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TABLA DE VALORACION DE LA CUENTA CAJA CHICA                  Marque con la letra que le corresponda en la escala de:      ...
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  1. 1. MSc. ROCÍO PAZMIÑO ACOSTA
  2. 2. Es una cantidad de dinero en efectivo reembolsable, que CONCEPTO sirve para cancelar obligaciones no previstas y urgentes, de valor reducido y que no sean factibles de satisfacer mediante la emisión de cheques Tiene como objeto el de regular y establecer las normasFONDO DE OBJETIVO y la utilización del Fondo de Caja Chica a fin de que estosCAJA CHICA cumplan con el propósito para el cual se los autoriza. Estos fondos servirán únicamente y exclusivamente para cancelar pagos en efectivo. AMBITOS DE Se sujetarán a las disposiciones establecidas en este APLICACIÓN reglamento a las que asignen Fondos de Caja Chica y a los funcionarios y empleados responsables de su administración y manejo.
  3. 3. El monto del Fondo de Caja Chica será hasta un monto que DE LA no excederá de US$ 500.00, el mismo que será aprobado CUANTÍA por el Presidente, y será utilizado únicamente y DEL FONDO exclusivamente para el fin creado. Para la creación del Fondo de Caja Chica, los vicepresidentes o la máxima autoridad del DE LA área que estableciere la necesidad de SOLICITUD ampliar el fondo, formulará la solicitud DEL FONDO SOLICITUD correspondiente al Presidente, en la que justificará el requerimiento de apertura o •Obtener la ampliación del Fondo de Caja Chica caso autorización del contrario se devolverá al área solicitante Presidente Ejecutivo señalando las razones Aprobada la solicitud Y será enviada al PROGRAMACIÓN En función de las necesidades de las áreas Vicepresidente Y APERTURA DEL correspondientes que lo soliciten y la Estos recursos no FONDO DE CAJA disponibilidad presupuestaria. serán utilizados para CHICA.AUTORIZACIÓN mantener cuentas. En caso de que el El valor máximo por cada pago no podrá administrador incurra CUANTIA DE sobrepasar el 20% incluido impuestos del en pagos no LOS monto asignado como Fondo de Caja contemplados, se DESEMBOLSOS Chica. objetará por escrito con sus razones En caso contrario, se realizará con aprobación de la máxima autoridad hasta el 40% del fondo.
  4. 4. DESIGNACIÓN, UTILIZACIÓN Y PROHIBICIÓN Ser empleado o funcionario DESIGNACIÓN DE La designación de la de la Empresa. LA custodia la realizará laDESIGNACIÓN CUSTODIA, MANEJO máxima autoridad de cada Y CONTROL. área. Haber recibido la inducción del manejo de Caja Chica por parte de las autoridades. En caso deUTILIZACIÓN vacaciones, enfermedad, c Y omisión o ausencia En caso de rotación o traslado CAMBIO DE temporal justificada de la administrativo de la persona ADMINISTRADOR persona responsable, el responsable, la máxima autoridad superior jerárquico se delegará a otra persona con una acta dePROHIBICION encargará de su custodia saliente y otra acta de custodia ES administración. entrante. Se utiliza para pagar la Arreglo UTILIZACIÓN adquisición en efectivo con Adquisición de registros oficiales DEL FONDO visto bueno del jefe Adquisición de mapas, planos, etc. DEL FONDO inmediato. Suministros y materiales de menor DE cuantía Adquisición útil de aseo y limpieza. Certificados de cheques, etc. Pago de servicios personales. Gastos de uso personal de losCAJA CHICA funcionario o empleados Anticipo de viáticos. Cambio de cheques PROHIBICIONES personales. Reposición de gastos con fechas anteriores, etc.
  5. 5. No se incluirá facturas o planillas de pago que por su naturaleza no están determinadas para el fin al cual MANEJO Y USO DEL fueron destinadas. FONDO DE CAJA Los gastos se resumirán en un formulario en orden CHICA numérico y secuencial, legalizada con firma de responsabilidad, haciendo constar las retenciones.MANEJO, US El responsable de la custodia velará que se cumpla todas estas normas de control y el incumplimiento dará OY lugar a establecer responsabilidades. RESPONSABILIDAD YREPOSICIÓN LIQUIDACIÓN DEL Cuando esté utilizado el 60% del Fondo de Caja Chica Por efectos del Régimen Tributario los comprobantes FONDO DE CAJADEL FONDO CHICA de venta y retenciones deben quedar contabilizados en el mismo mes. Entregar con los documentos soporte. DE CAJA CHICA DOCUMENTOS PARA La orden de pago por concepto de reposición. EL TRÁMITE DE El formato consolidado de pagos y retenciones. RESPONSABILIDAD Soporte de los pagos originales. Las copias de los comprobantes de retención. En los comprobantes de venta, debe incluir en anverso el cancelado y el reverso el sello de responsabilidad del área.
