SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESOBJETIVOS GENERALESA partir de lo trabajado con este material , ...
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESOperación Comercial: tiene lugar cuando dos partes – comprador y...
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESOrden de compra:También llamada Nota de Pedido, es el documento ...
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESDESPLAZAMIENTO DE LA MERCADERÍARemitoTodo traslado y entrega de ...
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESFactura:Es el documento que el vendedor envía al comprador.Todas...
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESExisten distintos tipos de factura:          1)   Tipo A        ...
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SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESPagaré:Sirve para avalar el compromiso de pago de una parte resp...
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESc) A días o meses fecha: el deudor deberá pagarlo dentro del pla...
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESEs un documento que las empresas suelen utilizar para enviar des...
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESResumen de cuenta:Es usual remitir a los clientes a fin de cada ...
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALES                       b) El vale obliga al deudor; el recibo lo...
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALES   3- INDICA LA DIFERENCIA QUE EXISTE ENTRE EL CHEQUE, PAGARÉ Y ...
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALES8- INDICA LA DIFERENCIA QUE EXISTE ENTRE NOTA DE CRÉDITO Y NOTA ...
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALES13- CONFECCIONA LA FACTURA CON LOS SIGUIENTES DATOS:    COMPRADO...
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALES16. DEFINIR LA DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA UTILIZADA EN LAS OPER...
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALES18. DEFINIR LOS COMPROBANTES (IDENTIFICANDO SU TIPO Y EJEMPLAR) ...
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  1. 1. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESOBJETIVOS GENERALESA partir de lo trabajado con este material , se espera que puedas: Leer, comprender y analizar de manera reflexiva los conceptos desarrollados. Desarrollar tu capacidad de razonamiento aplicando las ideas aprendidas en el análisis de situaciones reales. Desarrollar aplicaciones prácticas de los contenidos de la asignatura. Comprender y explicar las distintas transacciones comerciales, sabiendo utilizar la documentación correspondiente a cada una de ellas. DEFINCIÓN Los documentos comerciales son el respaldo de todo tipo de transacciones. La documentación junto a los libros rubricados, con una adecuada integración de un sistema de contabilidad, reflejan con claridad los actos de la gestión de la empresa así como su situación patrimonial (art.44 Código de Comercio). COMPROBANTES INTERNOS Documentos emitidos por la empresa y su circulación es interna (dentro de la empresa). Son soportes de información de uso interno que eventualmente puede utilizarse para brindar algún tipo de información hacia el exterior de la empresa. COMPROBANTES EXTERNOS La mayor parte de este tipo de documentación debe responder a la legislación vigente y debe adaptarse a los cambios exigidos en ella -1-
  2. 2. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESOperación Comercial: tiene lugar cuando dos partes – comprador yvendedor – convienen en la entrega de mercadería o la prestación de unservicio (por parte del vendedor) a cambio de un precio (que se obliga apagar el comprador). Comprobantes que intervienen en: CONCERTACIÓN DE LA DESPLAZAMIENTO DE LA CIRCULACIÓN DE VALORES OPERACIÓN MERCADERÍA • Orden de compra o Nota • Remito Contado: de pedido • Cheque • Nota de venta • Factura • Recibo • Ticket Crédito: • Recibo • Nota de débito • Nota de crédito • Resumen de cuenta • PagaréConservación:Los documentos comerciales deben ser conservados por diez años contados desde lafecha de emisión del documento.CONCERTACIÓN DE LA OPERACIÓN -2-
  3. 3. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESOrden de compra:También llamada Nota de Pedido, es el documento que el comprador envía al vendedorespecificando los bienes que desea comprar, su precio, las condiciones de pago y, enalgunos casos, la fecha y la forma de envío de la mercadería.Se emite, por lo menos, por duplicado.Es un documento que no genera ningún registro contable.Nota de venta:Es el documento por el cual el vendedor da respuesta al comprador luego de haberrecibido su Orden de Compra, o que confecciona el vendedor o su viajante cuando sepacta una venta.Para el caso de que el comprador haya realizado su pedido verbal o telefónicamente,la Nota de Venta permite "cerrar trato", es decir, asegurar la operación.Además, permite programar la producción y entrega de los productos.Este documento no origina registros contables -3-
