Par Lisa Hays, CPA, CGA Hays Inc.

1. Lisa Hays, CPA, CGA
Présidente
Hays Inc.

2. Comprendre les principaux objectifs d’un tableau
de bord
Connaitre quelques ratios financiers
Mieux comprendre son bilan

3. Survol de mon parcours
Tableau de bord
Stratégie d’entreprise
Planification financière
Gestion administrative
Contrôles financiers
Période de questions

4. HEC ’92, CGA, CPA
1993 à 2002 – Contrôleur en PME TI
Depuis 2002 : Pourquoi Hays Inc, VP finances en
impartition

5. « Le suivi financier de Hays Conseil a été plus que
révélateur pour nous. Leur modèle de projections
financières axé sur les ventes nous a permis de
multiplier par 10 notre niveau de ventes en 24
mois. Avec l’élaboration d’un pipeline de ventes et le
suivi rigoureux mensuellement, nous étions outillés
pour réagir rapidement à un écart avec nos
objectifs. Nous avons gardé le cap sur la profitabilité,
réussi notre croissance tout en signant une entente
majeure avec un joueur dominant du marché de la
sécurité. »
Eric Tasso
Président, Ionodes

7. Identification de l’écart par rapport à l’objectif
Action selon l’information obtenue
Information remise dans un délai
raisonnable/Fréquence

8. Période: Avril 2013
Réel Budget Écart Réel Budget Écart Réel Budget Écart
Avril 2013 Avril 2013 ACJ ACJ Proj. TOTAL
Produit - - - - - - - - -
Coût des marchandises vendues - - - - - - - - -
Marge brute - - - - - - - - -
Ventes & mkt - - - - - - - - -
R&D Coût - - - - - - - - -
Administration (sans amortissement) - - - - - - - - -
BAIIA - - - - - - - - -
Dépenses d'amortissement - - - - - - -
Coût financier - - - - - - - - -
Bénéfice avant impôts - - - - - - - - -
Impôts - - - - - - - - -
Bénéfice/(Perte) net(te) - - - - - - - - -
Fonds autogénérés - - - - - -
Réel Budget Écart Réel Budget Écart
Avril 2013 Avril 2013 ACJ ACJ
Dépense 1 - -
Dépense 2 - -
Dépense 3 - -
Dépense 4 - -
Dépense 5 - -
- - - - - -
ACJ % ACJ %
Client 1
Client 2
Client 3
Client 4
Client 5
Autres - Autres -
- 0,0% - 0,0%
ACJ % ACJ %
Article 1
Article 2
Article 3
Article 4
Article 5
Autres -
- 0% - 0%
Réel Objectif Réel Exigé/objectif
Recouvrement des comptes à recevoir 45 1,00
Renouvellement d'inventaire
Délai de paiement des fournisseurs
61 à 90 jours
Tableau de bord - Client
Bénéfice & perte
5 charges les plus élevées
5 Clients qui achètent le plus 5 vendeurs qui vendent le plus
Vendeur 1
5 Articles que vous vendez le plus Compte à recevoir
Courant
31 à 60 jours
Vendeur 2
Vendeur 3
Vendeur 4
Vendeur 5
91 jours et plus
Indicateurs de performance Ratios financier
Dette sur équité
Fonds de roulement
Liquidité immédiate
Couverture de la dette
Endettement
Capacité d'emprunt
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
1,2
5 charges les plus élevées
Dépense 1 Dépense 2 Dépense 3 Dépense 4 Dépense 5
0%0%0%0%0%0%
Top 5 clients
Client 1
Client 2
Client 3
Client 4
Client 5
Autres
-
0
0
1
1
1
Top 5 - Produits

9. Mission – Vision - Valeur
Objectifs généraux
Objectifs spécifiques

10. Étape 1 Mise en place
• Déterminer le budget
Ventes
Marge brute
Frais fixes
Profit net
• Déterminer les objectifs de ratios
• Déterminer les besoins financiers/liquidités
• Déterminer tout autre indicateur
Étape 2 Utilisation
• Validation mensuelle
• Utilité des indicateurs

