Auditoría fiscal y auditor independiente

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auditoria fiscal para auditores

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Auditoría fiscal y auditor independiente

  1. 1. Auditoría fiscal La auditoría, en términos generales, es la verificación de la fiabilidad de la información contable: financiera, administrativa y operacional. La auditoría fiscal se encarga de la revisión y verificación del pago de impuestos de los contribuyentes de un país. Es de suma importancia, ya que hace posible el ingreso de dinero al Estado de un país para que pueda cumplir con sus funciones y obligaciones. PROCESO DE LA AUDITORIA FISCAL Existen dos tipos de auditores fiscales: los del Estado, o públicos, y los particulares. 2 Las acciones básicas de los auditores públicos son: 1. Buscar a todos los que estén obligados a registrarse como contribuyentes, para así ampliar el universo de quienes aportan al gasto público. 2. Identificar que contribuyentes presentan, y que otros no, las declaraciones de impuestos en tiempo y forma, según lo disponga la ley. 3. Vigilar que aquellos contribuyentes que cumplan con la presentación de su declaración incluya información fidedigna, de esa manera se evita la evasión de impuestos mediante datos no apegados a la realidad. 4. Recuperación o cobro a los contribuyente que declararon fielmente pero que no han saldado su adeudo. El proceso de una auditoría particular consiste en revisar la información que facilita el contador de la empresa, identificar los problemas y diseñar una solución que realizará el contador, volver a revisar las fallas detectadas y, finalmente, emitir un dictamen fiscal con el resultado. ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA FISCAL En su forma más primitiva, la auditoría fiscal surge cuando una sociedad o pueblo domina a otro, imponiendo el pago de un tributo. El pueblo dominante requiere que dichos tributos sean pagados en tiempo y forma y designa un organismo que se encargue de vigilar esto. Es así como surge lo que hoy conocemos como auditoría fiscal. En América, la entrada de la mayoría de los países a la contabilidad y la auditoría moderna ocurrió a finales de la década de 1930, cuando los contadores públicos de Estados Unidos se asociaron con contadores de México y otros países latinoamericanos para auditar a las empresas trasnacionales. Se adoptaron los principios del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados y con el tiempo desarrollaron una técnica contable propia. En México se creó el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, entre 1956 y 1976. PERCEPCION Generalmente la auditoría fiscal implica una molestia para el contribuyente, independientemente de si realizó bien el pago de sus impuestos o no, debido a que quita tiempo y requiere una gran cantidad de trámites, sin embargo, se debe tener en cuenta la importancia de dicha actividad para cualquier sociedad. http://es.wikipedia.org/wiki/Auditor%C3%ADa_Fiscal
  2. 2. Objetivos. Auditoría fiscal: • • • • Determinar si sus sistemas contables son aceptables Conocer si el catálogo de cuentas es aceptable Verificar si se está al día en el cumplimiento de sus deberes formales Detectar áreas de riesgo- Saber exactamente que correctivos aplicar Objetivos: General: • • Velar por el cumplimiento de los controles internos establecidos, Revisión de las cuentas desde el punto de vista contable, financiero, administrativo y operativo. Ser un asesor de la organización. Específicos: • • • • • Revisar y evaluar la efectividad, propiedad y aplicación de los controles internos. Cerciorarse del grado de cumplimiento de las normas, políticas y procedimientos vigentes. Comprobar el grado de confiabilidad de la información que produzca la organización. Evaluar la calidad del desempeño en el cumplimiento de las responsabilidades asignadas. Promover la eficiencia operacional. Funciones - Investigar los casos de denuncia y comisión de delitos fiscales allegándose al Secretario de Finanzas y Administración los elementos para que, en su caso presente ante el Ministerio Público la denuncia correspondiente o haga la declaratoria de que el fisco estatal, ha sufrido o pudo sufrir perjuicio; o tratándose de impuestos federales informe a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público por conducto de la administración local jurídica de ingresos de esta entidad sobre la presunta comisión de delitos fiscales federales, en los términos de los convenios de colaboración administrativa en materia fiscal federal; - Asistir a las reuniones semestrales con las administraciones regionales y locales de auditoria fiscal competentes en las que participar n conjuntamente con la Dirección General de Auditoria Fiscal Federal, de Recaudación y Jurídica de Ingresos, en las que se evaluar en los avances y acciones realizadas por, el Estado; - Imponer multas por. las infracciones a las disposiciones fiscales que rijan en materia de su competencia, así como las derivadas de los actos de fiscalización que lleve a cabo en los términos del convenio de colaboración administrativa en materia fiscal federal; - Certificar copias de los documentos de trabajo elaborados con motivo de ejercicio de sus facultades de comprobación, así como de los documentos que obren en los archivos de la Dirección de Auditoría Fiscal; y - Las demás que le confieran las disposiciones legales aplicables, así como el Secretario y el Subsecretario de Finanzas dentro de la esfera de sus atribuciones. · Evaluar si existen riesgos económico-fiscales, para evitar o reducirlos. · Analizar si se utiliza una estrategia que aprovecha todas las opciones y deducciones fiscales existentes.
