AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN
Contenido
ANEXO I – PROCEDIMIENTOS ...........................................................
ANEXO I – PROCEDIMIENTOS
a- PROCEDIMIENTOS MÓDULO LEGAL
Análisis Normativo

Procedimiento practicado

Etapa 1- Requerimien...
Etapa 2- Análisis de la documentación
2.1 Determinación de la existencia de normas que
definan- a nivel de la Unidad Ejecu...
Etapa 2- Análisis de la documentación
2.10 Verificación del otorgamiento de la escritura
traslativa de dominio a los adjud...
b- PROCEDIMIENTOS MÓDULO TÉCNICO
ASPECTOS A RELEVAR

1-Caracteristica del Sistema
Constructivo

CONVENIOS

TODOS LOS CONVE...
ASPECTOS A RELEVAR

3- Plazo de Ejecución de la obra

CONVENIOS
TODOS LOS CONVENIOS
DE LA MUESTRA

PROCEDIMIENTOS
Análisis...
ASPECTOS A RELEVAR

CONVENIOS

PROCEDIMIENTOS
financiables para el Programa “Techo
Digno” integrante del Programa Federal
...
ASPECTOS A RELEVAR

CONVENIOS

PROCEDIMIENTOS
obras seleccionadas, Unidad de
Auditoría Interna- MINPLAN
Nota 193/11- Datos...
c- PROCEDIMIENTOS MÓDULO GESTIÓN
ASPECTOS A RELEVAR
1

Identificación de los aspectos de la normativa a nivel Nacional y S...
ASPECTOS A RELEVAR

PROCEDIMIENTOS

Ver controles aplicados de la Legislación Laboral, Seg. Soc. y
Seg. E Higiene

registr...
ANEXO II - CIRCUITOS ADMINISTRATIVOS PARA LA APROBACIÓN,
LIQUIDACIÓN Y PAGOS DE TRANSFERENCIAS EN EL ÁMBITO DE LA SOP
Circ...
Circuito para la Liquidación y Pago de Transferencias

2. Circuito de Liquidación y Pago de la Transferencia
U.E.P.

Coord...
ANEXO III - GLOSARIO
Letra

Concepto

A

Actas de Inicio y Recepción de Obra.
Documentos refrendados por los responsables ...
Letra

Concepto
administrativos de forma.
Certificados de Aptitud Técnica (C.A.T.) Subsecretaría de Vivienda y Desarrollo ...
Letra

Concepto
Constatación de la correspondencia entre lo ejecutado o a ejecutar y lo medido y certificado.
Pliegos de E...
ANEXO IV – FOTOS
Ezeiza

Ezeiza

Equipamiento de cocina

Andamios colocados para terminación de revoques y
revestimiento p...
Fundaciones

Interior de vivienda terminada.

Barrio Travesía – Rosario

Barrio Travesía – Rosario

Detalle de Instalacion...
Consorcio no. 10. Detalle de terminaciones.

Platea de fundación.

El Garrote – Tigre

CABA – Castañares

Consorcio termin...
Vivienda en ejecución avanzada

Vivienda en ejecución

19
ANEXO V – NORMATIVA PARTICULAR CORRESPONDIENTE A CADA OBRA
PROVINCIA

LOCALIDAD

DOCUMENTACION

EZEIZA

 Convenio Único d...
PROVINCIA

LOCALIDAD

DOCUMENTACION
 Convenio Único de Colaboración y Transferencia (CUCYT) entre la SSOP y la Corporació...
PROVINCIA

LOCALIDAD

DOCUMENTACION
 Rescisión del Contrato de Obra Pública (Res.734/11) resuelta por MIOSPYMA de la
Prov...
PROVINCIA

LOCALIDAD

DOCUMENTACION
 Convenio de Cooperación Institucional y Asistencia Técnica suscripto entre el MR y l...
ANEXO VI - Aspectos relevados en el Módulo Técnico
Aspecto / componentes

Situación de cumplimiento detectada
Análisis de ...
Aspecto / componentes

Situación de cumplimiento detectada
Análisis de frecuencia
SDE - Don Bosco 2 E

Cumplida

Incumplid...
Aspecto / componentes

Situación de cumplimiento detectada
Análisis de frecuencia
SDE - Don Bosco 2 E

Cumplida

Incumplid...
Aspecto / componentes

Situación de cumplimiento detectada
Análisis de frecuencia
SDE - Don Bosco 2 E

Cumplida

Incumplid...
Aspecto / componentes

Situación de cumplimiento detectada
Análisis de frecuencia
SDE - Don Bosco 2 E

Cumplida

Incumplid...
Aspecto / componentes

Situación de cumplimiento detectada
Tareas cumplidas por obra
CH – Santa Sylvina 70

Ezeiza

Rosari...
ANEXO VII Aspectos relevados sobre los procedimientos de adjudicación, escritura, hipoteca y recupero de cuotas

ÍTEM

CHA...
ÍTEM

Requisitos que
debían reunir
los postulantes

CHACO
SANTIAGO DEL
CABA
La Rubita
ESTERO
ROSARIO
Villa 15
Santa Sylvin...
ÍTEM

Viviendas
adjudicadas

Adaptación de
las viviendas
para cada
familia en
particular
Procedimiento
de entrega de
vivie...
ÍTEM

CHACO
La Rubita
Santa Sylvina
PR. Sáenz
Peña

SANTIAGO DEL
ESTERO
Villa del Carmen
Don Bosco

ROSARIO
Barrio Travesí...
ÍTEM

CHACO
La Rubita
Santa Sylvina
PR. Sáenz
Peña

SANTIAGO DEL
ESTERO
Villa del Carmen
Don Bosco

ROSARIO
Barrio Travesí...
ANEXO VIII - Correspondiente a la Observación 4.3.1.5
“En cuatro de las obras relevadas el Gobierno Nacional no realizó la...
DETALLE

Monto
Convenido

Monto Pagado

Diferencia

Mes 15

1.589.372,64

536.431,91

Mes 16

1.621.443,96

Mes 17

1.994....
En la práctica, de acuerdo a la documentación relevada, el pago del saldo se concretó
de acuerdo a lo previsto en el crono...
cronograma de inversión correspondiente al mes que seguía secuencialmente

en dicho

cronograma de obras y la suma resulta...
CONCEPTO

NETO
CERTIFICADO

MONTO PREVISTO
S/ CRONOGRAMA
DE INVERSION DE
OBRA Y
AMPLIACIÓN

MONTO
TOMADO
COMO
PREVISTO S/
...
Obra “La Rubita Chaco”
El Convenio Particular de Financiación de La Rubita 500 viviendas, aplicable a las
obras relocaliza...
ANEXO IX- INFORMES POR UNIDAD EJECUTORA LOCAL
- A) EZEIZA
– B) CHACO
– C) ROSARIO
– D) TIGRE
– E) CABA VILLA 15
– F) SANTI...
A) EZEIZA

INFORME DE AUDITORÍA
FUNDACIÓN MADRES DE PLAZA DE MAYO - MISION SUEÑOS
COMPARTIDOS – GESTIÓN TRANSFERENCIAS
SUB...
jurisdicción del Municipio de Ezeiza – Obra “Construcción de 84 viviendas”. Período a
auditar: Ejercicio 2005 al primer cu...
 Juzgado Criminal y Correccional Federal N° 8 – Secretaría N° 16, Causa N°
6204/2011 caratulada “Fernández Aníbal y otros...
Obras Públicas de la Nación (SOP) y la Municipalidad de Ezeiza, firmado el
4 de diciembre de 2009.
 Convenio Marco de Col...
medición conjunta, inspección, finalización de obra, recepción provisional y recepción
definitiva de la obra.
- Visita de ...
- La segunda, trató sobre los pagos efectuados por el Municipio a la FMDPM. En este
caso, el plan de auditoría contempló u...
información atento que, al momento de cierre del presente informe, se continuaba recibiendo
información referida al mencio...
cual implica, la inclusión social de ciudadanos que vivían en la marginación, accediendo, en
muchos casos, al primer traba...
La obra de referencia se encuentra en la localidad de Ezeiza, en el predio de propiedad
del Municipio limitado por las cal...
3.2- Módulo Legal9
3.2.1- Unidad Ejecutora Nacional

La Unidad Ejecutora Nacional que tuvo a su cargo la gestión de las tr...
Cuadro Nº 2- Actividades y proyectos desarrollados en el marco del Programa 50
Actividades