11. Réel Budget Écart Réel Budget Écart Réel Budget Écart Réel
SEPT 2014 SEPT 2014 ACJ ACJ Proj. TOTAL juil-14
VENTES TOTALES 901 004 691 127 209 876 1 088 158 884 491 203 667 7 493 287 6 113 036 1 380 252 3 421 985
- - - - - - 90 045 - (90 045) 2 869 151
COÛT DES PRODUITS VENDUS 700 093 575 783 (124 310) 864 287 726 287 (138 001) 5 906 334 4 848 745 (1 057 588) 552 834
Marge brute 200 911 115 344 85 567 223 871 158 204 65 666 1 586 954 1 264 290 322 663 198 289
22% 17% 6% 21% 18% 3% 21% 21% 0%
Ventes & mkt 15 668 18 274 (2 606) 23 801 34 548 (10 747) 296 332 262 243 34 089 0
R&D Coût - - - - - - - - - 320 814
Administration (sans amortissement) 34 038 34 728 (690) 62 007 69 457 (7 449) 534 017 547 337 (13 319) 33 731
BAIIA 151 204 62 342 88 862 138 063 54 200 83 863 756 604 454 711 301 893 32 629
Dépenses d'amortissement 2 078 2 855 777 4 155 5 710 1 555 32 706 34 261 1 555 903
Coût financier 10 803 1 029 9 774 13 452 2 069 11 383 23 095 11 712 11 383 199
Bénéfice avant impôts 138 324 58 458 79 866 120 455 46 421 74 034 700 803 408 738 292 065 -
Impôts - - - - - - - - - 199
Bénéfice/(Perte) net(te) 138 324 58 458 79 866 120 455 46 421 74 034 700 803 408 738 292 065
289 125 3 160 040 3 684 231
216 844 2 370 030 2 763 173
173 475 1 896 024 2 210 539
Ventes requises pour couvrir F/F @15%
Ventes requises pour couvrir F/F @20%
Ventes requises pour couvrir F/F @25%
CMV-Travaux en cours
État des résultats

12. Montant Montant % Montant Montant %
Total Pondéré Ventes Total Pondéré Ventes
Vendeur 1 33 151 537 2 762 534 8% 32 394 147 2 483 005 8%
Vendeur 2 21 600 000 978 750 5% 18 660 000 798 750 4%
Vendeur 3 7 477 400 304 115 4% 6 949 901 365 615 5%
62 228 937 4 045 399 7% 58 004 048 3 647 370 6%
Sales Pipeline Total de d'Août 2014
Vendeur 1
Vendeur 2
Vendeur 3
Sales Pipeline Total de Juillet 2014
REVENUS-
SOUMISSIONÉS COÛTS
PROFIT
ÉSTIMÉ % AVANCEMENT COÛTS RÉVISÉS
NOUVEAU PROFIT
ESTIMÉ
VARIANCE
PROFIT
EFFET SUR LA
MARGE STATUT
82 500 33 600 48 900 100% 29 085 53 415 4 515 5,5%
29 200 12 000 17 200 49% 12 000 17 200 - 0,0%
34 000 14 400 19 600 100% 9 360 24 640 5 040 14,8%
118 800 56 400 62 400 33% 56 400 62 400 - 0,0%
404 750 253 210 151 540 41% 266 503 138 248 (13 293) -3,3%
9 450 4 200 5 250 100% 5 055 4 395 (855) -9,0%
10 500 6 600 3 900 100% 5 130 5 370 1 470 14,0%
6 800 3 900 2 900 35% 3 900 2 900 - 0,0%
19 170 8 220 10 950 63% 9 120 10 050 (900) -4,7%
135 155 52 290 82 865 4% 52 290 82 865 - 0,0%
149 650 67 456 82 194 6% 67 456 82 194 - 0,0%
85 358 40 386 44 972 11% 40 386 44 972 - 0,0%
13 400 6 000 7 400 16% 6 000 7 400 - 0,0%
2 120 1 140 980 30% 1 140 980 - 0,0%
54 120 26 388 27 732 52% 27 461 26 660 (1 073) -2,0%
1 154 973 586 190 568 783 35% 591 285 563 688 (5 095) -0,4%
Client 15
Client 11
Client 12
Client 6
Client 7
Client 8
Client 9
Client 10
Client 13
Client 14
Client 2
Client 3
Client 4
Client 5
PROJETS - TEC (MAIN D'ŒUVRE)
Client 1

