1. PwC
Fraude:
Decifrando o
Risco
04/08/2009

2. Meios de detectar a fraude:
• Cultura Corporativa (como canal de denúncia e/ou hotline) representam
54% dos casos
• Nenhum incidente na América Latina reportado foi inicialmente
identificado pela auditoria externa ou pelo comitê de auditoria
• Em 21% dos casos, foi através da auditoria interna que a fraude foi
originalmente detectada.
Estatísticas da América Latina

3. As questões na América Latina
O impacto do controle de fraudes
• Somente 45% das empresas pesquisadas tinham um canal de denúncia e/
ou hotline em funcionamento
• Somente 57% das empresas possuem Comitê de Auditoria
• Somente 29% das empresas possuem treinamento interno específico
sobre fraude

4. • 34% das empresas relataram que o crime econômico é um ponto
considerado quando pensam em investir nestes países
• 68% das empresas relataram que o crime econômico é um ponto
importante quando da decisão de operar em algum destes países.
• 100% das empresas americanas preocupam-se com corrupção e
suborno
• 92% das empresas americanas não confiam no sistema legal para
proteger seu investimento e propriedade intelectual
Fatores de risco para investimento em países emergentes

5. Você tem negócios em um país de risco alto?
Legenda:
Todos os países com CPI ≤ 5.0
Fonte: Transparência Internacional, CPI 2008
• Dos 181 países avaliados, tinham 129 com CPI ≤ 5.0

6. Você tem negócios em um país de risco alto?
Fonte: Transparência Internacional, CPI 2008
Transparência Internacional (TI)
Índice de Percepção de Fraude (CPI)
classifica os países de acordo com o
grau de corrupção existente entre
funcionários públicos e políticos
A nota varia de 10 (altamente limpo) e
0 (altamente corrupto). Desta
maneira, o país com a menor nota é
considerado como o mais corrupto
entre aqueles incluídos no índice.
Em 2008, o CPI classificou 180
países.
2008
classificação
País 2008
nota
23 Chile / Uruguai 6.9
47 Costa Rica 5.1
67 El Salvador 3.9
70 Colômbia 3.8
72 México / Peru 3.6
80 Brasil 3.5
85 Panamá 3.4
96 Guatemala 3.1
102 Bolívia / Republica
Dominicana
3.0
109 Argentina / Belize 2.9
126 Honduras 2.6
134 Nicarágua 2.5
138 Paraguai 2.4
151 Equador 2.0
158 Venezuela 1.9

7. Incentivo/
Pressão
Oportunidade Racionalidade
Risco de
Fraude
O triângulo da Fraude

8. Elementos de um Programa Anti-Fraude Robusto
Tone at the top Avaliação do Risco
Estrutura do programa
e controle de atividades
Monitoramento
Resposta e
remediação
Tone at the top
• Suporte do Diretor
Presidente e do
Conselho de
Administração
• Comunicação
• Ouvidoria e/ou Canal
de Denúncia
Avaliação do
Risco
• Identificar fatores
de risco
• Avaliação da
probabilidade e
impacto
• Adaptar para o
mercado local
• Foco na estrutura dos
riscos chave
• Revisão da eficácia
operacional
• Desenvolver novos
controles e aprimorar
controles existentes
Estrutura do programa
Controle de Atividades Monitoramento
• Monitoramento dos
fatores e
indicadores de
risco de fraude
• Examinar pontos de
atenção
• Avaliar a eficácia
dos controles
Resposta e
remediação
• Investigação
• Realizar análise
da causa
• Aprimorar
controles

9. Elementos Chave de Programa e Controles Anti-fraude

10. Fraude e Riscos de Integridade
I. A sua organização está sob o risco de averiguação por parte de
entidade governamental ou qualquer regulador dos Estados
Unidos em caso de suborno?
II. O quanto a sua empresa conhece as pessoas com quem faz
negócios?
III. A sua empresa está sob risco de um significativo roubo de
dados?
IV. O quanto os controles financeiros e as operações bancárias que
sua empresa realiza são robustos?
V. O quanto a sua empresa emprega análise de dados para prevenir
e detectar condutas impróprias?

11. Quando há não conformidade com o FCPA?
• Um emissor ou qualquer de seus agentes, diretores, funcionários ou
acionistas paga, oferece, promete pagar ou autoriza o pagamento ou
qualquer coisa de valor para um foreign official, partido político, candidato
a um cargo político, ou agente de organização internacional de forma
corrupta, obtém, retém ou faz negócios com qualquer indivíduo ou obtém
vantagem indevida

12. Quem está sujeito ao FCPA?
Indivíduo ou Empresa americana
• Cidadãos, residentes & nacionais
aonde quer que estejam localizados
(mesmo que o ato proibido não tenha
ocorrido nos Estados Unidos)
• Empresas organizadas sob a lei dos
Estados Unidos ou que tenham sua
sede nos Estados Unidos
• Emissor de títulos nos Estados Unidos
• Funcionários, agentes & diretores de
empresas e emissores americanos

13. Foreign Official
• Afiliados a partidos políticos
• Funcionários Públicos
• Funcionários de empresas que o
Governo tenha participação
acionária
• Funcionários de Organização
Internacionais
• Qualquer outra posição oficial
Section 1: Overview of the Foreign Corrupt Practices Act

14. Qualquer coisa de valor
FCPA proíbe o pagamento, oferta, promessa de pagamento (ou autorizar o
pagamento) de dinheiro ou qualquer coisa de valor.
Por exemplo, “Qualquer coisa de valor” pode incluir:
• Dinheiro
• Presentes
• Serviços
• Viagem
• Oportunidade de Negócios
• Redução de impostos

15. Impacto para Terceiros
• Procedimentos de compliance de FCPA recomendados para
intermediários:
- Cláusulas de garantia de FCPA
- Certificação anual ou periódica
- Cláusula de direito de auditar
- Treinamento de Intermediários - Cláusulas de rescisão
- Delimitação de tempo

16. Conclusões
• Fraude e corrupção são um riscos real aos quais todos
estamos expostos
• Combate à fraude é bom para os negócios
• Economia desacelerada aumenta a possibilidade de eventos
de fraude
• Agora é um bom momento para começar o programa de
antifraude
• Change starts with you

17. Contato
Obrigada!
Mona Clayton
Mona.Clayton@br.pwc.com
Tel: 11 3674- 2651/2141