SlideShare una empresa de Scribd logo
1 de 19
ПОДАТКОВА РЕФОРМА
ПРІОРИТЕТИ РЕФОРМИ
Податки мають платити всі
Платити податки має бути легко і просто
Податки не повинні стримувати бізнес-активність
ВИМОГИ ДО ПОДАТКІВ
Є джерелом доходів для держави
Справедливо та ефективно
розподіляють фіскальне навантаження
Створюють привабливі умови
для інвестицій та розвитку бізнесу
Не створюють можливості
для корупції
Не створюють перешкод
для ведення бізнесу
ПОДАТКОВА СИСТЕМА СЬОГОДНІ
Складна і непрозора —
164 місце в світі*
Нерівномірне податкове
навантаження на бізнеси
різного типу і розміру
Не надає стимулів для розвитку
бізнес-активності і створення
робочих місць
Надає багато можливостей
для корупції та ухилення
від податків
0 2010 30 40 50
УКРАЇНА
РОСІЯ
БРАЗИЛІЯ
ТУРЕЧЧИНА
МЕКСИКА
ІТАЛІЯ
ТАЙВАНЬ
ІЗРАЇЛЬ
АНГЛІЯ
США
%
% економіки в тіні (у 2010 році)**
* Рейтинг Doing Business 2013
** World Bank
47%
Один з найвищих рівнів
тінізації економіки в світі
ЦІЛІ ПОДАТКОВОЇ РЕФОРМИ
Цілі
Детінізація економіки
Спрощення та уніфікація системи
оподаткування
Оздоровлення інвестиційного клімату
Децентралізація податкової системи
Цільове призначення податків
Цільові показники
Зниження % тіньової економіки до 25% —
середнього рівня для східних країн ЄС
Україна у топ-50 країн за легкістю сплати
податків
Податкове навантаження не вище, ніж
в країнах-сусідах
Частка доходів місцевих бюджетів не менше
30% від загальнодержавного доходу бюджету
Доходи від кожного податку
використовуються на фіксований перелік
статей бюджету, заборона використання
податків не за цільовим призначенням
ПРІОРИТЕТИ ПОДАТКОВОГО СТИМУЛЮВАННЯ
Створення робочих місць
Створення доданої вартості
Ощадливе ставлення до природних ресурсів
Залучення внутрішніх та зовнішніх інвестицій
Стимулювання досягається завдяки перерозподілу по статтях/базах
оподаткування, а не шляхом надання податкових пільг
РЕФОРМИ
Короткострокові цілі
(3-12 місяців)
Середньострокові цілі
(1-2 роки)
Довгострокові цілі
(2-5 років)
вивести якомога більшу
частку економіки з тіні
побудувати максимально
просту та прозору
податкову систему
реформувати податкову
адміністрацію
провести децентралізацію
податків
збільшити інвестиційну
привабливість української
економіки
використання
податкової системи
як рушійної сили
розвитку конкурентної
високотехнологічної
економіки
ПОДАТКИ МАЮТЬ ПЛАТИТИ ВСІ
Ліквідація конвертаційних центрів і посилення контролю
за готівковими операціями
Закриття податкових ям (суб’єктів діяльності, які дозволяють
сформувати податковий кредит)
Контроль за трансфертним ціноутворенням
Скасування договорів про уникнення подвійного оподаткування
з країнами, які мають податкові пільги (Кіпр)
Ліквідація економічно необгрунтованих податкових пільг
Доведення до економічно обгрунтованих рівнів ставок податку
на природні ресурси та плати за ліцензії
СПРОЩЕННЯ СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ
Зниження кількості податків з 28 до 8-10
за рахунок відміни податків, які є фіскально
неефективними або корупційними
Зменшення часу, необхідного для сплати
податків
Зменшення кількості документів для звітності
Приведення Податкового обліку до вимог
міжнародних стандартів фінансового
обліку (МСФО)
Знищення практики примусового стягнення авансових
податкових платежів
Контроль за відшкодуванням ПДВ (з точки зору своєчасності
і реальних умов для відшкодування)
Відміна декларації ПДВ і переведення на автоматичне
вирахування ПДВ за різницею між реєстрами
Автоматичне визнання податкових накладних
ПРОЗОРЕ АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ
ВІЛЬНИЙ ВИБІР СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ
Введення податку з продажів
(по принципу sales tax в США).
Податок з продажів берется лише
один раз у випадку продажу
