1. PLAN DE GESTION CONTABLE Y
FINANCIERA
*Objetivos generales: contabilizar los recursos de operaciones,
inversión y financiación de acuerdo con las normas políticas y
organizacionales, produciendo reportes contables y financieros que
reflejen la realidad de la empresa según normas legales y
procedimentales
EJES GENERADORES
*Contabilizar la nomina
• Proceso histórico
• Contrato de trabajo

2. • Obligaciones y prohibiciones
• Viáticos, auxilio de transporte
• Incapacidad
• Deducciones
• Apropiaciones para prestaciones sociales
• Aportes para fiscales
• Normas laborales y tributarias
• Relación con la nomina
• Ley 100 de 1993
• Ley 50 de 1999
• Herramientas de informática
• Reportes de :fichas del trabajador
• Recibo de pago: planificación de vacaciones, cotizaciones,
entre otros
*registrar propiedad, planta y equipo

3. • Clasificación
• Depreciación
• Activos no depreciables, agotables, entre otros
• Amortizaciones
• Paquete contable
*contabilizar ajustes
• Conceptos y clasificaciones de los ajustes
• Ajustes a partidas del activo
• Ajustes al pasivo
• Ingresos y gastos acumulados
• Ingresos y gastos diferidos
• Amortizaciones

4. • Comprobante de ajustes
• Balance de prueba ajustado
• Asientos de cierre
• Balance de prueba mensual
*clasificar los procesos de producción y los tipos de costos
• Estructuras de empresas manufactureras y prestadoras de
servicios
• Concepto importancia y objetivos de la contabilidad de costos
• Diferencia entre costos y gastos
• Diferencia entre costos del producto y costos del periodo
• Diferencia entre contabilidad de costos y contabilidad financiera
• Proceso contable y costos
*cuantificar los componentes del costo en empresas industriales
prestadoras de servicio

5. • Costos directos e indirectos
• Valoración y control de materiales
• Compras
• Descuentos, devoluciones y perdidas
• Manejo contable y tributario
• Mano de obra
• Estados de costos de producción
*sistemas métodos y técnicas de costeo
• Sistemas de costos
• Ordenes de producción por procesos
• Ordenes de producción A B C
• Método de costos por absorción

6. • Técnicas de costeo: reales, predeterminados, estimados y
estándar
• Clasificación de los costos según su comportamiento
• Costos fijos, variables y mixtos
• Proceso de liquidación y contabilización del costo
• Liquidación y contabilización por procesos y estándar
*registro y contabilización de las transacciones del ente publico
• Estructuras generales del presupuesto publico
• Estructuras del estado según la constitución política de
Colombia
• Normas y procedimientos del estatuto orgánico del
presupuesto, para el registro de la ejecución activa y pasivo del
presupuesto publico
• Estructura del plan general de contabilidad (PGCP)
• Normas y procedimiento para el registro de transacciones

7. LOGROS Y COMPETENCIAS DEL PRIMER PERIODO
-Precisa la dinámica del manejo de cada clase de cuenta
-aplica correctamente el principio de partida doble en las
transacciones comerciales y la ecuación patrimonial
- liquida y contabiliza correctamente el IVA y las retenciones
-aplica los métodos de promedio ponderado, PEPS y VEPS
-elabora portafolio de evidencias y blog de evidencias

8. TALLER Nº 1
Cuentas y partida doble
1) para iniciar la empresa el socio nº 1 aporta $114.000.000, en
cheque, el socio nº 2 edificios por $110000.000 y el socio nº 3
aporta vehículo por $100.000.000
2) consigna en el banco lo que hay en caja
3) paga honorarios al doctor Jair Venegas por la elaboración de
la escritura de constitución 2.500.000 con cheque
4) se paga por matricula del registro mercantil e inscripciones
de libros en la cámara de comercio 500.000 en cheque

9. 5) se paga arrendamiento de las oficinas por $2.000.000 con
cheque
6) Se paga impresión de papelería por un $1.000.000 con
cheque
7) Se paga matricula de industria y comercio por $300.000 con
cheque
8) Se paga adecuación y decoración locativa al decorador de
interiores Cesar Restrepo, por $3.000.000 con cheque
9) Se compra a crédito muebles para las oficinas por
$4.000.000
10) Vende mercancía al contado por $50.000.000
11) Compra mercancías por $8.000.000 cancela con cheque
12) Compra mercancía a crédito por $10.000.000
13) Vende mercancía a crédito por $20.000.000
14) Obtiene un préstamo en el banco por $20.000.000 le
descuentas el 3% de intereses anticipados y el resto lo
consignan en su cuenta corriente

