El documento proporciona información sobre presupuestos públicos y privados. Explica que el presupuesto público estima los ingresos y egresos del Estado provenientes de impuestos y otras fuentes, y que generalmente hay un déficit, mientras que el presupuesto privado suele tener un superávit. También define qué es un presupuesto y cuáles son sus elementos principales.

2. PRESUPUESTO
PRIVADO PRESUPUESTO PÚBLICO
Ingresos
Egresos
 Petroleros
 No Petroleros
 Tributos
 Divisas
Ingresos (+) 20
Egresos (-) 15
= Superávit 5
Ingresos (-) 50
Egresos (+) 90
= Déficit (40)
 Cuando  Cuando
El Estado planifica los ingresos que podría obtener por parte de los
ciudadanos y prioriza qué recursos se necesitan cubrir. Esta
planificación lleva el nombre de Presupuesto General del Estado
(PGE).
El PGE, no es más que la estimación de confrontar los ingresos que
tendría el Estado, a través de diversas fuentes, como son la
recaudación de las instituciones de todo el Sector Público por
concepto de: producción y exportación de petróleo y derivados,
impuestos, aranceles, transferencias crediticias, entre otros;
versus los gastos en las diferentes áreas de servicio, producción y
funcionamiento estatal, tales como: educación, salud, vivienda,
agricultura, seguridad, transporte, electricidad, entre otras.
Se le llama presupuesto al cálculo anticipado de los ingresos y gastos
de una actividad económica (personal, familiar, un negocio, una
empresa, una oficina, un gobierno) durante un período, por lo
general en forma anual
1

3. PRESUPUESTO
2

4. TRIBUTOS
 Los tributos son las contribuciones
que realiza una persona en base a
una Ley, lo que sirve para
incrementar los ingresos no
petroleros del estado.
CLASES DE TRIBUTOS
Los tributos son:
 Impuestos
 Tasas
 Mejoras y contribuciones
 IMPUESTOS
Son valores que una persona
paga por el derecho de vivir en
una sociedad (Ecuador).
Los impuestos que se pagan son:
 IVA : transferencia de dominio. El IVA
es mensual o semestral
 Impuesto a la renta: es la
declaración de ingresos y egresos del
ejercicio fiscal (1/ene-31/dic) sobre la
diferencia pagamos el impuesto.
 Ice: valor que se paga por adquisición
de artículos suntuarios (licor, carros)
 Impuestoa la salidade divisas
 Impuestoa los vehículos
 Impuestoverde
 Impuestoa las herencias
 Impuestoa las tierras rurales
 TASAS
Son valores que se pagan por
un servicio directo que nos
presta el gobierno ( cédula de
identidad, partida de
nacimiento)
 MEJORAS Y CONTRIBUCIONES
Son valores que se pagan por
mejoramiento (bordillos,
alcantarillado)
los tributos son aquellas prestaciones de carácter
económico demandadas por el Estado a través del
Servicio de Rentas Internas a los particulares o
contribuyentes en potestad de una Ley que se regirá
por los principios de legalidad, generalidad, igualdad,
proporcionalidad e irretroactividad a fin de cubrir las
necesidades del Estado.
3

5. Impuestos.- Es aquella prestación en dinero realizada por los contribuyentes que por ley
están obligados al pago, cuya prestación es exigida por un ente recaudador, que casi
siempre es el Estado.
Se contempla como el ingreso público creado por Ley y de cumplimiento obligatorio por
parte de los sujetos pasivos contemplados por la misma, siempre que surja una
obligacióntributariaoriginadapor un determinadohecho imponible.
Existen impuestos nacionalesy municipales, a continuacióndetalloalgunosde ellos:
Nacionales:
- Impuesto a la Renta
- Impuesto al Valor Agregado
- Impuestos a Consumos Especiales
- Impuesto a la herencia, legados y donaciones
Municipales:
- Impuesto sobre la propiedadurbana
- Impuesto sobre la propiedadrural
- Impuesto de alcabala
- Impuesto sobre los vehículos
IMPUESTOS
4