Denominación

1

Conducción Su...
sin perjuicio de resolver en el mismo acto, si no se hubiera resuelto en oportunidad anterior, la
ratificación del conveni...
realiza a partir de los proyectos que presentan las jurisdicciones; se acuerda técnicamente
cuál es la obra que vamos a ll...
de la SSOP para la ejecución de obras de urbanización que incluyesen la construcción y/o
mejoramiento de viviendas, obras ...
3.2.4.2- Procedimiento aplicado para la adquisición del terreno donde se construyó
la obra, elección del sistema construct...
programa de inclusión, los costos se licuan también en otras cuestiones. Seguramente
ahorran dinero con eso porque lo está...
que no estén expresamente contemplados en la Ley Orgánica de Municipalidades. (LOMArtículo 149°: (Texto según Decreto - Le...
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  1. 1. AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN Contenido ANEXO I – PROCEDIMIENTOS ................................................................................................................................................. 2 ANEXO II - CIRCUITOS ADMINISTRATIVOS PARA LA APROBACIÓN, LIQUIDACIÓN Y PAGOS DE TRANSFERENCIAS EN EL ÁMBITO DE LA SOP ............................................................................................................. 11 ANEXO III - GLOSARIO............................................................................................................................................................ 13 ANEXO IV – FOTOS ................................................................................................................................................................. 16 ANEXO V – NORMATIVA PARTICULAR CORRESPONDIENTE A CADA OBRA ................................................................... 20 ANEXO VI - Aspectos relevados en el Módulo Técnico ........................................................................................................ 24 ANEXO VII Aspectos relevados sobre los procedimientos de adjudicación, escritura, hipoteca y recupero de cuotas . 30 ANEXO VIII - Correspondiente a la Observación 4.3.1.5 ....................................................................................................... 35 ANEXO IX- INFORMES POR UNIDAD EJECUTORA LOCAL ................................................................................................. 41 ANEXO X-RESERVADO……………………………………………. ………………………………………………………………..…..742 ANEXO XI- Correspondiente al Punto 5 del Informe de Auditoría: Análisis del descargo................................................ 743 ANEXO XI a- Descargo del auditado. ................................................................................................................................. 744 ANEXO XI b- Análisis del descargo con fundamento de la decisión elevada a la Comisión. ............................................... 802 4.1.2- Observaciones específicas .................................................................................................................................. 811 4.2.2-Observaciones específicas ................................................................................................................................... 836 4.3.3- Observaciones resultantes del análisis del flujo de fondos ................................................................................... 851 GERENCIA DE CONTROL DE TRANSFERENCIAS DE FONDOS NACIONALES DEPARTAMENTO DE CONTROL DE TRANSFERENCIAS A MUNCIPIOS, CABA Y SECTOR PRIVADO 1
  2. 2. ANEXO I – PROCEDIMIENTOS a- PROCEDIMIENTOS MÓDULO LEGAL Análisis Normativo Procedimiento practicado Etapa 1- Requerimiento de información (SOP-MTEYSS-Juzgados-Provincias y/o municipios incluidos en la Muestra) 1.1 Normativa nacional que regule los diferentes aspectos vinculados a la obra pública. 1.2 Normativa nacional relacionada con el desarrollo de obra pública como factor de inclusión social. 1.3 Normativa Provincial y/o Municipal pertinente. 1.4 Estructura organizativa de la/s Unidad/es Ejecutora/s Nacional/es con detalle de sus responsabilidades primarias y acciones 1.5 Reglamentos Particulares, Manuales de Ejecución, Manual de Procedimientos Administrativos y de Rendiciones de Cuentas. 1.6 Normas que regulan los circuitos administrativos de otorgamiento, liquidación y pago de los financiamientos no reintegrables por los cuales tramitaron las obras desarrolladas por la Fundación Madres de Plaza de Mayo, en el marco del Programa Misión Sueños Compartidos. Se efectuaron requerimientos a: - La Secretaría de Obras Públicas (SOP - MINPLAN). - Al Juzgado Criminal y Correccional Nº 5 – Secretaría 9, Causa N° 6522/2011 caratulada “Schoklender Sergio y otros, s/ Defraudación contra la administración pública, encubrimiento art. 278 del Código Penal”. - Al Juzgado Criminal y Correccional Nº 8 – Secretaría N° 16, Causa N° 6204/2011 caratulada “Fernández Aníbal y otros s/ Abuso de autoridad y violación de los deberes de funcionario público” - A las Provincias y Gobiernos Municipales de la Muestra.- A la Secretaría de Empleo – MTEYSS. 1.7 Convenios firmados para el desarrollo de las obras. 1- Se mantuvieron entrevistas con representantes de la SOP y del Municipio de Tigre.- 1.8 Convenios / Contratos firmados entre autoridades locales y la Fundación Madres de Plaza de Mayo vinculados al desarrollo de las obras 2- Se realizaron búsquedas en páginas Web de organismos oficiales a fin de obtener normas en soporte digital. Convenios firmados con el MTEYSS. 3- Se consultó el Legajo Permanente propio con el propósito de identificar la documentación disponible. 1.9 2
  3. 3. Etapa 2- Análisis de la documentación 2.1 Determinación de la existencia de normas que definan- a nivel de la Unidad Ejecutora Nacional- las Áreas de competencia, con sus responsabilidades primarias y acciones. 2.2 Determinar si se hallan adecuadamente reguladas las etapas de selección, otorgamiento, liquidación, pago y rendición de cuentas (incluyendo el cumplimiento del objetivo convenido). Consulta de normas referidas a la estructura organizativa. Análisis de la normativa que regula los circuitos para la aprobación de las transferencias, su liquidación y pago, así como la atinente a la rendición de cuentas. 2.3 Identificación los actores intervinientes, de las obligaciones asumidas por las partes y su correspondencia con la normativa vigente. Análisis de Contratos y Convenios suscriptos, de la documentación complementaria relevada en los Juzgados y de la Versión taquigráfica de la reunión de la Comisión de Vivienda y Ordenamiento Urbano – Cámara de Diputados, que contó con la asistencia de los titulares de la SSDUV y la SSOP de la Nación, el 8/06/2011. 2.4 Determinación de procedimientos de contrataciones nacionales y provinciales. Análisis de los Convenios Marco, Convenios Particulares de Financiación y Convenios Únicos de Colaboración y Transferencia, Leyes Provinciales, Ordenanzas y decretos Provinciales y/o Municipales e información complementaria relevada en los juzgados y determinación de la correspondencia de su aplicación respecto de lo estipulado por la normativa provincial. 2.5 Determinar si se aplicó el procedimiento estipulado en la normativa vigente respecto de las modalidades de contratación en función de los montos de las obras. 2.6 Determinación de la existencia de mecanismos operativos tendientes a evitar eventuales situaciones de riesgo que pudiesen implicar el uso de los fondos transferidos para fines diferentes a los convenidos. Análisis de los ítems incluidos en los contratos y convenios suscriptos. 2.7 Determinación de la existencia de obligaciones exigibles tendientes a asegurar que a las obras desarrolladas se les dé el uso que dio motivo al Convenio. Consulta a las Unidades Ejecutoras Locales y/o firmantes de los Convenios con la Nación.- 2.8 Determinación de la existencia y efectiva aplicación de sanciones en caso de incumplimientos. Análisis de expedientes en el ámbito de la SOP. 2.9 Determinación de la existencia de un procedimiento formalizado para la adjudicación de viviendas. Relevamiento en la documentación relevada en las Unidades Ejecutoras Locales y/o firmantes de los Convenios 3
  4. 4. Etapa 2- Análisis de la documentación 2.10 Verificación del otorgamiento de la escritura traslativa de dominio a los adjudicatarios de las viviendas. con la Nación.- 2.11 Análisis de la documentación respaldatoria de Se formularon requerimientos a: cumplimiento de normativa laboral, previsional y - La Secretaría de Empleo – MTEYSS legal que surge de relación con el personal de la de las transferencias mensuales que en FMDPM forma directa efectuó el MTEYSS a los trabajadores en relación de dependencia con la FMDPM, en los términos convenidos entre ambos, durante el total del período a auditar. - las Unidades Ejecutoras Locales y/o firmantes de los Convenios con la Nación.- AFIP, ANSES, Superintendencia de Riesgos del Trabajo (SRT), Superintendencia de Seguros de Salud (SST), y el Instituto de Estadísticas y Registro de la Industria de la Construcción (IERIC), a fin de efectuar verificaciones sobre el cumplimiento de las obligaciones pertinentes. - Validación de la información recibida de cada ente, homogenización y consolidación de la misma en una única base de datos a fin de ejecutar las consultas que permitiesen realizar las verificaciones necesarias en relación a los trabajadores informados por las Unidades Ejecutoras Locales y/o firmantes de los Convenios con la Nación.- Etapa 3- Elaboración del informe 3.1 Elaboración del Informe de Auditoría -Sistematización del análisis efectuado, - Confección del listado de procedimientos desarrollados a lo largo del trabajo de campo para obtener los resultados planificados. - Redacción de la parte pertinente de las aclaraciones previas, observaciones, recomendaciones y conclusiones. 4
  5. 5. b- PROCEDIMIENTOS MÓDULO TÉCNICO ASPECTOS A RELEVAR 1-Caracteristica del Sistema Constructivo CONVENIOS TODOS LOS CONVENIOS DE LA MUESTRA PROCEDIMIENTOS Relevamiento y análisis de información en Obras visitadas por el equipo de auditoría, Manuales propios del sistema constructivo, (Emmedue), y Revista Vivienda S.R.L Aspectos a relevar en la Obra A- Previo al inicio de las Tareas a1- Estudios de Factibilidad a2- Plan de Inversión a3- Tramites Municipales a4- Acopio a5- Seguros a6- Tramites de agua y Energía de Obra a7- Preparación del Terreno a8- Trabajos Preliminares B- Etapa de desarrollo de la Obra b1- Libro de Ordenes de Servicio b2- Acta de inicio de obra b3- Relleno y nivelación b4- Acta de Replanteo y Replanteo b5- Excavación b6- Estructura b7- Paredes y tabiques b8- Contrapisos b9- Cubierta b10- Instalaciones Sanitarias b11- Instalaciones eléctricas b12- Instalación de gas b13- Colocación de carpinterías b14- Revoques b15- Aislación Hidrófuga b16- Aislación térmica b17- Terminaciones b18- Colocaciones varias b19- Seguridad b20- Limpieza de obra b21- Actas b22- Mediciones y liquidaciones Relevamiento y análisis de documentación en: Secretaria de Obras Publicas Municipio y Juzgados (Convenios suscriptos con el Gobierno Nacional TODOS LOS CONVENIOS DE LA MUESTRA Cotejo de los aspectos relevados de las obras con los Estándares Mínimos de Calidad para las Viviendas de Interés Social (EMCVIS), y parámetros propios de la construcción con el Sistema Emmedue. Visita a la Obra C- Etapa final de Obra c1- Actas c2- Inspección final de obra. 5
  6. 6. ASPECTOS A RELEVAR 3- Plazo de Ejecución de la obra CONVENIOS TODOS LOS CONVENIOS DE LA MUESTRA PROCEDIMIENTOS Análisis del Plan de Inversiones, los certificados de avance de Obra y de los expedientes de Pago tramitados ante la SSOP. Análisis contemplando los Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de interés Social (EMCVIS), tomando las siguientes fuentes de información; Revista Vivienda de la Construcción N° 573 de Abril de 2010. EZEIZA Convenios firmados por el Gobierno Nacional con las respectivas jurisdicciones para la construcción de las obras seleccionadas, Unidad de Auditoría Interna- MINPLAN Nota 193/11- Datos de montos financiables para el Programa “Techo Digno” integrante del Programa Federal de Construcción de Viviendas ( Ex Plurianual) Análisis contemplando los Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de interés Social (EMCVIS), tomando las siguientes fuentes de información; Revista Vivienda de la 4- Costo de las Viviendas CHACO Construcción N° 564 de Julio de 2009, p/La Rubita 70 viv, y Sáenz Peña 220 Viv. , N° 566 de Setiembre de 2009 P/Santa Sylvina 70 viv., N° 580 de Noviembre de 2010, P/Santa Sylvina 86 Viv, y Sáenz Peña 148 viv., Convenios firmados por el Gobierno Nacional con las respectivas jurisdicciones para la construcción de las obras seleccionadas, Unidad de Auditoría Interna- MINPLAN Nota 193/11- Datos de montos financiables para el Programa “Techo Digno” integrante del Programa Federal de Construcción de Viviendas ( Ex Plurianual) ROSARIO – B° TRAVESIA Análisis contemplando los Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de interés Social (EMCVIS), tomando las siguientes fuentes de información; Revista Vivienda de la Construcción N° 573 de Abril de 2010. Convenios firmados por el Gobierno Nacional con las respectivas jurisdicciones para la construcción de las obras seleccionadas, Unidad de Auditoría Interna- MINPLAN Nota 193/11- Datos de montos 6
