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1
DOCUMENTOS PARA LA CONSTITUCIÓN DE UNA ENTIDAD
El NIT: Es el Número de Identificación Tributaria que te asigna la DIAN cuando te
inscribes en el RUT. El NIT es un número único que sirve para identificar a cada uno
de los contribuyentes en las diferentes cuestiones tributarias, cambiarias y aduaneras
a las que están obligados
4763930974
COMERCIAL SEVEN S.R.L.
AV. PARAGUA ENTRE 3ro Y 4to ANILLO, #6092
COMERCIO
COMPRAS Y VENTAS DE LINEA BLANCA
PERSONA JURIDICA
REPRESENTANTE LEGAL:
BEJARANO TERÁN LUIS ALBERTO
2
Control de Homonimia: El servicio de consulta previa de homonimia tiene como
objetivo ofrecer al público la posibilidad de conocer de manera anticipada si la
denominación social escogida ya se encuentra registrada.
3
Seguridad Jurídica Empresarial: El Registro de Comercio certifica la legalidad de las
empresas. El Registro de Comercio de Bolivia es el órgano del Estado Plurinacional
que otorga personalidad jurídica y calidad de sujetos de derecho a las sociedades
comerciales.
4
La licencia de funcionamiento: Tiene por objeto constatar que las obras,
instalaciones y medidas correctoras (en su caso) se han ejecutado conforme al
proyecto y anexos que han servido de base para el otorgamiento de la correspondiente
licencia urbanística y que se encuentran debidamente terminadas y aptas según las
determinaciones urbanísticas, ambientales y de seguridad exigibles de acuerdo con su
destino o uso específico, y con la normativa en vigor que le es de aplicación.
5
Previsión a AFP`S: Guía de registro de empresas a las AFP`S. Con el propósito de
que los trabajadores de Bolivia accedan a pensiones justas y dignas para su bienestar,
se presenta la guía de registro de empresas bolivianas pública y privada a las
Administradoras de Fondos de Pensiones AFP`S.
6
Seguro de salud: Es un contrato entre la persona y la compañía de seguros en donde
la persona compra un plan y la compañía accede a cubrir parte de los gastos médicos.
7
Registro de empleados en el Ministerio de Trabajo: Guía de inscripción al Registro
Obligatorio de Empleadores (ROE) El Decreto Supremo N° 3433, del 13 de diciembre
de 2017 regula la constitución, ámbito de aplicación y características del Registro
Obligatorio de Empleadores
8
RESUMEN
“COMERCIAL SEVEN S.R.L.“ es una empresa unipersonal que se dedica a compras
y ventas de televisores. Se encuentra en la Av. Paragua entre 3ro y 4to anillo.
Ofrecemos una alta calidad en nuestros productos con garantía para nuestros
consumidores.
MISION
Ofrecer nuestros mejores productos con una mayor confianza para alegrar el hogar
de nuestros consumidores.
VISION
Ser reconocida como la primera y la mejor opción para el hogar de nuestros
consumidores a nivel mundial.
CARACTERISTICAS
NOMBRE DE LA EMPRESA: “COMERCIAL SEVEN S.R.L.”
