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Asientos contables Asientos contables Presentation Transcript

  • Los conceptos en los asientos contables Dado que seguimos aprendiendo la contabilidad como se hacía hace 80 años y sin tener en cuenta que el soporte informático se introdujo desde 1980, es por lo que no sabemos que poner en el campo concepto de los asientos. Siendo este campo fundamental en la contabilidad.
  • Como se están aprendiendo los asientos?• -------------------------- -----------------------• 100 (4310) Efectos• a (430) Clientes 100• -------------------------- ----------------------- O lo que es lo mismo, como si los estuvieramos haciendo a mano en un libro de los de antes (de la guerra)
  • Cómo son los asientos?1. La cuenta (o subcuenta, da lo mismo) a la que anotamos2. El Concepto que define el asiento.3. El importe, ya sea al Debe o al Haber
  • Antes de entrar a explicar los conceptos, una pregunta... • ¿A que dedicamos nuestro tiempo los contables? 1. A introducir asientos 2. A comprobar la contabilidadLos errores en contabilidad son normales, no detonan ineficiencia, sino,probablemente todo lo contrario. Por lo tanto, si nos aseguramos de detectar deuna forma rapida y clara los errores, como minimo vamos a ahorrar muchashoras de trabajo.
  • Los conceptos:Definen el asiento: resumimos en unas pocas palabras, númerosy abreviaturas el soporte contable que ha originado ese asiento.Explicamos el asiento. Con la introducción clara de conceptos podremos comprobar la contabilidad a través de los mayores de una forma rápida y segura.
  • FORMATO GENERAL DE LOS CONCEPTOS:-Documento que genera el asiento- Número o fecha del documento-A quién le hacemos o quien nos hace ese documento.
  • DOCUMENTO QUE GENERA EL ASIENTO:Los asientos los realizamos a partir de los denominados soportes odocumentos contables, en resumen: papeles, documentos.Tendremos:-Facturas-Nóminas-Recibos-Cheques-Extractos bancarios-TC1
  • NÚMERO O FECHA DEL DOCUMENTO:-La mayor parte de los soportes contables tienen un número dereferencia, las facturas de ventas, el número de la factura, lasfacturas de nuestros proveedores, su número, los chequestienen también un número.-Hay soportes que no tienen número: las nóminas, los TC1. Enestos soportes pondremos la fecha.
  • A QUIÉN HACEMOS O QUIÉN NOS HACE ELDOCUMENTO DE REFERENCIA:-Las facturas de ventas se las hacemos a nuestrosclientes.-Las nóminas a los trabajadores-Las facturas de compras nos las hacen nuestrosproveedores-Las facturas de gastos nos las hacen nuestrosacreedores
  • POR LO TANTO: Caso de concepto de asiento de una la factura número 435 de ventas realizada a nuestro cliente Sr. Manuel Lopez Andrade: Fra. 435 LopezHemos puesto:-Documento que genera el asiento: una factura, por lo tanto : Fra.-Número de documento: el de la factura: 435-A quién hacemos o quién nos hace: López
  • COMPRASFACTURA DE COMPRAS: CONCEPTO DEL ASIENTO- Nuestro proveedor El Corte Ingles S.A nos envía la factura 4589632562 CONCEPTO DEL ASIENTO: Fra. 562 CortyCuando hay muchos números, ponemos unicamente los 3 últimos.
  • CONCEPTO EN ASIENTO DE GASTOS Recibimos la factura 56832990 de Iberdrola por la luz Fra 990 IberdrolaTipo de A quién Número deldocumento hacemos o documento quién nos hace el documento.
  • CONCEPTO PARA ASIENTO DE NÓMINA Nómina del mes de diciembre del trabajador Jose Maria Perez Nom. Dic. PérezLas nóminas no tienen número, ponemos el mes, es mejor puestoque la referencia es mas exacta.
