1. INTRODUCCIÓN
Los propietarios y gerentes de negocios necesitan tener información financiera
actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre sus
futurasoperaciones. La información financiera de un negocio se encuentra
registrada en las cuentas del libro mayor. Sin embargo, las transacciones que
ocurren durante el período fiscal alteran los saldos de estas cuentas. Los cambios
deben reportarse periódicamente en los estados financieros.
La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite preparar
información de carácter general sobre la entidad económica. Esta información es
mostrada por los estados financieros. La expresión "estados financieros"
comprende: Balance general, estado de ganancias y pérdidas, estado de cambios
en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo (EFE), notas, otros estados y
material explicativo, que se identifica como parte de los estados financieros.
Las características fundamentales que debe tener la información financiera
son utilidad y confiabilidad.
2. ESTADOS FINANCIEROS. TALLER UNIDAD 4
EJERCICIO No. 1
Con los rubros que se mencionan a continuación elabore el Balance General y Estado de
Ganancias y Pérdidas de la Empresa Proyección Ltda, al 30 de Agosto de 2009
Provisión Impuesto de renta 1.270,00
Depreciación Acumulada -4.770,00
Efectivo 17.268,00
Impto de Rta x Pagar 334,00
Obligaciones a LP 1.415,00
Cuentas por Cobrar 94.912,00
Ventas netas 745.968,00
Edificio y Equipo 21.591,00
otros egresos 81,00
Inventario de Materia Prima 59.033,00
Reservas 6.841,00
gastos de operación 29.961,00
Cesantías Consolidadas 3.959,00
Utilidad del Ejercicio 2.577,00
Activo diferido 14.844,00
Capital Pagado 16.000,00
Otros pasivos Corrientes 21.832,00
costo de ventas -685.949,00
Proveedores 50.180,00
otros ingresos 1.000,00
Inventario Producto Terminado 3.214,00
Terrenos 5.647,00
Provisión de cartera -832,00
Gastos financieros 27.130,00
Obligaciones Bancarias 131.927,00
Otros activos Corrientes 13.236,00
Inversiones permanentes 2.889,00
Inventario de MP en transito 8.033,00
3. BALANCE GENERAL
ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo 17.268
Inversiones 2.889
Cuentas por cobrar 94.912
Provisión cartera ( 832)
Inventario materia prima 59.033
Inventario productos terminados 3.214
Inventario MP transito 8.033
Otros activos corrientes 13.236
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 197.750
PROP. PLANTA Y EQUIPO
Terrenos 5.647
Edificio y equipo 21.591
Depreciación acumulada (4.770)
TOTAL ACTIVO FIJO 22.468
ACTIVO DIFERIDO 14.844
TOTAL ACTIVO 235.065
4. PASIVO
CORRIENTE
Proveedores 50.180
Impuesto de renta por pagar 334
Cesantías consolidadas 3.959
Otros pasivos corrientes 21.832
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 76.305
PASIVO A LP
Obligaciones bancarias 131.927
Obligaciones a LP 21.591
TOTAL PASIVO A LP 133.342
TOTAL PASIVO 209.647
PATRIMONIO
Capital pagado 16.000
Reservas 6.841
Utilidad del ejercicio 2.577
TOTAL PATRIMONIO 25.418
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 235.065
5. GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Ventas netas 745.968
Costos ventas (685.949)
60.019
Gastos operacionales 29.961
Utilidad operacional 30.058
Gastos financieros 27.130
Otros egresos ____81
2.847
Otros ingresos 1.000
Utilidad antes de impuestos 3.847
Impuesto renta 1.270
Utilidad del ejercicio 2.577
-
-
-
+
+
6. EJERCICIO No. 2
Teniendo en cuenta la información que se suministra a continuación:
Realice la correspondiente clasificación de las cuentas, en Fuentes y Usos y procede
después a elabore el Estado de Flujo de Efectivo mediante el método indirecto.
BALANCE GENERAL
PRUEBA S,A
(En millones de Pesos $)
ACTIVO año 2 año 3
Efectivo 17,6 27,3
Inversiones Temporales 135,7 73,8
Cuentas por Cobrar 235,3 228,9
Otros Deudores 53,6 129,1
Menos: Provisión Otros Deudores -1,2 -1
Inventario Producto Terminado 623,7 426,9
Materia Primas y P. en Proceso 440,8 561,1
Materiales y Repuestos 556,9 599,5
Materiales en tránsito 81,4 72,7
Menos: Prov. Protección Inventarios -51,4 -51,4
SUBTOTAL ACTIVO CORRIENTE 2092,4 2066,9
Activo Fijo Bruto 2736,8 3119,1
Menos: Depreciaciòn y Agotamiento -1204,9 -1375,7
SUBTOTAL ACTIVO FIJO 1531,9 1743,4
7. Activos Diferidos 34,4 19,3
Préstamo de Vivienda 30,3 38,8
Inversiones 19,3 20,6
Otros Activos 10,9 10,7
Valorizaciones 203,4 259,7
SUBTOTAL OTROS ACTIVOS 298,3 349,1
TOTAL ACTIVOS 3922,6 4159,4
PASIVO
Obligaciones Bancarias 160,2 113,7
Porción Corriente de Obligaciones L.P. 254 284,5
Cuentas por Pagar (Proveedores) 148,3 164,8
Cesantías y Prestaciones Corrientes 105,4 115,9
Impuestos de Renta 115,1 20,4
Dividendos por Pagar 194,5 268,9
Ingresos Diferidos 22,1 34,8
SUBTOTAL PASIVOS CORRIENTES 999,6 1003
Obligaciones Bancarias a Largo Plazo 248,7 199,3
Cesantías Consolidadas (no corrientes) 205,9 311,6
Provisión para Jubilación 455,2 641,8
Impuestos de Renta Diferido 0 11,9
Otras Provisiones 124,2 115,4
SUBTOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 1034 1280
8. TOTAL PASIVOS 2033,6 2283
Capital Pagado 608,7 608,7
Reserva legal 310 310
Otras Reservas 486,9 543,8
Utilidad del Ejercicio 280 154,2
Valorizaciones 203,4 259,7
SUBTOTAL PATRIMONIO 1889 1876,4
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3922,6 4159,4