TAMAÑO: MEDIANA
TIPO DE SOCIEDAD: RESPONSABILIDAD LIMITADA
TIPO DE ACTIVIDAD: COMPRAS Y VENTAS DE TELEVISORES
UBICACIÓN
9
TRANSACCIONES
DE 01 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
1. El 02/12/18, se constituye la empresa “COMERCIAL SEVEN S.R.L.” que se dedicará
a la comercialización de televisores (considerar que el dólar se mantendrá en Bs.7
durante todo el mes), con el siguiente aporte de sus socios:
*Una cta cte M/N 1042-2020 del Bco Económico Bs. 200.000
* Dinero en efectivo Bs. 40.000
*Terreno Bs. 150.000
* Edificio Bs. 400.000
* Muebles y Enseres Bs. 60.000
* 10 televisores para comercializar, por el total de Bs. 14.000
2. El 04/12/2018 Se le entrega con efectivo al Contador Sr. Rene Luna, quien realiza el
siguiente registro como parte de la constitución de la empresa:
INSTITUCION IMPORTE DE REGISTRO NOS ENTREGAN
Impuestos Internos Bs. 0 NIT 1234567890
Alcaldía Municipal Bs. 150.- Licencia de Funcionamiento
Ministerio de Trabajo Bs. 150.- Registro del Empleador
Caja Nacional de Salud Bs. 100.- Registro del Empleador
Ad. Fondos de Pensiones Bs. 0 Registro del Empleador
Fundempresa Bs. 200.- Registro de comercio
10
3. El 07/12/18 Se paga al Contador Sr. René Luna, por firma del Balance de apertura,
tramites de los registros correspondientes, y por la organización contable de la empresa,
Bs.4.500 según factura No.1256, con NIT.2564892563 y No. de autorización
4587962354, se paga con el cheque No.001.
POLITICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
Se toma en cuenta las siguientes medidas organizativas:
a) Se manejara un fondo fijo para realizar gastos menores a Bs. 200, designándose
un responsable para su administración, el fondo deberá ser de Bs. 1.000.
b) Todos los pagos mayores a Bs. 200, se realizaran con cheque.
c) Se utilizara caja M/N o M/E para recepcionar las cobranzas y pagos de clientes.
d) La mercadería se controlara por el sistema de control de inventarios perpetuo,
método de
Valuación de inventarios promedio ponderado.
e) Se realiza estados financieros a fin de mes.
f) El personal que se contrató a partir del 01.12.18 fue el siguiente (todos afiliados
legalmente).
FUCIONARIO CARGO SUELDO
Lorgio Méndez Administrador Bs. 3.200.-
Sergio Paz Contador Bs. 2.500.-
Paola Luna Vendedor Bs. 2.000.-
Elena Vaca Secretaria Bs. 1.400.-
NOTA: Solo pagaran RC-IVA las personas que ganen más de 4S.M.N. según ley 843,
texto ordenado y disposiciones reglamentarias.
g) Los sueldos se pagaran en la primera semana del siguiente mes, los Impuestos se
pagaran en la fecha de vencimiento según el último digito del NIT de la empresa, y
11
Aportes Patronales y Laborales se pagaran el 30 del mes siguiente.
Transacciones desde
08/12/20108
4. El 08/12/2018 se apertura la caja chica, girando un cheque a nombre de la encargada
del fondo fijo, la Sra. Elena Vaca.
5. El 09/12/2018 se compraron al contado 40 televisores para la venta a razón de Bs
1.800 c/u a Importadora LG según factura 2652, el proveedor tiene el NIT.4264822560
y No. de autorización 1457922374.
6. El 10/12/2010 Se paga a la imprenta SIRENA por la impresión de facturas Bs.500,
según la dosificación que se realizó ante SIN, el No de autorización de nuestra facturas
es 3456799120, la numeración de nuestro talonario comienza con el No.1000 y termina
con el No.1100.
7. El 11/12/2018 se venden 20 televisores al Super Slan por Bs. 4.000.- c/u nos pagan
el 50% en efectivo, y el saldo con cheque en M/N del Banco Unión No. 200, según
factura No.1000, el cliente tiene el NIT.4064923550.
8. El 12/12/2018 se compraron 60 televisores para la venta a razón de Bs 1.900 c/u a
Importadora LG según factura 3265, el 30% se paga, el saldo queda al crédito en M/N a
un plazo de 10 días, el proveedor tiene el NIT.4264822560 y No. De autorización
1457922374.
9. El 13/12/2018 se venden 50 televisores a la Coca Cola por Bs.4.000.- c/u, nos
$us.10.000 con el cheque No.1100 en M/E del Banco Ganadero, el saldo al crédito
garantizado con una letra de cambio en M/N a 10 días, según factura 002, el cliente tiene
12
el NIT.4064923550.