6. Tasas.- Las tasas son contribuciones económicas que hacen los usuarios de un servicio
prestado por el estado. La tasa no es un impuesto, sino el pago que una persona realiza
por la utilización de un servicio, por tanto, si el servicio no es utilizado, no existe la
obligaciónde pagar.
Es común confundir tasa con impuesto, lo que no es así. Mientras el impuesto es de
obligatorio pago por todos los contribuyentes, la tasa la pagan solo para aquellas
personas que hagan uso de un servicio, por tanto,no es obligatorio.
Las tasas son nacionales y municipales; por lo que, a continuación pormenorizo varios de
la presente temática:
Nacionales:
- Tasas por servicios portuariosy aduaneros
- Tasas por servicios de correos
- Tasas por servicios de embarque y desembarque
- Tasas arancelarias
Municipales:
- Tasas de agua potable
- Tasas de luz y fuerza eléctrica
- Tasas de recolección de basura y aseo público
- Tasas por servicios administrativos
TASAS
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7. Contribuciones Especiales.- Son aquellas sumas de dinero que el
Estado o ente recaudador, exige en razón de la ejecución de una obra
pública, cuya realización o construcción debe proporcionar un
beneficio económico en el patrimoniodel contribuyente.
Las contribuciones especiales son tributos cuya obligación tiene como
fin imponible el beneficio que los particulares obtienen como
consecuencia de la realizaciónde una obra pública.
De lo referido en líneas preliminares las contribuciones especiales son
tributos puntuales en cognición de beneficios particulares o colectivos
que se emanan de la construcción o realización de una o más obras
públicas o de actividades exclusivas y especiales de mejoras por parte
del Estado.
Se han establecido algunas contribuciones especiales, como las
siguientes:
 Construcción y ampliación de obras y sistemas de agua
potable
 Plazas, parquesy jardines
 Apertura, ensanche y construcciónde vías de toda clase
CONTRIBUCIONESESPECIALES
6

8. 100 %
88 %
ESTADO
10 %
FONDO
DESARROLLO
0,50 %
UNIVERSIDADES Y ESCUELAS
POLITÉCNICAS
1,50 %
FONDO DE DESARROLLO
UNIVERSIDADES
RODAJE
50 %
ESTADO
20 %
FONDO DE
MODERNIZACIÓN
(FERROCARRILES)
20 %
LEY DE GRATITUD
PARA NUESTROS
HÉROES
PARTICIPACIÓN DE LOS IMPUESTOS
7

9. Los elementos indispensables para que exista o concurra una obligación tributaria son los siguientes:
 LA LEY.- El Art. 11 del Código Tributario suscribe que las leyes tributarias, sus reglamentos y las
circulares de carácter general, regirán en todo el territorio nacional, en sus aguas y espacio aéreo
jurisdiccional o en una parte de ellos, desde el día siguiente al de su publicación en el Registro Oficial.
Por lo tanto, la ley es la facultad de establecer, modificar o extinguir tributos, por lo que dicho
elemento es exclusivo del Estado, en consecuencia no hay tributo sin ley.
 HECHO GENERADOR.- Dentro del Art. 16 del Código Tributario expresa que se entiende por hecho
generador al presupuesto establecido por la ley para configurar cada tributo.
En caso específico el Art. 61 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno nos habla del hecho
generador en el IVA, se causa en el momento que se realiza el acto o se celebra el contrato que tenga por
objeto transferir el dominio de los bienes o la prestación de los servicios, hecho por el cual se debe emitir
obligatoriamente la respectiva factura, nota o boleta de venta.
 SUJETO ACTIVO.- El Art. 23 del Código Tributario pronuncia que sujeto activo es el ente público
acreedor del tributo.
Es el ente acreedor o consignatario del tributo, puede ser el Estado (administrado por el SRI), Municipios,
Consejos Provinciales, o cualquier ente merecedor del tributo.
 SUJETO PASIVO.- El Art. 24 del Código Tributario profiere: es sujeto pasivo la persona natural o jurídica
que, según la Ley, está obligada al cumplimiento de la prestación tributaria, sea como contribuyente o
como responsable.
ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DE UNA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
8