10. SOLUCIÓN

11. Nº CODIG CUENTA DEBE HBER
O
1 1105 CAJA 114.000.00
151605 EDIFICIOS 0
FLOTA Y 100.000.0
159235 EQUIPO DE 00 314.000.0
3115 TRANSPORTE 00
APOTES 100.000.0
SOCIALES 00
2 110 BANCO 314.000.0
1105 CAJA 00 314.000.0
00
3 5110 HONORRARIOS 2.500.000
110 BANCO 2.500.000
4 514010 REGISTRO 500.000
MERCANTIL
1110 BANCO 500.000
5 5220 ARRENDAMIEN 2.000.000
1110 TO 2.000.000
BANCO
6 5395 GASTOS 1.000.000
1110 DIVERSOS 1.000.000
BANCO
7 5140 GASTOS 300.000
1110 LEGALES 300.000
BANCO
8 5150 ADECUACIONES
E 3.000.000
1110 INSTALACIONES 3.000.000
BANCO
9 EQUIPO DE
1524 OFICINA 4.000.000
PROVEEDORES
2205 NACIONALES 4.000.000
10 1105 CAJA 50.000.00

12. SALDO DE CADA CUENTA
Caja
DEBE HABER
114.000.000 314.000.000

13. 50.000.000
164.000.000 Saldo crédito
Banco
DEBE HABER
314.000.0 2.500.000
00
19.400.00 500.000
0
2.000.000
1.000.000
300.000
3.000.000
8.000.000
333.400. 17.300.000
000
Saldo debito

14. Edificios
DEBE HABER
100.000.00
0
Saldo debito
Flota y equipo de transporte
DEBE HABER
100.000.00
0
Saldo debito
Aportes sociales
DEBE HABER
314.000.00
0
Saldo crédito

15. Honorarios
DEBE HABER
2.500.000
Saldo debito
Registro mercantil
DEBE HABER
500.000
Saldo debito
Arrendamiento
DEBE HABER
2.000.000
Saldo debito

16. Gastos diversos
DEBE HABER
1.000.000
Saldo debito
Gastos legales
DEBE HABER
300.000
Saldo debito
Adecuación e instalación
DEBE HABER
3.000.000
Saldo
debito
Equipo de oficina
DEBE HABER

17. 4.000.000
Saldo debito
Proveedores nacionales
DEBE HABER
4.000.000
10.000.000
Saldo crédito
Comercio al por mayor y al por menor
DEBE HABER
50.000.000
20.000.000
Saldo crédito
De mercancías

18. DEBE HABER
8.000.000
10.000.000
Saldo debito
Cliente
DEBE HABER
20.000.000
Saldo debito
Obligaciones financieras
DEBE HABER
20.000.000
Saldo crédito

19. Diferidos
DEBE HABER
600.000
Saldo debito
CLASE PRIMER DIGITO
1. activo
2.pasivo
3.patrimonio
4.ingresos
5.egresos
6.costos de venta
7. costos de producción

20. GRUPO: 2 PRIMER DIGITO
11. Disponible
12. Inversiones
13. Deudores
14. Inventarios
15. Propiedad planta y equipo
16. Intangible
17. Diferidos
18. Otcos activos
19. Valorización
21. Obligaciones

21. 22. Proveedores
23. Cuenta por pagar
24. Impuestos y gravámenes y tasas
25. Obligaciones laborales
26. Pasivos estimados
27. Diferidos
28. Otcos pasivos
31. Capital social
33. Reservas
36. Resultados del ejercicio
Clase Grupo Cuenta
6 61 613502 Costos de cuentas de
vehículos automotores
2 23 2370 Retención de nomina por

22. pagar a la cooperativa
1 13 1345 Certificado de deposito a
termino con granahorrar
4 42 4230 Ingresos por cobrar
honorarios
2 23 233515 Gastos suscripción revista
semana
1 13 1365 Cuentas por cobrar al
trabajador Hernán López
para adquirir vehículo
2 13 2365 Retención en la fuente por
pagar servicios
1 11 1120 Cuentas de ahorro conavi
5 52 523560 Gastos publicidad
4 42 425035 Provisión deuda difícil cobro
al cliente almacén a van
chin Ltda.
1 15 1504 Terreno en la estrella
2 25 2535 Gastos servicios de digitada
1 19 191012 Maquina para tejer
5 52 529520 Gastos de relaciones p.
1 15 1540 Camión Ford 350
3 33 3310 Revalorización del
patrimonio de reservas