10. El 20/12/2018 se cancela la deuda de la transacción 8.
11. El 22/12/2018 nos cancela la deuda de la transacción 9, la Coca Cola nos deposita
el dinero en nuestra cuenta corriente en M/N.
12. El 25/12/2018 el custodio del fondo fijo presenta el siguiente detalle de gastos:
a.) Dic 10 Compra de material de limpieza de Hiper Plaza según factura 4656 por Bs.
170 el proveedor tiene el NIT.1400482257 y No. De autorización 1957022270.
b.) Dic 12 Compra de papel bond, lapiceros, fólder, etc. a librería ABC según factura
982 Bs. 200 el proveedor tiene el NIT.3464802563 y No. De autorización 5497929371.
13. El 31/12/2018 según información vía internet la pre- facturas de la Cre es de
Bs.1.200 (base para el crédito fiscal Bs.1.000) y la pre factura de Saguapac por Bs. 500.
14. El 31/12/2018 Los sueldos al personal quedaron pendientes de pago según planilla
de sueldos registrar los aportes patronales, laborales y beneficios sociales.
15. El 31/12/2018 Depreciar los activos fijos.
16. El 31/12/2018 Registrar la amortización de los gastos de organización.
13
BALANCE DE APERTURA
Expresa en Bolivianos
Al 02 de diciembre del 2018
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 240.000.-
Disponible 240.000.-
Banco Económico M/N 200.000.-
Caja M/N 40.000.-
Realizable 14.000.-
Inventario de mercadería 14.000.-
ACTIVO NO CORRIENTE 610.000.-
Activo Fijo 610.000.-
Terreno 150.000.-
Edificio 400.000.-
Muebles y enseres 60.000.-
TOTAL ACTIVOS
864.000.-
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO 624.000.-
CAPITAL SOCIAL
Capital social 240.000.-
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
864.000.-
Contador…………………………. Gerente General…………………….
14
KARDEX DE MOVIMIENTO DE INVENTARIO
Producto: Unidad: unidad Método: Promedio ponderado
FISICO Costo
Unita.
EN BOLIVIANOS
Fecha DETALLE Entrada Salida Saldo Debe Haber Saldo
02-12-18 Inventario Inicial. 10 10 1.400 14.000 14.000
09-12-18 1ra. Compra 40 50 1.566 62.640 76.640
11-12-18 1ra. Venta 20 30 1.532,80 30.656 45.984
12-12-18 2da. Compra 60 90 1.653 99.180 145.164
13-12-18 2da. Venta 50 40 1.612,93 80.646,67 64.517,33
15
EMPRESA: LIBRO DIARIO NIT:
FECHA Cpte Nº
As.
Cod.
Cta.
Detalle/Glosa Debe Haber
02-12-18 CT 1 111-40 Banco Económico M/N 200.000.-
111-20 Caja M/N 40.000.-
122-10 Terreno 150.000.-
122-20 Edificio 400.000.-
122-40 Muebles y Enseres 60.000.-
113-10 Inventario de Mercadería 14.000.-
311-10 Capital Social 864.000.-
Glosa: Asiento de apertura por
inicio de actividades
04-12-18 CE 2 123-10 Gastos de organización 574.-
112-50 Crédito fiscal 26.-
111-20 Caja M/N 600.-
Glosa: Pago a diferentes
instituciones por registros legales.
07-12-18 CE 3 123-10 Gastos de organización 3.915.-
112-50 Crédito Fiscal 585.-
111-40 Banco Económico M/N 4.500.-
Glosa: Pago al abogado según
fact. Nº 1256 por la elaboración de
constitución.