  4. 4. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESDESPLAZAMIENTO DE LA MERCADERÍARemitoTodo traslado y entrega de productos, tanto primarios como manufacturados, debeestar documentado mediante remito, guía o documento equivalente. Además dedocumentar “la entrega de la cosa”, el Remito permite:Al comprador: comparar con el pedido, a efectos de controlar si es la mercaderíasolicitada y para controlar las mercaderías recibidas.Al vendedor: al recibir el duplicado del remito debidamente firmado por elcomprador, tener una constancia de haber entregado la mercadería y que el compradorlas recibió de conformidad y, en base al Remito, eventualmente,confeccionar la Factura.Es el único documento legal que le permite al vendedor demostrar la entrega de lasmercaderías.Se extiende, como mínimo, por duplicado; aunque es práctica generalizada hacerlo portriplicado para que al transportista también le quede una constancia de la operaciónrealizada.No se registra en los libros de contabilidad, dado a que generalmente los Remitos seemiten sin valores. -4-
  5. 5. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESFactura:Es el documento que el vendedor envía al comprador.Todas las facturas deben tenerdeterminado diseño y cumplir con los requisitos establecidos por la AFIP. Es undocumento registrable. Respecto de la Respecto del Respecto del Respecto de la mercadería vendedor: comprador: imprenta: vendida: 1. Nombre y apellido, o 1. Nombre y apellido, o 1. Nombre y apellido, o razón 1. Cantidad y descripción. razón social. razón social. social. 2. Clave única de identificación 2. Domicilio legal. 2. Domicilio. 2. Precio unitario. tributaria. 3. Clave única de 3. Condición respecto del 3. Fecha en la que se realizó la identificación tributaria 3. Importe total. IVA. impresión. (C.U.I.T.).4. Número de inscripción en 4. Clave única de 4. Primero y último números de el Impuesto a los Ingresos 4. Condiciones de venta. identificación tributaria. los documentos impresos. Brutos. 5. Condición respecto al 5. Número de inscripción en 5. Número de C.A.I. (Código de 5. Número de remito.Impuesto al Valor agregado. los ingresos brutos. Autorización de Impresión). 6. Fecha de emisión Fecha de vencimiento7. Numeración preimpresa, consecutiva y progresiva.8. Código de identificacióndel documento (A, B o C). 9. Fecha de inicio de las actividades en el localhabilitado para las ventas. -5-
  6. 6. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESExisten distintos tipos de factura: 1) Tipo A IVA responsable inscripto 2) Tipo B consumidor final 3) Tipo C monotributista 4) Tipo M IVA responsable inscripto 5) Tipo A con CBU informado 6) Tipo E exportación -6-
  7. 7. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESTicket: Se emite por operaciones de contado, mientras que la factura puede seremitida por operaciones de contado o en cuenta corriente. Los tickets sólo pueden seremitidos por máquinas registradoras (o controladores fiscales) autorizadas a funcionarpor la afip -7-
  8. 8. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESCIRCULACIÓN DE VALORESChequeEs una orden de pago pura y simple sin condición alguna, librada contra elbanco en el cual el librador tiene fondos depositados a su orden en sucuenta bancaria, o está autorizado para girar en descubierto. CLASES DE CHEQUES: A) Comunes B) de Pago Diferido PUEDEN EMITIRSE: a) Nominales b) Al portadorRecibo:Quien recibe un pago, deja constancia de los valores o bienes recibidos y el conceptopor el cual los recibe, extendiendo un Recibo. Este documento tiene importancia: • Legal: constituye una prueba para quien hizo el pago. • Contable: para quien lo confeccionó es una constancia de los ingresos de fondos, y para quien lo recibe es un elemento de control de la salida de valores.Se emite por duplicado, y se registra en los libros contables. -8-
  9. 9. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESNota de débito:Cuando el vendedor quiere poner en conocimiento al comprador de que ha cargado ensu cuenta un importe determinado, emite una Nota de Débito.Las causas que generan su emisión pueden ser: • Error en menos en la facturación. • Intereses. • Gastos por fletes. • Gastos bancarios, etc.La Nota de Débito siempre origina un aumento en la cuenta del comprador, por lotanto es un documento registrable.Nota de crédito:Es el documento que el vendedor confecciona y remite al comprador para ponerlo enconocimiento de que ha descargado de su cuenta un importe determinado, por algunode los siguientes motivos: • Error en más en la facturación. • Otorgamiento de bonificaciones o descuentos. • Devolución de mercaderías.La Nota de Crédito siempre origina una disminución en la cuenta del comprador odeudor, por lo tanto es un documento registrable. -9-