10.  Como primer paso, para identificar a los
ciudadanos frente a la Administración Tributaria, se
implementó el Registro Único de Contribuyentes
(RUC), cuya función es registrar e identificar a los
contribuyentes con fines impositivos y
proporcionar información a la Administración
Tributaria.
 El RUC corresponde a un número de identificación
para todas las personas naturales y sociedades que
realicen alguna actividad económica en el Ecuador,
en forma permanente u ocasional o que sean
titulares de bienes o derechos por los cuales deban
pagar impuestos.
 El número de registro está compuesto por trece
números y su composición varía según el Tipo de
Contribuyente.
 El RUC registra información relativa al
contribuyente como por ejemplo: la dirección de la
matriz y sus establecimientos donde realiza la
actividad económica, la descripción de las
actividades económicas que lleva a cabo, las
obligaciones tributarias .
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)
9

11. PERSONAS NATURALES
 Obligadasa llevarcontabilidad
 No obligadasa llegar contabilidad
PERSONAS JURÍDICAS
 Publicas(Sector público)
 Privadas( Sociedades , Compañías, organizaciones
PERSONAS NATURALES
 Las personas naturales que realizan alguna actividad económica están obligadas a inscribirse en
el RUC; emitir y entregar comprobantes de venta autorizados por el SRI por todas sus
transacciones y presentar declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad económica.
 Las personas naturales se clasifican en obligadas a llevar contabilidad y no obligadas a llevar
contabilidad. Se encuentran obligadas a llevar contabilidad todas las personas nacionales y
extranjeras que realizan actividades económicas y que cumplen con las siguientes condiciones:
tener ingresos mayores a $ 100.000, o que inician con un capital propio mayor a $60.000, o sus
costos y gastos han sido mayores a $80.000.
 En estos casos, están obligadas a llevar contabilidad, bajo la responsabilidad y con la firma de un
contador público legalmente autorizado e inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC),
por el sistema de partida doble, en idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos.
 Las personas que no cumplan con lo anterior, así como los profesionales, comisionistas,
artesanos, y demás trabajadores autónomos (sin título profesional y no empresarios), no están
obligados a llevar contabilidad, sin embargo deberán llevar un registro de sus ingresos y egresos.
CLASIFICACIÓN DE LAS PERSONAS
10

12.  Las personas no obligadas a
llevar contabilidad deben
tener un registro de ventas y
compras .
REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS
SOCIEDADES
Las Sociedades deberán llevar la contabilidad bajo la responsabilidad y con la firma de un
contador público legalmente autorizado e inscrito en el (RUC), por el sistema de partida
doble, en idioma castellanoy en dólares de los EstadosUnidos.
Las sociedades se dividenen privadas y públicas,y éstas a su vez se dividen en:
a. Privadas
b. Públicas
11

13. a. Sociedades Privadas
Son personas jurídicas de derecho privado.A continuaciónse detallan
las principales:
 Aquellas que se encuentran bajo el control de la Intendencia de
Compañías como por ejemplo las Compañías Anónimas, de
Responsabilidad Limitada, de Economía Mixta, Administradoras de
Fondos y Fideicomisos,entre otras.
 Aquellas que se encuentran bajo el control de la Superintendencia
de Bancos como por ejemplo los Bancos Privados Nacionales,
Bancos Extranjeros, Bancos del Estado, Cooperativas de Ahorro y
Crédito, Mutualistas,entre otras.
 Otras sociedades con fines de lucro o Patrimonios independientes,
como por ejemplo las Sociedades de Hecho, Contratos de Cuentas
de Participación, entre otras.
 Sociedades y Organizaciones no gubernamentales sin fines de lucro,
como por ejemplo las dedicadas a la educación, entidades
deportivas, entidades de culto religioso, entidades culturales,
organizacionesde beneficencia,entre otras.
 Misiones y Organismos Internacionales, como embajadas,
representaciones de organismos internacionales, agencias
gubernamentales de cooperación internacional, organizaciones no
gubernamentalesinternacionalesy oficinas consulares.
SOCIEDADES PRIVADAS
12

