Ккак избавиться от страха налоговых проверок и их последствий за 15 минут? Как противостоять хитрым трюкам проверяющих? На что обращать внимание в первую очередь? Все это Вы можете узнать, ознакомившись с этой презетацией!
2. УГОЛОВНЫЙ РИСК -
возможность восприятия налоговым органом любой
бизнес операции в качестве
способа совершения преступления
невозможность
влияния
налогоплательщика
на процедуру начала
уголовного
производства
невозможность
обжалования
процедуры
начала уголовного
производства
особенность
расследования
хозяйственных
преступлений
3. Превышение
Злоупотребление
ЧТО ОЖИДАТЬ?
Самые распространенные последствия – начало
уголовных производств по следующим статьям УК Украины:
(ст. 15, ст. 191)Присвоение
Фиктивность
Легализация
Уклонение
Подделка
(ст. 205)
(ст. 209)
(ст. 212)
(ст. 358; ст. 366)
(ст. 364-1;
ст. 365-1)
5. СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ
1.
Учитывать критерии распределения
налогоплательщиков по степени риска:
СПД с высокой
степенью риска
СПД с средней
степенью риска
СПД с низкой
степенью риска
Налоговая яма
Выгодопри-
обретатель
Транзитер
«Шиканеры»
С отдельными
рисками
«Спящие»
«Не
отчитываются»
«Новосозданы»
6. СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ
2.
Учитывать и мониторить новации «схем борьбы» с
недобросовестным налогоплательщиком
(Приказы Министерства доходов и сборов:
№ 245 от 05.07.2013 г. «О базовой системе оперативного реагирования
и преодоления проявлений «теневой» экономики»;
№ 110 от 05.09.2014 г. «Об организации комплексной отработки налоговых
рисков по налогу на добавленную стоимость» )
7. СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ
2.
Учитывать и мониторить новации «схем борьбы» с
недобросовестным налогоплательщиком
(Приказы Министерства доходов и сборов:
№ 245 от 05.07.2013 г. «О базовой системе оперативного реагирования
и преодоления проявлений «теневой» экономики»;
№ 110 от 05.09.2014 г. «Об организации комплексной отработки налоговых
рисков по налогу на добавленную стоимость» )
3.
Постоянно уголовно-правовой мониторинг операций
клиента на предмет возможности дальнейшего
уголовного преследования
8. СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ
2.
Учитывать и мониторить новации «схем борьбы» с
недобросовестным налогоплательщиком
(Приказы Министерства доходов и сборов:
№ 245 от 05.07.2013 г. «О базовой системе оперативного реагирования
и преодоления проявлений «теневой» экономики»;
№ 110 от 05.09.2014 г. «Об организации комплексной отработки налоговых
рисков по налогу на добавленную стоимость» )
3.
Постоянный уголовно-правовой мониторинг операций
клиента на предмет возможности дальнейшего
уголовного преследования
4.
Подготовка персонала
9. СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ
5.
Внедрить процедуры сбора (формирования)
надлежащей доказательной базы отсутствия
признаков вышеуказанных преступлений:
формирование полного пакета
необходимых документов по
конкретной хозяйственной
операции, исходя из специфики
расследования преступлений
получение решений
судей, устанавливающие
правомочность сделки
получение заключений и
разъяснений специалистов /
экспертов / ревизий
обеспечение хранения документов
и информации, исключающее ее
неконтролируемую передачу
правоохранительным органам
10. СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ
І.
Обеспечить полноценную защиту клиента и его должностных лиц
ПОСЛЕ НАЧАЛА УГОЛОВНОГО ПРОИЗВОДСТВА
ІІ.
Отработать план мероприятий по формированию доказательной
базы отсутствия преступления в деянии должностных лиц
клиента, который включает:
получение выводов
экспертиз специалистов
подготовку лиц к допросам
инициирование
следственных действий
внесения в ЕРДР сведений
относительно работников налогового
органа, совершивших нарушения
11. СПОСОБЫ МИНИМИЗАЦИИ
НЕМНОЖКО О НАЛОГОВОМ КОМПРОМИССЕ
Приказ Государственной фискальной службы Украины
№ 13 от 17.01.2015 г.
16 апреля 2015 г.
Проект Закону про внесення змін
до Податкового кодексу України
щодо уточнення порядку
застосування податкового
компромісу
№ 2593 від 07.04.2015
Не нужно сильно надеяться на этот компромисс…