  7. 7. ASPECTOS A RELEVAR CONVENIOS PROCEDIMIENTOS financiables para el Programa “Techo Digno” integrante del Programa Federal de Construcción de Viviendas ( Ex Plurianual) Análisis contemplando los Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de interés Social (EMCVIS), tomando las siguientes fuentes de información; Revista Vivienda de la Construcción N° 562 de mayo de 2009. TIGRE – B° EL GARROTE Convenios firmados por el Gobierno Nacional con las respectivas jurisdicciones para la construcción de las obras seleccionadas, Unidad de Auditoría Interna- MINPLAN Nota 193/11- Datos de montos financiables para el Programa “Techo Digno” integrante del Programa Federal de Construcción de Viviendas ( Ex Plurianual) Análisis contemplando los Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de interés Social (EMCVIS), tomando las siguientes fuentes de información; Revista Vivienda de la Construcción N° 576 de Julio de 2010. VILLA 15 -CABA Convenios firmados por el Gobierno Nacional con las respectivas jurisdicciones para la construcción de las obras seleccionadas, Unidad de Auditoría Interna- MINPLAN Nota 193/11- Datos de montos financiables para el Programa “Techo Digno” integrante del Programa Federal de Construcción de Viviendas ( Ex Plurianual) Análisis contemplando los Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de interés Social (EMCVIS), tomando las siguientes fuentes de información; Revista Vivienda de la SANTIAGO DEL ESTERO Construcción N° 561 de Abril de 2009, p/Don Bosco 1°Etapa, 144 Viv., N° 565, de Agosto de 2009, P/B° Villa del Carmen 68 Viv .y, N° 581 de Setiembre de 2009 N° 581 de Diciembre de 2010, P/Don Bosco 2° Etapa 232 Viv. Convenios firmados por el Gobierno Nacional con las respectivas jurisdicciones para la construcción de las 7
  8. 8. ASPECTOS A RELEVAR CONVENIOS PROCEDIMIENTOS obras seleccionadas, Unidad de Auditoría Interna- MINPLAN Nota 193/11- Datos de montos financiables para el Programa “Techo Digno” integrante del Programa Federal de Construcción de Viviendas ( Ex Plurianual) Análisis contemplando los Estándares Mínimos de Calidad para Viviendas de interés Social (EMCVIS), tomando las siguientes fuentes de información; Revista Vivienda de la Construcción N° 551 de Julio de 2008. CASTAÑARES - CABA Convenios firmados por el Gobierno Nacional con las respectivas jurisdicciones para la construcción de las obras seleccionadas, Unidad de Auditoría Interna- MINPLAN Nota 193/11- Datos de montos financiables para el Programa “Techo Digno” integrante del Programa Federal de Construcción de Viviendas ( Ex Plurianual) Sistematización del análisis efectuado, 5- Elaboración del informe de Auditoria TODOS LOS CONVENIOS DE LA MUESTRA Confección del listado de procedimientos desarrollados a lo largo del trabajo de campo para obtener los resultados planificados. Redacción de la parte pertinente de las aclaraciones previas, observaciones, recomendaciones y conclusiones. 8
  9. 9. c- PROCEDIMIENTOS MÓDULO GESTIÓN ASPECTOS A RELEVAR 1 Identificación de los aspectos de la normativa a nivel Nacional y Subnacional atinente a la gestión de los proyectos y ejecución del gasto y rendición de cuentas, (en base a lo relevado en el módulo legal) Reglamentos Particulares Manuales de Ejecución Circuitos Administrativos Reglamento de Rendición de Cuentas Normativa para la redeterminación de precios Legislación Local aplicada a la materia 2 2.1 - Requerimiento de documentación en la SOP, en las Jurisdicciones y en los Juzgados Criminal y Correccional Nº 5 – Secretaría 9, Causa N° 6522/2011 y Nº 8 – Secretaría N° 16, Causa N° 6204/2011. - Obtención vía páginas Web de organismos oficiales de normas en soporte digital. - Consulta del Legajo Permanente del Departamento para identificar la documentación disponible. Verificación de Documentación Nacional Expediente madre de las obras Expedientes de pago Identificación de la partida presupuestaria que se imputa Expediente de Redeterminación de precios Informes de seguimientos Técnicos, Sociales y Financieros Informe UAI y de la SIGEN Metodología de seguimiento del avance de obra 2.2 PROCEDIMIENTOS - Pedido de vista de expedientes a la SOP. - Obtención de datos sobre transferencias realizadas por la SSOP a las Jurisdicciones en el marco de las actividades auditadas. (Fuente SIDIF). - Análisis de la documentación obrante en las causas tramitadas en los Juzgados consultados. - Análisis de los Convenios suscriptos por las respectivas UEN y normativa asociada. - Entrevista con interlocutor habilitado por la SOP. Subnacional Expedientes madre Expedientes de pago Análisis del flujo del dinero: Identificación de la cuenta receptora y pagadora, extractos bancarios de las mismas, Análisis de los movimientos Modalidad de contratación de la empresa constructora Procedimientos de implementación Metodología de control e inspección de las obras. Informes presentados Nómina de los empleados contratados en las obras (nombre y CUIL) - Pedido de vista de expedientes a las Jurisdicciones. Relevamiento del circuito administrativo adoptado por la Provincia para el ingreso y aplicación de los fondos nacionales transferidos. Se constató si coincidía la cuenta bancaria declarada ante las autoridades del Programa con la cuenta pagadora utilizada y se verificaron las órdenes de pago, extractos bancarios y 9
  10. 10. ASPECTOS A RELEVAR PROCEDIMIENTOS Ver controles aplicados de la Legislación Laboral, Seg. Soc. y Seg. E Higiene registros contables. -Análisis de la documentación generada por la Jurisdicción, obrante en las causas tramitadas en los Juzgados consultados. - Entrevistas con representantes de los Institutos de Vivienda, con los responsables de las Unidades Ejecutoras Locales, responsables de las áreas administrativas y representantes del Tribunal de Cuentas Provinciales. Que exista un diagnóstico inicial del área donde se localiza la obra que acompaña al proyecto Criterio de selección de beneficiarios Listado de Beneficiarios Mecanismos para la adjudicación de viviendas a los beneficiarios Verificar mecanismos de recupero de cuotas Verificar la aplicación de los fondos a los fines convenidos Verificar que las viviendas se utilicen con el fin previsto 3 Ruta del Dinero Identificación y verificación de los fondos transferidos por el Gobierno Nacional a las Jurisdicciones Identificación y verificación de los fondos recibidos por las Jurisdicciones y girados a la FMDPM Identificación y verificación de los fondos recibidos por la FMDPM y el destino dado a los mismos 4 4.1 - Requerimiento de información sobre las cuentas bancarias que conforme a la documentación disponible, registraron movimientos de fondos asociados a la obra auditada, al BCRA, al BNA y a Juzgados Criminal y Correccional Nº 5 – Secretaría 9, Causa N° 6522/2011 y Nº 8 – Secretaría N° 16, Causa N° 6204/2011. - Requerimiento a las Jurisdicciones de los extractos bancarios de las cuentas utilizadas para el movimiento de fondos relacionadas con las obras. - Procesamiento y análisis de la documentación bancaria obtenida a través los Juzgados y de la obtenida en la jurisdicción. Informe de Auditoría Elaboración del Informe de Auditoría -Sistematización del análisis efectuado, -Confección del listado de procedimientos desarrollados a lo largo del trabajo de campo para obtener los resultados planificados. - Redacción de la parte pertinente de las aclaraciones previas, observaciones, recomendaciones y conclusiones. 10
  11. 11. ANEXO II - CIRCUITOS ADMINISTRATIVOS PARA LA APROBACIÓN, LIQUIDACIÓN Y PAGOS DE TRANSFERENCIAS EN EL ÁMBITO DE LA SOP Circuito para la Aprobación de la Transferencia La tramitación de la aprobación de una transferencia en virtud de un convenio, debe realizarse en oportunidad del primer desembolso, cumpliendo el circuito que a continuación se detalla, sin perjuicio de resolver en el mismo acto, si no se hubiera resuelto en oportunidad anterior, la ratificación del convenio respectivo. 1. Circuito de Aprobación de la Transferencia Coordinación de Presupuesto Minplan U.E.P. Secretaría Legal S.O.P. Coordinación de Despacho DGAdm.de MECON Inicio Proceso de Aprobación de la Transferencia Elabora Proyecto de Resolución de Aprobación de Transferencia por el total del Convenio. Informa Nº CUIT beneficiario, cuenta bancaria y CBU. Elabora Nota de Elevación INICIA EXPEDIENTE. Copia de: a) CONVENIO MARCO; b) CONVENIO ESPECÍFICO y c) FACTURA Y/O CERTIFICADO DE OBRA Proyecto de Informe CUIT, Nº NOTA de Resolución de la CUENTA y CBU Elevación S.O.P. Beneficiario no Pago por cuenta y orden de la provincia y/o el municipio? Expdte. sí Constancia AFIP Contratista y Informe Retenciones, Exenciones Impositivas Verifica correspondencia datos expediente con registros de cuentas SLU. Verifica existencia de crédito y cuota en las partidas presupuestarias. Acredita la existencia de Crédito y Cuota. Expdte. CUIT, Nº CUENTA y CBU Contratista y otros datos pertinentes. Recaba el Dictamen Jurídico Expdte. Firma la Resolución de Aprobación por la Transferencia del total del Convenio Expdte. Copia Certificada de la Resolución Archivo Copia Certificada de la Resolución Registra el compromiso del Gasto Expdte. Protocoliza la Resolución Copia Certificada de la Resolución Se notifica Expdte. Fin del Proceso de Fuente: Circular 1/2006 – SOP 11
  12. 12. Circuito para la Liquidación y Pago de Transferencias 2. Circuito de Liquidación y Pago de la Transferencia U.E.P. Coordinación de Presupuesto Minplan DGAdm.de MECON Inicio Proceso de Liquidación y Pago Informa Nº CUIT beneficiario, cuenta bancaria y CBU. Elabora Nota de Elevación INICIA EXPEDIENTE. Copia de: a) CONVENIO MARCO; b) CONVENIO ESPECÍFICO y c) FACTURA Y/O CERTIFICADO DE OBRA Informe CUIT, NºNOTA de CUENTA y CBU Elevación Beneficiario Pago por cuenta y orden de la provincia y/o el municipio? no Expdte. Verifica correspondencia datos expediente con registros de cuentas SLU. Verifica existencia de crédito y cuota en las partidas presupuestarias. Acredita la existencia de Crédito y Cuota. sí Constancia AFIP Contratista y Exenciones Impositivas Expdte. Informe Retenciones, CUIT, Nº CUENTA y CBU Contratista y otros datos pertinentes. Fin del Proceso de Aprobación Fuente: Circular 1/2006 - SOP 12
  13. 13. ANEXO III - GLOSARIO Letra Concepto A Actas de Inicio y Recepción de Obra. Documentos refrendados por los responsables del Control de la Obra, los responsables de la ejecución y el Comitente. Actas de Inicio de Obra. Se labra al comenzar los trabajos, generalmente en el Libro de Órdenes y Servicios. Fija la fecha de comienzo del Plazo de Obra. Acta de Finalización de Obra (o Acta Final de Obra) Se labra a partir del aviso de finalización de obra que el Contratista hace en el Libro de Órdenes y Servicios. Sirve como fecha cierta para que el Contratista pueda exigir al Comitente la Recepción Provisional (o Recepción Provisoria) de la obra. Como todos los documentos producidos en obra se firman tres ejemplares (uno para el Comitente, uno para el Contratista y uno para la Dirección de Obra) que se consideran (todos) originales. Generalmente se labra en el Libro de Órdenes y Servicios. Acta de Recepción Provisional (o Provisoria) Una vez terminada la obra, y previa inspección por parte de la Dirección de Obra, se produce la Recepción Provisional. Se labra un acta que contiene las pendencias (los trabajos menores que quedan por realizar) y los vicios ocultos de obra que hayan podido detectarse que deberán ser reparados por el Contratista o en su defecto por terceros a quienes se abonará con cargo al fondo de reparaciones (o fondo de reparos). A partir de la fecha del Acta de Recepción Provisional comienza a correr el plazo de garantía de la obra (generalmente de 1 año, sobre todo en las instalaciones termomecánicas). Como todos los documentos producidos en obra se firman tres ejemplares (uno para el Comitente, uno para el Contratista y uno para la Dirección de Obra) que se consideran (todos) originales. Generalmente se labra en el Libro de Órdenes y Servicios. Si durante el pazo de garantía se descubren fallas en la obra, se le comunica la novedad al Contratista para que acuda a repararlas. En caso de no hacerlo se contrata a terceros y se les abona con parte del fondo de reparaciones. Acta de Recepción Definitiva Al finalizar el plazo de garantía de la obra se labra el Acta de Recepción definitiva. En ese momento se devuelve al Contratista el monto correspondiente al Fondo de Reparaciones (o de reparos) o lo que resta del mismo en caso de haber sido necesario contratar a terceros para la reparación de vicios ocultos o fallas de la obra. Como todos los documentos producidos en obra se firman tres ejemplares (uno para el Comitente, uno para el Contratista y uno para la Dirección de Obra) que se consideran (todos) originales. Generalmente se labra en el Libro de Órdenes y Servicios. C Calidad de la obra programada y la ejecutada. Control de calidad bajo estándares preestablecidos de Vivienda de Uso social. Calidad de materiales incorporados a la obra. Verificación de estándares de calidad de los materiales. Cantidad y calidad de materiales acopiados, sus condiciones de estiba. Verificación del crédito de la obra, su condición de acopio. Certificación. Verificación de los certificados constatando su coherencia con el plan de avance y aspectos 13