  3. 3. · Confirmar si existe planificación fiscal y es la más adecuada con arreglo al entorno familiar y de futuro de la propiedad http://www.monografias.com/trabajos13/audfisc/audfisc.shtml Se define como la verificación racional de los registros contables y de la documentación, con el fin de determinar la exactitud e integridad de la contabilidad. La Auditoría Fiscal consiste en la investigación selectiva de las cuentas del balance, de las cuentas de resultados, de la documentación, registro y operaciones efectuadas por una empresa, tendientes a comprobar que las bases afectas a tributos se hayan determinado de acuerdo con las normas técnicas que regulas la contabilidad y cumpliendo con las disposiciones legales contenidas en el Código de Comercio, Código Orgánico Tributario, y demás leyes impositivas que corresponda aplicar. Auditoría fiscal. ¿Qu é son los auditores independientes? Los auditores independientes son como los jueces del área del registro financiero. Se ocupan de hacer auditorías de los sistemas de contaduría y métodos de una compañía para poder brindar un reporte que se entrega con el informe financiero de un negocio. Las compañías de orden público requieren tener estos reportes generados por auditores independientes, mientras que los negocios privados lo hacen porque saben que les puede agregar credibilidad a sus reportes financieros. Los auditores juzgan si los métodos utilizados están en concordancia con los principios generales aceptados de contaduría (GAAP). Generalmente, todo está en su lugar y el reporte financiero puede ser considerado como un documento confiable. Pero a veces, los auditores encuentran cosas extrañas. Un indicador de problemas potenciales puede ser cuando la capacidad de un negocio de continuar las operaciones normales está puesta en duda por las exigencias financieras que no puede cumplir, ya sea por un bajo balance financiero, por tener pasivos sin pagar fuera de fecha, o por tener demandas importantes cuyos costos no pueden ser cubiertos por el negocio. Los auditores deben ejercitar un escepticismo profesional, lo que significa que deben desafiar a los métodos de contaduría y reportar las prácticas de los clientes para asegurarse de que sus reportes financieros estén de acuerdo a los estándares de contaduría y no sean engañosos. En pocas palabras, que las declaraciones financieras estén bien presentadas. Un buen auditor necesita tener el conocimiento técnico, pero además debe saber cómo llevar un método de contaduría al límite. Su trabajo es ser el agente de los accionistas y de los otros usuarios del reporte financiero. Es importante que tenga en mente los principios generales aceptados de contaduría, y que no permita ningún tipo de irregularidades. Hay un gran número de compañías conocidas que se han visto involucradas en fraude de contaduría recientemente, y que no fueron descubiertas por los auditores públicos. Enron es una de estas compañías. En este caso, la empresa auditora, Arthur Anderson, fue condenada por obstrucción a la justicia por destruir evidencia contable. FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE 3.1 FUNCIONES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE: El auditor independiente tiene como función 'expresar una opinión sobre la razonabilidad que presentan los estados financieros en todos los aspectos significativos, la situación Financiera, los resultados de sus operaciones y el flujo de efectivo, de acuerdo con los PCGAs. ... En tal sentido el auditor debe asegurarse que la administración de la entidad que recibirá sus servicios comprende la naturaleza de ¡a auditoria, sus objetivos alcance y grado de
  4. 4. responsabilidad que asumen. El auditor independiente debe establecer claramente la responsabilidad que esta asumiendo en cualquier estado financiero con el que su nombre lo asume. La opinión imitada por el auditor independiente sobre los estados financieros puede tener una de estas tres formas: limpio con salvedad o adversa cuando el auditor no tiene suficiente Información que basan su opinión debe emitir una designación de lo mismo y establecer sus razones en lo relativo a la opinión con salvedades o adverso, el auditor deberá también exponer las razones para actuar así. Entre Las Funciones Tenemos: brindan asesoría, de los controles internos y del diseño ce instalación de los sistemas de información además se encarga de realizar el análisis de ¡os costes de nuevos productos las alternativos funcionarios y asuntos similares, su asesoría se busca en las operaciones de alta dirección en muchos negocios su especial conocimiento en la contabilidad y de su calidad de experto a través del estudio continuo. Funciones Generales: El auditor cuenta con una serie de funciones tendientes a estudiar, analizar y diagnosticar la estructura y funcionamiento general de una organización, las funciones son: Estudiar la normalidad, misión, objetivos, políticas estrategias, planes y programas de trabajo. Desarrollar el programa de trabajo de auditoria Definirlos objetivos, alcance metodología para instrumentar una... http://www.buenastareas.com/ensayos/Funciones-y-Responsabilidades-Del-AuditorIndependiente/1780400.html http://www.mercofinanzas.com/%C2%BFque-son-los-auditores-independientes/

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