Practica de contabilidad nº 2

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cuentas del elemento 1,2,y 3 del plan contable

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Practica de contabilidad nº 2

  1. 1. 1.-El 10.03.11 se compra 8 televisores para la venta por un valor de compra de s/980.00c/u al crédito con un interés del 10% anual elcual será pagado dentro de 75 dias.Llegado el día se paga mediante ch.devengar los intereses a la fecha de pago. Cuenta Denominación Debe Haber 60111 Merc.manufact. 7840.00 40111 IGV 1411.20 4212 Fact.emitidas 9251.20 Glosa: Por la compra de 8 televisores Cuenta Denominación Debe Haber 20111 Merc.manufact. 7840.00 6111 Merc.manufact. 7840.00 Glosa :por su almacenamiento
  2. 2. Glosa :por los intereses del 10% anualCuenta Denominación Debe Haber181 Intereses 192.734549 Otras 192.73 oblig.financ. Glosa :por el pago de factura de interés Cuenta Denominación Debe Haber 4212 Fact.emitidas 9251.20 4549 Otras 192.73 .oblig.financ. 1041 Cta. Corriente 9443.93
  3. 3. Glosa :por el devengadoCuenta Denominación Debe Haber6736 Oblig.comerc. 192.73181 Intereses 192.73
  4. 4. 2.-El 12.04.11 pagamos mediante ch. la suma de s/2,500 por concepto de cuatro meses de alquiler por adelantado y un mes de garantía .Devengar el servicio de alquiler. Cuenta Denominación Debe Haber 183 Alquileres 2,500.00 1041 Cta. Corriente 2,500.00 Glosa :por el pago de alquiler Cuenta Denominación Debe Haber 635 Alquileres 2,500.00 183 Alquileres 2,500.00 Glosa : por el devengado
  5. 5. 3.-El 31.05.11 se realizo un préstamo sin garantía alguna a una empresa vecina mediante ch. del banco continental por $900 a un t.c. de s/2.89 el cual debió ser cancelado el 30.06.11 , luego nos enteramos que dicha empresa fue liquidada y cerrada lo cual no se podría recuperar el dinero prestado .Nuestra empresa decide enviar y provisionar la cobranza dudosa el total del prestamo.Asi mismo realiza el castigo respectivo. Cuenta Denominación Debe Haber 1612 Prest. Sin garantía 2601.00 1041 Cta. Corriente 2601.00 Glosa :por el préstamo sin garantíaCuenta Denominación Debe Haber68414 Cta.por.cob.div.terc 2601.00 .1941 Cta. Por 2601.00 cob.terc.prest. Glosa :por la cobranza dudosa
  6. 6. Glosa :por su destinoCuenta Denominación Debe Haber94 Gastos Administrativos 1300.5095 Gastos de venta 1300.5079 Cgs imput. Ctade costo y gastos 2601.00 Glosa: por el castigo respectivo Cuenta Denominación Debe Haber 1941 Cta. Por 2601.00 cob.div.terc.prest 1612 Prest. sin garantía 2601.00
  7. 7. 4.-El 26.06.11 se le encarga al cajero de la empresa que retire de nuestra cuenta deahorros , la suma de s/800.00,en el trayecto de regreso dicho empleado los pierde por descuido personal ,la gerencia decide que dicho dinero deberá ser devuelto por el empleado al finalizar el mes .El cajero acepta. Cuenta Denominación Debe Haber 1413 Entrega. rendir 800.00 cta. 1061 Depto.. de 800.00 ahorros Glosa: por el retiro del dinero Cuenta Denominación Debe Haber 1419 Otras cta. Por 800.00 cob.al personal 1413 Entrega rendir 800.00 cta. Glosa: devolución del dinero
  8. 8. 5.- El 15.07.11 se gira un cheque del banco continental por la suma de $500 por apertura una cuenta corriente en soles en el banco interbank t.c. s/2.85Cuenta Denominación Debe Haber103 Efect.en transito. 1425.001041 Cta. Corriente 1425.00 Glosa: por el retiro del dinero Cuenta Denominación Debe Haber 1041 Cta. Corriente 1425.00 103 Efect.en transito 1425.00 Glosa: por la devolución del dinero