  6. 6. Para crear la cuenta el fondo, se debita la cuenta caja chica y se acredita la cuenta bancos  LIBRO DIARIO FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER02/02 -23- CAJA CHICA $100,00 BANCOS $100,00 v/Se crea Caja Chica
  7. 7. Para reponer el fondo, se debita la cuenta gastos y se acredita la cuenta bancos  LIBRO DIARIO FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER02/03 -28- GASTOS $90,00 Útiles aseo 30,00 Gasto transporte 25,00 Gasto servicio 35,00 BANCOS $90,00 v/Se repone Caja Chica
  8. 8. Para disminuir la cuenta de caja chica , se debita la cuenta bancos y se acredita la caja chica  LIBRO DIARIO FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER02/04 -36- BANCO $40,00 CAJA CHICA $40,00 v/Se disminuye Caja Chica
  9. 9. La caja chica se basa en reglamentos legalesespecíficos, documentos que respaldan los gastos,Auxiliares contables pertinentes y asientoscontables1. Lea el reglamento del manejo del fondo de Caja Chica y elabore un mapa conceptual2. Vamos a visitar una empresa y observaremos el manejo de la cuenta caja chica (realizar una guía de observación)3. Realizaremos un ejercicio aplicado a una empresa, con los documentos que sustenten el proceso contable
  10. 10. Actividades para tarea 1 :Formen grupos. Al momento de asistir a la Universidad busque 3 compañeros del mismo nivel, tome en cuenta que el trabajo en grupo permite aprender con más eficiencia Busquen en la página web y lean el reglamento El grupo debe analizar y exponer el contenido científico de la lectura, para elaborar un mapa conceptual de lo más relevante de la normativa y reglamento del manejo de caja chicawww.pacifictel.net/transparencia/docs/ReglaFondoCajaC.pdf -
  11. 11. Actividades para tarea 2 : Elijan libremente la empresa que van a visitar Observen el proceso contable del manejo de cuenta caja chica y realicen una guía de observación Realicen un flujo del efectivo del fondo de caja chica. Pueden apoyarse en la siguiente web www.educarchile.cl/Portal.Base/Web/VerContenido.aspx?ID=13 5594
  12. 12. Actividades para la tarea 3 : Simulen a las personas que manejan el fondo de caja chica como son: el contador, el auxiliar de contabilidad, y la persona que realiza las transacciones correspondientes a los gastos supuestos del mes El contador debe elaborar los registros contables pertinentes El auxiliar de contabilidad deben elaborar los 6 primeros documentos que sustentan los gastos y el auxiliar de la cuenta caja chica La persona que realiza los gastos deberá proporcionar al auxiliar de contabilidad el documento legal que respalde el gasto. Debemos reunir toda la información y realizar una sola carpeta para que sea entregada a tu tutor. Puede apoyarse en la siguiente web www.associatedcontent.com/article/83491/cmo_usar_una_caja_chica_en_su_ pequea.html - 73k -
  13. 13. TABLA DE VALORACION DE LA CUENTA CAJA CHICA Marque con la letra que le corresponda en la escala de: Totalmente (T), en Gran Parte (GP), Parcialmente(P), Ninguno (N), califica de acuerdo al grado de cumplimiento.ITEMS1. El mapa conceptual justifica la parte legal del manejo de caja chica ( )2. El mapa conceptual contiene los elementos ( )3. y pasos de la aplicación de caja chica ( )4. La guía de observación responde al manejo del fondo de caja chica ( )5. El grupo participó activamente en la elaboración de flujo del efectivo ( )6. Las páginas web fueron de ayuda para las tareas ( )7. Los documentos que se deben realizar en el manejo de este fondo son pertinentes ( )8. El auxiliar de la cuenta caja chica está elaborado con sus elementos ( )9. El trabajo final tiene la documentación legal y contable ( )
  14. 14.  El manejo correcto de la cuenta caja chica le va a posibilitar aplicar en forma personal y profesional. Se transfiere que el fondo es manejado por 2 personas diferentes, el Contador solo emite el cheque y contabiliza, mientras la persona encargada del manejo de este fondo, deberá conocer la parte legal y tendrá que manejar con ética profesional.

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