товару кінцевому споживачу
або платнику ПДВ.
Уніфікація ставок систем податків
для ФОП, ТОВ та ПАТ. Система
оподаткування не повинна
закріплюватися за організаційною
формою підприємства.
Надання підприємствам і ФОП
можливості вільного вибору схеми
оподаткування: працювати з ПДВ
чи з податком з продажів.
РОЗПОДІЛ ФУНКЦІЙ
Функція Зона відповідальності
Такий розподіл функцій дозволить
позбутися корупційних практик
Збір податків
Контроль
Методологія
Міністерство доходів і зборів
Держфінінспекція
Міністерство економіки
РЕФОРМУВАННЯ ПОДАТКОВОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ
Обмеження кількості перевірок бізнесу
Скасування податкової міліції
Поступова повна заміна штату в податковій системі
Реформа Держфінмоніторингу: унезалежнення,
ротація кадрів
Максимальне впровадження електронної звітності
Делегування агентських функцій зі сплати податків
комерційним організаціям (банкам)
Значне скорочення кількості персоналу
і підняття зарплат
Джерело: iota-tax.org
Податкові надходження на одного працівника
податкової адміністрації (млн. євро, 2012 рік)
0 1.00.5 1.5 2.0 2.5 3.0 3.5
УКРАЇНА
МОЛДОВА
БОЛГАРІЯ
ПОЛЬЩА
СЛОВАКІЯ
ЛИТВА
ЧЕХІЯ
ЛАТВІЯ
БІЛОРУСЬ
РОСІЯ
ЕСТОНІЯ
млн.євро
ТАКТИКА ПРОВЕДЕННЯ ПОДАТКОВОЇ РЕФОРМИ
Застосування територіально-галузевого принципу
Повна заміна податкової системи в конкретному регіоні
Подальше розширення позитивної практики на інші регіони
Формування повністю
нових територіальних
податкових підрозділів
Доведення всіх
запланованих змін до
бізнесу та проведення
відповідних семінарів
та тренінгів
Проведення податкової
амністії у визначеному
регіоні, останній день
якої співпадатиме
з днем запуску нової
системи оподаткування
Аналіз результатів
реформи
Внесення коректив
по результатах роботи
за перші 3 міс.
Подальше
розповсюдження
по аналогії податкової
реформи на інші
території та галузі
Запуск нової
податкової
системи
в регіоні
1 2 3 4 5
ДЕЦЕНТРАЛІЗАЦІЯ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ
Перерозподіл податкових надходжень — не менше 30%
податкових надходжень залишаються в місцевих бюджетах
Цільові податки — доходи від кожного податку
використовуються на фіксований перелік статей бюджету
Широке використання податку на майно (нерухомість, земля)
для наповнення місцевих бюджетів
РЕФОРМУВАННЯ СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ
ФІЗИЧНИХ ОСІБ
Проведення податкової амністії повинно стати точкою відліку для загального декларування витрат
Новація Ефект
Часткове зняття з підприємств відповідальності
за сплату соціальних податків — підприємство буде
сплачувати тільки фіксований мінімальний ЄСВ
на кожного працівника
Перенесення на фізичних осіб відповідальності за сплату
податку з доходів та соціального внеску
Введення обов’язкового декларування джерела коштів
для великих витрат
Зниження податкового навантаження на створення
робочих місць
Зростання обізнаності суспільства щодо сплати податків
та контролю бюджетних витрат. Створення передумов
для проведення пенсійної реформи та створення
загальної страхової медицини.
Зменшення рівня тіньової економіки
РОЗВИТОК ДЕПРЕСИВНИХ РЕГІОНІВ
На визначений строк
Під конкретні зобов’язаннями інвестора щодо
розвитку бізнесу і створення робочих місць
Надання відстрочки по податковим платежам для інвесторів:
Це дозволить залучити інвестиційні ресурси при проведенні реформ
в неефективних базових галузях (вугільна, добувна тощо)
ПОДАТКОВА СИСТЕМА
ДЛЯ ВИСОКОТЕХНОЛОГІЧНОЇ ЕКОНОМІКИ
Використання податкової системи як засобу стимулювання
економічної активності у галузях з високою доданою вартістю
Створення конкурентних умов для залучення капіталу
Дотримання пріоритету збереження невідновлюваних
природних ресурсів
Ваші коментарі та пропозиції надсилайте за адресою
reforms@dem-alliance.org

