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Practica Pares Adriana Carvajal

Análisis de Estados Financieros

Practica Pares Adriana Carvajal

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ANEXO
PROYECTO INDIVIDUAL
INFORMACIÓN
FINANCIERA Y
SU ANÁLISIS
ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación ‘19- ’20 en: Balance General Base
Común
Balances Generales al: 2020 2019 $ % 2020 2019
ACTIVO CIRCULANTE
Bancos 9,000 10,000
Inversiones Temporales 3,000 4,000
Clientes 130,000 100,000
Inventarios 300,000 180,000
Pagos Anticipados 3,000 5,000
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 445,000 299,000
ACTIVO NO CIRCULANTE
Mobiliario y Equipo 199,000 128,000
Depreciación Acumulada -40,000 -29,000
TOTAL DE ACTIVO FIJO 159,000 99,000
Activo Intangible 100 800
TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE 159,100 99,800
TOTAL DE ACTIVOS 604,100 398,800
PASIVO A CORTO PLAZO
Proveedores 196,000 100,000
Adeudos Bancarios a Corto Plazo 99,000 39,000
Acreedores Diversos 15,600 9,300
Impuestos. por Pagar 12,000 22,000
TOTAL DE PASIVO A CORTO PLAZO 322,600 170,300
PASIVO A LARGO PLAZO
Adeudos Bancarios a Largo Plazo 15,000 16,000
TOTAL DE PASIVOS 337,600 186,300
CAPITAL CONTABLE
Capital Social 75,000 75,000
Aportaciones Adicionales 20,000 20,000
Utilidades Acumuladas 102,500 58,500
Utilidad del Ejercicio 69,000 59,000
TOTAL DE CAPITAL 266,500 212,500
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 604,100 398,800
Discusión
(1,000) (10.0)%
(1,000) (25.0)
30,000 30.0%
120,000 66.7%
(2,000) (40.0%)
146,000 48.8%
71,000 55.5%
(11,000) (37.9)
60,000 60.6
(700) (87.5)
59,300 59.4
205,300 51.5%
96,000 96%
60,000 153.8%
6,300 67.7%
(10,000) (45.5)
152,300 89.4%
(1,000) (6.3%)
151,300 81.2%
0 0%
0 0%
44,000 75.2%
10,000 16.9%
54,000 25.4%
205,300 51.5%
1.5% 2.5%
0.5% 1.0%
21.5% 25.1%
49.7% 45.1%
0.5% 1.3%
73.7% 75.0%
32.9% 32.1%
(6.6%) (7.3%)
26.3% 24.8%
0% 0.2%
26.3% 25.0%
100% 100%
32.4% 25.1%
16.4% 9.8%
2.6% 2.3%
2.0% 5.5%
53.4% 42.7%
2.5% 4.0%
55.9% 46.7%
12.4% 18.8%
3.3% 5.0%
17.0% 14.7%
11.4% 14.8%
44.1% 53.3%
100.0%
100.0%
Se observa un crecimiento considerable en el inventario del ejercicio 2020 con respecto 2019, asì mismo la empresa
adquiriò equipo fijo por un incremento del 55% ,sin embargo se puede observar que para dicho incremento la empresa
genero un edeudamiento considerable en proveedores, deuda bancaria corto plazo y acreedores diversos.
Dentro de analisis base comun encontramos nuevamente un porcentaje importante en variacion a la alta de proveedores
y creditos bancarios.
ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación ‘19- ’20 en: Estado de Resultados Base
Común
Estado de Resultados 2020 2019 $ % 2020 2019
Ventas netas 1,020,000 1,013,000
(-) Costo de ventas -821,000 -814,000
(=) Utilidad bruta 199,000 199,000
(-) Gastos de operación -104,000 -107,000