13. Réel Objectif Écart
Recouvrement des comptes à recevoir 47 45 (2)
Délai de paiement des fournisseurs 39 45 (6)
8,53% 10% 1%
Ratios financiers Réel Exigé/objectif Écart
Fonds de roulement 1,86 1,25 0,61
Couverture de la dette 4,10 1,25 2,85
Dette sur équité 1,14 2,75 1,61
Indicateurs de performance
CAR +90jours

15. Fonds de roulement : 1,25 : 1,00
Pour chaque 1,00$ de dette CT, détenir au moins
1,25$ d’actif CT
Dette/Équité: 2,75 : 1,00
Pour chaque 1,00$ d’avoir propres (injections de
fonds et Profits cumulés), détenir moins de 2,75$
de dette
Service de la dette: 1,25 : 1,00
Pour chaque 1,00$ de remboursement en capital
+ intérêts, générer au moins de 1,25$ de
liquidités (BAIIA)

16. Au 31 août
Non vérifié
SEPT
ACTUEL
ACTIF 2013
ACTIF À COURT TERME:
ENCAISSE & PLACEMENT TEMPORAIRE 5 000
DÉBITEURS 300 000
INVENTAIRE 50 000
TRAVAUX EN COURS 200 000
IMPÔTS À RECEVOIR 100 000
FRAIS PAYÉS D'AVANCE ET DÉPÔT 25 000
680 000
ACTIF À LONG TERME:
IMMOBILISATIONS CORPORELLES 50 000
AVANCE À RECEVOIR 0
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 100 000
150 000
ACTIF TOTAL 830 000
PASSIF
PASSIF À COURT TERME:
MARGE DE CRÉDIT 300 000
CRÉDITEURS 150 000
COURUS À PAYER 45 000
PORTION CT DE LA DETTE À LT 12 000
IMPÔTS À PAYER 10 000
517 000
DETTE À LONG TERME 48 000
DETTE ENVERS DES ENT. AFFILIÉES 25 000
73 000
PASSIF TOTAL 590 000
CAPITAUX PROPRES
CAPITAL-ACTION 10
BÉNÉFICES NON RÉPARTIS 239 990
240 000
TOTAL DU PASSIF ET DES CAPITAUX PROPRES 830 000
BILAN

17. Fonds de roulement : 1,25 : 1,00
Pour chaque 1,00$ de dette CT, détenir au moins
1,25$ d’actif CT
Dette/Équité: 2,75 : 1,00
Pour chaque 1,00$ d’avoir propres (injections de
fonds et Profits cumulés), détenir moins de 2,75$
de dette
Service de la dette: 1,25 : 1,00
Pour chaque 1,00$ de remboursement en capital
+ intérêts, générer au moins de 1,25$ de
liquidités (BAIIA)

18. RATIO DU FONDS DE ROULEMENT 1,32
Ratio recommandé 1,25
Variation 0,07
TOTAL DETTE/EQUITÉ
Équité 240 000
Quasi-équité 25 000
Total équité et quasi-équité 265 000
Dette 73 000
Passif à court terme 517 000
Quasi-équité -25 000
Dette totale nette 565 000
Ratio dette/équité 2,13
Ratio recommandé 2,75
Variation 0,62
COUVERTURE DE LA DETTE
BAIIA 50 000
Portion court terme de la dette à long terme 12 000
Intérêts 18 000
30 000
Ratio de couverture de la dette 2,78
Ratio recommandé 1,25
Variation 1,53