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

Presentation podat kodeks
Presentation podat kodeksPresentation podat kodeks
Presentation podat kodekspresscvua
 
1 вимоги ббп 03 12 2015
1   вимоги ббп 03 12 20151   вимоги ббп 03 12 2015
1 вимоги ббп 03 12 2015Michael Yudkovich
 
Презентация налоговой реформы Минфина
Презентация налоговой реформы МинфинаПрезентация налоговой реформы Минфина
Презентация налоговой реформы МинфинаYevhenii Zharovskyi
 
201512 8 final_nrc_tax_reform_ua_1
201512 8 final_nrc_tax_reform_ua_1201512 8 final_nrc_tax_reform_ua_1
201512 8 final_nrc_tax_reform_ua_1Marina Vogel
 
Податкова реформа
Податкова реформа   Податкова реформа
Податкова реформа Michael Yudkovich
 
податковий кодекс україни основні положення
податковий кодекс україни основні положенняподатковий кодекс україни основні положення
податковий кодекс україни основні положенняMykhailo Golub
 

La actualidad más candente (12)

Government program2016
Government program2016Government program2016
Government program2016
 
податкова та-бюджетна-реформа
податкова та-бюджетна-реформаподаткова та-бюджетна-реформа
податкова та-бюджетна-реформа
 
Tax reformy
Tax reformyTax reformy
Tax reformy
 
Npyuzhaninapodatkova
NpyuzhaninapodatkovaNpyuzhaninapodatkova
Npyuzhaninapodatkova
 
Presentation podat kodeks
Presentation podat kodeksPresentation podat kodeks
Presentation podat kodeks
 
1 вимоги ббп 03 12 2015
1   вимоги ббп 03 12 20151   вимоги ббп 03 12 2015
1 вимоги ббп 03 12 2015
 
Презентация налоговой реформы Минфина
Презентация налоговой реформы МинфинаПрезентация налоговой реформы Минфина
Презентация налоговой реформы Минфина
 
На шляху реформ
На шляху реформНа шляху реформ
На шляху реформ
 
201512 8 final_nrc_tax_reform_ua_1
201512 8 final_nrc_tax_reform_ua_1201512 8 final_nrc_tax_reform_ua_1
201512 8 final_nrc_tax_reform_ua_1
 
Податкова реформа
Податкова реформа   Податкова реформа
Податкова реформа
 
тема 1.3
тема 1.3тема 1.3
тема 1.3
 
податковий кодекс україни основні положення
податковий кодекс україни основні положенняподатковий кодекс україни основні положення
податковий кодекс україни основні положення
 

Similar a Податкова реформа України

Антикорупційний законопроект щодо удосконалення податкової системи
Антикорупційний законопроект щодо удосконалення податкової системиАнтикорупційний законопроект щодо удосконалення податкової системи
Антикорупційний законопроект щодо удосконалення податкової системиVolodymyr Groysman
 
Податкова реформа – не лише про ставки податків….
Податкова реформа – не лише про ставки податків….Податкова реформа – не лише про ставки податків….
Податкова реформа – не лише про ставки податків….UAReforms
 