  10. 10. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESPagaré:Sirve para avalar el compromiso de pago de una parte respecto de la otra.Es un documento que produce una registración contable de la obligación contraída poruna parte y del derecho adquirido por la otra parte.Requisitos:a) Lugar y fecha de emisión.b) Época en que el deudor debe pagar el importe.c) Nombre de la persona a quien ha de pagarse.d) El importe, expresado en letras y números.e) Causa que origina la promesa de pago.f) Firma del deudor y su domicilio.g) El sellado de ley.Personas que intervienena) El deudor: es quien se compromete a pagar la deuda.b) El beneficiario: es la persona a quien deberá pagarse el importe.Vencimientoa) A la vista: el deudor tiene la obligación de pagar el documento en el mismomomento que el tenedor se lo presente.b) A días o meses vista: el deudor tiene la obligación de pagar el documento a lostantos días o meses contados a partir de la fecha. - 10 -
  11. 11. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESc) A días o meses fecha: el deudor deberá pagarlo dentro del plazo establecido.d) A día fijo o determinado: deberá pagarlo el día indicado.Condición para ser considerado comercialEs imprescindible que pueda transmitirse de una persona a otra; de lo contrario esconsiderado como un documento de orden civil.Debe agregarse al nombre del beneficiario, los términos " o a su orden", con lo cualéste puede transmitir el pagaré y los derechos que sobre él tiene, a otra persona,mediante el endoso.Endoso: acto por el cual una persona transmite a otra un documento de crédito y losderechos que sobre él posee.La tercera persona que interviene se llama tenedor o tomador a quien el deudordeberá pagar el importe.La persona que recibe el documento por vía del endoso, puede transmitirlo a su vez auna tercera mediante el mismo procedimiento.Endoso en blanco: La persona a cuya orden ha sido extendido el documento se limita afirmar al dorso del mismo. En este caso el beneficiario o tenedor ha cedido eldocumento a una persona innominada, es decir al portador.Endoso completo: el beneficiario o tenedor.Si el deudor o cualesquiera de los endosantes del documento, no lo levantara a suvencimiento, el tenedor deberá realizar un acto denominado protesto.Protesto: es el acto por el cual se deja constancia de que el pagaré no ha sido pagado.Si no lo realizara, deberá iniciar un juicio llamado ordinario.OTROS DOCUMENTOS COMERCIALESPrespupuesto o factura pro forma - 11 -
  12. 12. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESEs un documento que las empresas suelen utilizar para enviar descriptivos demercaderías a vender con los precios que están vigentes al momento en que se emiten.Suelen utilizarse Hojas con membrete de la empresa o talonarios separados y laemisión de un presupuesto no genera registración contable. Tienen característicassimilares a una factura pero no generan obligaciones ni derechos para ninguna de laspartes intervinientes.Transferencia Electrónica de DatosEste tipo de operatoria se realiza a través de Internet o en Cajeros Automáticos. Alrealizar la operación se produce un efecto cancelatorio, sujeto a verificación.En el momento de la realización de este tipo de operaciones se produce la impresiónelectrónica del tique que verifica la realización de una operación que está sujeta averificación, esto se valida con el “extracto bancario”.Esta operación genera una registración contable. - 12 -
  13. 13. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALESResumen de cuenta:Es usual remitir a los clientes a fin de cada mes un resumen de su cuenta, con lafinalidad de: • Comprador: le permite cotejar el saldo pendiente de pago que figura en el resumen de Cuenta con el que surge de sus propios registros.Vendedor: es una forma de recordarle al cliente el saldo pendiente.ValesEs una promesa escrita por la cual una persona se obliga a pagar una suma de dinero ouna cosa determinada.Diferencias con el pagaré:a) El vale puede ser por dinero o mercaderías; el pagaré sólo por dinerob)El vale puede emitirse al portador; el pagaré no.c) El vale puede no contener fecha de vencimiento; el pagaré siempre tiene fecha.Diferencia con el reciboa) El vale es una promesa de pago; el recibo es una constancia de un pago efectuado - 13 -
