PRESENTACIÓN CONTABILIDAD III

2. Instituto Universitario de Tecnología
“ Antonio José de Sucre”
Extensión Barquisimeto
Integrante:
Gepsy Montes
Escuela: 71
Prof: Víctor Castillo

3. Se conoce como flujo de efectivo (o cash
flow, en inglés) al estado de cuenta que
refleja cuánto efectivo conserva alguien
después de los gastos, los intereses y el
pago al capital. Por lo tanto se dice que es
un parámetro de tipo contable que ofrece
información en relación a los movimientos
que se han realizado en un determinado
periodo de dinero o cualquiera de sus
equivalentes.

4. Entre los objetivos principales del Estado
de Flujos de Efectivo tenemos:
1. Proporcionar información apropiada a la
gerencia, para que ésta pueda medir sus
políticas de contabilidad y tomar decisiones
que ayuden al desenvolvimiento de la
empresa.
2. Facilitar información financiera a los
administradores, lo cual le permite mejorar
sus políticas de operación y financiamiento.
3. Proyectar en donde se ha estado gastando
el efectivo disponible, que dará como
resultado la descapitalización de la empresa.

5. 4. Mostrar la relación que existe entre la utilidad
neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos
saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que
haya utilidad neta positiva y viceversa.
5. Reportar los flujos de efectivo pasados para
facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros.
6. La evaluación de la manera en que la
administración genera y utiliza el efectivo
7. La determinación de la capacidad que tiene una
compañía para pagar intereses y dividendos y para
pagar sus deudas cuando éstas vencen.
8. Identificar los cambios en la mezcla de activos
productivos.

6. Actividades de operación:
Las actividades de operación, hacen referencia
básicamente a las actividades relacionadas con el
desarrollo del objeto social de la empresa, esto es
a la producción o comercialización de sus bienes, o
la prestación de servicios.
Actividades de inversión:
Las actividades de inversión se refieren a las
inversiones de la empresa en activos fijos, en
compra de inversiones en otras empresas, títulos
valores, entre otros.
Actividades de financiación:
Las actividades de financiación tratan sobre la
adquisición de recursos para la empresa, que bien
puede ser de terceros (pasivos) o de sus socios
(patrimonio).

7. Este permite hacer un análisis de cada una de las partidas
con incidencia en la generación de efectivo, datos que pueden
ser de gran utilidad para el diseño de políticas y estrategias
encaminadas a realizar una utilización de los recursos en
forma más eficiente.
Es primordial tener medidas de
control interno adecuadas, que
permitan asegurar un manejo
óptimo del flujo de efectivo al
interior de la organización. Es
importante resaltar que el control
interno no se diseña bajo la
premisa de detectar errores, sino
para reducir la oportunidad de que
ocurran

8. El control interno del flujo de efectivo permite:
• Generar la contabilización adecuada de los datos.
• Promover y medir el cumplimiento de las políticas de la
empresa.
• Evaluar la eficiencia de las operaciones.
• Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e
insuficiencias.
Es importante tomar en cuenta los posibles riesgos que
podrían disminuir la eficiencia del control interno, con el
objetivo de analizarlos, cuantificarlos y aplicar las medidas
necesarias que proporcionen mayor fiabilidad en el flujo de
efectivo, sólo así se podrán tomar las mejores decisiones para
las organizaciones.

9. La Metodología tiene por objetivo retratar
completa y realmente el recorrido económico y
financiero de una empresa año a año, según el
triangulo del diagnostico financiero. Permite
dinamizar el método de masas financieras
identificando los flujos financieros reales en
relación a las operaciones económicas en el
seno de las transformaciones contable ocurridas
en un periodo determinado.
Muestra la información
específica de cada uno de
los rubros operativos que
resultan de la operación.
consiste en partir de la
utilidad arrojada por el estado
de resultado para luego
proceder a depurarla hasta
llegar al saldo de efectivo que
hay en los libros de
contabilidad

10. Se tienen elementos muy importantes que conforma un
estado de flujo de efectivo :
• Actividades de Operación.
• Actividades de Inversión.
• Actividades de Financiación.
• Incremento (decremento) neto en efectivo y equivalentes
de efectivo.
• Efectivo y Equivalentes al inicio del periodo.
• Efectos por tipo de cambio sobre efectivo y equivalentes
en moneda extranjera.
• Efectivo y Equivalentes al inicio del periodo.

11. Estos principios están orientados a lograr un equilibrio entre los flujos
positivos ( entradas de dinero) y los flujos negativos (salidas de dinero) de
tal manera que la empresa pueda, conscientemente, influir sobre ellos
para lograr el máximo provecho.
PRIMER PRINCIPIO:
“ Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo"
Ejemplo:
-Incrementar el volumen de ventas.
- Incrementar el precio de ventas.
- Mejorar la mezcla de ventas. (Impulsando las de mayor margen de contribución)
- Eliminar descuentos.
SEGUNDO PRINCIPIO:
"Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo"
Ejemplo:
- Incrementar las ventas al contado .
- Pedir anticipos a clientes .
- Reducir plazos de crédito.

12. TERCER PRINCIPIO:
"Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero"
Ejemplo:
- Negociar mejores condiciones (reducción de precios) con los proveedores
- Hacer bien las cosas desde la primera vez.
- Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de la empresa.
CUARTO PRINCIPIO:
"Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero"
Ejemplo:
- Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.
- Adquirir los inventarios y otros activos en el momento próximo a utilizar.

13. • Dos estados de situación o balances generales, es decir, un balance
comparativo, referidos al inicio y al fin del periodo al que corresponde el
Estado de flujo de Efectivo.
• Un Estado de resultados correspondiente al mismo periodo.
• Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados
financieros.

14. • La empresa debe preparar el Estado de Flujos de Efectivo con el objetivo de
aprovechar los beneficios que éste proporciona y no simplemente para
cumplimiento normativo, sino para tener muy presente que al igual que
el balance general, y estado de resultados, es una herramienta idónea para
tomar decisiones.
• Al preparar el Estado de Flujos de Efectivo se debe anexar a
éste información detallada, esto le permitirá al usuario tener una mejor
comprensión de las cifras que figuran en dicho estado financiero y de esta
forma poder descubrir los beneficios que este proporciona a la empresa.
• La gerencia debe tomar la responsabilidad de la elaboración del Estado de
Flujos de Efectivo, pero no simplemente para dar cumplimiento a una
normativa si no como complemento de los estados financieros, debe
profundizar en su contenido para conocer sus beneficios y aprovecharlos.

15. • En la actualidad muchos usuarios de los Estados Financieros
desconocen los beneficios que proporciona el Estado de Flujos
de Efectivo, es por ello que no le dan la importancia que merece
y al momento de tomar decisiones únicamente utilizan el
balance de situación general y el estado de resultados, lo cual
no está mal, pero serían decisiones más acertadas si se tomaran
en cuenta los cuatro estados financieros en su conjunto, lo cual
no se está practicando por diversas empresas.
• La falta de aplicación del Estado de Flujos de Efectivo en
algunas empresas puede crear desventajas,
restando competitividad con relación a otras empresas que sí lo
aplican, debido a que dicho estado permite ver con claridad y
certeza la utilización del efectivo, cuánto ingresa y cuánto se
utiliza y evaluar qué tipo de actividad es la que genera mayor
fuente de ingreso a la empresa.