Презентація Мінфіну
Презентація МінфінуПрезентація Мінфіну
Презентація МінфінуLB.ua
 
Реформа СЭА НДС, версия 2.
Реформа СЭА НДС, версия 2.Реформа СЭА НДС, версия 2.
Реформа СЭА НДС, версия 2.Mikhail Sokolov
 
Вплив податків на розвиток підприємницької діяльності
Вплив податків на розвиток підприємницької діяльностіВплив податків на розвиток підприємницької діяльності
Вплив податків на розвиток підприємницької діяльностіHanna Filatova
 
Податкова реформа Мінфіну
Податкова реформа МінфінуПодаткова реформа Мінфіну
Податкова реформа МінфінуVYacheslav Sadovnychyi
 
201512 8 final_nrc_tax_reform_ua_1
201512 8 final_nrc_tax_reform_ua_1201512 8 final_nrc_tax_reform_ua_1
201512 8 final_nrc_tax_reform_ua_1Ivan Dudnik
 
Налоговая реформа (проект Минфина Украины)
Налоговая реформа (проект Минфина Украины)Налоговая реформа (проект Минфина Украины)
Налоговая реформа (проект Минфина Украины)kseniavrabec
 
Сутність поняття ”Податкова оптимізація”
Сутність поняття ”Податкова оптимізація”Сутність поняття ”Податкова оптимізація”
Сутність поняття ”Податкова оптимізація”Hanna Filatova
 
Спрощена система оподаткування в Україні. US AID/LEV
Спрощена система оподаткування в Україні. US AID/LEVСпрощена система оподаткування в Україні. US AID/LEV
Спрощена система оподаткування в Україні. US AID/LEVRostyslav LUKACH
 
Оподаткування малого та середнього бізнесу: стимули, контроль та ефективність
Оподаткування малого та середнього бізнесу:стимули, контроль та ефективністьОподаткування малого та середнього бізнесу:стимули, контроль та ефективність
Оподаткування малого та середнього бізнесу: стимули, контроль та ефективністьUSAID LEV
 
B2F_presentation
B2F_presentationB2F_presentation
B2F_presentationB2Future
 
податкова реформа норми проекту жовтень
податкова реформа   норми проекту жовтеньподаткова реформа   норми проекту жовтень
податкова реформа норми проекту жовтеньMichael Yudkovich
 
Податкова реформа жвт 2015 (комітет Южаніной)
Податкова реформа жвт 2015 (комітет Южаніной)Податкова реформа жвт 2015 (комітет Южаніной)
Податкова реформа жвт 2015 (комітет Южаніной)Rostyslav LUKACH
 
яресько н 2015 09 03 final nrc_tax reform_final_format 16_9
яресько н 2015 09 03 final nrc_tax reform_final_format 16_9яресько н 2015 09 03 final nrc_tax reform_final_format 16_9
яресько н 2015 09 03 final nrc_tax reform_final_format 16_9LB.ua
 

Similar a Податкова реформа України (20)

Антикорупційний законопроект щодо удосконалення податкової системи
Антикорупційний законопроект щодо удосконалення податкової системиАнтикорупційний законопроект щодо удосконалення податкової системи
Антикорупційний законопроект щодо удосконалення податкової системи
 
податкова реформа
податкова реформаподаткова реформа
податкова реформа
 
Податкова реформа – не лише про ставки податків….
Податкова реформа – не лише про ставки податків….Податкова реформа – не лише про ставки податків….
Податкова реформа – не лише про ставки податків….
 
Презентація Мінфіну
Презентація МінфінуПрезентація Мінфіну
Презентація Мінфіну
 
Реформа СЭА НДС, версия 2.
Реформа СЭА НДС, версия 2.Реформа СЭА НДС, версия 2.
Реформа СЭА НДС, версия 2.
 