  14. 14. Letra Concepto administrativos de forma. Certificados de Aptitud Técnica (C.A.T.) Subsecretaría de Vivienda y Desarrollo Urbano. Es la habilitación Técnica del Sistema constructivo otorgada por Organismo Oficial. Cómputos y Presupuestos - Análisis de Precios. Planillas de Cómputo de cantidad de materiales y mano de Obra por ítem, con su costo unitario y total, y la descomposición de los ítems de obra intervinientes por rubro con la incidencia de cada uno de sus componentes. Verificación de los mismos, considerando razonabilidad de precios unitarios y composición de los mismos con todos sus componentes (Materiales, Mano de Obra, equipos, etc.). Condiciones de trabajo geográficas, climáticas y ambientales. Verificación de la implantación de obradores, condiciones de Salubridad e Higiene de la Obra, accesibilidad, circulaciones, etc. Correlación entre la cantidad establecida por ítem y la ejecutada. Verificación, con las Planillas finales de cómputos y presupuestos de la obra, de la correlación entre lo planificado y lo ejecutado. Correlación entre la tarea ejecutada y la certificada. Verificación con las Planillas finales de medición de la obra de la correlación entre lo certificado y lo ejecutado. Criterios de Selección del Sistema Constructivo. Estudios comparativos de distintas opciones que determinan la fortaleza técnico-económica del Sistema elegido por sobre las otras alternativas. D E G M P Cumplimiento del plan de trabajo. Verificación con Plan de Avance Técnico / Financiero. Documentación técnica (Planos, Órdenes de Servicio, Actas). Proyecto ejecutivo de la Obra, y comunicaciones fehacientes entre el Órgano de Control (Inspección, y/o Dirección de Obra) y la entidad ejecutante (Empresa, Fundación, etc.) Constatación de la calidad de los documentos y la coherencia con lo ejecutado, además de la existencia y cumplimiento de la comunicación de obra. Ensayos cumplidos (Control Tecnológico). Protocolo de muestras certificadas de los controles usuales en la ejecución de las obras:  Estudios de suelo.  Calidad del Hormigón (ensayos).  Resistencia a la rotura de los Paneles empleados.  Certificación de los materiales empleados. Estudios de Factibilidad técnica. Los estudios de Factibilidad Técnica se refieren a:  Técnicos / Financieros.  De Impacto Ambiental.  De Impacto de los servicios. Grado de avance y/o terminación. Toma de contacto con el avance real de la obra. Medición y Certificación. Documentos fehacientes de avance de obra por periodos refrendados por el responsable de control de la Obra y el responsable de la ejecución. Plan de Trabajos - Curva de Inversiones. Cronogramas técnicos y financieros que organizan el avance de la obra. 14
  15. 15. Letra Concepto Constatación de la correspondencia entre lo ejecutado o a ejecutar y lo medido y certificado. Pliegos de Especificaciones técnicas. Verificación del cumplimiento de los mismos cotejando con los proyectos ejecutivos. Memorias descriptivas de todos los ítems componentes de la obra, su composición y su ejecución. Tiene carácter cualitativo. R U V Proyectos visados y/o Aprobados. Expedientes Municipales de obra completos con intervención Municipal y Consejo o Colegio Profesional. Documentos presentados ante dependencia de Obras Particulares y/o Planeamiento de las Municipalidades intervinientes. Deben estar registrados por los correspondientes Colegios o Consejos Profesionales. Relevamiento en Campo. Toma de contacto con el grado de ejecución de la Obra. Uso de los equipos previstos. Constatación del uso del equipo apropiado para la ejecución con garantías y sin vicios de la obra. Verificación de Servicios de Infraestructura. Control y verificación de la conexión a los servicios de energía eléctrica; agua potable; gas; efluentes cloacales, (Nexos), etc. Verificación catastral del predio. Constatación con plancheta catastral de Dimensiones, ubicación geográfica y titularidad. 15
  16. 16. ANEXO IV – FOTOS Ezeiza Ezeiza Equipamiento de cocina Andamios colocados para terminación de revoques y revestimiento plástico Chaco La Rubita (70) Relocalización 500 viviendas Santa Sylvina (86) Viviendas apareadas. Terminadas y en obra Equipamiento de baños P.R. Sáenz Peña (148) P.R. Sáenz Peña (220) 16
  17. 17. Fundaciones Interior de vivienda terminada. Barrio Travesía – Rosario Barrio Travesía – Rosario Detalle de Instalaciones en Cielorraso con roturas de revoque. Barrio Travesía – Rosario Interior de vivienda con filtraciones en piso. CABA – Villa 15 Detalle deficiencias en desagües de Patio. CABA – Villa 15 Consorcio no. 3: planta 2do. Piso con paneles y revoque exterior. / Consorcio no. 4: planta 3do. Piso con paneles hasta la altura del antepecho. El Garrote – Tigre 17
  18. 18. Consorcio no. 10. Detalle de terminaciones. Platea de fundación. El Garrote – Tigre CABA – Castañares Consorcio terminado CABA – CASTAÑARES Viviendas finalizadas y entregadas Santiago del Estero Villa del Carmen Consorcios en ejecución Vivienda finalizada y entregada Santiago del Estero Santiago del Estero Don Bosco Etapa I Don Bosco Etapa II 18
  19. 19. Vivienda en ejecución avanzada Vivienda en ejecución 19
  20. 20. ANEXO V – NORMATIVA PARTICULAR CORRESPONDIENTE A CADA OBRA PROVINCIA LOCALIDAD DOCUMENTACION EZEIZA  Convenio Único de Colaboración y Transferencia entre Subsecretaría de Obras Públicas (SSOP), dependiente de la Secretaría de Obras Públicas de la Nación (SOP) y la Municipalidad de Ezeiza, firmado el 4 de diciembre de 2009.  Convenio Marco de Colaboración entre la ME y FMDPM, firmado el 18/09/2009. Contrato de Obra Pública, obra 84 Viviendas Ezeiza, entre la ME y la Fundación, firmado en 09/2009  Convenio de Reformulación de Contractual de Obra Pública entre la ME y la Fundación, firmado el 8/07/2011.  Contrato de Fideicomiso y Cesión de Derechos de la FMPM BUENOS AIRES  Convenio Marco - Subprograma Federal de Urbanización de Villas y Asentamientos Precarios – Saneamiento de la Cuenca del Río Reconquista – Primera Etapa, suscripto entre el Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios de la Nación y diversos Municipios de la Provincia de Buenos Aires, entre los cuales el Municipio de Tigre era uno de los firmantes, el 28/11/2006.  Convenio Particular de Financiación entre la SSDUV, la Fundación Madres de Plaza de Mayo (FMDPM / Fundación), el IPV y la Asociación Civil “Fundación de Asistencia Educativa” firmado el 12/12/2008. (Construcción de viviendas). TIGRE  Convenio Marco de Colaboración entre la FMDPM y el Municipio de Tigre del 30/06/2009.  Convenio de Rescisión del Convenio con FMDPM del 15/07/2011.  Addenda Convenio Particular entre la SSDUV, Instituto Provincial de la Vivienda de Buenos Aires y el Municipio de Tigre del 10/08/2011.  Ordenanza N° 3241/2011 del Concejo Deliberante de Tigre del 27/12/2011.  Convenio Particular celebrado el 23/09/2011, entre SSDUV, IPV Buenos Aires y el Municipio de Tigre, por la construcción de 180 Viviendas.  Convenio Particular celebrado el 19/10/2011, entre la SSDUV y el Municipio de Tigre destinado a la Obra de nexos de Infraestructura y Obras complementarias en el Barrio El Garrote.  Ordenanza N° 3269/2012 del Concejo Deliberante de Tigre del 04/05/2012. CASTAÑARES Convenio particular 15/08/2005 (rescindido) Convenio IVC-FMPM 18/04/2007 (rescindido) Convenio particular aplicable de fecha 26/03/2008  Acta acuerdo traspaso obra SSDUV y SSOP de fecha 16/09/2009  fideicomiso "ni un paso atrás" de fecha 18/08/2011  Cesión de derechos de FMPM a SENTRA de fecha 29/03/2012.- VILLA 15 CABA Convenio marco de fecha 11/08/2005  Convenio Nº 31/06 entre el GCBA y la FMDPM, del 16/10/2006.  Convenio de Cooperación Nº 51/06 entre el GCABA y la FMDPM, del 28/12/2006.  Acta Acuerdo suscripta entre la SSDUV, el IVC y la FMDPM, el 13/06/2008.  Acta Acuerdo suscripta entre la SSDUV y SSOP el 16/09/2009. 20
  21. 21. PROVINCIA LOCALIDAD DOCUMENTACION  Convenio Único de Colaboración y Transferencia (CUCYT) entre la SSOP y la Corporación Buenos Aires Sur SE del 13/04/2010.  Resolución N° 482 de la SOP del 13/04/2010, ratificatoria del CUCYT.  Acta de Directorio N° CLXXXVII de la Corporación Buenos Aires Sur SE, del 18/05/2010, ratificatoria y aprobatoria del CUCYT suscripto el 13/04/2010  Contrato de Obra Pública entre la Corporación Buenos Aires Sur SE y la FMDPM del 13/04/2010.  Pliego Único de Condiciones y Particulares complementario del Contrato de Obra Pública CBASSE – FMDPM, celebrado entre las mismas partes el 13/04/2010.  Acta de reconocimiento de Trabajos Ejecutados suscripta entre la SSOP, la CBASSE y la FMDPM, del 26/04/2010.  Convenio Marco a través del Subprograma Federal de Urbanización de Villas y Asentamientos Precarios entre Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda (SSDUV), dependiente de la Secretaría de Obras Públicas de la Nación (SOP) y el Instituto de Provincial de Desarrollo Urbano y Vivienda de la Provincia del Chaco (IPDUV), firmado el 08/08/2008.  Convenio Particular de Financiación entre la SSDUV, la Fundación Madres de Plaza de Mayo (FMDPM / Fundación), el IPDUV y la Asociación Civil “Soberanía” firmado el 29/08/2008. (Construcción de viviendas). LA RUBITA CHACO  Convenio Particular de Financiación entre la SSDUV, la Fundación Madres de Plaza de Mayo (FMDPM / Fundación), el IPDUV y la Asociación Civil “Soberanía” firmado el 28/08/2008. (Obras Complementarias)  Convenio Particular de Financiación entre la SSDUV, la Fundación Madres de Plaza de Mayo (FMDPM / Fundación), el IPDUV y la Asociación Civil “Soberanía” firmado el 29/08/2008. (Construcción de viviendas).  Convenio Particular de Financiación entre la SSDUV, la Fundación Madres de Plaza de Mayo (FMDPM / Fundación), el IPDUV y la Asociación Civil “Soberanía” firmado el 28/08/2008. (Obras Complementarias)  Contrato de Obra Pública entre la FMDPM y el IPDUV, firmado el 03/09/2008.  Consorcio de Cooperación entre la FMDPM y el Gobierno de la Provincia del Chaco.  Addenda N° 20 al Convenio suscripto el 29/08/2008 entre SSOP y el Gobierno de la Provincia del Chaco, suscripta el 18 de agosto de 2009 y aprobada por Resolución SOP 1.824/2009. Esta Addenda fue complementada por otra firmada el 14/04/2011.  Contrato de Obra Pública – Relocalización entre la FMDPM y el IPDUV firmado el 17/09/2009.  Addenda al Contrato de Obra Pública – Relocalización suscripto el 17 de septiembre de 2009 entre la FMDPM y el Ministerio de Infraestructura, Obras, Servicios Públicos y Medio Ambiente (MIOSPYMA) de la Provincia del Chaco firmado el 07/12/2009. 21
  22. 22. PROVINCIA LOCALIDAD DOCUMENTACION  Rescisión del Contrato de Obra Pública (Res.734/11) resuelta por MIOSPYMA de la Provincia del Chaco con fecha 27/07/2011. SAENZ PEÑA  Convenio Único de Colaboración y Transferencia entre la SSOP y el Gobierno de la Provincia del Chaco firmado el 15/10/2010.  Contrato de Obra Pública entre la FMDPM y el MIOSPYMA de la Provincia del Chaco, firmado el 12/11/2010.  Resolución 1.141/2010 del MIOSPYMA de la Provincia del Chaco aprobando la contratación de la FMDPM.  Rescisión del Contrato de Obra Pública (Res.729/11) resuelta por Ministerio de Infraestructura, Obras, Servicios Públicos y Medio Ambiente de la Provincia del Chaco con fecha 27/072011. STA. SYLVINA  Convenio Único de Colaboración y Transferencia entre la SSOP y el Gobierno de la Provincia del Chaco firmado el 8/09/2010.  Contrato de Obra Pública entre la FMDPM y el MIOSPYMA de la Provincia del Chaco, firmado el 12/11/2010.  Resolución 1.120/2010 del MIOSPYMA de la Provincia del Chaco aprobando la contratación de la FMDPM.  Rescisión del Contrato de Obra Pública (Res.729/11) resuelta por Ministerio de Infraestructura, Obras, Servicios Públicos y Medio Ambiente de la Provincia del Chaco con fecha 27/07/2011. Convenio particular de financiación de fecha 0/10/2008 Convenio de cooperación institucional y asistencia técnica de fecha 13/03/2009 Contrato de obra pública de fecha 17/07/2009 DON BOSCO I  Convenio de reformulación contractual de fecha 08/07/2011 DON BOSCO II SGO. DEL ESTERO V.DEL CARMEN Convenio marco de fecha 22/08/2008  Nota JG nº0028 códigos: 127 del año 2009.-  Convenio único de colaboración de fecha 12/03/2009  Convenio de cooperación FMPM- IPVU de fecha 13/03/2009  Contrato de obra pública de fecha 16/04/2009  Convenio de reformulación contractual de fecha 08/07/ 2011  Convenio de cooperación institucional y asistencia técnica de fecha 13/03/ 2009  Convenio único de colaboración y transferencia de fecha 03/11/2010  Contrato de obra pública de fecha 17/11//2010 ROSARIO SANTA FE  Convenio de reformulación contractual de fecha 08/07/ 2011  Decreto 30.618 – Concejo Municipal de Rosario sobre constitución de una “Mesa de Diálogo” del 22/04/2008.  Decreto 32.103 - Concejo– Municipal de Rosario sobre convocatoria Mesa de Diálogo” conformada por el Decreto 30.618, del 07/05/2009.  Ordenanza Municipal N° 8.249 sancionada el 24/06/2009. 22
  23. 23. PROVINCIA LOCALIDAD DOCUMENTACION  Convenio de Cooperación Institucional y Asistencia Técnica suscripto entre el MR y la FMDPM del 26/06/2009.  Acta Acuerdo por financiamiento entre la SSOP y la MR del 26/06/2009.  Contrato de Obra Pública entre la Municipalidad de Rosario y la FMPM del 02/03/2010.  Convenio Único de Colaboración y Transferencia entre la SSOP y la Municipalidad de Rosario del 15/03/2010.  Convenio de Cesión por parte de la Fundación a favor de la Municipalidad de los Derechos conferidos por la Comisión Nacional de Tierras para el Hábitat, del 03/05/2011.  Contrato de Fideicomiso y Cesión de Derechos de la FMPM a Fideglob SA del 18/08/2011.  Convenio de Cesión de Contrato de la Fundación Madres Plaza de Mayo a la firma PECAM SA del 03/05/2012.  Ordenanza Nº 8.988 Complementaria del Plan de Detalle “Barrio Travesía 1° Etapa Ordenanza N° 8.429”, del 16/11/2012. 23
  24. 24. ANEXO VI - Aspectos relevados en el Módulo Técnico Aspecto / componentes Situación de cumplimiento detectada Análisis de frecuencia SDE - Don Bosco 2 E SI 1 - - - SI NO NO NO - - 1 - - SI NO NO SI NO NO NO NO NO NO SI - - 1 - - 1 - - - - - 1 - Rosario - Ezeiza Irreversible SI En Todas las obras Reversible SI En parte de las obras Irreversible CH- PR. S. Peña 148 SI Incumplida Reversible CH – Santa Sylvina 86 Cumplida CABA – Villa 15 CH – Santa Sylvina 70 SDE- Villa del Carmen CH- PR. S. Peña 220 CH- La Rubita 70 Tigre – El Garrote Aspecto / componentes SDE - Don Bosco 1E Nº orden Fase CABA - Castañares Tareas cumplidas por obra 1 Estudiar la situación de Dominio del terreno donde se construirían S/D SI SI SI SI SI SI NO SI las obras. 2 Evaluación de las Características Previa al Intrínsecas del terreno: S/D NO SI NO NO NO NO NO SI Proyecto Localización, Altimetría, Linderos, Construcciones existentes, Inundabilidad 3 Estudio De Suelos S/D SI 4 Proyecto de Implantación según las SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI Características del Durante Terreno el 5 Proyecto de Tipologías Proyecto de acuerdo con la composición social de NO NO NO NO NO NO NO NO SI NO NO NO NO los adjudicatarios - - 24