19. Ratios de levier financier
Les ratios de levier financier donnent une idée de la solvabilité à long terme d'une entreprise et indique dans quelle
mesure elle utilise l'emprunt à long terme pour financer ses activités.
Ratio d'endettement: indique le pourcentage de l’actif d’une entreprise qui a été financé par des créanciers.
Ratio emprunt/capitaux propres: indique l’endettement total d’une entreprise comparativement aux sommes investies par
les propriétaires.
Ratios de liquidité
Les ratios de liquidité mesurent le montant des liquidités (encaisse et éléments d'actif facilement convertibles) que vous
possédez pour respecter vos engagements, et donnent une vue d'ensemble de votre santé financière.
Ratio de liquidité relative (aussi appelé ratio de trésorerie ou acid test ratio): illustre la capacité d’une entreprise à faire
face aux exigences immédiates de ses créanciers, en mettant à profit ses éléments d’actif les plus facilement réalisables
(encaisse ou actifs pouvant facilement être convertis en espèces), aussi appelés actifs disponibles.
Ratio de liquidité générale (aussi appelé ratio du fonds de roulement): indique si l’entreprise dispose d’un fonds de
roulement suffisant pour respecter ses obligations à court terme, saisir les occasions qui s’offrent à elle et obtenir des
conditions de crédit favorables.
Ratios de rentabilité
Les ratios de rentabilité sont non seulement utilisés pour évaluer la viabilité financière de votre entreprise, mais ils sont
essentiels pour comparer votre entreprise aux autres évoluant dans le même secteur.
Marge bénéficiaire nette (aussi appelé ratio de rentabilité des ventes): évalue le pourcentage du chiffre d'affaires que
conserve l'entreprise après le paiement des charges d'exploitation, des frais d'intérêt et des impôts.
Rendement des capitaux propres: indique le bénéfice après impôts obtenu pour chaque dollar de capitaux propres.
Rendement du capital investi (aussi appelé rendement de l’actif total): indique le bénéfice obtenu par rapport aux
investissements engagés par l’entreprise pour générer ce bénéfice.
Outils d'analyse comparative
Mettez votre entreprise sur la voie de la rentabilité en repérant les meilleures pratiques de votre secteur d’activité et en les
comparant ensuite aux vôtres. Pour consulter nos outils d’analyse comparative, nous vous invitons à consulter cette page.

20. Période: Avril 2013
Réel Budget Écart Réel Budget Écart Réel Budget Écart
Avril 2013 Avril 2013 ACJ ACJ Proj. TOTAL
Produit - - - - - - - - -
Coût des marchandises vendues - - - - - - - - -
Marge brute - - - - - - - - -
Ventes & mkt - - - - - - - - -
R&D Coût - - - - - - - - -
Administration (sans amortissement) - - - - - - - - -
BAIIA - - - - - - - - -
Dépenses d'amortissement - - - - - - -
Coût financier - - - - - - - - -
Bénéfice avant impôts - - - - - - - - -
Impôts - - - - - - - - -
Bénéfice/(Perte) net(te) - - - - - - - - -
Fonds autogénérés - - - - - -
Réel Budget Écart Réel Budget Écart
Avril 2013 Avril 2013 ACJ ACJ
Dépense 1 - -
Dépense 2 - -
Dépense 3 - -
Dépense 4 - -
Dépense 5 - -
- - - - - -
ACJ % ACJ %
Client 1
Client 2
Client 3
Client 4
Client 5
Autres - Autres -
- 0,0% - 0,0%
ACJ % ACJ %
Article 1
Article 2
Article 3
Article 4
Article 5
Autres -
- 0% - 0%
Réel Objectif Réel Exigé/objectif
Recouvrement des comptes à recevoir 45 1,00
Renouvellement d'inventaire
Délai de paiement des fournisseurs
61 à 90 jours
Tableau de bord - Client
Bénéfice & perte
5 charges les plus élevées
5 Clients qui achètent le plus 5 vendeurs qui vendent le plus
Vendeur 1
5 Articles que vous vendez le plus Compte à recevoir
Courant
31 à 60 jours
Vendeur 2
Vendeur 3
Vendeur 4
Vendeur 5
91 jours et plus
Indicateurs de performance Ratios financier
Dette sur équité
Fonds de roulement
Liquidité immédiate
Couverture de la dette
Endettement
Capacité d'emprunt
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
1,2
5 charges les plus élevées
Dépense 1 Dépense 2 Dépense 3 Dépense 4 Dépense 5
0%0%0%0%0%0%
Top 5 clients
Client 1
Client 2
Client 3
Client 4
Client 5
Autres
-
0
0
1
1
1
Top 5 - Produits

21. Gestion administrative
• Calendrier annuel/mensuel
• Suivi des liquidités 8 semaines (modèle)
Contrôles
• Contrôle à partir des indicateurs
• Contrôles internes

22. Tableau de bord
ÉCART – ÉCART - ÉCART
Rythme
Comprendre

23. Tout ce qui se mesure, s’améliore.

24. Lisa Hays, CGA, CPA
401 rue Saint-Claude
Vieux-Montréal (Qc) H2Y 3B6
Téléphone: 514.397.8885
www.haysconseil.com
lhays@haysconseil.com