Вплив податків на розвиток підприємницької діяльності
Вплив податків на розвиток підприємницької діяльностіВплив податків на розвиток підприємницької діяльності
Вплив податків на розвиток підприємницької діяльності
 
Податкова реформа Мінфіну
Податкова реформа МінфінуПодаткова реформа Мінфіну
Податкова реформа Мінфіну
 
201512 8 final_nrc_tax_reform_ua_1
201512 8 final_nrc_tax_reform_ua_1201512 8 final_nrc_tax_reform_ua_1
201512 8 final_nrc_tax_reform_ua_1
 
Налоговая реформа (проект Минфина Украины)
Налоговая реформа (проект Минфина Украины)Налоговая реформа (проект Минфина Украины)
Налоговая реформа (проект Минфина Украины)
 
Сутність поняття ”Податкова оптимізація”
Сутність поняття ”Податкова оптимізація”Сутність поняття ”Податкова оптимізація”
Сутність поняття ”Податкова оптимізація”
 
Оподаткування малого та середнього бізнесу: стимули, контроль та ефективність
Оподаткування малого та середнього бізнесу:стимули, контроль та ефективністьОподаткування малого та середнього бізнесу:стимули, контроль та ефективність
Оподаткування малого та середнього бізнесу: стимули, контроль та ефективність
 
Спрощена система оподаткування в Україні. US AID/LEV
Спрощена система оподаткування в Україні. US AID/LEVСпрощена система оподаткування в Україні. US AID/LEV
Спрощена система оподаткування в Україні. US AID/LEV
 
Оподаткування малого та середнього бізнесу: стимули, контроль та ефективність
Оподаткування малого та середнього бізнесу:стимули, контроль та ефективністьОподаткування малого та середнього бізнесу:стимули, контроль та ефективність
Оподаткування малого та середнього бізнесу: стимули, контроль та ефективність
 
Оподаткування МСП: стимули, контроль та ефективність. Костянтин Кравчук.
Оподаткування МСП: стимули, контроль та ефективність. Костянтин Кравчук.Оподаткування МСП: стимули, контроль та ефективність. Костянтин Кравчук.
Оподаткування МСП: стимули, контроль та ефективність. Костянтин Кравчук.
 
B2F_presentation
B2F_presentationB2F_presentation
B2F_presentation
 
Презентація ПВК
Презентація ПВКПрезентація ПВК
Презентація ПВК
 
Податковий кодекс "Успішної країни"
Податковий кодекс "Успішної країни"Податковий кодекс "Успішної країни"
Податковий кодекс "Успішної країни"
 
податкова реформа норми проекту жовтень
податкова реформа   норми проекту жовтеньподаткова реформа   норми проекту жовтень
податкова реформа норми проекту жовтень
 
Податкова реформа жвт 2015 (комітет Южаніной)
Податкова реформа жвт 2015 (комітет Южаніной)Податкова реформа жвт 2015 (комітет Южаніной)
Податкова реформа жвт 2015 (комітет Южаніной)
 
яресько н 2015 09 03 final nrc_tax reform_final_format 16_9
яресько н 2015 09 03 final nrc_tax reform_final_format 16_9яресько н 2015 09 03 final nrc_tax reform_final_format 16_9
яресько н 2015 09 03 final nrc_tax reform_final_format 16_9
 

Más de Democratic Alliance

Statement regarding DEMYC participation in Tavrida
Statement regarding DEMYC participation in TavridaStatement regarding DEMYC participation in Tavrida
Statement regarding DEMYC participation in TavridaDemocratic Alliance
 
реформа регуляторного середовища
реформа регуляторного середовищареформа регуляторного середовища
реформа регуляторного середовищаDemocratic Alliance
 
Фінансово-ресурсний звіт виборчої кампанії до Київради-2014 |Демократичинй Ал...
Фінансово-ресурсний звіт виборчої кампанії до Київради-2014 |Демократичинй Ал...Фінансово-ресурсний звіт виборчої кампанії до Київради-2014 |Демократичинй Ал...
Фінансово-ресурсний звіт виборчої кампанії до Київради-2014 |Демократичинй Ал...Democratic Alliance
 