  9. 9. 6.- El 15.08.11 se obtiene de nuestro cliente LA POSITIVA EIRL, un anticipo por una factura venta de mercadería manufacturadas por s/4,000 en efectivo. Dicho dinero es depositado en nuestra cuenta del banco Interbank.10 días después se realiza la venta por un total de s/10,000 incluido IGV.Nos paga el20% del saldo mediante deposito a nuestra cta. corriente del Interbank ,por ladiferencia nos acepta una letra a un vencimiento de 40 días , la misma que al día siguiente la enviamos al banco para el descuento respectivo. Dicha institución nos cancela el 95%.La diferencia es por gastos bancarios. Cuenta Denominación Debe Haber 1041 Cta. corriente 4000.00 122 Anticip.de 4000.00 clientes Glosa: por el anticipo recibido Cuenta Denominación Debe Haber 103 Efectivo en trans. 4,000.00 101 efectivo 4,00.000 Glosa :por el deposito de dicho dinero
  10. 10. Glosa: por el deposito de dicho dineroCuenta Denominación Debe Haber1041 Cta. Corriente 4,000.00103 Efect. En trans. 4,000.00 Glosa: por la venta de mercadería Cuenta Denominación Debe Haber 1212 Fact.emitidas 10,000.00 40111 IGV 1525.43 70111 Merc.manuf.terc 8474.57 Glosa: Por el canje dela Factura a Anticipos Cuenta Denominación Debe Haber 122 Anticipos de clientes 4,000.00 1212 Fact.emit.en cartera 4,000.00
  11. 11. Glosa: el pago del 20%del saldo y canje del saldo por una letraCuenta Denominación Debe Haber1041 Cta. Corriente 1,200.001231 Letras en 4,800.00 cartera1212 Fact.emit.en 6,000.00 cartera Por la reclasificación de la letra en cartera a letra en descuentoCuenta Denominación Debe Haber1233 Letras en descuento 4,800.001231 Letras en cartera 4,800.00 Por el cobro del 95% de la letra en descuentoCuenta Denominación Debe Haber1041 Cta. Corriente 4,560.001233 Letras en descuento 4,560.00
  12. 12. Glosa: Por los gastos bancariosCuenta Denominación Debe Haber6391 Gastos 240.00 bancarios1233 Letras en 240.00 descuento
  13. 13. 7.-El 01.09.11 mediante ch.se le otorga un préstamo de s/650 al gerente de la empresaasimismo se le otorga un adelanto de remuneraciones al cajero de la empresa en efectivo por s/200. Cuenta Denominación Debe Haber 1412 Adel.de remun. 200.00 1441 Gerentes 650.00 prestamos 101 efectivo 850.00 Glosa: por el préstamo y adelanto de remuneraciones
  14. 14. 8.-El 09.09.11 pagamos por adelantado mediante ch.s/5,000.00 por concepto de 5 meses de servicio de mantenimiento de nuestros ambientes devengar al 31.12.11 Cuenta Denominación Debe Haber 185 Mant.act.inmv. 5,000.00 1041 Cta. Corriente 5,000.00 Glosa: por el pago del servicio Cuenta Denominación Debe Haber 634 Mant. Y repar. 3,733.33 185 Mant.act.inmv. 3,733.33 Glosa: por el devengado
  15. 15. 9.-El 24.09.11 se obtiene un préstamo de s/12,000 del banco Interbank y el mismo queserá cancelado dentro de 2 años con una tasa de interés del 12%anual .Devengar los intereses al finalizar el ejercicio Cuenta Denominación Debe Haber 1041 Cta. Corriente 12,000.00 4511 Inst.financ. 12,000.00 Glosa: por la obtención del préstamo Cuenta Denominación Debe Haber 181 Intereses 2,880.00 45549 Otras 2,880.00 oblig.financ. Glosa: por la cancelación de los intereses Cuenta Denominación Debe Haber 6391 Gtos. bancarios 388.00 181 Intereses 388.00
  16. 16. 10.-Se vende mercaderías varias por la suma de s/7,200 incluido IGV .se emite la manufacturas respectivas. Todo al crédito. Cuenta Denominación Debe Haber 1212 Fac.emit.en 7,200.00 cartera 40111 IGV 1098.30 7013 Merc.agrop. 6101.70 Glosa: por al vena de mercadería