14. b. Sociedades Públicas
Son personasjurídicasde derecho público.A
continuación se detallanlasprincipales:
 Del Gobierno Nacional, es decir las funciones:
Ejecutiva,Legislativay Judicial.
 Organismos Electorales
 Organismos de Controly Regulación
 Organismos de Régimen Seccional Autónomo,
es decir Consejos Provinciales y
Municipalidades
 Organismos y Entidades creados por la
Constitución o Ley Personas Jurídicas creadas
por el Acto Legislativo Seccional (Ordenanzas)
para la Prestación de Servicios Públicos.
SOCIEDADES PÚBLICAS
13

15. CONTRIBUYENTES ESPECIALES
 Es todo aquel contribuyente (persona natural o sociedad), calificado formalmente como tal
por la Administración Tributaria, que en mérito a su importancia económica definida en
parámetros especiales, coadyuva a la recaudación efectiva de los tributos, sujetándolo a
normas especiales con relación al cumplimiento de sus deberes formales y pago de los
tributos.
 Un contribuyente es designado como Especial a través de una Resolución emitida por la
máxima autoridad del SRI, y adquiere esta calidad a partir del mes siguiente que ha recibido
la respectiva notificación designándolo como tal
 Declarar y pagarlos impuestos establecidos por Ley, vía Internet.
 Presentar los anexos tributariosdetallados a continuación:
 Anexo Transaccional
 Anexo de Relación de Dependencia (en caso de poseer empleados en relación de
dependencia)
 Anexo de ICE (para aquellos que produzcan o comercialicen bienes gravados con este
impuesto)
 Anexo de Precios de Transferencia (para aquellos que presenten transacciones de más
de usd1’000.000 con sus partes relacionadas domiciliadas en el exterior, en un ejercicio
fiscal.
 Todo contribuyente especial es agente de retención del IVA e Impuesto a la Renta, por tanto
tiene la obligación de retener impuestos, de acuerdo a la normativa vigente 14

16.  Si son personas naturales : el número de
RUC es el mismo que el de la cédula de
identidad (10 dígitos) a los cuales se les
añaden tres dígitos (001). Las personas
naturales durante su existencia sólo tienen un
número de RUC.
CI. 0918110339
RUC 0918110339001
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)
FECHASDEDECLARACIÓN
DELIVA
15

17. ESTADOS DEL RUC
16

18. El vector fiscal constituye el conjunto de obligaciones tributarias asignadas a cada uno de los
contribuyentes atendiendo a sus características en el momento de inscripción o actualización en la
base del Registro Único de Contribuyentes
VECTOR FISCAL - PERSONAS
NATURALES NO OBLIGADAS A
LLEVAR CONTABILIDAD -
PROFESIONALES
 Declaración de Impuesto a la
Renta: siempre que sus
ingresos brutos anuales
superen la base mínima
 Declaración
mensual/semestral de IVA
VECTOR FISCAL - PERSONAS
NATURALES NO OBLIGADAS A
LLEVAR CONTABILIDAD -
PROFESIONALES
 Declaración de Impuesto a la
Renta: siempre que sus
ingresos brutos anuales
superen la base mínima
 Declaración semestral de IVA
VECTOR FISCAL
SOLO AGENTE DE
PERCEPCIÓN
AGENTE DE RETENCIÓN
Y PERCEPCIÓN
17

19. COMPROBANTES DE VENTA AUTORIZADOS
Son documentos que sustentan la transferencia de bienes y o la prestación deservicios o
cualquier otra transacción gravada con tributos. Estos documentos cuentan con la
autorización del SRI para ser emitidos.
18

20. COMPROBANTES DE VENTA AUTORIZADOS
19

21. Este documento acredita las retenciones de impuestos realizadas por los compradores de bienes o
servicios a los respectivos proveedores. Estos documentos son emitidos por los agentes de retención,
al momento que realizan sus compras.
Los agentes de retención están obligados a:
 Emitir el comprobante de retención en el momento que se realice el pago o se acredite en cuenta,
lo que ocurra primero y estará disponible para la entrega al proveedor dentro de los cinco días
hábiles siguientes al de presentación del comprobante de venta.
 Declarar y depositar mensualmente los valores retenidos en las entidades financieras autorizadas
para recaudar tributos.
COMPROBANTES DE RETENCIÓN
20

