Este documento define el presupuesto, explica por qué es importante hacer uno, y describe los resultados positivos de ejecutar un presupuesto de manera efectiva. Define el presupuesto como una proyección de ingresos y gastos en un período determinado, generalmente anual o mensual. Explica que un presupuesto permite controlar los gastos, ahorrar dinero, evitar deudas, cumplir metas y sueños, e invertir para generar más ingresos. Finalmente, muestra cómo Juan mejoró su situación financiera al minimizar gastos variables y generar ing

1. INTRODUCCIÓN
En esta actividad de aprendizaje se conocerán los siguientes conceptos: Definición
sobre el presupuesto, por qué se debe hacer un presupuesto y los resultados de saber
ejecutar un presupuesto.
Con base en estos criterios, el aprendiz de este programa de formación estará en la
capacidad de realizar un presupuesto. La elaboración de éste es de vital importancia
debido a que se enfrenta a los futuros retos de la administración, siendo una
herramienta indispensable para interpretar y controlar los ingresos y gastos personales.

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CONTENIDOS ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 3: PRESUPUESTO
1. DEFINICIÓN SOBRE EL PRESUPUESTO................................................................3
2. POR QUÉ SE DEBE HACER UN PRESUPUESTO...................................................5
3. RESULTADOS DE SABER EJECUTAR UN PRESUPUESTO..................................7
REFERENCIAS .............................................................................................................10
CONTROL DEL DOCUMENTO.....................................................................................11

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1. DEFINICIÓN SOBRE EL PRESUPUESTO
En la proyección de los ingresos y gastos en un periodo determinado casi siempre los
presupuestos son anuales, para este caso es relacionado con lo personal. El
presupuesto se recomienda hacerlo de forma mensual, esto porque tanto los ingresos
como los gastos pueden variar dependiendo de la circunstancia (Ver Figura 1).
FUENTE: (Crece Negocios, 2010)
La persona o familia debe tener las siguientes características para elaborar y ejecutar
un buen presupuesto:
Disciplina. Cuando se toma la decisión de elaborar un presupuesto es con la
concepción que se va a cumplir, para ellos se necesita tener la voluntad para lograrlo.
Compromiso. Se debe hacer una autoexamen personal para definir cuáles son las
posibles oportunidades de generar nuevos ingresos y cuáles van hacer las causas de
las salidas del dinero.
Perseverancia. En ocasiones se pueden tener ingresos adicionales, como también se
pueden llegar a presentar gastos que no se tenían planeados. Para ello hay que tomar
la mejor decisión y darle un buen manejo a los recursos y no se debe dejar que el
presupuesto se deje de ejecutar como se proyectó.
Organizado. Si bien no se puede tener la vida planeada como uno quiere si se puede
tener un camino claro por recorrer.
A continuación un ejemplo para contextualizar:
Juan Valderrama calcula sus ingresos y gastos, de esta manera concluye que cuenta
con un presupuesto de $688.000 mensuales. Esto significa que durante el mes no

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puede tener gastos superiores a ese valor, de lo contrario tendría que incurrir en
endeudamiento para cubrir la obligación (Ver Cuadro 1).
Cuadro 1. Presupuesto Ejemplo 1
PRESUPUESTO DE JUAN VALDERRAMA
MES DE ENERO 2014
CONCEPTO
2.014
MENSUAL ANUAL
INGRESOS
INGRESOS DEPENDIENTES 688.000 7.392.000
Salario 616.000 7.392.000
Auxilio de transporte 72.000 864.000
T O T A L I N G R E S O S 688.000 8.256.000
GASTOS
GASTOS FIJOS 980.000 11.760.000
Arrendamiento 300.000 3.600.000
Servicios públicos 80.000 960.000
Alimentación 400.000 4.800.000
Transporte 200.000 2.400.000
GASTOS VARIABLES 50.000 600.000
Ropa 50.000 600.000
TOTAL GASTOS 980.000 11.760.000
SOBRANTE Y/O FALTANTE -292.000 -3.504.000
Fuente. SENA
 Cuando el presupuesto muestre un sobrante esto significa que tiene un ahorro.
 Cuando el presupuesto muestra un faltante esto significa que se debe incurrir en el
endeudamiento.