  17. 17. 11.-El 01.12.11 se compra mercadería manufacturada por la suma de s/9,000 incluido elIGV,materia prima por s/1,200 mas IGV ,suministros ,diversos por s/520 mas IGV, envases y embalajes por s/710 incluido IGV de dichas existencias solo ingresan el 50% y la diferencia queda pendiente Cuenta Denominación Debe Haber 60111 Merc.manufact. 7,627.12 6021 Materias primas 1,200.00 6032 Suministros 520.00 604 Env. y embalajes 601.00 40111 IGV 1,790.78 4212 Fact.emitidas 11,739.60 Glosa: por la compra de mercadería Cuenta Denominación Debe Haber 24111 Mat.primas 3,813.56 281 Mercaderías 3,813.56 6111 Merc.manufac. 7,627.12
  18. 18. Cuenta Denominación Debe Haber 241 Materia primas 600.00 284 Materia primas 600.00 6121 Materia primas 1,200.00 Glosa: por el almacenamiento de materia primaCuenta Denominación Debe Haber2524 Otros sumin. 260.00285 Mat.auxil.sum. 260.006132 suministros 520.00 Glosa: por el almacenamiento de suministrosCuenta Denominación Debe Haber26 Env.y emb. 300.85286 Env. y emb. 300.85614 Env.y emb. 601.70
  19. 19. 12.-El 20.09.11 se adquiere al crédito 50 acciones emitidas por la empresa Cementos Pacasmayo aun costo unitario de s/500. Cuenta Denominación Debe Haber 1113 Val.emit.por 25,000.00 emp. 4553 Oblig.financ. 25,000.00 Glosa: por la adquisición de acciones
  20. 20. 13.-El 50% de las facturas de la operación 10, se canjea por una letra a un vencimiento de60 dia.De las cuales el 50% se envía al banco para el descuento respectivo. Dicho banco nos cancela mediante deposito a nuestra cta. corriente. Cuenta Denominación Debe Haber 1231 Letras en 3,600.00 cartera 1212 Fact. Emit.en 3,600.00 cartera Glosa: por el canje de factura por letra de cambio Cuenta Denominación Debe Haber 1233 Letras en 1,800.00 descuento 1231 Letras en 1,800.00 cartera Glosa: por el descuento respectivo
  21. 21. Glosa: por concepto de cancelaciónCuenta Denominación Debe Haber1041 Cta. Corriente 1,800.001233 Letras en 1,800.00 descuento
  22. 22. 14.- El 14.10.11 compramos al crédito 2 camionetas a un costo de s/23,450 c/u mas IGV.Asi mismo firmamos un contrato por mantenimiento el cual tendrá una vigencia(duración) de 6 meses y tendrá un costo de s/2,100 mas IGV .Llegado fin de año realizar el devengado de dicho contrato por anticipado. Cuenta Denominación Debe Haber 33411 Veh.mot.costo 46,900.00 40111 IGV 8,442.00 4654 Inm.maq.equipo 55,342.00 Glosa: por la compra de las camionetas Cuenta Denominación Debe Haber 185 Mant.act.inmb. 2,100.00 40111 IGV 378.00 4699 Otras cta. Pagar 2,478.00 Glosa: por el contrato de mantenimiento
  23. 23. Cuenta Denominación Debe Haber6343 Inm.maq.equip. 898.33185 Mant.act.inmb. 898.33 Glosa: por el devengado
  24. 24. 15.-El 20.11.11 compramos un seguro contra incendio a un costo de s/3,000 mas IGV ytendrá una duración de un año. Se paga mediante ch. realizar el devengado al 31.12.11. Cuenta Denominación Debe Haber 182 Seguros 3,000.00 40111 IGV 540.00 4699 Otras cta. pagar 3,540.00 Glosa: por la compra de seguros Cuenta Denominación Debe Haber 4699 Otras cta.Pagar 3,540.00 1041 Cta. Corriente 3,540.00 Glosa :por el pago de seguros
  25. 25. Cuenta Denominación Debe Haber651 Seguros 341.63182 Seguros 341.63 Glosa: por el devengado
  26. 26. 16. EL 24.11.11 SE REALIZA LA VENTA DE LOS MUEBLES QUE SE ENCONTABAN AL REINICIO TODO PO LA SUMA DE s/1,100 MAS IGV CUENTA DEBE HABER 1682 1,298.00 40111 198.00 7599 1,100.00
  27. 27. 17. SE LE ENTREGA A s/ 710.00 AUN TERCERO PARA QUE REALICE COMPRAS FUERA DE LA CIUDAD DE CHIMBOTE . DICHA PERSONA LOS RENDIRA POSTERIORMENTE .