08-12-18 CT 4 111-10 Caja chica 1.000.-
111-40 Banco Económico M/N 1.000.-
Glosa: Se designa caja chica a un
responsable para su administración
09-12-18 CE 5 113-10 Inventario de Mercadería 62.640.-
112-50 Crédito Fiscal 9.360.-
111-20 Banco Económico M/N 72.000.-
16
Glosa: Compra de mercadería a
importadora según fact.2652
10-12-10 CE 6 512-31 Material de Oficina 435.-
112-50 Crédito Fiscal 65.-
111-20 Banco Económico M/N 500.-
Glosa: Pago a la imprenta SIRENA
por la impresión de facturas
11-12-18 CI 7 111-30 Caja M/N 80.000.-
513-10 I.T. 2.400.-
411-10 Ventas 69.600.-
212-40 Débito fiscal 10.400.-
212-20 I.T. por pagar 2.400.-
511-11 Costo de ventas 30.656.-
113-10 Inventario de Mercadería 30.656.-
Glosa: Por la venta de 20 según
factura Nº 1000.
12-12-10 CE 8 113-10 Inventario de Mercadería 99.180.-
112-50 Crédito fiscal 14.820.-
111-40 Banco Económico M/N 34.200.-
213-10 Cuentas por pagar M/N 79.800.-
Glosa: Compra de 60 importadora
según factura Nº 3265
13-12-18 CI 9 111-30 Caja M/E 70.000.-
112-10 Documento por cobrar M/N 130.000.-
513-10 I.T. 6.000.-
411-10 Ventas 174.000.-
212-40 Débito fiscal 26.000.-
212-20 I.T. por pagar 6.000.-
511-11 Costo de ventas 80.646,67
113-10 Inventario de mercadería 80.646,67
Glosa: Por la venta de 50
17
a importadora según fact. Nº 002.
20-12-10 CE 10 213-10 Cuentas por pagar M/N 79.800.-
114-40 Banco Económico M/N 79.800
Glosa: Pago a importadora por
deuda de fecha 12-12-18
22-12-18 CI 11 114-40 Banco Económico M/N 130.000.-
112-10 Documento por cobrar M/N 130.000.-
Glosa: Cobro por deuda a de fecha
13/12/18 nos depositan
25-12-18 CE 12 512-32 Material de limpieza 147,90.-
512-31 Material de oficina 174.-
112-50 Crédito fiscal 48,10
111-10 Caja chica 370
Glosa: Por el gasto de fondo fijo
según fact. Nº 4656 y Nº 982
31-12-18 CE 13 521-21 Servicios Básicos 1.505.-
112-50 Crédito Fiscal 195.-
214-10 Servicios básicos a pagar 1.700.-
Glosa: Por la pre factura de la CRE
y SAGUAPAC.
31-12-10 CE 14 512-11 Sueldos y Salarios 9.100.-
512-12 Aportes Patronales 1.520,61.-
512-13 Aguinaldos 758,03.-
512-15 Indemnización 758,03.-
211-11 Sueldos y Salarios por pagar 7.943,39.-
212-61 Aporte Laboral por pagar 1.156,61.-
212-62 Aporte Patronal por pagar 1.520,61.-
223-00 Provisión Aguinaldo 758,03.-
223-10 Provisión Indemnización 758,03.-
18
Glosa: Por los sueldos
pendientes de pago al personal
según planilla
31-12-18 15 122-00 Depreciación de Activos Fijos 1.333,33.-
122-29 Dep. Acumulativa Edificio 833,33.-
122-49 Dep. Acumulativa Muebles y E. 500.-
Glosa: Depreciación de los
Activos Fijos
31-12-18 16 512-86 Castigo Gastos de organización 93,52.-
123-10 Gastos de organización 93,52.-
Glosa: Por la amortización de los
gastos de organización
LIBRO MAYOR
Código:111-40 Cta: BANCO ECONÓMICO M/N
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
02-12-18 CT 1 Asiento de apertura 200.000.- 200.000.-
07-12-18 CE 3 Pago por asesoramiento
contable
4.500.- 195.500.-
08-12-18 CT 4 Se apertura caja chica 1.000.- 194.500.-
09-12-18 CE 5 Compra de mercadería 72.000.- 122.500.-
10-12-18 CE 6 Pago por material de oficina 500 122.000