  25. 25. Aspecto / componentes Situación de cumplimiento detectada Análisis de frecuencia SDE - Don Bosco 2 E Cumplida Incumplida Irreversible - - - 1 1 - - - - NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO - - - - 1 9 Confección del Plan de Trabajo con arreglo a NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO calendario - - - - 1 NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO - - - - 1 S/D SI Presentación del Cálculo de Estructuras NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO 7 Producción de la Documentación Técnica 8 Confección de Presupuestos por Análisis de precios 10 Rosario - 6 Aspecto / componentes Ezeiza Reversible En Todas las obras Irreversible En parte de las obras Reversible CH- PR. S. Peña 148 CH – Santa Sylvina 86 CABA – Villa 15 CH – Santa Sylvina 70 SDE- Villa del Carmen CH- PR. S. Peña 220 CH- La Rubita 70 Tigre – El Garrote SDE - Don Bosco 1E Nº orden Fase CABA - Castañares Tareas cumplidas por obra Preparación de la Logística de la Obra 11 Obtener los Certificados de Factibilidad e Impacto en los Servicios Públicos. SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI - - - - 1 SI NO NO NO SI SI SI - 1 - - - SI N/A SI SI SI SI 12 Previa a la Obra Trámites ante los Colegios / Consejos Profesionales. S/D SI NO SI SI SI 25
  26. 26. Aspecto / componentes Situación de cumplimiento detectada Análisis de frecuencia SDE - Don Bosco 2 E Cumplida Incumplida Reversible Irreversible En Todas las obras Irreversible En parte de las obras Reversible CH- PR. S. Peña 148 CH – Santa Sylvina 86 CABA – Villa 15 Rosario Ezeiza CH – Santa Sylvina 70 SDE- Villa del Carmen CH- PR. S. Peña 220 CH- La Rubita 70 Tigre – El Garrote Aspecto / componentes SDE - Don Bosco 1E Nº orden Fase CABA - Castañares Tareas cumplidas por obra - 1 - - - 13 Trámites ante los Organismos Municipales S/D NO NO NO NO SI NO NO NO NO NO NO NO 14 Resolución de la Accesibilidad. SI Razonable realización del Movimiento de Suelos / Nivelación. SI NO SI SI NO SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI - 1 - - - SI SI SI SI SI SI SI SI NO - - 1 - - SI NO SI SI SI - 1 - - - - - 1 - - 15 SI Durante la Obra 16 Construcción de la Infraestructura de Nexos antes de la finalización de las Viviendas SI SI NO SI SI N/A SI SI 17 Diseño del Esponjamiento. SI N/A SI N/A N/A N/A N/A N/A SI SI N/A N/A N/A 26
  27. 27. Aspecto / componentes Situación de cumplimiento detectada Análisis de frecuencia SDE - Don Bosco 2 E Cumplida Incumplida Irreversible - - 1 - - Correcto Uso Libro de Órdenes y Servicios. NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO - - - - 1 Obtención De copias de los Partes diarios de NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO la FMDPM. - - - - 1 Labrado de Actas de Acopio. SI SI N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 1 - - - - Cálculo de la Redeterminación de Precios. SI N/A NO N/A N/A N/A N/A NO N/A N/A N/A N/A N/A - - 1 - - Rosario Contrato de Seguridad NO NO SI NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO e Higiene. Aspecto / componentes Ezeiza Reversible En Todas las obras Irreversible En parte de las obras Reversible CH- PR. S. Peña 148 CH – Santa Sylvina 86 CABA – Villa 15 CH – Santa Sylvina 70 SDE- Villa del Carmen CH- PR. S. Peña 220 CH- La Rubita 70 Tigre – El Garrote SDE - Don Bosco 1E Nº orden Fase CABA - Castañares Tareas cumplidas por obra 18 19 20 21 22 27
  28. 28. Aspecto / componentes Situación de cumplimiento detectada Análisis de frecuencia SDE - Don Bosco 2 E Cumplida Incumplida Irreversible - - 1 - - NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO - - - 1 - SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI 1 - - - - SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI 1 - - - - Construcción de la Platea de fundación de Hormigón Armado de NO NO SI NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO acuerdo al estudio de suelos. - - 1 - - Control de la aplicación del revoque resistente. SI 1 - - - - Rosario SI NO Aspecto / componentes Ezeiza Reversible En Todas las obras Irreversible En parte de las obras Reversible CH- PR. S. Peña 148 CH – Santa Sylvina 86 CABA – Villa 15 CH – Santa Sylvina 70 SDE- Villa del Carmen CH- PR. S. Peña 220 CH- La Rubita 70 Tigre – El Garrote SDE - Don Bosco 1E Nº orden Fase CABA - Castañares Tareas cumplidas por obra 23 Inspección de las Obras que quedan ocultas. 24 Realización de Inspecciones con frecuencia regular. NO NO NO SI SI NO SI NO NO NO SI 25 Certificaciones. 26 Verificación del Montaje del Sistema Constructivo. 27 28 SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI 28
  29. 29. Aspecto / componentes Situación de cumplimiento detectada Tareas cumplidas por obra CH – Santa Sylvina 70 Ezeiza Rosario CABA – Villa 15 CH – Santa Sylvina 86 CH- PR. S. Peña 148 SDE - Don Bosco 2 E SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI 1 Irreversible SDE- Villa del Carmen SI Reversible CH- PR. S. Peña 220 SI En Todas las obras Irreversible CH- La Rubita 70 SI Incumplida En parte de las obras Reversible Tigre – El Garrote 29 Capacitación de la Mano de Obra. SDE - Don Bosco 1E Aspecto / componentes CABA - Castañares Nº orden Fase Análisis de frecuencia Cumplida - - - - Fuente: Elaboración propia a partir de la documentación relevada y las visitas a las obras. 29
  30. 30. ANEXO VII Aspectos relevados sobre los procedimientos de adjudicación, escritura, hipoteca y recupero de cuotas ÍTEM CHACO La Rubita Santa Sylvina PR. Sáenz Peña SANTIAGO DEL ESTERO Villa del Carmen Don Bosco IPDUV IPVU Dependencia a (Gerencia de cargo del DPSCoordinación Proceso de Asuntos Socio- del Programa Único económicos) adjudicación de Vivienda Dependencia a cargo del IPDUV diagnóstico social Censo No Declaraciones juradas Base de datos cargadas individualmente en formato digital. Tipología Urbana Perfil de los beneficiarios definido desde el Proyecto Asentamiento         SPV CABA Villa 15 Castañares IVC Castañaresinterviene el Juzgado N°2 CAYT CABA EZEIZA TIGRE Barrio El Garrote SOP e Intendencia DV Dirección de Vivienda Secretaría de Desarrollo Social (SDS) Subsecretaría de Desarrollo Comunitario e Islas (SSDCI) Dirección Provincial de pueblos originarios y el SPV IVC No Si Villa 15 No Castañares Si (No actualizado) No Si No No No No No Villa Villa Villa Asentamiento Villa DPS No ROSARIO Barrio Travesía Informalidad del barrio (villa o asentamiento) Marginalidad territorial NBI Viviendas precarias Servicios básicos insatisfechos Carencia de Espacios Públicos Hacinamiento Inseguridad 30
  31. 31. ÍTEM Requisitos que debían reunir los postulantes CHACO SANTIAGO DEL CABA La Rubita ESTERO ROSARIO Villa 15 Santa Sylvina EZEIZA Villa del Carmen Barrio Travesía Castañares PR. Sáenz Don Bosco Peña  Falta de posibilidades de satisfacer derechos esenciales como educación, trabajo y salud. Constituir un grupo familiar estable Mayor de 21 años. Residencia o trabajo en la localidad No ser propietario de inmueble  Ingresos Principales:  Ser obrero de la FMPM.  Ser adulto referente del grupo familiar con hijos. Otros:  No ser propietarios V15El IVC no  Haber sido censado en estableció requisitos. el asentamiento. AU71ra Etapa: UC  DNI  Documento que acredite ingresos 2da Etapa: Mesa de trabajo. No estar inscriptos en otro plan federal de viviendas. TIGRE Barrio El Garrote  Ser mayores de edad  Deben poseer DNI  Ninguno de los miembros del hogar podrán ser titulares de pleno dominio ni de derecho real de uso o disfrute sobre otras viviendas, ya sea en el distrito o fuera.  DDJJ de domicilio suficientes y estables para el pago de las cuotas en el barrio con antigüedad mayor a 2 años. Proyecto de Urbanización No Si Si No No Si Entidad a cargo - DPS SPV - - SSDCI Participación de los potenciales beneficiarios en planificación urbana Sólo en La Rubita No Si No No No 31
  32. 32. ÍTEM Viviendas adjudicadas Adaptación de las viviendas para cada familia en particular Procedimiento de entrega de viviendas diferenciado de otros Programas CHACO SANTIAGO DEL La Rubita ESTERO Santa Sylvina Villa del Carmen PR. Sáenz Don Bosco Peña 1 79La Rubita 68Villa del 70Santa Carmen Sylvina 232Don Bosco 121P.R. Sáenz Peña ROSARIO Barrio Travesía No. (08/03/2012) CABA Villa 15 Castañares 12Villa 15(V15) 240Ex Villa Cartón / Castañares(AU7) TIGRE Barrio El Garrote No No (30/03/2012) No No Viviendas y espacios urbanos se adaptaron a las costumbres de idiosincrasia de la comunidad Toba. No No Sí No No Sí No No No SOP del MunicipioRegistra la demanda y luego confecciona el listado de los posibles destinatarios en base a los informes realizados por la SDS. Se basa en el censo realizado por el Municipio en el año 2006. V15Se entregaron las viviendas sin ser necesario un censo, En el caso de la normativa y criterios de obra de Don Bosco 60 viviendas serían Talleres de participación selección. integral. adjudicadas por la AU7Se tomó en Municipalidad de la Los vecinos eligen donde consideración a quienes proceso de Ciudad de Santiago entrega de las IPDUV vivir y el orden de fueron incluidos en el inscripción de del Estero dentro de prioridad en la entrega. listado de vecinos viviendas las familias las normativas del censados que figura en el demandantes de Programa de Anexo I de la Ley Nº una vivienda Urbanización de 1987 de la CABA, del mediante el Villas y 01/06/2006. formulario Asentamientos Convocatoria de los beneficiarios abierta gestionada por el Municipio Metodología donde se empleada en el localiza la obra. 1 EZEIZA IPVU SDS”Informe de Evaluación socioeconómica” de los postulantes. En el predio de La Rubita se había comenzado la construcción de un segundo conjunto de viviendas. 32
  33. 33. ÍTEM CHACO La Rubita Santa Sylvina PR. Sáenz Peña SANTIAGO DEL ESTERO Villa del Carmen Don Bosco ROSARIO Barrio Travesía CABA Villa 15 Castañares “Declaración Precarios. Jurada para la adjudicación de viviendas”. Confección de nómina de posibles adjudicatarios a partir de la observación de ciertos criterios. Participación de Organizaciones sociales en la asignación de viviendas Sólo en La Rubita Entidad a cargo IPVU del establecimiento de los criterios de selección Prioridades definidas 1) Trabajadores que se desempeñaron en la obra. 2) Familias más numerosas. 3) Miembro con discapacidad. 4) Tipo y magnitud de ingresos A través de los talleres de integración. DPSCoordinación del Programa Único de Vivienda SPV FMDPM Comunidad Toba 3) Miembro con discapacidad. TIGRE Barrio El Garrote IntendenciaNómina final de adjudicatarios. No 1) Trabajadores que se desempeñaron en la obra. 2) Familias más numerosas. EZEIZA No V15: IVC No No SOP del Municipio SSDCI AU7: UC-JCAYT Nº2 V15: Para las Cantidad de hijos. adjudicaciones en de participación integral general aplican la Ley Condiciones de Salud. FONAVI N° Ingresos. 21.581/197, a la fecha de la consulta aún no se había definido la normativa que regiría las adjudicaciones ya que se habían “entregado viviendas bajo la modalidad de Acordadas en los Talleres Información del censo realizado por el Municipio en el año 2006, con las correcciones realizadas hasta junio del 2010. 33
  34. 34. ÍTEM CHACO La Rubita Santa Sylvina PR. Sáenz Peña SANTIAGO DEL ESTERO Villa del Carmen Don Bosco ROSARIO Barrio Travesía CABA Villa 15 Castañares EZEIZA TIGRE Barrio El Garrote tenencia precaria la cual no exige, (…) el cumplimiento de 2 criterios de selección . AU7: 1) Familias con menores discapacitados o incapaces. 2) Familias más numerosas. Tenencia Tenencia precaria precaria mediante Acta de mediante Acta Acuerdo de Ocupación Provisoria Entrega Onerosa de la vivienda Modalidad de la tenencia Seguimiento post adjudicación Dominio de propiedad comunitaria V15: Tenencia precaria mediante Acta. AU7: 120 primeras en Comodato Vitalicio mediante Contrato. 120 siguientes en tenencia precaria mediante Acta. Sin datos Comodato. Se prevé recupero financiero desdoblado en 600 cuotas mensuales fijas, inamovibles y consecutivas”, que se empezarán a abonar luego de la aprobación de los titulares. Se subsidiará un porcentaje de la cuota, garantizando un valor accesible. No previsto Fuente: Elaboración propia a partir de la documentación relevada en las diferentes jurisdicciones. 2 Nota Nº 7235 – IVC del 17/08/2012. 34
  35. 35. ANEXO VIII - Correspondiente a la Observación 4.3.1.5 “En cuatro de las obras relevadas el Gobierno Nacional no realizó las transferencias de fondos de acuerdo a lo estipulado en el respectivo Convenio. Tampoco se aplicó un criterio uniforme para su cálculo”. Obra El Garrote - Tigre: Las transferencias desde el UEN al Municipio no se realizaron de acuerdo a lo establecido en la Cláusula Tercera del Convenio Particular de Financiación, que establece que los montos a transferir son los del Anexo II del Convenio Cronograma de Inversión de Obra. La regla que se verificó en prácticamente el 76% de los casos las UEN (SSDUV y SSOP), efectuaron los pagos de acuerdo a lo previsto en el cronograma de inversión de obra menos el saldo no ejecutado del certificado anterior. En el Cuadro siguiente se expone la diferencia entre el monto convenido y lo abonado por la SOP. Cuadro Nº 1 – Tigre DETALLE Monto Convenido Anticipo Financiero 7.074.556,05 Monto Pagado Diferencia % Pagado / Convenido 7.074.556,05 100,00 - Mes 1 1.147.975,35 1.147.975,35 100,00 Mes 2 1.598.349,63 - 1.598.349,63 Mes 3 1.906.060,40 622.109,10 1.283.951,30 32,64 Mes 4 1.598.710,24 460.239,82 1.138.470,42 28,79 Mes 5 1.446.819,97 180.923,44 1.265.896,53 12,50 Mes 6 1.813.370,57 1.813.370,57 - - Mes 7 1.912.822,27 1.249.612,25 663.210,02 65,33 Mes 8 1.714.331,97 1.035.383,93 678.948,04 60,40 Mes 9 1.698.296,31 563.251,69 1.135.044,62 33,17 Mes 10 1.718.340,88 712.472,58 1.005.868,30 41,46 Mes 11 1.694.287,39 485.334,34 1.208.953,05 28,65 Mes 12 1.714.339,72 877.418,32 836.921,40 51,18 Mes 13 1.682.268,40 839.931,72 842.336,68 49,93 Mes 14 1.690.245,14 818.838,55 871.406,59 48,44 35