(=) Utilidad de operación 95,000 92,000
(-) Otros gastos -300 -200
(=) U.A.F.I.R. 94,700 91,800
(-) C.I.F. -13,700 -10,800
(=) U.A.I.R. 81,000 81,000
(-) Impuestos -12,000 -22,000
(=) Utilidad Neta 69,000 59,000
Discusión
RAZONES DE LIQUIDEZ. 2020
1) Razón circulante:
Resultado: Muestra la capacidad de una empresa para cubrir sus
pasivos circulantes con sus activos circulantes.
2) Prueba del ácido:
Resultado: Permite conocer la capacidad de las empresas de cubrir
sus pasivos circulantes con sus activos mas disponibles.
3) Rotación de cuentas por cobrar:
Resultado: Permite conocer la calidad de las cuentas por cobrar de
una empresa y que tanto éxito tiene en su cobro.
7,000
(7,000)
0.0
3,000
3,000
(100)
2,900
(2,900)
0.0
10,000
10,000
0.7%
0.9%
0.0%
(2.8%)
3.3%
50.0%
3.2%
26.9%
0.0%
(45.5%)
16.9%
100.0% 100.0%
(80.5%) (80.4)
19.5% 19.6%
(10.2) (10.6)
9.3% 9.1%
0.0% 0.0%
9.3% 9.1%
(1.3) (1.1)
7.9% 8.0%
(1.2%) (2.2%)
6.8% 5.8%
Dentro del estado de resultados se observa el aumento del CIF que se venia mencionando en el balance general,
otro de los cambios importantes es la disminuciòn de los impuestos que se podrìa investigar un poco màs, tambienn se
observa que se tiene una utilidad neta mayor que el ejercicion 2019 por 1 punto porcentual, lo que indica que la empresa
sigue siendo rentable.
1.37
Por peso en pasivo circulante, la enmpresa
cuenta con 1.37 activos para cubrir la obligaciòn.
0.45
Por cada pasivo cirbulante, la empresa cuenta con
solamente 0.45 activos liquidos para solventar su
obligaciòn
40.5
represntan son los dìas en recuperar su cartera
(considerando que todas sus ventas son a crèdito)
RAZONES DE RENTABILIDAD: 2020
1) Utilidad por acción:
Resultado: representa el total de ganancias que se obtienen por cada
acción ordinaria vigente.
2) Tasa de rendimiento sobre la inversión en activos:
Resultado: determina la eficiencia global en cuanto a la generación
de utilidades con activos disponibles. Poder del capital invertido.
3) Tasa de rendimiento sobre la inversión de los accionistas:
Resultado: Significa la rentabilidad de la inversión total de los
accionistas.
92
por cada 100 del valor de la acciòn, los accionistas
estan obteniendo 92 de ganancia
15.7%
Se esta obteniendo este porcentaje por el monto
total invertido en activos totales.
25.9%
porcentaje de utilidad respecto a la inversion de los
accionistas
Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra por cualqluier
medio sin previo y expreso consentimiento por escrito del Instituto
Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey.
D.R. © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey,
México. 2020 Ave. Eugenio Garza Sada 2501 Sur Col. Tecnológico C.P.
64849 Monterrey, Nuevo Léon | México
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Análisis financiero-caso práctico de una empresa
 

