUPUESTOS O GASTOS
AMINISTRATIVOS
Se le llama presupuesto al cálculo y negociación
anticipado de los ingresos y gastos de una actividad
económica (personal, familiar, un negocio, una
empresa, una oficina, un gobierno) durante un período,
por lo general en forma anual.

22.  Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta
prevista, expresada en valores y términos
financieros que, debe cumplirse en determinado
tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este
concepto se aplica a cada centro de
responsabilidad de la organización. El presupuesto
es el instrumento de desarrollo anual de las
empresas o instituciones cuyos planes y programas
se formulan por término de un año.

24.  Elaborar un presupuesto permite a las empresas,
los gobiernos, las organizaciones privadas o
las familias establecer prioridades y evaluar la
consecución de sus objetivos. Para alcanzar estos
fines, puede ser necesario incurrir en déficit (que
los gastos superen a los ingresos) o, por el
contrario, puede ser posible ahorrar, en cuyo caso
el presupuesto presentará un superávit (los
ingresos superan a los gastos)

25.  El presupuesto se puede cobrar o no, en caso de
no ser aceptado. El presupuesto puede
considerarse una parte del clásico ciclo
administrativo que consiste en planear, actuar y
controlar (o, más específicamente, como una parte,
de un sistema total de administración.

26. LAS SIGUIENTES TRES FUNCIONES SON LAS MÁS
IMPORTANTES CUANDO HABLAMOS EN TÉRMINOS
GENERALES:
 La principal función de los presupuestos se
relaciona con el control financiero de la
organización.
 El control presupuestario es el proceso de
descubrir qué es lo que se está haciendo,
comparando los resultados con sus datos
presupuestados correspondientes para verificar los
logros o remediar las diferencias.
 Los presupuestos podrán desempeñar tanto
roles preventivos como correctivos dentro de la
organización.

27. GASTOS ADMINISTRATIVOS.
Son los que se generan del manejo o
dirección de la empresa, es decir, todos
los gastos que se generan en las
oficinas y por causa del personal
administrativo.
 Por ejemplo, salarios de gerentes,
jefes, secretarias y mensajeros;
energía eléctrica de las oficinas, renta
de las oficinas, transporte de personal
administrativo, seguro social de
empleados de oficina, seguro de
vehículos de personal administrativo,
etc.

28. La producción supone un
conjunto de actividades que
permitan crear una serie de
producto y servicios.
Este proceso se desarrolla a
través de la transformación
de materias primas en
productos terminados.
¿QUÉ ES PRODUCCIÓN?

29. Son estimaciones que se hallan
estrechamente relacionadas con el
presupuesto de venta y los niveles
de inventario deseado.
En realidad el presupuesto de
producción es el presupuesto de
venta proyectado y ajustados por
el cambio en el inventario, primero
hay que determinar si la empresa
puede producir las cantidades
proyectadas por el presupuesto de
venta, con la finalidad de evitar un
costo exagerado en la mano de
obra ocupada.
PRESUPUESTO DE
PRODUCCIÓN

30.  ¿Qué deberá producirse? Aquello que demanda la sociedad.
 ¿Cuándo deberá producirse? Depende de si son productos
estacionarios o no estacionarios.
 ¿Qué cantidad deberá producirse? Depende del volumen ventas
dentro de la industria ya que se debe tomar en cuenta el porcentaje
del mercado de nuestra competencia y nuestro mercado con el
objetivo de no obtener un exceso de producción para no tener
pérdidas en nuestros inventarios.
 ¿En qué forma deberá producirse? Dependerá de la calidad de
materia prima que usaremos para nuestro producto y de la
tecnología que usemos para la producción de los mismos.
El Presupuesto de producción es la
estimación tanto en volumen como en
costos de producción de las unidades que
vamos a procurar durante un ejercicio
determinado, el cual debe responder a
las siguientes preguntas:

31. EL
PRESUPUESTO DE
PRODUCCIÓN
TIENE COMO
PRINCIPAL
FINALIDAD:
 a) Planeamiento de la propia producción.
 b) Revisión de la capacidad de producción de la
fábrica.
 c) Programar las necesidades de materia prima.
 d) Programar necesidades de mano de obra.
 e) Determinar el costo de producción.
 f) Calcular las necesidades de financiamiento.