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2. POR QUÉ SE DEBE HACER UN PRESUPUESTO
Las personas no tienen la cultura de elaborar un presupuesto como lo hacen algunas
organizaciones para el buen manejo de los recursos. Cuando algo es proyectado se
puede tener un mayor control, por eso es importante elaborar un presupuesto personal
o en dado el caso a nivel familiar, porque de esa manera se define cuanto es el ingreso
total en el periodo de tiempo dígase mensual o anual, esto conlleva a que el gasto se
controle para no hacer salidas de dinero sin justificación.
Se debe hacer por:
Invertir: Lo ideal al elaborar un presupuesto es generar más ingresos y disminuir los
gastos, para que de esta manera con el sobrante se pueda llegar a hacer inversiones
que generen nuevos ingresos.
Personal o Familiar: El presupuesto permite visualizar si los recursos que se tienen se
utilizan de la mejor manera, ayuda a tener un historial para hacer un análisis y saber si
se está ejecutando de la manera indicada. Todo esto porque algunas personas gastan
el dinero sin tener clara las prioridades.
Sueños o deseos por cumplir: Si se elabora un buen presupuesto donde los ingresos
superen los gastos, esto va a permitir que como persona o familia puedan cumplir
sueños importantes como disfrutar de una vacaciones, comprar una vivienda, entre
otras.
Evita el endeudamiento: Cuando el presupuesto genera sobrante o utilidad asegura
que no se va a incurrir en el endeudamiento financiero o de otra modalidad. Esto es
muy favorable ya que no tienen que cancelar intereses financieros, moratorios o día a
día (gota gota). Es un gran ahorro cuando no se tienen esta clase de obligaciones o
compromiso.
Impuestos: En Colombia las personas naturales deben presentar la declaración de
renta según sus ingresos o patrimonio (bienes). Si se elabora un presupuesto se puede
controlar el manejo de los ingresos y de esta manera determinar si se debe presentar y
pagar los impuestos o por el contrario no se hacen.
Quizás usted cree que sabe en que se gasta sus ingresos y no ve la necesidad de
hacer un reporte a cerca de un consumo mensual o semanal, a continuación se
detallara un rastreo de los gastos minimalistas que llega a tener una persona
semanalmente.

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Ahora usted tomará la suma de lo que ha gastado en un producto sobrante, por
ejemplo, una gaseosa multiplicada por 12 meses que significa un año y el resultado
multiplicarlo por 5 para representar 5 años.
Esto revela lo que podría ahorrar y generar en intereses en esos años. Esta es una de
las razones por la cual es fundamental la elaboración de un presupuesto.
Si llega a tener el control de estos gastos que no parecen significativos, entonces,
conseguirá el éxito financiero.
Si reduce el consumo de $5.000 pesos que se gasta diario en la semana a $3.000
pesos, entonces estaría ahorrando $10.000 pesos a la semana $40.000 al mes,
$480.000 al año y $2.400.000 en los cinco años.
Esto a su vez genera unos intereses, los del banco, más los ahorrados. En caso de
tener deudas de arriendo de vivienda, la plata ahorrada le permitirá pagar esto
evitándole intereses.
Hay muchos gastos que se pueden reducir si usted lo planea como es el caso del
consumo de las gaseosas generándole esto un ahorro que no cambiaría su manera de
vivir.
Siguiendo estos métodos y adquiriendo disciplina en sus gastos notará cuánto dinero
malgastaba y lo que puede ahorrar obteniendo el mismo servicio, garantizándole un
mejor manejo de sus bienes.

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3. RESULTADOS DE SABER EJECUTAR UN PRESUPUESTO
Los resultados de saber ejecutar un presupuesto siempre serán favorables, pues van
en pro de la economía y un mejor flujo de efectivo. A continuación se describen alguna
ventajas que se pueden llegar a conseguir:
Inversión: Cuando existe una utilidad en nuestro presupuesto, se puede hacer
inversiones que generen nuevos ingresos, esto te permite crecer personalmente. Por
ejemplo: Invertir en la bolsa de valores genera ingresos adicionales ya que al invertir en
acciones de empresas como: Ecopetrol, EPM, bancos, entre otras. Va a generar una
rentabilidad sobre la inversión (Ver Figuras 2 y 3).
FUENTE: (Instructor Financiero, 2010)
FUENTE: (Dinero, 2013)
Personales: Cuando se programa elaborar y ejecutar un buen presupuesto consigues
una satisfacción personal por lograr lo planeado y por ese logro se van a poder cumplir
metas propuestas.
Sueños o deseos por cumplir: Es muy satisfactorio tener la certeza que se puede
planear unas vacaciones sin necesidad de incurrir en ninguna clase de financiación. La
ejecución de un buen presupuesto permite proyectar muy bien los ingresos y gasto que