23. 5 51 514010 Gastos registro mercantil
5 51 511525 Impuestos por las ventas
por pagar
2 25 2510 Cesantías consolidadas ley
50 de 1990
5 51 516060 Escopeta
5 51 519536 Gastos combustibles
1 15 159210 Depreciación acumulada
maquinaria de equipo
2 23 236515 Retención en la fuente por
pagar honorarios
1 15 159235 Depreciación acumulada
flota y equipo de transporte
1 16 1605 Intangible crédito de
mercancías
4 42 4220 Ingresos por arrendamiento
5 51 513530 Gastos energía eléctrica
4 42 425010 Segura incendio pagado por
anticipado
5 51 5145 Mantenimiento de maquinas
de escribir pagado por
anticipado
5 51 5115 Impuestos sobre las ventas
por pagar

24. • cuotas sociales a cargo del socio Hernán Perez
• cuotas sociales a cargo de la socia Sonia Alvares
• reserva le gal
• reserva para futuros en sanches
• Ingresos por interés en mora
• Ingresos por ventas en un escritorio viejo
• Ingreso por una donación que al morir hizo la abuela de un
socio
• Ingresos por un sobrante de caja general
• Gastos salarios que ha pagado al gerente de la compañía
• Gastos viáticos pagados al auditor de la compañía
• Gastos prima legal p. por el vehículo de una empresa
• Gastos arrendamientos pagados por el alquiler de una maquina
que hace camisas

25. • Gastos afiliación pagada a la revista mundo modas
• Gastos seguro de robos
• Gastos servicios públicos de teléfono
• Gastos pagados por el arreglo de una maquina
• Gastos mantenimiento de maquinaria de un componente
• Gastos taxi y louses pagados por el vendedor de una empresa
• Gastos de sueldos pagados al mensajero de una empresa
• Gastos de prima de junio pagados al vendedor de una empresa
• Gastos de parte del 15.5 por el área de ventas
• Gastos impuestos industriales y comercio
• Gastos publicidad en directorio paginas amarrillas
• Gastos financieros interés es pagados en banco de Bogota
LOS GANADORES LTDA

26. NIT: 90.900.300
Se dedica a la venta de libros tienen el siguiente balance general al
28 de febrero de 2009:
Bancos 90.000.000
Clientes 110.000.000
Vehículos 50.000.000
De apreciación acumulada 10.000.000
Inventarios 50.000.000
Proveedores nacionales 70.000.000
Capital 60.000.000
Utilidades acumuladas 115.000.000

27. Utiliza el sistema de inventario permanente valoriza sus inventarios
por medio de promedio ponderado y soldo del inventario son 100
libros a 50.000$
• Marzo primero vendió a crédito 50 libros a $13.000 c/u
• Marzo 4 compro a crédito 10 libros a $ 60.000 c/u al proveedor
Juan Díaz descuentos 10%/20
• Marzo 7 compro a crédito 50 libros a $ c/u al proveedor
José Restrepo
• Marzo 9 vendió a crédito 80 libros a $170.000 c/u al almacén el
turpial Ltda. descuentos 20%/5; 10%/10; 5%/30
• Marzo 10 pago con cheque lo que le debía a Juan Díaz(Marzo
4)
• Marzo 19 giro cheque de $ 3.000.000 para la nomina (50%
ventas)
• Marzo 20 compro a crédito 10 libros a $70.000 c/u a la
empresa A Ltda.
• Marzo 2 le devolvió 2 libros al proveedor A Ltda.

28. • Marzo 23 vendió a crédito 8 libros a $160.000 c/u a la empresa
Z Ltda.
• Marzo 25 el cliente Z Ltda. devolvió 3 libros
• Marzo 30 el cliente del turpial Ltda. la totalidad de la deuda
(marzo 9)
BALANCE GENERAL
ACTIVO:
Bancos 90.000.000
Clientes 110.000.000
Vehículos 50.000.000
Depreciación acumulada 10.000.000
Inventario 5.000.000

29. Total activo $ 245.000.000
PASIVO
Proveedores nacionales 70.000.000
Total pasivo 70.000.000
PATRIMONIO
Capital 60.000.0000
Utilidad acumulada 115.000.000
Total patrimonio 175.000.000
LOS GANADORES LTDA
NIT: 90900300

30. TARJETA: KARDEX
ARTICULO: libro
CODIGO: 4135
REFERENCIA: M -26
EXISTENCIA MINIMA: 30
MAXIMA: 110
METODO: promedio ponderado
LOCALIZACION: sala de exhibición Nº1
PROVEEDORES: editorial nomina TEL: 5987653