Practica Pares Adriana Carvajal

  • 2. ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación ‘19- ’20 en: Balance General Base Común Balances Generales al: 2020 2019 $ % 2020 2019 ACTIVO CIRCULANTE Bancos 9,000 10,000 Inversiones Temporales 3,000 4,000 Clientes 130,000 100,000 Inventarios 300,000 180,000 Pagos Anticipados 3,000 5,000 TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 445,000 299,000 ACTIVO NO CIRCULANTE Mobiliario y Equipo 199,000 128,000 Depreciación Acumulada -40,000 -29,000 TOTAL DE ACTIVO FIJO 159,000 99,000 Activo Intangible 100 800 TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE 159,100 99,800 TOTAL DE ACTIVOS 604,100 398,800 PASIVO A CORTO PLAZO Proveedores 196,000 100,000 Adeudos Bancarios a Corto Plazo 99,000 39,000 Acreedores Diversos 15,600 9,300 Impuestos. por Pagar 12,000 22,000 TOTAL DE PASIVO A CORTO PLAZO 322,600 170,300 PASIVO A LARGO PLAZO Adeudos Bancarios a Largo Plazo 15,000 16,000 TOTAL DE PASIVOS 337,600 186,300 CAPITAL CONTABLE Capital Social 75,000 75,000 Aportaciones Adicionales 20,000 20,000 Utilidades Acumuladas 102,500 58,500 Utilidad del Ejercicio 69,000 59,000 TOTAL DE CAPITAL 266,500 212,500 TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 604,100 398,800 Discusión (1,000) (10.0)% (1,000) (25.0) 30,000 30.0% 120,000 66.7% (2,000) (40.0%) 146,000 48.8% 71,000 55.5% (11,000) (37.9) 60,000 60.6 (700) (87.5) 59,300 59.4 205,300 51.5% 96,000 96% 60,000 153.8% 6,300 67.7% (10,000) (45.5) 152,300 89.4% (1,000) (6.3%) 151,300 81.2% 0 0% 0 0% 44,000 75.2% 10,000 16.9% 54,000 25.4% 205,300 51.5% 1.5% 2.5% 0.5% 1.0% 21.5% 25.1% 49.7% 45.1% 0.5% 1.3% 73.7% 75.0% 32.9% 32.1% (6.6%) (7.3%) 26.3% 24.8% 0% 0.2% 26.3% 25.0% 100% 100% 32.4% 25.1% 16.4% 9.8% 2.6% 2.3% 2.0% 5.5% 53.4% 42.7% 2.5% 4.0% 55.9% 46.7% 12.4% 18.8% 3.3% 5.0% 17.0% 14.7% 11.4% 14.8% 44.1% 53.3% 100.0% 100.0% Se observa un crecimiento considerable en el inventario del ejercicio 2020 con respecto 2019, asì mismo la empresa adquiriò equipo fijo por un incremento del 55% ,sin embargo se puede observar que para dicho incremento la empresa genero un edeudamiento considerable en proveedores, deuda bancaria corto plazo y acreedores diversos. Dentro de analisis base comun encontramos nuevamente un porcentaje importante en variacion a la alta de proveedores y creditos bancarios.
  • 3. ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación ‘19- ’20 en: Estado de Resultados Base Común Estado de Resultados 2020 2019 $ % 2020 2019 Ventas netas 1,020,000 1,013,000 (-) Costo de ventas -821,000 -814,000 (=) Utilidad bruta 199,000 199,000 (-) Gastos de operación -104,000 -107,000 (=) Utilidad de operación 95,000 92,000 (-) Otros gastos -300 -200 (=) U.A.F.I.R. 94,700 91,800 (-) C.I.F. -13,700 -10,800 (=) U.A.I.R. 81,000 81,000 (-) Impuestos -12,000 -22,000 (=) Utilidad Neta 69,000 59,000 Discusión RAZONES DE LIQUIDEZ. 2020 1) Razón circulante: Resultado: Muestra la capacidad de una empresa para cubrir sus pasivos circulantes con sus activos circulantes. 2) Prueba del ácido: Resultado: Permite conocer la capacidad de las empresas de cubrir sus pasivos circulantes con sus activos mas disponibles. 3) Rotación de cuentas por cobrar: Resultado: Permite conocer la calidad de las cuentas por cobrar de una empresa y que tanto éxito tiene en su cobro. 7,000 (7,000) 0.0 3,000 3,000 (100) 2,900 (2,900) 0.0 10,000 10,000 0.7% 0.9% 0.0% (2.8%) 3.3% 50.0% 3.2% 26.9% 0.0% (45.5%) 16.9% 100.0% 100.0% (80.5%) (80.4) 19.5% 19.6% (10.2) (10.6) 9.3% 9.1% 0.0% 0.0% 9.3% 9.1% (1.3) (1.1) 7.9% 8.0% (1.2%) (2.2%) 6.8% 5.8% Dentro del estado de resultados se observa el aumento del CIF que se venia mencionando en el balance general, otro de los cambios importantes es la disminuciòn de los impuestos que se podrìa investigar un poco màs, tambienn se observa que se tiene una utilidad neta mayor que el ejercicion 2019 por 1 punto porcentual, lo que indica que la empresa sigue siendo rentable. 1.37 Por peso en pasivo circulante, la enmpresa cuenta con 1.37 activos para cubrir la obligaciòn. 0.45 Por cada pasivo cirbulante, la empresa cuenta con solamente 0.45 activos liquidos para solventar su obligaciòn 40.5 represntan son los dìas en recuperar su cartera (considerando que todas sus ventas son a crèdito)
  • 4. RAZONES DE RENTABILIDAD: 2020 1) Utilidad por acción: Resultado: representa el total de ganancias que se obtienen por cada acción ordinaria vigente. 2) Tasa de rendimiento sobre la inversión en activos: Resultado: determina la eficiencia global en cuanto a la generación de utilidades con activos disponibles. Poder del capital invertido. 3) Tasa de rendimiento sobre la inversión de los accionistas: Resultado: Significa la rentabilidad de la inversión total de los accionistas. 92 por cada 100 del valor de la acciòn, los accionistas estan obteniendo 92 de ganancia 15.7% Se esta obteniendo este porcentaje por el monto total invertido en activos totales. 25.9% porcentaje de utilidad respecto a la inversion de los accionistas
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