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genera un sobrante o utilidad que en un periodo de tiempo puede cumplir un objetivo
específico como disfrutar de las vacaciones anheladas (Ver Figura 4).
FUENTE: (Manzanilla, 2014)
Salud financiera: Cuando no se tienen obligaciones financieras se tiene una paz
interior que permite disfrutar de todos los momentos que nos ofrece la vida. Al tener el
control financiero en el diario vivir permite tener unos grados de motivación superiores y
por ello tomar muy buenas decisiones.
El resultado más importante de elaborar y ejecutar un presupuesto es que se tiene el
control exacto de cuantos ingresos se generan en un tiempo determinado y así poder
definir cuáles son los gastos con prioridad o de primera necesidad para evitar los gastos
por impulsos o gustos.
ESTE SERÍA EL PRESUPUESTO IDEAL DE UNA PERSONA
Tomando como base el primer presupuesto se hace una comparación y dan cuenta que
Juan Valderrama minimizo sus gastos variables permitiéndole tener un sobrante mayor.
Hay que tener en cuenta que como mínimo se debe tener una utilidad del 10% de los
ingresos.
Con esto Juan Valderrama puede llegar a pensar en disfrutar sus vacaciones y hacer
inversiones sin tener que recurrir al endeudamiento (Ver Cuadro 2).

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Cuadro 2. Presupuesto Ideal
PRESUPUESTO IDEAL PARA JUAN VALDERRAMA
MES DE ENERO Y AÑO 2014
CONCEPTO 2.014
MENSUAL ANUAL
INGRESOS
INGRESOS DEPENDIENTES 688.000 7.392.000
Salario 616.000 7.392.000
Auxilio de transporte 72.000 864.000
INGRESOS INDEPENDIENTES 300.000 4.800.000
Honorarios 200.000 2.400.000
Ventas por catálogo 100.000 1.200.000
T O T A L I N G R E S O S 988.000 11.856.000
GASTOS
GASTOS FIJOS 810.000 9.720.000
Arrendamiento 300.000 3.600.000
Servicios públicos 80.000 960.000
Alimentación 280.000 3.360.000
Transporte 150.000 1.800.000
GASTOS VARIABLES 80.000 960.000
Ropa 50.000 600.000
Entretenimiento 30.000 360.000
TOTAL GASTOS 910.000 10.920.000
SOBRANTE Y/O FALTANTE 98.000 1.176.000
Fuente. SENA

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REFERENCIAS
Crece Negocios, (2010). Cómo hacer un presupuesto personal. [Imagen]. Consultado el
6 de Febrero de 2014, en: http://www.crecenegocios.com/como-hacer-un-
presupuesto-personal/comment-page-1/#comments
Dinero, (2013). De qué depende la economía en 2014. [Imagen]. Consultado el 6 de
Febrero de 2014, en:
http://www.dinero.com/actualidad/economia/articulo/crecimiento-economia-
2014/189179
Factoría de internet, (2011). ¿Porque debo hacer un presupuesto? Consultado el 6 de
Febrero de 2014, en: http://www.webtaller.com/maletin/articulos/porque-debo-
hacer-presupuesto.php
Instructor Financiero, (2010). Invertir en Fondos Mutuos o Fondos de Cobertura.
[Imagen]. Consultado el 6 de Febrero de 2014, en:
http://blog.instructorfinanciero.com/2010_07_01_archive.html
Manzanilla, F, (2014) El trabajo puede darnos la misma felicidad que unas buenas
vacaciones. [Imagen]. Consultado el 6 de Febrero de 2014, en:
http://fermanzanilla.mx/2014/01/el-trabajo-puede-darnos-la-misma-felicidad-que-
unas-buenas-vacaciones/

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CONTROL DEL DOCUMENTO
Nombre Cargo Dependencia Fecha
Autor Gissela Alvis Experta
temática
Centro de
Industria y de la
Construcción
Regional Tolima
Febrero 4 de
2014
Asesoría Gissela Alvis
Norma
Buenaventura
Asesoras
pedagógicas
Línea de
Producción
Tolima
Centro de
Industria y de la
Construcción
Regional Tolima
Febrero 4 de
2014
Adaptación Sandra Rodríguez
Carmen Fernández
Guionistas
Línea de
Producción
Tolima
Centro de
Industria y de la
Construcción
Regional Tolima
Febrero 5 de
2014
Revisión y
aprobación
Diana R. Possos Líder
Línea de
Producción
Tolima
Centro de
Industria y de la
Construcción
Regional Tolima
Febrero 5 de
2014