  28. 28. 18. EL 26.11.11 SE REALIZA LA VENTA DE MERCADERIAS A UNA DE LAS USCURSALES DE NUESTRA EMPRESA POR LA SUMA DE s/ 8,000 MAS IGV . NOS CANCELA EL 50%MEDIANTE TRANSFEENCIA DE FONDOS A NUESTRA CUENTA CORRIENTE DEL BANCO EN SOLES . LA DIFERENCIA ES CANJEADA PO UNA LETRA A 45 DIAS , LA CUALHACEMOS LLEGAR AL BANCO PARA EL DESCUENTO RESPETIVO . DICHO BANCO NOS CANCELA EL MISMO DIA .
  29. 29. 19.EL 15.12.11 SE RECIBE EL SALDO DE LAS EXISTENCIAS QUE QUEDARON PENDIENTES SEGÚN LA OPERACIÓN 11
  30. 30. 20 .EL 16.12.11 SE OBTIENE UN PESTAMO DE UNA DE NUESTRA CASA MATIZ POR LASUMA DE S/ 10,000 EL CUAL SEA PAGADO DENTRO DE 6 MESES . NOS COBRARAN UN INTERES EL 5% POR DICHO PLAZO . DEVENGAR LOS INTERESES AL 31.12.11
  31. 31. 21. APRENDIENDO SRL, REALIZA LA VENTA DE MERCADERIA MEDIANTE FACTURA002-1011 EL 12.01.11 A UNA DE SUS SUCUSALES DE LA CIUDAD DE TUJILLO POR LASUMA DE 15,000 INCLUIDO IGV . DICHA VENTA SERA COBRADA DENTRO DE 35 DIAS . LLEGADO EL DIA DEL COBRO NOS CANCELA MEDIANTE CH. 003, EL 50% Y LA DIFERENCIA DERA AMORTIZADA DENTO DE 15 Y 30 DIAS POSTERIORES ( ENDESCUENTO ) . LLEGADO EL PRIMER VENCIMIENTO NUESTRA SUCURSAL NOS PIDE QUE SE REALICE EL CANJE DE LOS DOS MONTOS A VENCER POR UNA LETRA , LA CUAL ES ACEPTADA POR NUESTRA EMPESA.
  32. 32. 22.EL 15.02.11 MEDIANTE CH. SE LE OTORGA UN ADELANTO DE REMUNERACIONES A NUESTRO GERENTE GENERAL POR LA SUMA DE s/ 1,200 . DICHO ADELANTO ES DESCONTADO DE SU REMUNERACION EN DICHO MES.
  33. 33. 23.EL 12.03.11 EL BANCO DE CREDITO NOS APRUEBA EN CREDITO VEHICULAR , ASI MISMO PARA QUE NOS HAGA EL DESEMBOLSO ESPECTIVO , DICHA INSTITUCION FINANIERA NOS PIDE QUE DEPOSITEMOS EN GARANTIA LA SUMA DE s/ 1,500 DOLARES A UN TIPO DE CAMBIO 3.25 EMITIMOS UN CHEQUE POR DICHO IMPORTE.
  34. 34. 24.EL 21.04.11 SE RECIBE 1,500MEDIANTE CHEUE E GERENCIA POR CONCEPTO DEREGALIAS LAS CUALES NOS HA OTORGADO UNA EMPRESA DEL MISMO GRUPO DE APRENDIENDO ( SUBSIDIARIA). DICHO DINERO LO DEPOSITAMOS EN CUENTA CORIENTE DEL BANCO CONTINENTAL.