  14. 14. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALES b) El vale obliga al deudor; el recibo lo libera al deudor. Tarjeta de crédito: Es un tipo de crédito, el titular de una tarjeta de crédito adquiere bienes y servicios sin utilizar dinero: se limita a firmar un comprobante. Mensualmente recibe un resumen de cuenta, indicando el importe a pagar, en forma total o en cuotas. El comerciante adherido al sistema presenta en la fecha establecida los comprobantes de las ventas realizadas y las cobra, previo descuento de un determinado porcentaje. De acuerdo a todo lo visto, respondé las siguientes actividades 1- INDICAR CUAL O CUALES DE LAS SIGUIENTES AFIRMACIONES SON CORRECTAS O INCORRECTAS: ……………..................... Una nota de crédito enviada al cliente aumenta nuestros deudores..................... ……………. Una nota de crédito enviada por un proveedor aumenta nuestra deuda.. ……………. Una nota de débito enviada al cliente aumenta nuestros deudores..................................... ……………. Una nota de débito enviada por el proveedor aumenta nuestra deuda. 2- DADA LAS SIGUIENTES OPERACIONES QUE REALIZA LA EMPRESA “EL REY”, INDICA EL DOCUMENTO QUE LE QUEDA EN SU PODER: a) El Rey recibe de “El Sol” R.I. ofrecimiento de mercaderías por $ 300. b) El Rey compra a “El Sol” la mercadería ofrecida en cuenta corriente. c) El Rey ofrece mercaderías a González, Monotributista por $ 120. d) El Rey recibe la mercaderías de la empresa “El Sol”. e) El Rey vende a González la mercadería ofrecida con cheque Banco Galicia. f) El Rey deposita en el Banco Río c/c el cheque recibido de González. g) El Rey paga con cheque Banco Río c/c a El Sol la deuda. - 14 -
  15. 15. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALES 3- INDICA LA DIFERENCIA QUE EXISTE ENTRE EL CHEQUE, PAGARÉ Y RECIBO 4- COMPLETA LA SIGUIENTE FRASE: El pagaré es………………………………………………………………………. ........................................................................................................ que se puede extender según el beneficiario ................................................................................... ................................................................................................................. y según el vencimiento… ....................... 5- UNE CON UNA FLECHA LOS CONCEPTOS DE LA PRIMERA COLUMNA CON SU CORRESPONDIENTE PAGARÉ DE LA SEGUNDA COLUMNA: ♦ Se paga en una fecha establecida. Pagaré a la vista ♦ Se paga a la persona indicada en el Pagaré con fecha documento cierta ♦ Se paga en el momento en que es Pagaré a días fecha presentado Pagaré al portador ♦ Se paga a cualquier persona Pagaré a la orden ♦ Se paga a cierta cantidad de días a partir de la fecha de emisión 6- INDICAR PARA QUE SE UTILIZA UNA NOTA DE CREDITO, UN REMITO, UN PRESUPUESTO. 7- UNE CON FLECHAS EL DOCUMENTO CON LA OPERACIÓN QUE CORRESPONDA. JUSTIFICA TU ELECCIÓN:Nota de Débito Detallo al cliente lo que meNota de crédito Debe.Nota de pedido Cobro los intereses al cliente.Resumen de cuenta Notifico al cliente losTicket Intereses. El Proveedor me notifica una rebaja - 15 -
  16. 16. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALES8- INDICA LA DIFERENCIA QUE EXISTE ENTRE NOTA DE CRÉDITO Y NOTA DE DÉBITO.9- INDICA VERDADERO O FALSO. FUNDAMENTA TU OPINIÓN. a) El original factura está en poder del vendedor. b) El duplicado de la nota de venta está en poder del vendedor. c) El ticket está en poder del supermercado. d) El único ejemplar del remito queda en poder del comprador.10- DEFINE AL CHEQUE COMÚN Y AL CHEQUE DE PAGO DIFERIDO.11- MARCA CON UNA CRUZ (X) LA RESPUESTA CORRECTA. FUNDAMENTA. a) En una carpeta de documentos se encuentran originales de facturas del mes, ellos significan: *compras realizadas *ventas realizadas b) En el día de hoy se han archivado 5 duplicados de nota de compra, ellos significan: * Mercadería solicitada a la empresa. * Mercadería solicitada por la empresa c) Se han enviado por correo los originales de las notas de ventas, ese envío significa: * ofrecimiento de ventas a la empresa * ofrecimiento de ventas de la empresa hacia terceros.12- CONFECCIONA UN CHEQUE, CON FECHA CIERTA POR $ 300.- BANSUD lll $_ ..........................Banco Bansud S.A. Sucursal General PicoSerie 97 Nº 08109390 Domicilio de pago: calle 22 Nº 756 ....... 6360 General PicoGENERAL PICO,________________________________________ DE 20_______________Páguese por este cheque a _____________________________________________________la cantidad de pesos _____________________________________________________________________________________________________________________042-021235/6 _______________________IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII - 16 -
  17. 17. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALES13- CONFECCIONA LA FACTURA CON LOS SIGUIENTES DATOS: COMPRADOR: Lopéz y Cía, responsable inscripto en el iva, domiciliado en Belgrano 340 Capital Federal. Adquiere el día 26/5/98, 3 docenas de vasos a $ 14 cada docena, y una docena de platos $ 38; en efectivo con rebaja del 3%.- VENDEDOR: García y Cía, R.I., domiciliado en General Pico calle 5 N° 498 FACTURA Nº 0000-00001 FECHA:………../…………/……….. NOTA DE DEBITO NOTA DE CREDITOSeñor/es…………………………………………………….. Domicilio:...…………………………………………C.U.I.T.:……………………………………………………… Condición de IVA:…………………………….Condiciones:……………………………………………….. CANTIDAD DETALLE PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL SUBTOTAL IVA INSCRIPTO IVA NO INSCRIPTO TOTAL14. INDICAR SI LOS SIGUIENTES USUARIOS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE SON INTERNOS OEXTERNOS. Usuarios Internos Externos Vendedores Acreedores Accionistas Administradores (gerentes) El Estado Clientes Competidores Instituciones Bancarias15. Unir con flechas determinando los comprobantes de origen interno o externo respecto al ente.Facturas de comprasRecibos por cobranzas Origen InternoFacturas de ventasRecibos por pagos efectuadosPagaré entregado a un proveedorPresupuesto de ventaNota de crédito emitida por el proveedor Origen ExternoVales entregados al personal de la empresaPresupuestos de compra - 17 -