  36. 36. DETALLE Monto Convenido Monto Pagado Diferencia Mes 15 1.589.372,64 536.431,91 Mes 16 1.621.443,96 Mes 17 1.994.706,53 Mes 18 Mes 19 Mes 20 % Pagado / Convenido 1.052.940,73 33,75 1.033.958,55 587.485,41 63,77 935.479,98 1.059.226,55 46,90 1.895.801,59 1.161.212,43 734.589,16 61,25 1.737.781,78 480.262,35 1.257.519,43 27,64 1.978.316,88 497.327,14 1.480.989,74 25,14 Mes 21 1.430.148,23 776.289,36 653.858,87 54,28 Mes 22 1.650.862,54 - 1.650.862,54 - Mes 23 1.553.037,71 581.673,84 971.363,87 37,45 Mes 24 1.301.461,05 - 1.301.461,05 - 25.093.024,50 46,80 Mes 25 Fuera del plazo contractual Total 47.163.707,20 22.070.682,70 - Fuente: Convenios y Expedientes de Pago entregados por la SSOP. Obra 68 viviendas Barrio Villa Del Carmen: Conforme a lo indicado en la Cláusula Tercera del Convenio Particular de Financiación suscripto el 01/10/2008 entre SSDUYV dependiente del MINPLAN, la FMDPM, el Instituto Provincial de Vivienda y Urbanismo de Santiago del Estero y la Asociación de Fomento Vecinal Madres Unidas del Barrio N° 1, el financiamiento estuvo a cargo del Gobierno Nacional y el pago de las sumas comprometidas fue efectuado por intermedio del IPVU. El cronograma de desembolsos fue definido en la Cláusula Cuarta del citado Convenio. Según lo prescripto, el IPVU transferiría a la Fundación el monto convenido de la siguiente manera:  15 % Anticipo Financiero. 85% Saldo: Por certificaciones mensuales de acuerdo al avance de obra real registrado al momento de proceder a la cancelación de los certificados correspondientes; con sujeción a Plan de Trabajos y Cronograma de Inversiones anexado al Convenio. Asimismo, en la misma Cláusula se aclaraba que no se efectuarían pagos por aquellas certificaciones de obra que superasen el plan de trabajos y cronograma de inversiones presentados por la Fundación previsto para un período determinado. 36
  37. 37. En la práctica, de acuerdo a la documentación relevada, el pago del saldo se concretó de acuerdo a lo previsto en el cronograma de inversión de obra menos el saldo no ejecutado del certificado anterior, es decir el saldo no certificado del previsto anterior. En el Cuadro siguiente se expone la diferencia entre lo abonado por la SOP y la certificación. Cuadro N° 2 – Villa del Carmen EXPTE. DE PAGO SOP DETALLE Nº EXPTE. $ CERTIFICADO(En $) FECHA DE PAGO BRUTO DEV.ANT. - - NETO Desembolso 1 S01:0486098/2008 1.132.714,08 18/12/2008 Desembolso 2 S01:0486098/2008 512.983,55 18/12/2008 369.220,24 55.383,04 313.837,20 Desembolso 3 S01:0466688/2009 417.884,54 18/11/2009 385.454,29 57.818,14 327.636,15 Desembolso 4 S01:0525433/2009 1.300.078,82 13/01/2010 882.045,12 132.306,77 749.738,35 Desembolso 5 S01:0525433/2009 571.219,21 13/01/2010 741.269,19 111.190,38 630.078,81 Desembolso 6 S01:0533870/2009 497.482,36 20/01/2010 777.306,16 116.595,92 660.710,24 Desembolso 7 S01:0123736/2010 148.845,53 15/04/2010 1.299.687,42 194.953,11 1.104.734,31 Desembolso 8 S01:0123736/2010 152.011,08 15/04/2010 413.510,94 62.026,64 351.484,30 Desembolso 9 S01:0191797/2010 263.256,46 16/06/2010 235.321,25 35.298,19 200.023,06 Desembolso 10 S01:0191797/2010 474.480,87 16/06/2010 642.574,27 96.386,14 546.188,13 Desembolso 11 S01:0191797/2010 500.000,00 16/06/2010 375.417,62 56.312,64 319.104,98 Desembolso 12 S01:0481327/2010 319.104,97 18/03/2011 981.417,84 147.212,68 834.205,16 Desembolso 13 S01:0481321/2010 834.205,17 18/03/2011 446.020,48 66.903,07 379.117,41 S01:0481323/2010 417.160,56 18/03/2011 7.549.244,82 1.132.386,72 7.549.572,28 TOTAL 7.541.427,20 - 1.132.714,18 Fuente: Convenios y Expedientes de Pago entregados por la SSOP Obra Castañares: Los desembolsos 3 a 6 se hicieron comparando el desembolso previsto del mes precedente, según el cronograma de inversión, con la certificación real del mes que se correlaciona con el aludido desembolso. De esa forma se obtenía la sobre o sub ejecución. En caso de sobre ejecución el desembolso debería efectuarse hasta el monto del cronograma de inversión del Anexo II. En caso de sub ejecución, se comparaba ésta, con el monto del 37
  38. 38. cronograma de inversión correspondiente al mes que seguía secuencialmente en dicho cronograma de obras y la suma resultante era la del desembolso a efectuar. El desembolso 7 calculado de la forma expresada en el párrafo precedente, arrojó una sub ejecución que en pesos ascendía a la suma de 4.187.667,84 no habiéndose efectuado desembolso alguno. A partir del desembolso 8 se continuó con la misma metodología excepto que el mes base para el cálculo del mismo no surge del Anexo II del Convenio, sino que el monto tomado como previsto surge de una “planilla de desembolso” que esta adjunta a la Orden de Pago, desconociéndose el motivo de la alteración de las cifras del cronograma de inversión tomadas entre los desembolsos 8 a 26 inclusive. Para los desembolsos 27 en adelante se tomó directamente el monto del certificado de obra. En el cuadro siguiente se muestra las diferencias entre el monto transferido y el teórico a transferir de acuerdo al Convenio. Cuadro N° 3 – Obra Castañares CONCEPTO NETO CERTIFICADO MONTO PREVISTO S/ CRONOGRAMA DE INVERSION DE OBRA Y AMPLIACIÓN MONTO TOMADO COMO PREVISTO S/ PLANILLA DE DESEMB.ADJ. A O.P. SUBEJECUTADO CERTIFICADO ANTERIOR TEORICO A TRANSFERIR TRANSFERIDO Antic, 22.791.704,36 22.791.704,36 22.791.704,36 22.791.704,36 Cert.1 1.842.272,43 1.843.755,01 1.842.272,43 1.843.755,01 Cert.2 1.729.619,22 1.730.021,97 1.482,58 1.729.619,22 1.728.539,39 Cert.3 2.474.215,21 4.903.378,90 402,75 2.474.215,21 4.902.976,15 Cert.4 124.125,66 5.941.268,70 2.429.163,69 124.125,66 3.512.105,01 Cert.5 1.789.039,98 5.976.707,82 5.817.143,04 1.789.039,98 159.564,78 Cert.6 759.570,89 6.356.345,59 849.479,96 4.187.667,84 759.570,89 0,00 Cert.7 1.223.819,43 6.439.218,79 2.553.603,65 89.909,07 1.223.819,43 2.463.694,58 Cert.8 1.515.908,18 5.026.838,65 3.120.065,45 1.329.784,22 1.515.908,18 1.790.281,23 Cert.9 505.302,61 5.026.838,65 4.265.820,50 1.604.157,27 505.302,61 2.661.663,23 Cert.10 791.215,10 4.991.399,54 5.449.940,74 3.760.517,89 791.215,10 1.689.422,85 Cert.11 1.126.607,54 4.991.399,54 5.551.152,74 4.658.725,64 1.126.607,54 892.427,10 Cert.12 1.540.535,31 5.568.332,41 8.121.610,66 4.010.617,43 1.540.535,31 4.110.993,23 Cert.13 1.291.327,44 6.970.956,63 8.961.815,19 6.830.283,22 1.291.327,44 2.131.531,97 Cert.14 680.619,72 7.798.359,75 8.834.571,66 8.281.195,47 680.619,72 553.376,19 Cert.15 1.274.728,78 7.305.223,64 7.382.993,97 7.559.842,88 1.274.728,78 1.274.728,78 Cert.16 2.317.787,57 5.581.977,67 7.915.637,51 5.065.206,40 2.317.787,57 2.850.431,11 38
  39. 39. CONCEPTO NETO CERTIFICADO MONTO PREVISTO S/ CRONOGRAMA DE INVERSION DE OBRA Y AMPLIACIÓN MONTO TOMADO COMO PREVISTO S/ PLANILLA DE DESEMB.ADJ. A O.P. SUBEJECUTADO CERTIFICADO ANTERIOR TEORICO A TRANSFERIR TRANSFERIDO Cert.17 2.049.584,94 5.583.038,89 9.273.522,95 5.866.052,57 2.049.584,94 3.407.470,38 Cert.18 2.222.849,23 7.482.013,97 9.278.034,99 7.050.673,72 2.222.849,23 2.477.561,27 Cert.19 2.833.470,37 8.595.972,86 9.222.503,98 6.444.564,62 2.833.470,37 2.777.939,36 Cert.20 2.632.284,09 8.293.594,59 8.011.002,54 6.590.219,89 2.632.284,09 1.420.782,65 Cert.21 3.174.154,63 4.432.546,65 6.624.870,39 4.836.847,91 3.174.154,63 1.788.022,48 Cert.22 3.576.387,97 3.102.736,52 5.574.411,04 3.048.482,42 3.576.387,97 2.525.928,62 Cert.23 2.821.144,41 2.818.860,09 4.301.825,18 2.753.266,63 2.821.144,41 1.548.558,55 Cert.24 3.486.174,38 2.392.204,54 4.213.187,97 815.650,80 3.486.174,38 3.397.537,17 Cert.25 3.703.601,16 - 4.000.000,01 509.586,81 3.703.601,16 3.490.413,20 Cert.26 4.255.079,57 - - - 4.255.079,57 4.255.079,57 Cert.27 3.587.654,84 - - - 3.587.654,84 3.587.654,84 Cert.28 3.404.992,65 - - - 3.404.992,65 3.404.992,65 Cert.29 3.214.137,16 - - - 3.214.137,16 3.214.137,16 Cert.30 4.130.130,31 - - - 4.130.130,31 4.130.130,31 Cert.31 3.315.699,80 - - - 3.315.699,80 3.315.699,80 Cert.32 3.625.354,54 - - - 3.625.354,54 4.386.147,04 Cert.33 2.673.094,91 - - - 2.673.094,91 2.673.094,91 Cert.34 2.989.432,21 - - - 2.989.432,21 2.989.432,21 Cert.35 3.206.234,03 - - - 3.206.234,03 3.206.234,03 - - Res,217 - 41.119.805,25 - - Cert. Red, 35 5.000.000,00 - - - 5.000.000,00 Cert. Red, 35 5.000.000,00 - - - 5.000.000,00 Cert. Red, 35 6.000.000,00 - - - 6.000.000,00 Cert. Red, 35 12.480.459,15 - - - 12.480.459,15 3.323.400,65 - - - 3.323.400,65 - - - 1.615.318,29 1.615.318,29 - - 138.099.038,72 146.773.189.26 Cert 36 Cert 37 1.615.318,29 Totales 138.099.038,72 193.064.500,98 28.480.459,15 3.323.400,65 Fuente: Elaboración propia, a partir de la documentación relevada. Nota: se informan las certificaciones y transferencias hasta que la FMDPM estuvo a cargo de la obra 39
  40. 40. Obra “La Rubita Chaco” El Convenio Particular de Financiación de La Rubita 500 viviendas, aplicable a las obras relocalizadas, indica en la cláusula 4 última parte: “Se deja aclarado que no se efectuarán pagos por aquellas certificaciones de obras que superen el plan de trabajos y cronograma de inversiones presentados por la Fundación previsto para un periodo determinado.” En el cuadro siguiente se puede observar que en el pago de los certificados 1, 2, 4 y 5 no se cumple con lo establecido en esa cláusula del Convenio. Cuadro Nº 4 – Obra la Rubita - Chaco Certificado La Rubita Convenidos Abonados Diferencia 1 6.278.050 8.274.073 1.996.023,00 2 6.278.050 7.467.225 1.189.175,00 3 6.278.050 4.136.252 -2.141.798,00 4 6.278.050 8.269.703 1.991.653,00 5 6.278.050 7.142.863 864.813,00 6 6.278.050 5.759.380 -518.670,00 7 6.278.050 3.330.562 -2.947.488,00 8 6.278.050 5.287.519 -990.531,00 9 6.278.050 4.541.831 -1.736.219,00 10 6.278.050 650.481 -5.627.569,00 11 6.278.050 6.000.000 278.050,00 12 6.278.050 4.879.495 1.398.555,00 Fuente: Elaboración propia en base a los certificados de obra entregados por la SSOP. 40
  41. 41. ANEXO IX- INFORMES POR UNIDAD EJECUTORA LOCAL - A) EZEIZA – B) CHACO – C) ROSARIO – D) TIGRE – E) CABA VILLA 15 – F) SANTIAGO DEL ESTERO – G) C.A.B.A. CASTAÑARES 41
  42. 42. A) EZEIZA INFORME DE AUDITORÍA FUNDACIÓN MADRES DE PLAZA DE MAYO - MISION SUEÑOS COMPARTIDOS – GESTIÓN TRANSFERENCIAS SUBPROYECTO: “CONSTRUCCIÓN DE 84 VIVIENDAS” – EZEIZA Señor Ministro de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Arq. Julio De Vido En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156 la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN procedió a efectuar un examen de la gestión de de los fondos públicos que fueran destinados a la obra “Construcción de 84 viviendas” en el Municipio de Ezeiza la cual fue desarrollada en el marco del Programa Sueños Compartidos de la Fundación Madres de Plaza de Mayo. 1- Objeto: Evaluar la asignación de los fondos públicos nacionales transferidos o abonados en forma directa o a través de otras jurisdicciones (provinciales o municipales) a la Fundación Madres de Plaza de Mayo, particularmente los destinados al Programa Sueños Compartidos, para la construcción de viviendas, obras públicas de interés social, infraestructura y equipamiento, adquisición de muebles y todo otro objeto del programa mencionado en el que la citada Fundación tuvo participación por sí, por terceros o asociada a terceros, en la 42
  43. 43. jurisdicción del Municipio de Ezeiza – Obra “Construcción de 84 viviendas”. Período a auditar: Ejercicio 2005 al primer cuatrimestre de 2011 inclusive. El presente Informe forma parte de la Actuación 359/11-AGN por la cual se auditará un conjunto de obras desarrolladas en el marco del Programa Misión Sueños Compartidos. 2- Alcance: El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa de la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, aprobadas por Resolución N° 145/93, dictada en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley 24.156. A fin de abordar el objeto de auditoría, se definieron tres dimensiones de análisis: - Módulo legal. - Módulo técnico. - Módulo de gestión. 2.1-Procedimientos aplicados: A continuación se enumeran los principales procedimientos aplicados, los cuales son desarrollados con mayor detalle en el Anexo I del presente informe. Procedimientos comunes a los tres módulos: - Recopilación de documentación en:  Secretaría de Obras Públicas de la Nación (SOP) – Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios (MINPLAN).  Juzgado Criminal y Correccional Federal N° 5 - Secretaría 9, Causa N° 6522/2011 caratulada “Schoklender Sergio y otros, s/ Defraudación contra la administración pública, encubrimiento art. 278 del Código Penal”. 43
  44. 44.  Juzgado Criminal y Correccional Federal N° 8 – Secretaría N° 16, Causa N° 6204/2011 caratulada “Fernández Aníbal y otros s/ Abuso de autoridad y violación de los deberes de funcionario público”.  Municipio de Ezeiza. - Entrevista con funcionarios representantes de la SOP y del Municipio de Ezeiza: representantes de la Dirección de Vivienda, Área Contable y Secretaría de Desarrollo Social del Municipio. 2.1.1- Módulo legal: - Recopilación de la normativa relacionada al objeto de auditoría: Marco legal general:  Ley de Administración Financiera, Ley N° 24.156 (LAF)  Decreto 1295/02, sobre Metodología de redeterminación de precios de contratos de obra pública.  Circular 1/2006- Secretaría de Obras Públicas (SOP), sobre circuitos para la aprobación de transferencias, su liquidación y pago.  Resoluciones 268/07 y 267/08 – Ministerio de Planificación Federal Inversión Pública y Servicios (MINPLAN), sobre rendición de cuentas.  Ley de Obra Públicas de la Provincia de Buenos Aires N° 6.021 y sus modificatorias.  Decreto-Ley 6769/58 - Ley Orgánica de las Municipalidades - Provincia de Buenos Aires y sus modificatorias. Marco legal específico de la obra de Ezeiza:  Convenio Único de Colaboración y Transferencia (CUCYT) entre Subsecretaría de Obras Públicas (SSOP), dependiente de la Secretaría de 44
