File 1310

1. «УТВЕРЖДЕНО»
протоколом заседания Совета
директоров
АО «КазАгроИнновация»
от «19» декабря 2007 года № 2
ПОЛОЖЕНИЕ
о Службе внутреннего аудита
акционерного общества «КазАгроИнновация»
Республика Казахстан,
г. Астана, 2007 г.

2. 2
1. Общие положения
1. Настоящее Положение о Службе внутреннего аудита (далее –
«Положение») акционерного общества «КазАгроИнновация» (далее –
«Общество») определяет статус Службы внутреннего аудита (далее –
«Служба»), задачи, функции, права и ответственность Службы,
размеры оплаты труда и премирования работников Службы, порядок
взаимодействия Службы с Советом директоров и исполнительным
органом общества, взаимоотношения Службы с другими
структурными подразделениями Общества, а также порядок внесения
изменений и дополнений в Положение.
2. Службу возглавляет руководитель, который назначается
исполнительным органом по решению Совета директоров.
3. Функции, обязанности и права работников Службы определяются
соответствующими должностными инструкциями, которые
разрабатываются на основании Положения и утверждаются
исполнительным органом.
4. Служба при осуществлении своей деятельности руководствуется
законодательством Республики Казахстан, Уставом общества,
решениями органов Общества, настоящим Положением, другими
внутренними документами Общества и вправе применять
Международные стандарты внутреннего аудита.
5. Служба является контрольным органом Общества, подотчетным
Совету директоров Общества.
6. Оценка деятельности Службы проводится Советом директоров
Общества.
2. Цель
7. Основной целью деятельности Службы является оказание содействия
Совету директоров и исполнительному органу в выполнении их обязанностей
по достижению стратегических целей Общества.
3. Задачи
8. Повышение эффективности управления Обществом через:
1) предоставление независимой и объективной аналитической
информации Совету директоров и исполнительному органу по вопросам
управления;
2) применение процедур внутреннего контроля.
4. Функции
9. Служба, в соответствии с возложенной на нее задачей в установленном
порядке, выполняет следующие функции:
1) осуществление внутреннего контроля посредством проведения:
- проверки и оценки надежности систем бухгалтерского, налогового и
управленческого учетов и достоверности составленной на их основе
отчетности;

3. 3
- проверки соблюдения норм законодательства Республики Казахстан,
решений акционера, Совета директоров, внутренних документов
Общества, указаний регулирующих и надзорных органов (внешнего
аудита);
- проверки и оценки рациональности, эффективности использования
ресурсов Общества и системы защиты (сохранности) активов Общества.
2) Оценка системы и процессов корпоративного управления и основных
результатов деятельности Общества через:
- проведение оценки деятельности Общества на предмет ее эффективности
и достижения поставленных перед Обществом целей и задач;
- проведение оценки системы и процессов корпоративного управления.
3) Координация и контроль системы управления рисками
(институционального, инвестиционного, финансового, кадрового) путем:
- контроля осуществления Обществом диагностики по выявлению риск –
проблем, определения факторов риска, выявлению объектов возможных
последствий и ущерба, степени их влияния на достижение поставленных
задач;
- координации разработки алгоритмов риск – решений и доведения
рекомендации по их ограничению;
- контроля выполнения риск – решений;
- доведение до Совета директоров и исполнительного органа информации
по управлению рисками.
5. Права
10. Служба для реализации основных задач и осуществления своих
функций имеет право:
1) доступа ко всей документации и любой (оперативной) информации, в
том числе к сведениям и информации, составляющим коммерческую и
служебную тайны Общества;
2) доступа к информационной базе учетных данных, в том числе
бухгалтерского учета в режиме 1 С-бухгалтерия без права корректировки;
3) привлекать для разработки плановых мероприятий СВА и выполнения
отдельных заданий по поручению Совета директоров, специалистов
структурных подразделений Общества и работников дочерних организаций;
4) вносить предложения Совету директоров по совершенствованию
процедур и методов внутреннего аудита, изменению системы контроля и
управленческой политики Общества, участвовать в подготовке и реализации
программ и проектов Общества;
5) проводить консультации структурными подразделениями Общества по
вопросам, входящим в ее компетенцию;
7) вносить предложения Совету директоров Общества по определению
порядка работы Службы, размера и условий оплаты труда и премирования
работников, организационно-технического обеспечения Службы;
9) принимать участие в программах, направленных на обучение,
переподготовку, повышение квалификации работников Общества;