12-12-18 CE 8 Compra de mercadería 34.200 87.800
20-12-18 CE 10 Pago por deuda a
importadora
79.800 8.000
22-12-18 CI 11 Cobro por deuda 130.000 138.000
19
TOTALES 330.000.- 192.000.- 138.000.-
LIBRO MAYOR
Código: 111-20 Cta: CAJA M/N
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
02-12-18 CT 1 Por el asiento de apertura 40.000.- 40.000.-
04-12-18 CE 2 Pago por registros legales 600.- 39.400.-
11-12-18 CI 7 Venta de mercadería 80.000 119.400.-
TOTALES 120.000.- 600.- 119.400.-
LIBRO MAYOR
Código:122-10 Cta: TERRENO
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
02-12-18 CT 1 Por el asiento de apertura 150.000.- 150.000.-
TOTALES 150.000.- 150.000.-
LIBRO MAYOR
Código:122-20 Cta: EDIFICIO
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
02-12-18 CT 1 Por el asiento de apertura 400.000.- 400.000.-
TOTALES 400.000.- 400.000.-
LIBRO MAYOR
Código: 112-50 Cta.: MUEBLES Y ENSERES
20
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
02-12-18 CT 1 Por el asiento de apertura 60.000.- 60.000.-
TOTALES 60.000.- 60.000.-
LIBRO MAYOR
Código:113-10 Cta: INVENTARIO DE MERCADERIA
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
02-12-18 CT 1 Por el asiento de apertura 14.000.- 14.000.-
09-12-18 CE 5 Compra de Mercadería 62.640 76.640.-
11-12-18 CI 7 Venta de Mercadería 30.656 45.984.-
12-12-18 CE 8 Compra de Mercadería 99.180 145.164.-
13-12-10 CI 9 Venta de Mercadería 80.646,67.- 64.517,33.-
TOTALES 175.820.- 111.302,67.- 64.517,33.-
LIBRO MAYOR
Código:311-20 Cta: CAPITAL SOCIAL
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
02-12-18 CT 1 Por el asiento de apertura 864.000.- 864.000.-
TOTALES 864.000.- 864.000.-
LIBRO MAYOR
Código:123-10 Cta: GASTOS DE ORGANIZACIÓN
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
21
04-12-18 CE 2 Pago a diferentes instituciones 574.- 574.-
07-12-18 CE 3 Pago por el asesoramiento
contable
3.915.- 4.489.-
31-12-18 16 Por la amortización de los
gastos de organización
93,52.- 4.395,48.-
TOTALES 4.489.- 93,52.- 4.395,48.-
LIBRO MAYOR
Código:112-50 Cta: CRÉDITO FISCAL
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
04-12-18 CE 2 Pago a diferentes instituciones 26.- 26.-
07-12-18 CE 3 Pago por asesoramiento
contable
585.- 611.-
09-12-18 CE 5 Compra de mercadería 9.360.- 9.971.-
10-12-18 CE 6 Compra de impresión de
facturas
65.- 10.036.-
12-12-18 CE 8 Compra de mercadería 14.820.- 24.856.-
25-12-18 CE 12 Gasto fondo fijo 48,10.- 24.904,10.-
31-12-18 CE 13 Por la pre factura de CRE y
SAGUAPAC
195 25.099,10.-
TOTALES 25.099,10.- 25.099,10.-
LIBRO MAYOR
Código:111-10 Cta: CAJA CHICA
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
08-12-18 CT 4 Se designa caja chica a
responsable
1.000.- 1.000.-
25-12-18 CE 12 Por el gasto de fondo fijo 370.- 630.-
22
TOTALES 1.000.- 370.- 630.-
LIBRO MAYOR
Código:512-31 Cta: MATERIAL DE OFICINA
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
10-12-18 CE 6 Se paga por impresión de fact. 435.- 435.-
25-12-18 CE 12 Por el gasto de fondo fijo 174.- 609.-
TOTALES 609.- 609.-
LIBRO MAYOR
Código:513-10 Cta: I.T.