  35. 35. 25. EL 12.05.11 SE COMPRA MECADERIA MEDIANTE FACTURA 1310 POR $ 21,000( DOLARES AMERICANOS ) T.C. 3.34 MAS IGV . SE PAGO MEDIANTE CH. EL 20% Y PORLA DIFERENCIA NOS ACEPTAN UNA LETRA A SER PAGADA DENTRO DE 30 DIAS CONUN INTERES DEL 10% ANUAL . LLEGADA LA FECHA DEL PAGO (DEVENGADO )EL TIPO DE CAMBIO ERA DE 3.45 Y PAGAMOS EL TOTAL DE LA DEUDA MEDIANTE CH.
  36. 36. 26. EL 27.02.11 NUESTRA EMPRESA DECIDE AMPLIAR SU GIRO A SERVICIOS DE SEGURIDAD PARA LO CUAL ADQUIERE 10 ESPECIES CANINAS LOBOS AUSTRALIANOS AMARILLOS DE 25 DIAS DE NACIDAS AUN COSTO DE S/ 125.00 C/U PARA QUE LUEGO QUE ALMACEN SU PERIODO DE DESARROLLO SEAN UTILIZADOSPARA BINDAR EL SERVICIO DE VIGILANCIA A DIVERSAS EMPRESAS IMPORTANTES DE LA ZONA. LUEGO DE 9 MESES DICHOS CANES SON UTILIZADOS PARA EL SERVICIO DE SEGUIDAD.
  37. 37. 27. EL 20.03.11 NUESTRA EMPRESA COMPRE UNA CAMIONETA 4X4 EN LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO CUYO USO SERA ALQUILADA A LA UNIVERSIDADCATOLICA ULADECH . EL COSTO FUE DE $ 25,800 ( DLARES AMERICANOS ) MAS IGV , T.C 3.45 LOS PAGOS SERAN DURANTE 12 MESES , NOS APLICAN UAN TASA DE INTERES EL 8% ANUAL . AL VENCIMIENTO DEL PRIMER MES ( DEVENGADO ) PAGAMOS LA PRIMERA CUOTA MEDIANTE CH. A UN T.C. 3.25 Cuenta Denominación Debe Haber 3224 Equip.de trans. 89,010.00 4011 IGV 16,021.80 181 Intereses 8,402.54 4653 Act.adq.en 113,434.34 arrend.financ.
  38. 38. Cuenta Denominación Debe Haber6732 Cont.de 700.21 arrend.financ.181 Intereses 700.21 Glosa: por el arrendamiento financieroCuenta Denominación Debe Haber4653 Act.adq.en 9452.86 arrend.financ .776 Diferencia de 547.99 cambio1041 Cta. corriente 8,904.87 Glosa: por el pago de la primera cuota
  39. 39. 28. EL 10.07.11 NUESTRA EMPRESA ADQUIERE EN CALIDAD DE INVERSION , UNTERRENO UBICADO EN ZONA ESTRATEGICA EL MISMO QUE SERA UTILIZADO PARA ALQUILARLO A LA MUNICIPALIDAD DE NUEVO CHIMBOTE . LA COMPRA FUEMEDIANTE CONTRATO PRIVADO PO LA SUMA DE $ 45,500 T.C. 2.98 . LA COMPRA FUE AL CREDITO PAGAMOS UNA INICIAL DE 10% Y POR LA DIFERENCIA NOS COMPROMETEMOS A PAGARLA DESPUES DE 8 MESES CON UN INTERES DEL 5 %SEMESTRAL . REALIZAR EL DEVENGADO Y PAGO DE LAS CUOTAS VENCIDAS HASTA EL 31.12.2011
  40. 40. 29. E L 14.08.11 NUESTROS TRABAJADORES LOGRAN DESARROLLAR UNA FORMULA (INTANGIBLE ) LA MISMA QUE ES INSCRITA EN INDECOPI LOS COSTOS TOTALES PARA ESTE DECUBRIMIENTO INCLUIDA LA INSCRIPCION FUE DE S/12,000 Y TENDRA UNA DURACION DE 28 MESES . DEVENGAR LA AMORTIZACION AL 31.12.11
  41. 41. 30. EL 28.09.11 UNO DE LOS CANINOS ADUIRIDOS ANTERIORMENTE SUFRE UNA ENFEMEDAD LA CUAL NO LE PERMITE DESEMPEÑASE BRINDANDO SEGUIDADEFECTIVA , SEGÚN EL VETERINARIO LE ASIGNA UN COSTO DE DESVALORIZACION DE S/950.00

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