4. 4
10) осуществлять иные права, не противоречащие законодательству
Республики Казахстан и внутренним документам Общества.
5. Структура
11. Структура Службы (штатная численность) и квалификационные
требования сотрудников Службы утверждаются Советом директоров
Общества и включается в штатное расписание Общества.
12. Руководитель и сотрудники Службы в соответствии с трудовым
законодательством Республики Казахстан вправе по собственной инициативе
расторгнуть трудовые договора, заключенные с ними.
6. Полномочия руководителя
13. Руководитель Службы в установленном порядке:
1) осуществляет руководство деятельностью Службы, организует ее работу,
создает необходимые условия для успешного выполнения работниками
Службы возложенных на них обязанностей;
2) вносит на рассмотрение Совета директоров Общества предложения по
направлениям развития и повышению эффективности деятельности Службы,
Общества и дочерних организации Общества;
3) представляет Службу в подразделениях Общества, в том числе
региональных представительствах Общества по вопросам, входящим в
компетенцию Службы, и вправе выступать инициатором проведения
переговоров с ними;
4) рассматривает и визирует проекты внутренних документов Общества,
приказов и других документов по вопросам, входящим в компетенцию
Службы;
5) рассматривает и подписывает корреспонденцию по вопросам, входящим в
компетенцию Службы, направляемую в адрес подразделений Общества,
других юридических и физических лиц;
6) обеспечивает составление аудиторского плана/плана работы Службы и
контролирует его выполнение;
7) обеспечивает разработку внутренних документов Общества и
методических рекомендаций по внутреннему аудиту и других документов,
касающихся деятельности Службы;
8) обеспечивает представление Совету директоров Общества отчетов о
деятельности Службы в установленные им сроки;
9) вносит на утверждение Совета директоров Общества предложения по
штатной численности и штатному расписанию Службы;
10) представляет на рассмотрение исполнительного органа Общества,
предложения о приеме, перемещении и увольнении работников Службы, о
поощрении и наложении взысканий на работников;
11) принимает меры по повышению уровня профессиональной подготовки
работников Службы и обмену опытом работы;
12) обеспечивает соблюдение надлежащего режима работы с документами в
деятельности Службы;

5. 5
13) периодически или по мере целесообразности обеспечивает проведение
ротации обязанностей работников Службы во избежание конфликта
интересов, а также обеспечения обмена опытом;
15) принимает решения по всем вопросам, входящим в компетенцию
Службы.
7. Оплата труда
14. Оплата труда работников Службы и выплата вознаграждения
производится в соответствии с заключенными с ними трудовыми договорами,
с учетом основных требований, предусмотренных Положением о Службе.
15. Размер оплаты труда руководителя и работников Службы
определяется Исполнительным органом и должен быть не ниже усредненного
размера оплаты труда руководителей Общества и подразделений.
16. Система оплаты труда работников Службы может пересматриваться
по результатам мониторинга достижения Обществом утвержденных целей,
проводимого акционером Общества и в соответствии с трудовым
законодательством Республики Казахстан.
17. Для усиления материальной заинтересованности работников
Службы в повышении эффективности производства и качества работы может
производиться выплата вознаграждения по итогам работы за год.
8. Ответственность
18. Служба несет ответственность за своевременное и качественное
выполнение возложенных на нее функций и задач.
19. Руководитель Службы в установленном порядке несет персональную
ответственность за качество и своевременность выполнения функций и задач,
возложенных на Службу, в соответствии с настоящим Положением,
законодательством Республики Казахстан, трудовым договором,
должностными инструкциями и иными внутренними документами Общества.
20. Работники Службы в установленном порядке несут персональную
ответственность за качество и своевременность выполнения возложенных на
них функций в соответствии с должностными инструкциями, трудовыми
договорами и законодательством Республики Казахстан.
21. Материальная ответственность работников Службы и порядок
возмещения нанесенного ими вреда (при наличии такового), а также
процедуры по наложению дисциплинарных взысканий, осуществляются в
соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан и
внутренними документами Общества.
9. Повышение квалификации
22. Персонал Службы в обязательном порядке должен развивать
профессиональные знания и навыки, путем ежегодного принятия участия в
программах, направленных на обучение, переподготовку, повышение