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
11-12-18 CI 7 Por la venta de mercadería 2.400.- 2.400.-
13-12-18 CI 9 Por la venta de mercadería 6.000.- 8.400.-
TOTALES 8.400.- 8.400.-
LIBRO MAYOR
Código:411-10 Cta: VENTAS
FECHA CPTE
.
Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
11-12-18 CI 7 Por la venta de mercadería 69.600.- 69.600.-
13-12-18 CI 9 Por la venta de mercadería 174.000.- 243.600.-
TOTALES 243.600.- 243.600.-
LIBRO MAYOR
Código:212-40 Cta: DÉBITO FISCAL
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
23
11-12-18 CI 7 Por la venta de mercadería 10.400.- 10.400.-
13-12-18 CI 9 Por la venta de mercadería 26.000.- 36.400.-
TOTALES 36.400.- 36.400.-
LIBRO MAYOR
Código:212-20 Cta: I.T. POR PAGAR
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
11-12-18 CI 7 Por la venta de mercadería 2.400.- 2.400.-
13-12-18 CI 9 Por la venta de mercadería 6.000.- 8.400.-
TOTALES 8.400.- 8.400.-
LIBRO MAYOR
Código:511-11 Cta.: COSTO DE VENTAS
FECHA CPTE
.
Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
11-12-18 CI 7 Por la venta de mercadería 30.656.- 30.656.-
13-12-18 CI 9 Por la venta de mercadería 80.646,67.- 111.302,67.-
TOTALES 111.302,67.- 111.302,67.-
LIBRO MAYOR
Código: 213-10 Cta: CUENTAS POR PAGAR
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
12-12-18 CE 8 Por la compra de mercadería 79.800.- 79.800
20-12-18 CE 10 Pago de deuda a importadora 79.800.- 0.-
TOTALES 79.800.- 79.800.- 0.-
LIBRO MAYOR
Código: 111-30 Cta: CAJA M/E
FECHA CPTE. Nº DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
24
As.
13-12-18 CI 9 Por la venta de mercadería 70.000.- 70.000.-
TOTALES 70.000.- 70.000.-
LIBRO MAYOR
Código: 112-10 Cta: DOCUMENTOS POR COBRAR M/N
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
13-12-18 CI 9 Por la venta de mercadería 130.000.- 130.000.-
22-12-18 CI 11 Cobro por deudas 130.000.- 0.-
TOTALES 130.000.- 130.000.- 0.-
LIBRO MAYOR
Código:512-32 Cta: MATERIAL DE LIMPIEZA
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
25-12-18 CE 12 Por el gasto de fondo fijo 147,90.- 147,90.-
TOTALES 147,90.- 147,90.-
LIBRO MAYOR
Código:512-21 Cta: SERVICIOS BÁSICOS
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
31-12-18 CE 13 Por la pre factura de CRE y
SAGUAPAC
1.505.- 1.505.-
TOTALES 1.505.- 1.505.-
LIBRO MAYOR
25
Código:214-10 Cta: SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
31-12-18 CE 13 Por la pre factura de CRE y
SAGUAPAC
1.700.- 1.700.-
TOTALES 1.700.- 1.700.-
LIBRO MAYOR
Código: 512-11 Cta: SUELDOS Y SALARIOS
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
31-12-18 14 Por los sueldos pendientes al
personal
9.100.- 9.100.-
TOTALES 9.100.- 9.100.-
LIBRO MAYOR
Código: 512-12 Cta: APORTES PATRONALES
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
31-12-18 14 Por los sueldos pendientes al
personal
1.520,61.- 1.520,61.-
TOTALES 1.520,61.- 1.520,61.-
LIBRO MAYOR
Código: 512-13 Cta: AGUINALDOS
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
31-12-18 14 Por los sueldos pendientes al
personal
758,03.- 758,03.-
TOTALES 758,03.- 758,03.-
26
LIBRO MAYOR
Código:512-15 Cta: INDEMNIZACIÓN
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
31-12-18 14 Por los sueldos pendientes al
personal
758,03.- 758,03.-