  45. 45. Obras Públicas de la Nación (SOP) y la Municipalidad de Ezeiza, firmado el 4 de diciembre de 2009.  Convenio Marco de Colaboración entre la Municipalidad de Ezeiza y la Fundación Madres de Plaza de Mayo (FMDPM / Fundación), firmado el 18 de Septiembre de 2009.  Contrato de Obra Pública, obra 84 Viviendas Ezeiza, entre la Municipalidad de Ezeiza y la Fundación, firmado en Septiembre de 2009.  Convenio de Reformulación Contractual de Obra Pública entre la Municipalidad de Ezeiza y la Fundación, firmado el 8 de julio de 2011.  Contrato de Fideicomiso y Cesión de Derechos de la Fundación Madres de Plaza de Mayo, firmado por la Fundación y por FIDEGLOB S.A., entre el 18 y el 26 de agosto del 2011, notificado al Municipio mediante Carta Documento del 5 de septiembre de 2011.  Acta complementaria entre la SSOP y el Municipio de Ezeiza, suscripta el 10 de abril de 2012, ratificada por Resolución 133/2012 – SOP, el 31 de mayo de 2012.  Convenio suscripto entre el Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social (MTEYSS) y la Fundación Madres de Plaza de Mayo (FMDPM) Nº 41 del 22/05/2008, con sus dos (2) Protocolos Adicionales.  Convenio suscripto entre el Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social y la Fundación Madres de Plaza de Mayo Nº 142 del 30/12/2010. - Análisis de regularidad normativa en los términos expuestos en el Anexo IProcedimientos, del presente informe. 2.1.2- Módulo técnico: - Recopilación de documentación referida a la obra y verificaciones sobre la misma. Ello abarcó los siguientes ítems: Estudios de factibilidad, trámites municipales, seguros, trámites de provisión de agua y de luz. Actas de: replanteo de obra, inicio de obra, 45
  46. 46. medición conjunta, inspección, finalización de obra, recepción provisional y recepción definitiva de la obra. - Visita de la obra el día 21 de Octubre de 2011, a fin de verificar: Estructura, paredes, tabiques, contrapisos, cubiertas, instalaciones sanitarias, instalación eléctrica, instalación de gas, colocación de carpinterías, aislación hidrófuga, aislación térmica, revoques, terminaciones, colocaciones (de muebles y artefactos) varias, limpieza de obra. - Recopilación de documentación a fin de efectuar un análisis comparativo entre el sistema de construcción utilizado Emmedue y otros sistemas constructivos, contemplando la ubicación geográfica de la obra. - Entrevista con el director de obra. En el Anexo I del presente informe se presentan con mayor detalle los procedimientos practicados. 2.1.3- Módulo gestión: - Análisis del expediente obrante en la SSOP de la obra seleccionada en lo que concierne a:  el cumplimiento de la normativa aplicable a la operatoria de transferencias de fondos por parte del Gobierno Nacional para el desarrollo de la obra auditada.  El cumplimiento de las cláusulas de los Convenios Específicos refrendados con el Municipio. - Desde el punto de vista contable se efectuaron verificaciones respecto de la integridad, corrección y sustentabilidad de la documentación que respalda la operatoria de los subsidios otorgados. - En relación al circuito seguido por los fondos transferidos, el análisis se dividió en dos fases: - La primera, tendiente a determinar los montos girados por el Gobierno Nacional al Municipio de Ezeiza en concepto de la obra “Construcción de 84 Viviendas”. 46
  47. 47. - La segunda, trató sobre los pagos efectuados por el Municipio a la FMDPM. En este caso, el plan de auditoría contempló una serie de procedimientos por los que se procuró determinar los montos recibidos en cuentas de la Fundación que fueron girados por la Municipalidad y el destino de los fondos recibidos en esas cuentas. Dadas las limitaciones registradas en el acceso a la información, sólo se pudo completar la primera fase, quedando la segunda inconclusa. (Ver punto 2.2- Limitaciones al alcance del presente informe). - En el Municipio se efectuaron constataciones a fin de determinar el cumplimiento de los aspectos convenidos. En el Anexo I del presente informe se exponen más detalladamente los procedimientos practicados. 2.1.4- Colaboración de los entes consultados En el desarrollo de esta auditoría se ha contado con la colaboración de todos los entes consultados, a excepción del Banco Central de la República Argentina (BCRA). Este Banco, amparándose en el secreto fiscal, no puso a disposición del equipo de auditoría la información referida a las cuentas bancarias de la Fundación Madres de Plaza de Mayo -las cuales, en su mayor proporción, están compuestas por fondos de origen público-, ni el informe que elaboró sobre dichas cuentas, a cuyo contenido accedió la prensa escrita. 2.2- Limitaciones al alcance: El relevamiento de la información necesaria para efectuar el análisis del flujo seguido por fondos transferidos por el Gobierno Nacional al Municipio de Ezeiza para ser destinados al desarrollo de la obra “Construcción de 84 Viviendas” ha sido complejo, contándose a la fecha3 con datos parciales. Esto constituye una limitación temporal al acceso de la 3 05/11/2012 47
  48. 48. información atento que, al momento de cierre del presente informe, se continuaba recibiendo información referida al mencionado flujo de fondos. En consecuencia, se ha decidido incorporar el análisis en el informe final del proyecto de auditoría, que además de la de Ezeiza incorporará otras obras que permitirán obtener conclusiones sobre el conjunto de las acciones vinculadas a la construcción y/o equipamiento de viviendas sociales, centros de salud y/u otros del Programa “Misión Sueños Compartidos” de la Fundación Madres de Plaza de Mayo (FMDPM) que contaron con financiamiento del Gobierno Nacional. Las tareas de auditoría se desarrollaron entre los meses de octubre de 2011 y marzo de 2012, habiéndose visitado la obra el 21 de octubre. 3-Aclaraciones Previas 3.1- Descripción de la obra 3.1.1- Aspectos generales La obra “Construcción de 84 Viviendas” de Ezeiza se desarrolló dentro del Programa Misión Sueños Compartidos de la Fundación Madres de Plaza de Mayo el que, conforme a lo declarado por el titular de la Subsecretaría de Obras y Servicios Públicos en su presentación ante la Comisión de Vivienda y Ordenamiento Urbano de la Cámara de Diputados del Congreso Nacional, “es un programa enmarcado dentro de lo que es la obra pública como factor de inclusión social”.4 En los antecedentes del Convenio Marco de Colaboración que suscribieron la Municipalidad de Ezeiza y la Fundación se señala que el Programa Misión Sueños Compartidos es un proyecto de construcción de viviendas a gran escala que no se limita a lograr la urbanización de villas y asentamientos precarios permitiendo el acceso a una vivienda digna, sino que además “tiene como objetivo y fundamento la incorporación de los propios habitantes de los asentamientos en el proceso de la construcción de las viviendas, lo 4 Versión taquigráfica de la reunión de la Comisión de Vivienda y Ordenamiento Urbano – Cámara de Diputados, que contó con la asistencia de los titulares de la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda de la Nación, y la Subsecretaría de Obras Públicas de la Nación, a los 8 días del mes de junio de 2011. 48
  49. 49. cual implica, la inclusión social de ciudadanos que vivían en la marginación, accediendo, en muchos casos, al primer trabajo formal en su vida, con trabajo legalmente registrado, seguridad social, ART, jubilación, (…)5”. Los proyectos desarrollados en el marco del Programa Misión Sueños Compartidos se estructuran siguiendo tres líneas programáticas6: Cuadro Nº1 LÍNEA PROGRAMÁTICA Reintegración urbano social Consolidación y renovación urbana Obras de infraestructura FINALIDAD Ejecución de viviendas nuevas en terrenos aptos, dentro o en cercanías del asentamiento, que permitan la apertura de la vía pública, el 7 esponjamiento de las manzanas futuras y la disminución de los niveles de hacinamiento. Recuperación de las viviendas existentes, en un esquema de consolidación de sectores a recuperar a través del mejoramiento y/o ampliación de las viviendas existentes. Integración urbana plena del sector a través de las obras centrales de infraestructura que requieran. Fuente: Convenio Marco de Colaboración entre la Municipalidad de Ezeiza y la FMDPM, 18/09/2009. 5 Convenio Marco de Colaboración entre la Municipalidad de Ezeiza y la FMDPM, 18 de septiembre de 2009Antecedentes. 6 Convenio Marco de Colaboración op. cit., Cláusula Segunda. 7 El esponjamiento es un mecanismo que permite adecuar el trabajo de reordenamiento físico de las villas o asentamientos precarios que se encuentran condiciones de extrema densidad poblacional. De esa manera, se empieza a construir en los espacios no habitados aún. Una vez construidas las primeras viviendas nuevas se muda a los habitantes de algunas casas precarias, se demuelen las que quedan deshabitadas para ganar nuevos espacios donde construir, y así sucesivamente. 49
  50. 50. La obra de referencia se encuentra en la localidad de Ezeiza, en el predio de propiedad del Municipio limitado por las calles Jorge Newbery, San Lorenzo y Granaderos, con una superficie construida total de 7.779 m2. El conjunto está compuesto por 84 Unidades Funcionales con destino vivienda, organizadas del siguiente modo: existen 4 Unidades Funcionales por piso, sumando 12 Unidades Funcionales por cada uno de los 7 Consorcios. La superficie de cada Unidad Funcional es de 74,20 m2 propios.8. Cada Unidad Funcional cuenta con 3 dormitorios; cocina-comedor; baño completo; balcón y lavadero. Los Consorcios constan de Planta Baja y dos pisos altos, los que se acceden por una escalera, y halls de piso comunes. El complejo edilicio cuenta, además, con dos Centros de Abastecimiento y el correspondiente tratamiento del Espacio Público. 3.1.2- Actores intervinientes: Conforme surge de la documentación relevada, en el desarrollo de la obra “Construcción de 84 viviendas” en el Municipio de Ezeiza intervinieron: Unidad Ejecutora Nacional Subsecretaría de Obras Públicas – (SOP – MINPLAN) Comitente Municipalidad de Ezeiza Constructora Fundación Madres de Plaza de Mayo Fideicomiso / Fiduciario Fideicomiso “Ni un Paso Atrás” / FIDEGLOB S.A. Por otra parte, en relación con el Convenio firmado con el MTEYSS, los actores fueron: Autoridad de aplicación del convenio firmado entre el Ministerio de Trabajo – MTEYSS y la Fundación Madres de Plaza de Mayo 8 Secretaría de Empleo - MTEYSS Para el cálculo de la superficie se contó el balcón y el lavadero al 50% de su superficie por ser semi-cubierto. Este total no incluye superficies comunes; equipamiento comunitario -los dos centros de abastecimiento-, ni tratamiento del espacio externo. 50
  51. 51. 3.2- Módulo Legal9 3.2.1- Unidad Ejecutora Nacional La Unidad Ejecutora Nacional que tuvo a su cargo la gestión de las transferencias de fondos para el financiamiento de la obra ha sido la Subsecretaría de Obras Públicas (SSOP), dependiente de la Secretaría de Obras Públicas (SOP) del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios (MINPLAN), pese a que por la Resolución Nº 1012/2009 la propia SOP reconoce a la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda como el “organismo nacional competente en materia habitacional.10” Su accionar se encuadró en las facultades de celebrar convenios con las Provincias, Municipios y/u otras entidades para el desarrollo e implementación de los programas y acciones de su competencia (obras públicas no hídricas ni viales) que le ha otorgado el Decreto Nº 1142/200311, y en lo estipulado por la Circular Nº 1/2006-SOP que define los circuitos a seguir por cada área para la aprobación de transferencias, su liquidación y pago, en virtud del cumplimiento de los convenios particulares o marco celebrados por la SOP y de los convenios específicos celebrado por las diferentes Subsecretarías que de ella dependen12. El Convenio suscripto entre la SSOP y el Municipio de Ezeiza para financiar la construcción de obra se realizó en el marco de la Actividad 5- Asistencia Financiera para Infraestructura Social del Programa Presupuestario 50- Formulación, Programación, Ejecución y Control de Obras Públicas. Este Programa concentra las actividades y proyectos que desarrolla la SSOP, siendo la Actividad 5 una de ellas. Las mismas son expuestas, a modo ilustrativo, en el siguiente cuadro. 9 En el informe final del presente proyecto de auditoría se incluirá el análisis del marco legal general que abarcó el conjunto de obras bajo examen. 10 Resolución Nº 1012/2009-SOP del 18 de mayo del 2009, por la cual se aprobó el Reglamento Particular del Programa Federal de Urbanización de Villas y Asentamientos Precarios aplicado en el ámbito de la SSDUV. 11 Por el Decreto Nº 1142/2003 se aprobó la estructura organizativa del primer nivel operativo del MINPLAN. 12 Subsecretarías de Coordinación de Obra Pública Federal, Obras Públicas, de Desarrollo Urbano y Vivienda, y Recursos Hídricos. 51