22.  Los comprobantes de venta no pueden llevar
tachones ni enmendaduras
 Si comete un error, escriba la palabra
ANULADA en el comprobante y conserve el
original
 Si tiene facturas caducadas, no las emita ni
entregué a sus clientes.
 No preste o entregue comprobantes de venta
en blanco, usted es el único responsable por el
uso de este documento. Recuerde que en los
comprobantes de venta esta impreso su razón
social
 Aseguré de tener siempre comprobantes de
venta autorizados, no espere que se caduquen
para ir a una imprenta .
Recomendaciones
21

23. TABLA DE RETENCIONES EN LA FUENTE
 La retención en la fuente debe realizarse al
momento del pago o crédito en cuenta, lo que
suceda primero
 El impuesto a la renta se paga una vez al año
 Las retenciones, no es más que un pago por
adelantado del impuesto causado y los
porcentajes son 1%, 2%, 8%, 10%y 25%
22

24. TABLA DE RETENCIONES DEL IVA
La retención de IVA, es un
pago por adelantado y los
porcentajes son: 30%, 70% y
100%
 30% IVA se realiza en
compras de bienes
muebles
 70% IVA se realiza en
compras de servicio. y
 100% IVA se realiza en los
honorarios profesionales,
arrendamientos,
liquidación de compra, etc
23

25.  Para efectuar las retenciones del
impuesto a la renta, se hace del
subtotal de la factura; para la
retención de IVA, se hace del
valor de IVA como se indica en el
siguiente gráfico.
 Todas las retenciones se efectúa
en las compras de bienes o
servicios; antes de efectuar la
retención hay que observar si la
factura es válida (autorización del
SRI) y que no este caducado.
 Bases para las retenciones
Para cualquiera de las dos
retenciones, se hace de los valores
como se indica en el gráfico.
http://www.auditoresycontadores.com/index.php/articulos/conta
bilidad/impuestos/91-ejemplo-de-retenciones-del-impuesto-a-la-
renta
24

26. C.E
OBLIGADO A
LLEVAR
CONTABILIDAD
NO OBLIGADO A
LLEGAR CONTABILIDAD
RETENCIÓN
DEL IVA
RETENCIÓN
DEL IMPUESTO
A LA RENTA
Si soy obligados a llevar
contabilidad es agente de
percepción y de retención
EL QUE
COMPRA
RETIENE
LIQUIDACIÓN
DE
COMPRAS:
 Persona que no tenga
RUC
 Se retiene el 100% del
IVA
 La liquidación es igual a
una factura
Al RISE no se le
retiene nada
25

27. MULTA: Cuando se atrasa la
presentación de la
declaración
INTERÉS: Cundo se atrasa
en la declaración y hay un
valor por impuestoa pagar.
El interés se calcula con la
tabla trimestral que emite
el SRI
 MULTA: Cunado no se tiene valor a
pagar pero se tiene ventas se calcula la
multa así:
 TOTAL VENTAS (0%+12%) * 0,1% POR
MES O FRACCIÓN DE MES
 Cuando hay valor a pagar es El 3% DE
LA VENTAS
EJEMPLO
 Tengo valor a pagar $ 10,00 la
declaración es mayo 22 , y estamos en
septiembre

28. IVA

34. DIMM FORMULARIOS
 Es la declaración de impuestos
por vía magnética.
FORMULARIO 104.A (IMPUESTO AL IVA NO
OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
 Casillero100 información del contribuyente
 Casillero200 fechas
 Casillero400 declaraciónde ingresos
 Casillero500 declaración(compras) egresos
 Casillero600 liquidación tributaria
 Casillero800 sustitutivas
 Casillero900 pago por interés o multas
Para los no obligados a
llevar contabilidad se
debe llevar los libros
de ingresos, egresos,
inventarios
Con el fin de facilitar la elaboración de declaraciones tanto de los contribuyentes especiales como de los contribuyentes que
presenten sus declaraciones a través del Internet, el Servicio de Rentas Internas ha desarrollado una herramienta que le
facilita la elaboración de las declaraciones. Esta herramienta se la conoce con el nombre de DIMM (Declaración de
Información en Medio Magnético).