Позов до Київської міської виборчої комісії щодо неоприлюднення декларацій ка...
Позов до Київської міської виборчої комісії щодо неоприлюднення декларацій ка...Позов до Київської міської виборчої комісії щодо неоприлюднення декларацій ка...
Позов до Київської міської виборчої комісії щодо неоприлюднення декларацій ка...Democratic Alliance
 
Реформа міліції від Демократичного Альянсу (Текст)
Реформа міліції від Демократичного Альянсу (Текст)Реформа міліції від Демократичного Альянсу (Текст)
Реформа міліції від Демократичного Альянсу (Текст)Democratic Alliance
 
Реформа міліції від Демократичного Альянсу
Реформа міліції від Демократичного АльянсуРеформа міліції від Демократичного Альянсу
Реформа міліції від Демократичного АльянсуDemocratic Alliance
 
Мережа Колективного Самозахисту ДемАльянсу (МКС ДА)
Мережа Колективного Самозахисту ДемАльянсу (МКС ДА)Мережа Колективного Самозахисту ДемАльянсу (МКС ДА)
Мережа Колективного Самозахисту ДемАльянсу (МКС ДА)Democratic Alliance
 
10 інноваційних змін суди
10 інноваційних змін суди10 інноваційних змін суди
10 інноваційних змін судиDemocratic Alliance
 

Más de Democratic Alliance (11)

Statement regarding DEMYC participation in Tavrida
Statement regarding DEMYC participation in TavridaStatement regarding DEMYC participation in Tavrida
Statement regarding DEMYC participation in Tavrida
 
реформа регуляторного середовища
реформа регуляторного середовищареформа регуляторного середовища
реформа регуляторного середовища
 
Фінансово-ресурсний звіт виборчої кампанії до Київради-2014 |Демократичинй Ал...
Фінансово-ресурсний звіт виборчої кампанії до Київради-2014 |Демократичинй Ал...Фінансово-ресурсний звіт виборчої кампанії до Київради-2014 |Демократичинй Ал...
Фінансово-ресурсний звіт виборчої кампанії до Київради-2014 |Демократичинй Ал...
 
Tax reform in Ukraine
Tax reform in UkraineTax reform in Ukraine
Tax reform in Ukraine
 
Позов до Київської міської виборчої комісії щодо неоприлюднення декларацій ка...
Позов до Київської міської виборчої комісії щодо неоприлюднення декларацій ка...Позов до Київської міської виборчої комісії щодо неоприлюднення декларацій ка...
Позов до Київської міської виборчої комісії щодо неоприлюднення декларацій ка...
 
Реформа міліції від Демократичного Альянсу (Текст)
Реформа міліції від Демократичного Альянсу (Текст)Реформа міліції від Демократичного Альянсу (Текст)
Реформа міліції від Демократичного Альянсу (Текст)
 
Реформа міліції від Демократичного Альянсу
Реформа міліції від Демократичного АльянсуРеформа міліції від Демократичного Альянсу
Реформа міліції від Демократичного Альянсу
 
Мережа Колективного Самозахисту ДемАльянсу (МКС ДА)
Мережа Колективного Самозахисту ДемАльянсу (МКС ДА)Мережа Колективного Самозахисту ДемАльянсу (МКС ДА)
Мережа Колективного Самозахисту ДемАльянсу (МКС ДА)
 
Dyktatura
DyktaturaDyktatura
Dyktatura
 
10 змін суди
10 змін   суди10 змін   суди
10 змін суди
 
10 інноваційних змін суди
10 інноваційних змін суди10 інноваційних змін суди
10 інноваційних змін суди
 