  18. 18. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALES16. DEFINIR LA DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA UTILIZADA EN LAS OPERACIONES QUE ACONTINUACIÓN SE DETALLAN. 1. Se constituye la empresa “Textil SA” dedicada a la comercialización de prendas de vestir. El aporte de los socios se efectúa de la siguiente forma: dinero en efectivo, mercaderías y un rodado……………………………………………….......................................................................... 2. Textil SA compra pantalones de vestir a un proveedor en cuenta corriente. ………………………………………………………………………………………………………….. 3. A pedido de un colegio local adquiere 120 remeras blancas que se abonan con un cheque de la cuenta corriente bancaria. ………………………………………………………………………………………............................... 4. Se efectúa la venta de las remeras, el 60% lo cobra en efectivo y por el saldo recibe un pagaré. ………………………………………………………………………………………………………… 5. La sociedad decide incorporar un inmueble. El pago se efectúa 50% en efectivo y lo restante lo cancela con un cheque propio. ………………………………………………………………………………………………………….. 6. Textil SA recibe las facturas por los servicios devengados en el mes anterior de teléfono, agua y energía eléctrica. ……………………………………………………………………………………………………………17.DADOS LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS, INDICAR QUE TRANSACCIÓN REPRESENTAN:Factura de contado (original):..........................................................................Factura de contado (duplicado):.......................................................................Ticket (original):..............................................................…………………….Remito (original):.............................................................……………………Remito (duplicado):.........................................................................................Factura cta.cte.(original):.................................................................................Factura cta.cte.(duplicado):..............................................................................Recibo (original):..............................................................................................Recibo (duplicado):...........................................................................................Pagaré de 3os. (documento único):....................................................................Boleta de depósito o nota de crédito bancaria (doc. único):..............................Nota de Débito(original):...................................................................................Nota de Débito(duplicado):................................................................................Nota de Crédito (duplicado):..............................................................................Nota de Crédito (original):..................................................................................Resumen de cuenta (original):............................................................................ - 18 -
  19. 19. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE II: DOCUMENTOS COMERCIALES18. DEFINIR LOS COMPROBANTES (IDENTIFICANDO SU TIPO Y EJEMPLAR) UTILIZADOS EN LASSIGUIENTES OPERACIONES, REALIZADAS POR UNA EMPRESA RESPONSABLE INSCRIPTO EN EL IVA. Documentación Hechos u operaciones del ente respaldatoria Tipo EjemplarCompra de mercadería a crédito a otro RIDeposita dinero en efectivo en la cuenta corriente bancariaRetira dinero de su cuenta corriente bancariaAlquila un inmueble, para ser utilizado como depósito. Pagaanticipadamente, el primer mes de alquiler, en efectivoCompra mercaderías para reventa, al contado.Vende mercaderías en cuenta corriente a un sujeto exento en el IVAVende mercaderías al contado a un responsable inscripto en el IVARealiza ventas masivas (cada una inferiores a $1.000) a consumidoresfinalesRealiza ventas a consumidores finales de importes superiores a $1.000Comunica a un cliente los movimientos de su cuenta operados en elúltimo mesBonificación especial que la empresa efectúa a un cliente R.I. en el IVAIntereses por atraso en la cancelación de las facturas que se carga a uncliente monotributista.Anticipa dinero al personalPaga los sueldos de sus empleadosEntrega mercaderías a ser exportadas a una empresa de transportemarítimoVende mercaderías por el régimen de exportación - 19 -

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