37. SRA. PEPITA PAEZ
FECHA
N DE COMPROBANTE
DE VENTA
DETALLE VALOR IVA IVA 30% RET.FUT1%
15/03/2012 001-001 -0001420 VENTA LENCERIA OBLLC $ 450,00 $ 54,00 $ 4,50
20/03/2012 001-001-0001421 VENTA LENCERIA CONSUMIDORES FINALES $ 105,00 $ 12,60
30/03/2012 001-001-0001422 TUBASESC S.A $ 375,00 $ 45,00 $ 13,50 $ 3,75
TOTAL $ 930,00 $ 111,60 $ 13,50 $ 8,25
REGISTRO DE VENTAS MES DE MARZO
EJERCICIO DE REGISTRO DE INGRESOS Y GASTOS

38. SRA. PEPITA PAEZ
FECHA
N DE COMPROBANTE
DE VENTA
DETALLE
BASE
IMPONIBLE
0%
BASE
IMPONIBLE
12%
IVA
05/03/2012 001-001-000897 PAGO ARRIENDO $ 70,00 $ 8,40
15/03/2012 001-001-201021 COMPRA DE PRENDAS $ 1.400,00 $ 168,00
15/03/2012 001-001-000898 SUMINISTROS Y MATERIALES $ 25,00 $ 3,00
20/03/2012 001-001-000899 PUBLICIDAD A RADIO BONITA $ 25,00 $ 3,00
28/03/2012 001-001-000900 PAGO LUZ $ 15,00 $ 0,00
28/03/2012 001-001-000901 PAGO AGUA $ 18,00 $ 35,00 $ 4,20
28/03/2012 001-001-000902 PAGO TELEFONO $ 5,00
TOTAL $ 38,00 $ 1.555,00 $ 186,60
REGISTRO DE COMPRAS MES DE MARZO
QUE TIENE DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO
 Las adquisiciones(compras) que hacemos para volver a vender
 Los servicios que pagamos por arriendo y publicidad para volvera
vender
 Las cosas que compramos para uso del negocio
Nota:
 Todo lo que sea para consumo con tarifa 12% NO tiene derecho a
crédito tributario

42. VENTAS
FECHA NO.
COMPROBANTE
DETALLE TIPO DE
CONTRIBUYENTE
TARIFA
0%
B.
IMPONIBLE
TARIFA
12%
RT IVA 30 RT FT 1
05/04/2012 S001-001-001420 Venta lenceria Obligado a llevar $ 870,00 $ 104,40 $ 8,70
15/04/2012 S001-001-001421 Venta lenceria Consumidores finales $ 340,00 $ 40,80
20/04/2012 s001-001-0014258 Venta lenceria hospital militar $ 1.350,00 $ 162,00 $ 48,60 $ 13,50
25/04/2012 s001-001-001427 Venta de pañales Huggies. Lenceria hospital militar $ 450,00 $ 820,00 $ 98,40 $ 29,52 $ 12,70
TOTAL $ 450,00 $ 3.380,00 $ 405,60 $ 78,12 $ 34,90
COMPRAS
FECHA NO. COMPROBANTE
DETALLE
BASEIMPONIBLE TARIFA 0 TARIFA 12
03/04/2012 001-001-1234 compra de pañales $ 1.500,00
15/04/2012 001-001-2834 compra de prendas $ 578,00 $ 69,36
20/04/2012 001-001-1975 compra de computadorea $ 850,00 $ 102,00
25/04/2012 001-001-0089 pago ing computacion , por instalaciones de software$ 120,00 $ 14,40
26/04/2012 001-001-0678 pago periodoco $ 25,00 $ 3,00
28/04/2012 001-001-56789 pagp luz $ 15,00
28/04/2012 001-001-89705 pagp agua $ 5,00
28/04/2012 001-001-89654 TELEFONO $ 30,00 $ 3,60
28/04/2012 001-001-4589 tv cable $ 30,00 $ 3,60
30/04/2012 001-001-78945 pago arriendo $ 70,00 $ 8,40
TOTAL $ 1.703,00 $ 1.520,00 $ 135,00
LIQUIDACION TRIBUTARIA
BASE IMPONIBLE COMPRAS 1648,00
* 12%
IVA COMPRAS 197,76
FACTOR PROPORCIONALIDAD *0,8825 23,2368 GASTO DE FACTOR DE PROPORCIONALIDAD
IVA COMPRAS NUEVO 174,52
(197,76-174,52)
EJEMPLO
La señora Pepita Páez va hacer la declaración del mes de abril, tiene crédito tributario del mes de marzo
por adquisiciones $ 67,80 y por retenciones $13,50 tiene las siguientes ventas y compras:

46. EMPRESA "XYZ" CONTRIBUYENTE ESPECIAL RUC:06090075210001
REGISTRO DE VEN TAS DEL M ES DE ABRIL
RET IVA
RET. IMP
RENTA
0% 12% 30% 1%
05/04/2012 S001-001-1423 VENTA DE MERCADERIA C.E 800,00$ 1.500,00$ 180,00$ 23,00$
15/04/2012 S001-001-1424 VENTA DE MERCADERIA O.LL.C 2.700,00$ 324,00$ 27,00$
20/04/2012 S001-001-1425 VENTA DE MERCADERIA C.E 1.500,00$ 15.000,00$ 1.800,00$ 165,00$
20/04/2012 S001-001-1426 VENTA DE MERCADERIA C.F 1.200,00$ 144,00$
2.300,00$ 20.400,00$ 2.448,00$ -$ 215,00$
REGISTRO DE COMPRAS
0% 12% 30% 70% 100% 1% 2% 8% 10%
05/04/2012 COMPRA DE MERC. PARA VENTA C.E 3.000,00$ 7.100,00$ 852,00$ - - - 101,00$ - - -
15/04/2012 PUBLICIDAD 800,00$ 96,00$ - 67,20$ - 8,00$ - - -
20/04/2012 ARRIENDO 300,00$ 36,00$ - - 36,00$ - - 24,00$ -
20/04/2012 MUEBLES 1.100,00$ 132,00$ 39,60$ - - 11,00$ - - -
28/04/2012 SUMINISTROS Y MATERIALES 400,00$ 48,00$ 14,40$ - - 4,00$ - - -
28/04/2012 COMBUSTIBLES 800,00$ 96,00$ - - - - - - -
28/04/2012 HONORARIOS PROFESIONALES 500,00$ 60,00$ - - 60,00$ - - - 50,00$
28/04/2012 LIMPIEZA 150,00$ 18,00$ - 12,60$ - - 3,00$ - -
30/04/2012 LUZ 30,00$ -$ - - - - - - -
TELEFONO 80,00$ 9,60$ - - - - - - -
30/04/2012 AGUA 10,00$ - - - - - - -
3.040,00$ 11.230,00$ 1.347,60$ 54,00$ 79,80$ 96,00$ 124,00$ 3,00$ 24,00$ 50,00$
SUMA 19.709,00$ 14.270,00$ TOTAL COMPRAS FORMULARIO 104
CARGOS SUELDOS 9,35% AP. PERSONAL
FRAC
BASICA
FRAC
EXCED 15-12%
IMP.
FRAC.B
ASIC
IMP.
FRAC.
EXCED.
1GERENTE $ 2.100,00 $ 196,35 $ 1.548,00 $ 355,65 $ 53,35 $ 67,92 $ 121,27
1 CONTADOR $ 1.500,00 $ 140,25 $ 1.290,00 $ 69,75 $ 8,37 $ 36,92 $ 45,29
2 VENDEDORES $ 850,00 $ 79,48
$ 850,00 $ 79,48
1 SECRETARIA $ 700,00 $ 65,45
SUMAN $ 6.000,00 $ 561,00
IVA
$ 5.439,00
FEHA
COMPROBAN
TE
DETALLE T/C BASE IMPONIBLE
IVA
SUMAS TOTALES
RETENCIONES IVA RETENCIONES IMP.RENT
SUMAS TOTALES
FEHA
COMPROBAN
TE
DETALLE T/C
BASE IMPONIBLE
SUELDO - APORTE
$ 1.903,65
$ 1.359,75
$ 770,53
$ 770,53
$ 634,55