32. Son estimados que en forma directa en
proceso tiene que ver con la parte
Neurológica de la Empresa, desde
la producción misma hasta los gastos
que conlleve ofertar
el producto o servicio.
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

33. ¿QUÉ ES EL PRESUPUESTO DE
OPERACIÓN?
 Incluyen la
presupuestación de todas
las actividades para el
período siguiente al cual se
labora y cuyo contenido se
resume generalmente en
un estado de pérdidas y
ganancias proyectadas.

34. - Ventas.
- Producción.
- Compras.
- Uso de Materiales.
- Mano de Obra y
- Gastos Operacionales.
ENTRE ÉSTOS PODRÍAMOS
INCLUIR:

35. PUNTO DE EQUILIBRIO
 El punto de equilibrio, en términos de contabilidad
de costos, es aquel punto de actividad (volumen de
ventas) en donde los ingresos son iguales a los
costos, es decir, es el punto de actividad en donde
no existe utilidad ni pérdida.

37. PASOS PARA HALLAR Y ANALIZAR EL
PUNTO DE EQUILIBRIO:
 1. Definir costos: En primer lugar debemos definir
nuestros costos. Lo usual es considerar como
costos a todos los desembolsos, incluyendo los
gastos de administración y de ventas, pero sin
incluir los gastos financieros ni los impuestos
(método de los costos totales).

38. 2. CLASIFICAR COSTOS EN COSTOS
VARIABLES (CV) Y EN COSTOS FIJOS (CF):
 Costos Variables: son los costos que varían de
acuerdo con los cambios en los niveles de actividad,
están relacionados con el número de unidades
vendidas, volumen de producción o número de
servicios realizado; ejemplos de costos variables son
los costos incurridos en materia prima, combustible,
salario por horas, etc.
 Costos Fijos: son costos que no están afectados por
las variaciones en los niveles de actividad; ejemplos
de costos fijos son los alquileres, la depreciación, los
seguros, etc.

40. 3. HALLAR COSTO VARIABLE
UNITARIO
 En siguiente paso consiste en hallar el Costo
Variable Unitario (CVU), el cual se obtiene al
dividir los Costos Variables Totales entre el
número de unidades producidas y vendidas (Q).

41. 4. APLICAR FÓRMULA DEL PUNTO DE
EQUILIBRIO
 La fórmula para hallar el punto de equilibrio es:
Pe = CF / (PVU – CVU)
Pe: punto de equilibrio (unidades a vender de tal
modo que los ingresos sean iguales a los costos).
CF: costos fijos.
PVU: precio de venta unitario.
CVU: costo variable unitario.

42.  Una empresa dedicada a la comercialización de
camisas vende camisas a un precio de $40, el costo
de cada camisa es de $24, se paga una comisión de
ventas por $2, y sus gastos fijos (alquiler, salarios,
servicios, etc.) ascienden a $3 500. ¿Cuál es el punto
de equilibrio en unidades de venta y en pesos?
DATOS:
PVU = 40
CVU: 24 + 2 = 26
CF = 3500
FORMULA:
Pe = CF / (PVU – CVU)
Pe = 3500 / (40 – 26)= 250 unidades.
Pe en unidades monetarias= 250 x 40 = $10
000

43.  Conclusiones: el punto de equilibrio es de 250
unidades, es decir, se necesita vender 250 camisas
para que los ingresos sean iguales a los costos; por
tanto, a partir de la venta de 251 camisas, recién se
estaría empezando a generar utilidades, mientras que
la venta de 249 camisas o de un número menor
significaría perdidas.