  52. 52. Cuadro Nº 2- Actividades y proyectos desarrollados en el marco del Programa 50 Actividades Denominación 1 Conducción Superior 3 Asistencia Financiera para Obras Municipales 5 Asistencia Financiera para Infraestructura Social 6 Asistencia Financiera para Hospitales - Préstamo Reino de España Proyectos 2 13 Obras Viales, Construcción, Concesión y Explotación de Accesos y Puentes Escuela Nacional de Náutica Fuente: Decisión Administrativa Nº 2 de Distribución de Recursos – D09J56 Cabe aclarar que el Programa 50 del MINPLAN no tiene previsto entre sus acciones la construcción de viviendas. En la descripción del Programa incluida en la Decisión Administrativa Nº 2 de Distribución de Recursos correspondiente al Presupuesto 2009, se indica que el mismo “tiene como objetivo la ejecución de obras de infraestructura en todo el país, mediante la asistencia financiera a gobiernos provinciales y municipales, que a través de un sistema de gestión por obras por convenios, actúan como comitentes. Por medio de esta modalidad, se ejecutan obras de mejoramiento de circulación urbana, ampliación, terminación o refacción de la infraestructura social básica (salud, educación y cultura), construcción y/o ampliación de desagües pluviales, mejoramiento y/o construcción de pavimento urbano, obras de alumbrado público, las cuales tienen un fuerte impacto en el desarrollo local y el fortalecimiento de la economía regional”. Al momento de ejecutarse la obra, en cuanto a recursos humanos afectados al Programa 50, en la Decisión Administrativa anteriormente mencionada se consignó la cantidad de 38 agentes como dotación de personal. (Ver 4.1.1) 3.2.2- Circuito administrativo para la aprobación, liquidación y pagos de transferencias en el ámbito de la Secretaría de Obras Públicas La Circular 1/2006 – SOP establece que la tramitación de la aprobación de una transferencia en virtud de un convenio, debe realizarse en oportunidad del primer desembolso, 52
  53. 53. sin perjuicio de resolver en el mismo acto, si no se hubiera resuelto en oportunidad anterior, la ratificación del convenio respectivo13. La descripción del circuito fue expuesta por el Secretario de Obras Públicas, en la Nota SOP Nº 453/2011 dirigida al Subsecretario Legal del MINPLAN14, al explicar el funcionamiento de la metodología de financiamiento de obras de infraestructura habitacional y equipamiento comunitario que cuentan con financiamiento del Gobierno Nacional: “En primer lugar, la Jurisdicción, (…) Provincia o Municipio, según el caso, solicita a través de la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda, así como de la Subsecretaría de Obras Públicas, cuando la naturaleza del proyecto lo permite, el financiamiento para un determinado proyecto habitacional dentro de los parámetros establecidos en los distintos Planes y Programas. Posteriormente, obteniendo las pertinentes aprobaciones técnicas del proyecto presentado, se suscribe entre la Subsecretaría correspondiente y la Jurisdicción, un convenio específico de transferencia destinado al financiamiento de las obras solicitadas”. Suscripto el referido Convenio, la Jurisdicción, en su carácter de comitente, lleva adelante en el marco de la legislación local que la rige, el proceso de licitación, adjudicación y contratación de las obras, más allá de que en algunos casos, las obras puedan desarrollarse, entre otros, a través del sistema de administración”. “Suscripto el contrato entre el comitente (Provincia o Municipio) y contratista, se remiten por transferencia y en virtud de la certificación (medición de obra) de los avances de obra, en forma directa a la Jurisdicción, los montos certificados”, (…) siendo “la Jurisdicción (…) la encargada de abonarle a la contratista.” El Subsecretario de Obras Públicas en su presentación ante la Comisión de Vivienda y Ordenamiento Urbano de la Cámara de Diputados también describió el procedimiento seguido para la firma de convenios que implican la transferencia de recursos para la producción de obras públicas, lo cual ratifica lo oportunamente relevado por la AGN: “Esta transferencia se 13 Ver Anexo II- Circuitos administrativos para la aprobación, liquidación y pagos de transferencias en el ámbito de la SOP. 14 Documentación suministrada por el Juzgado Criminal y Correccional Federal N° 5 Secretaría 9, en el marco de la Causa N° 6522/2011 que se tramita en el mismo. 53
  54. 54. realiza a partir de los proyectos que presentan las jurisdicciones; se acuerda técnicamente cuál es la obra que vamos a llevar adelante, se acuerda también lo que sería un plan de inversiones, a través de una curva de inversión, y a partir de ahí se fija el convenio por el cual se lleva adelante la inversión necesaria para la producción de esa obra pública” 15. Para la gestión de los expedientes la SOP utiliza el Sistema de seguimiento de expedientes denominado ComDoc II. El sistema -que se adapta al Decreto 1883/91 que reglamenta los procedimientos administrativos- opera de tal manera que otorga una numeración única, correlativa y automática para cada tipo de documento y/o expediente iniciado16. (Ver punto 4.1.2) 3.2.3- Reglamento Particular Mediante la Resolución 268/07 del MINPLAN publicada el 14/05/07, se estableció, entre otros aspectos, que las Unidades Ejecutoras de Programas y Entidades comprendidas por la misma debían elaborar en un plazo de noventa (90) días corridos, contados a partir de la puesta en vigencia de dicha Resolución, los reglamentos particulares que considerasen necesarios en el marco de cada plan que se estuviese ejecutando en su órbita, los cuales debían facilitar, clasificar y clarificar las acciones vinculadas con la transferencia de recursos públicos a las provincias y municipios y/u otros entes. Por la Resolución 267/08 del MINPLAN publicada el 15/04/08, ese plazo se extendió a 180 días corridos también contados a partir de su fecha de publicación. Al momento de efectuarse el requerimiento de documentación, el Reglamento Particular del Programa 50 – MINPLAN se encontraba pendiente de aprobación. (Ver 4.1.4) 3.2.4- Contratos y Convenios 3.2.4.1- Objeto de la obra El Convenio Marco de Colaboración firmado entre el Municipio de Ezeiza y la Fundación define el objeto por el cual se procuró un financiamiento no reintegrable por parte 15 Versión taquigráfica de la reunión de la Comisión de Vivienda y Ordenamiento Urbano – Cámara de Diputados, op. cit. 16 Manual de funcionamiento del Sistema ComDoc II. 54
  55. 55. de la SSOP para la ejecución de obras de urbanización que incluyesen la construcción y/o mejoramiento de viviendas, obras de infraestructura y complementarias: “…dar solución a problemas de urbanización de villas, asentamientos precarios y conglomerados urbanos con alto nivel de deterioro y/o hacinamiento, donde viven en condiciones de alto riesgo amplios sectores del Partido de Ezeiza”. Entre la documentación suministrada por el Juzgado Criminal y Correccional Federal Nº 8 Secretaría N° 16, Causa N° 6204/2011, se encuentra un documento titulado “Informe del Contador” del Municipio de Ezeiza que forma parte de la documentación que acompaña a la respuesta a un Requerimiento de Información y Antecedentes realizado por dicho Juzgado al Municipio. En el “Informe del Contador” anteriormente mencionado se señala que la Sociedad Civil Viviendas Marítimas Argentinas se había constituido con el único fin de construir al costo un complejo habitacional cuyo destino era posibilitar una vivienda a sus asociados. Ante la quiebra de la misma se generó “la necesidad imperiosa de proveer a las familias desamparadas y sin techo un lugar donde vivir y solucionar en el menor tiempo posible la construcción de un complejo habitacional que solucionase el grave problema social” que se había suscitado. Según el mismo Informe a esa situación se sumaba el hecho que de los 29.000 hogares censados en el año 2001, el 10 % (2.900 hogares) correspondía a viviendas de bajas condiciones habitabilidad donde vivían familias asistidas por distintos planes sociales y sanitarios, por lo que conjuntamente el Municipio creyó necesario adoptar una política de construcción de viviendas. En línea con la finalidad de la obra, el objeto del CUCYT ha sido el de brindar asistencia financiera por parte de la SSOP a la Municipalidad de Ezeiza para la realización de la construcción de las 84 viviendas, cada una con equipamiento e infraestructura, y las obras de nexos de infraestructura. 55
  56. 56. 3.2.4.2- Procedimiento aplicado para la adquisición del terreno donde se construyó la obra, elección del sistema constructivo y modalidad de contratación: - Adquisición de los terrenos: Dentro de la documentación relevada en el Juzgado Criminal y Correccional Federal Nº 8- Secretaría N° 16, Causa N° 6204/2011, se encuentra un informe elaborado por un Contador de la Municipalidad de Ezeiza el 22 de junio de 2011. En el “Informe del Contador” se indica que los terrenos (dos predios de 39.451,61 m2 y 11.517,69 m2, respectivamente) fueron comprados por la Municipalidad a la “Sociedad Civil Viviendas Marítimas Argentinas”, que se encontraba concursada, ofreciendo una suma de $ 2.000.000, haciéndose cargo de los créditos verificados y firmes por la suma de $ 1.200.000,00. - Elección del sistema constructivo: En el “Informe del Contador” de la Municipalidad de Ezeiza se señala que por ser un sistema único de construcción y ante la posibilidad de solucionar el problema social planteado, el Municipio “acepta los lineamientos de los Organismos Nacionales y Madres de Plaza de Mayo y realiza una Ordenanza convalidando en todos sus términos el Convenio Único de Colaboración y Transferencia, Convenio Marco de Colaboración entre la Municipalidad de Ezeiza y la Fundación Madres de Plaza de Mayo, Contrato de Obra Pública (…)” En la presentación efectuada ante la Comisión de Vivienda y Ordenamiento Urbano de la Cámara de Diputados, consultado sobre del sistema constructivo utilizado por la Fundación, el Subsecretario de Desarrollo Urbano y Vivienda señaló que “El sistema tiene muy buenos resultados, sobre todo en los coeficientes de transmitancia térmica, en liviandad, en capacidad portante -ya que se pueden construir varios niveles- y, por supuesto, en rapidez. (…) como en realidad el programa que tiene la Fundación junto con las jurisdicciones es un 56
  57. 57. programa de inclusión, los costos se licuan también en otras cuestiones. Seguramente ahorran dinero con eso porque lo están volcando en capacitación y en otra serie de cosas”.17 - Adjudicación de la obra: La obra fue adjudicada en forma directa por el Municipio de Ezeiza a la FMDPM, la que en su carácter de Adjudicataria se comprometió a ejecutarla, en el plazo convenido y conforme las reglas del arte, en todo de acuerdo a lo establecido en el Contrato de Obra Pública (COP) suscripto con el Municipio.18 Al momento de cierre de esta auditoría, habiéndolo solicitado, no se había suministrado al equipo de auditoría el instrumento legal por el cual se decidió la contratación directa de la FMDPM. La justificación de la contratación directa es explicada en el “Informe del Contador” de la Municipalidad de Ezeiza. Allí se indica que la contratación se encuadró en el Art. 132 inc. e) de la Ley Orgánica de los Municipios (LOM) (Decreto – Ley Nº 06769/1958 y sus modificatorias), el cual establece: ARTICULO 132°: (Texto según Ley 10.706) La ejecución de las obras públicas corresponde al Departamento Ejecutivo. En las realizaciones mediante consorcios, convenios y demás modalidades, su intervención será obligatoria. Las obras públicas que se realicen por contrato con terceros, aún aquellas, respecto de las cuales se impone la percepción de su costo a los beneficiarios, sólo podrán ser adjudicadas cumplido el requisito previo de la licitación. Sin embargo podrán contratarse directamente, sin tal requisito, cuando: (…) e) Se trate de trabajos de urgencia reconocida u obedezcan a circunstancias imprevistas que demandaren una inmediata ejecución. Cabe aclarar que, la Ley 6.021 de Obras Públicas vigente en la Provincia de Buenos Aires, resulta de aplicación supletoria para la solución de todos los aspectos de obra pública 17 Versión taquigráfica de la reunión de la Comisión de Vivienda y Ordenamiento Urbano – Cámara de Diputados, op. cit. 18 Contrato de Obra Pública, op. cit. Cláusula Segunda. 57
  58. 58. que no estén expresamente contemplados en la Ley Orgánica de Municipalidades. (LOMArtículo 149°: (Texto según Decreto - Ley 9117/78)). La situación descripta en este apartado referente a la contratación directa de la empresa constructora es tratada en el punto 4.1.5 del presente informe. 3.2.4.3- Detalle de los Contratos y Convenios suscriptos En términos contractuales, la obra de Ezeiza se halla regulada por una serie de Contratos y Convenios cuyo detalle se expone a continuación en orden cronológico. Cuadro Nº 3 Fecha Contratos / Convenios Septiembre de 2009 (*) Contrato de Obra Pública entre la Municipalidad de Ezeiza y la Fundación Madres de Plaza de Mayo 18 de Septiembre de 2009 Convenio Marco de Colaboración entre la Municipalidad de Ezeiza y la Fundación Madres de Plaza de Mayo 4 de Diciembre de 2009 Convenio Único de Colaboración y Transferencia entre la SSOP( SOP – MINPLAN), y Municipalidad de Ezeiza 8 de Julio de 2011 Convenio de Reformulación Contractual entre la Municipalidad de Ezeiza y la Fundación Madres de Plaza de Mayo e/ 18 y 26 de agosto de 2011 Contrato de Fideicomiso entre la Fundación Madres de Plaza de Mayo y FIDEGLOB S.A., denominado “Ni un paso atrás” Fuente: SOP – Municipio de Ezeiza - Juzgado Criminal y Correccional Federal N° 8 – Secretaría N° 16, Causa N° 6204/2011. (*) En la documentación relevada sólo se consigna el mes, sin precisarse el día. Siguiendo la secuencia de la documentación relevada, tanto el Convenio Marco de Colaboración entre la Municipalidad de Ezeiza y la Fundación Madres de Plaza de Mayo 58

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