  • CONCEPTO PARA SEGUROS SOCIALES Tenemos el TC1 del mes de Diciembre TC1 DiciembreEs obvio a quien le hacemos siempre los seguros sociales: a laseguridad social, por lo tanto no lo ponemos. OJO: no lo ponemosporque es imposible realizar este tipo de documento a otrapersona o entidad.
  • CONCEPTO PARA CHEQUESNuestro cliente López nos entrega el cheque 45986231 en pagoa la factura 432 que le hicimos Ch. 231 López
  • CONCEPTO PARA CHEQUES (2)Entregamos nuestro cheque 3265984 al Corte Ingles en pago dela factura que le debemos Ch. 984 Corty
  • CONCEPTO CAJANuesto cliente López nos paga en dinerin contante y sonante lafactura que nos debía, este dinero lo depositamos en Caja confecha 24 Diciembre Caja 24/12 López No hay número para esto, por lo que ponemos la fecha que nos entrega el dinero, esto nos sirve además para la referencia mas exacta.
  • CONCEPTO CAJA (2)Pagamos por caja un ticket del restaurante Los Manolosreferente a unos almuerzos del gerente con unos clientes. Tk. Manolos 24/12 Caja El ticket es mas bien un papelito que no se ve nada, por lo que ponemos la fecha con el que lo pagamos. AQUÍ HEMOS AÑADIDO UN NUEVO CONCEPTO: Hemos puesto al final como pagamos, esto nos da una mejor información.
  • CONCEPTO CAJA (3)Tenemos mucho dinero en la caja, por lo que lo llevamos albanco. De Caja a Banco UNICA EXCEPCIÓN A TODO LO QUE HEMOS EXPLICADO DE LOS CONCEPTOS. Cuando llevamos dinero de Caja al Banco: ponemos eso: de Caja al Banco Si sacamos dinero del banco para llevarlo a la caja: DE BANCO A CAJA.
  • Y para qué nos sirve todo esto?-Si realizamos los asientos introduciendo los conceptos comose ha explicado, lo primero es que vamos a ahorrar tiempo enla introducción de asientos: al tener muy claro el concepto decada asiento, es mas rápido escribirlo.-Pero lo mas importante es que vamos a poder comprobartoda la contabilidad de un vistazo a los mayores.
  • Este es el Mayor de nuestro cliente López.De un vistazo comprobamos que hay algo mal, aparece por ahí un tal Martinez.Es un error común: Martinez es otro cliente, tiene un código de cuenta parecidoal de nuestro cliente López, obviamente al teclear el asiento nos hemosequivocado de numero de subcuenta.
  • Es muy dificil equivocarse en el Concepto, tenemos el documento delante , elerror puede ser tipografico, ejemplo podemos poner Lipez en lugar de Lopez,esto se entiende.Para comprobar la contabilidad miramos los mayores, nos preparamos unboligrafo y una hoja en blanco para ir anotando los errores, aquí anotaremos losiguiente: Asiento 8 cambiar subcuenta de Martinez.
  • Mayor de Caja, aquí hay otro error
  • Quitando los errores conceptuales, por ejemplo, no sabemoscomo hacer un asiento de compras, para lo cual no hay masremedio que estudiar contabilidad o utilizar nuestro servicio deasistencia, quitando estos errores, los 2 errores contables mashabituales son:-Error involuntario en codigo subcuenta: es lo que hemos vistoanteriormente un ejemplo y de cómo ver este error ysubsanarlo rapido-Error involuntario en Debe – Haber. Hemos puesto al Debe loque es al Haber, de forma involuntaria.
  • El restaurante de enfrente, Manolos, nunca nos paga nada, alcontrario, nosotros le pagamos los almuerzos, carajillos ydemas que nos tomamos alli, por lo tanto nunca puede verseen el mayor de Caja el concepto Tk Manolos con importe alDebe.En nuesto folio anotamos: Asiento 9 importe al Haber