Податкова реформа України

  • 2. ПРІОРИТЕТИ РЕФОРМИ Податки мають платити всі Платити податки має бути легко і просто Податки не повинні стримувати бізнес-активність
  • 3. ВИМОГИ ДО ПОДАТКІВ Є джерелом доходів для держави Справедливо та ефективно розподіляють фіскальне навантаження Створюють привабливі умови для інвестицій та розвитку бізнесу Не створюють можливості для корупції Не створюють перешкод для ведення бізнесу
  • 4. ПОДАТКОВА СИСТЕМА СЬОГОДНІ Складна і непрозора — 164 місце в світі* Нерівномірне податкове навантаження на бізнеси різного типу і розміру Не надає стимулів для розвитку бізнес-активності і створення робочих місць Надає багато можливостей для корупції та ухилення від податків 0 2010 30 40 50 УКРАЇНА РОСІЯ БРАЗИЛІЯ ТУРЕЧЧИНА МЕКСИКА ІТАЛІЯ ТАЙВАНЬ ІЗРАЇЛЬ АНГЛІЯ США % % економіки в тіні (у 2010 році)** * Рейтинг Doing Business 2013 ** World Bank 47% Один з найвищих рівнів тінізації економіки в світі
  • 5. ЦІЛІ ПОДАТКОВОЇ РЕФОРМИ Цілі Детінізація економіки Спрощення та уніфікація системи оподаткування Оздоровлення інвестиційного клімату Децентралізація податкової системи Цільове призначення податків Цільові показники Зниження % тіньової економіки до 25% — середнього рівня для східних країн ЄС Україна у топ-50 країн за легкістю сплати податків Податкове навантаження не вище, ніж в країнах-сусідах Частка доходів місцевих бюджетів не менше 30% від загальнодержавного доходу бюджету Доходи від кожного податку використовуються на фіксований перелік статей бюджету, заборона використання податків не за цільовим призначенням
  • 6. ПРІОРИТЕТИ ПОДАТКОВОГО СТИМУЛЮВАННЯ Створення робочих місць Створення доданої вартості Ощадливе ставлення до природних ресурсів Залучення внутрішніх та зовнішніх інвестицій Стимулювання досягається завдяки перерозподілу по статтях/базах оподаткування, а не шляхом надання податкових пільг
  • 7. РЕФОРМИ Короткострокові цілі (3-12 місяців) Середньострокові цілі (1-2 роки) Довгострокові цілі (2-5 років) вивести якомога більшу частку економіки з тіні побудувати максимально просту та прозору податкову систему реформувати податкову адміністрацію провести децентралізацію податків збільшити інвестиційну привабливість української економіки використання податкової системи як рушійної сили розвитку конкурентної високотехнологічної економіки
  • 8. ПОДАТКИ МАЮТЬ ПЛАТИТИ ВСІ Ліквідація конвертаційних центрів і посилення контролю за готівковими операціями Закриття податкових ям (суб’єктів діяльності, які дозволяють сформувати податковий кредит) Контроль за трансфертним ціноутворенням Скасування договорів про уникнення подвійного оподаткування з країнами, які мають податкові пільги (Кіпр) Ліквідація економічно необгрунтованих податкових пільг Доведення до економічно обгрунтованих рівнів ставок податку на природні ресурси та плати за ліцензії
  • 9. СПРОЩЕННЯ СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ Зниження кількості податків з 28 до 8-10 за рахунок відміни податків, які є фіскально неефективними або корупційними Зменшення часу, необхідного для сплати податків Зменшення кількості документів для звітності Приведення Податкового обліку до вимог міжнародних стандартів фінансового обліку (МСФО)
  • 10. Знищення практики примусового стягнення авансових податкових платежів Контроль за відшкодуванням ПДВ (з точки зору своєчасності і реальних умов для відшкодування) Відміна декларації ПДВ і переведення на автоматичне вирахування ПДВ за різницею між реєстрами Автоматичне визнання податкових накладних ПРОЗОРЕ АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ
  • 11. ВІЛЬНИЙ ВИБІР СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ Введення податку з продажів (по принципу sales tax в США). Податок з продажів берется лише один раз у випадку продажу товару кінцевому споживачу або платнику ПДВ. Уніфікація ставок систем податків для ФОП, ТОВ та ПАТ. Система оподаткування не повинна закріплюватися за організаційною формою підприємства. Надання підприємствам і ФОП можливості вільного вибору схеми оподаткування: працювати з ПДВ чи з податком з продажів.
  • 12. РОЗПОДІЛ ФУНКЦІЙ Функція Зона відповідальності Такий розподіл функцій дозволить позбутися корупційних практик Збір податків Контроль Методологія Міністерство доходів і зборів Держфінінспекція Міністерство економіки
  • 13. РЕФОРМУВАННЯ ПОДАТКОВОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ Обмеження кількості перевірок бізнесу Скасування податкової міліції Поступова повна заміна штату в податковій системі Реформа Держфінмоніторингу: унезалежнення, ротація кадрів Максимальне впровадження електронної звітності Делегування агентських функцій зі сплати податків комерційним організаціям (банкам) Значне скорочення кількості персоналу і підняття зарплат Джерело: iota-tax.org Податкові надходження на одного працівника податкової адміністрації (млн. євро, 2012 рік) 0 1.00.5 1.5 2.0 2.5 3.0 3.5 УКРАЇНА МОЛДОВА БОЛГАРІЯ ПОЛЬЩА СЛОВАКІЯ ЛИТВА ЧЕХІЯ ЛАТВІЯ БІЛОРУСЬ РОСІЯ ЕСТОНІЯ млн.євро
  • 14. ТАКТИКА ПРОВЕДЕННЯ ПОДАТКОВОЇ РЕФОРМИ Застосування територіально-галузевого принципу Повна заміна податкової системи в конкретному регіоні Подальше розширення позитивної практики на інші регіони Формування повністю нових територіальних податкових підрозділів Доведення всіх запланованих змін до бізнесу та проведення відповідних семінарів та тренінгів Проведення податкової амністії у визначеному регіоні, останній день якої співпадатиме з днем запуску нової системи оподаткування Аналіз результатів реформи Внесення коректив по результатах роботи за перші 3 міс. Подальше розповсюдження по аналогії податкової реформи на інші території та галузі Запуск нової податкової системи в регіоні 1 2 3 4 5
  • 15. ДЕЦЕНТРАЛІЗАЦІЯ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ Перерозподіл податкових надходжень — не менше 30% податкових надходжень залишаються в місцевих бюджетах Цільові податки — доходи від кожного податку використовуються на фіксований перелік статей бюджету Широке використання податку на майно (нерухомість, земля) для наповнення місцевих бюджетів
  • 16. РЕФОРМУВАННЯ СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ ФІЗИЧНИХ ОСІБ Проведення податкової амністії повинно стати точкою відліку для загального декларування витрат Новація Ефект Часткове зняття з підприємств відповідальності за сплату соціальних податків — підприємство буде сплачувати тільки фіксований мінімальний ЄСВ на кожного працівника Перенесення на фізичних осіб відповідальності за сплату податку з доходів та соціального внеску Введення обов’язкового декларування джерела коштів для великих витрат Зниження податкового навантаження на створення робочих місць Зростання обізнаності суспільства щодо сплати податків та контролю бюджетних витрат. Створення передумов для проведення пенсійної реформи та створення загальної страхової медицини. Зменшення рівня тіньової економіки
  • 17. РОЗВИТОК ДЕПРЕСИВНИХ РЕГІОНІВ На визначений строк Під конкретні зобов’язаннями інвестора щодо розвитку бізнесу і створення робочих місць Надання відстрочки по податковим платежам для інвесторів: Це дозволить залучити інвестиційні ресурси при проведенні реформ в неефективних базових галузях (вугільна, добувна тощо)
  • 18. ПОДАТКОВА СИСТЕМА ДЛЯ ВИСОКОТЕХНОЛОГІЧНОЇ ЕКОНОМІКИ Використання податкової системи як засобу стимулювання економічної активності у галузях з високою доданою вартістю Створення конкурентних умов для залучення капіталу Дотримання пріоритету збереження невідновлюваних природних ресурсів
  • 19. Ваші коментарі та пропозиції надсилайте за адресою reforms@dem-alliance.org