6. 6
квалификации работников Общества и программах сертификации внутренних
аудиторов.
23. Исполнительный орган Общества должен способствовать
совершенствованию работниками Службы своих знаний и навыков, путем
обеспечения включения в бюджет Общества, в установленном порядке,
затрат на обучение и тренинги по профильным темам и программам,
предлагаемым руководителем Службы в целях непрерывного повышения
квалификации.
24. План обучения персонала Службы в приоритетном порядке должен
включать обучение и повышение квалификации по процедурам и методикам
проведения внутреннего аудита, бухгалтерского учета и финансовой
отчетности, системам внутреннего контроля, управления рисками, принципам
корпоративного управления и ведению основных бизнес- процессов
Общества.
25. Порядок подготовки заявок на обучение и повышение квалификации
и дальнейших процедур, связанных с этим процессом, осуществляется в
соответствии с внутренними документами Общества.
10. Организационно-техническое обеспечение
26. В целях надлежащего и эффективного выполнения персоналом
Службы возложенных на них обязанностей Служба должна быть обеспечена
необходимыми организационно-техническими условиями на уровне
структурных подразделений центрального аппарата Общества;
27. Размер командировочных расходов (суточные, расходы по найму
жилого помещения, расходы по проезду к месту командирования и обратно)
для всего персонала Службы должен быть определен по нормам,
устанавливаемым законодательством.
11. Предоставление информации Совету директоров
28. Служба представляет Совету директоров отчет о деятельности
Службы, в следующие сроки:
1) квартальные – к 15 числу месяца, следующего за отчетным
кварталом;
2) годовой – к 25 числу месяца, следующего за отчетным годом.
3) по запросу Совета директоров Общества.
29. Квартальные и годовые (периодические) отчеты о деятельности
Службы должны включать:
1) краткие заключения по результатам проведенных аудиторских
заданий в соответствии с планом работы/деятельности Службы, с указанием
выданных рекомендаций (с приложением соответствующих материалов);
2) информацию о других мероприятиях (работе), проведенных Службой
за отчетный период (результаты внеплановых аудиторских заданий,

7. 7
информация об участии на курсах повышения квалификации, тренингах и
т.д.);
3) заключение по результатам аудиторской деятельности в отношении
поставленных целей и сферы охвата аудита, обобщающее результаты
аудиторской деятельности за отчетный период (при необходимости, с
указанием достаточности ресурсов Службы).
30. Совет директоров Общества утверждает отчеты о
работе/деятельности Службы.
12. Взаимодействие с исполнительным органом Общества
31. Отношения Службы со структурными подразделениями Общества
должны строиться исходя из принципа независимости, так как уровень
организационной и функциональной независимости Службы оказывает
непосредственное влияние на объективность внутренних аудиторов.
32. Служба по сути своей деятельности, обладая информацией по всем
ключевым аспектам деятельности Общества и инструментарием для обобщения
и анализа данных, должна давать исполнительному органу Общества оценку
качества выполнения принятых управленческих решений менеджментом
Общества.
33. В рамках взаимодействия с исполнительным органом Общества
Служба:
1) представляет исполнительному органу Общества, утвержденный
Советом директоров Общества годовой аудиторский план, в целях
информирования;
2) в целях ознакомления представляет исполнительному органу
Общества аудиторский отчет/заключение, составленный по результатам
аудиторских заданий.
34. Не допускается вмешательство исполнительного органа Общества
в деятельность Службы.
13. Заключительные положения
35. Доступ к архиву Службы имеют исключительно работники Службы.
Доступ лиц, не являющихся работниками Службы, к архиву и другой
документации Службы осуществляется в порядке, установленном в Обществе.
36. Изменения и дополнения в Положение могут быть внесены
решением Совета директоров Общества.
____________________________________________________________