TOTALES 758,03.- 758,03.-
LIBRO MAYOR
Código: 211-11 Cta: SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
31-12-18 14 Por los sueldos pendientes al
personal
7.943,39.- 7.943,39.-
TOTALES 7.943,39.- 7.943,39.-
LIBRO MAYOR
Código:212-61 Cta: APORTE LABORAL POR PAGAR
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
31-12-18 14 Por los sueldos pendientes al
personal
1.156,61.- 1.156,61.-
TOTALES 1.156,61.- 1.156,61.-
LIBRO MAYOR
Código:212-62 Cta: APORTE PATRONAL POR PAGAR
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
31-12-18 14 Por los sueldos pendientes al
personal
1.520,61.- 1.520,61.-
27
TOTALES 1.520,61.- 1.520,61.-
LIBRO MAYOR
Código: 223-00 Cta: PROVISIÓN AGUINALDO
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
31-12-18 14 Por los sueldos pendientes al
personal
758,03.- 758,03.-
TOTALES 758,03.- 758,03.-
LIBRO MAYOR
Código:223-10 Cta: PROVISIÓN INDEMNIZACIÓN
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
31-12-18 14 Por los sueldos pendientes al
personal
758,03.- 758,03.-
TOTALES 758,03.- 758,03.-
LIBRO MAYOR
Código:122-00 Cta: DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
31-12-18 15 Depreciación de los activos fijos 1.333,33.- 1.333,33.-
TOTALES 1.333,33.- 1.333,33.-
LIBRO MAYOR
Código:122-29 Cta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIO
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
28
31-12-18 15 Depreciación de los activos fijos 833,33.- 833,33.-
TOTALES 833,33.- 833,33.-
LIBRO MAYOR
Código: 122-49 Cta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
FECHA CPTE. Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
31-12-18 15 Depreciación de los activos fijos 500.- 500.-
TOTALES 500.- 500.-
LIBRO MAYOR
Código: 512-86 Cta: CASTIGO DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN
FECHA CPTE
.
Nº
As.
DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
31-12-18 16 Por la amortización de gastos de
organización
93,52.- 93,52.-
TOTALES 93,52.- 93,52.-
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS
EMPRESA: NIT:
Cód. DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
111-40 Banco Económico M/N 330.000.- 192.000.- 138.000.-
111-20 Caja M/N 120.000.- 600.- 119.400.-
122-10 Terreno 150.000.- 150.000.-
122-20 Edificio 400.000.- 400.000.-
122-40 Muebles y Enseres 60.000.- 60.000.-
113-10 Inventario de Mercadería 175.820.- 111.302,67.- 64.517,33.-
29
311-20 Capital Social 864.000.- 864.000.-
123-10 Gastos de organización 4.489.- 93,52 4.395,48.-
112-50 Crédito fiscal 25.099,10 25.099,10.-
111-10 Caja chica 1.000.- 370.- 630.-
512-31 Material de oficina 609.- 609.-
513-10 I.T. 8.400.- 8.400.-
411-10 Ventas 243.600.- 243.600.-
212-40 Débito Fiscal 36.400.- 36.400.-
212-20 I.T. por pagar 8.400.- 8.400.-
511-11 Costo de ventas 111.302,67.- 111.302,67.-
213-10 Cuentas por pagar M/N 79.800.- 79.800.-
111-30 Caja M/E 70.000.- 70.000.-
112-10 Documentos por cobrar M/N 130.000.- 130.000.-
512-32 Material de limpieza 147,90.- 147,90.-
512-21 Servicios Básicos 1.505.- 1.505.-
511-10 Servicios Básicos por pagar 1.700.- 1.700.-
512-11 Sueldos y Salarios 9.100.- 9.100.-
212-62 Aportes patronales 1.520,61.- 1.520,61.-
512-13 Aguinaldo 758,03.- 758,03.-
512-15 Indemnización 758,03.- 758,03.-
211-11 Sueldos y salarios por pagar 7.943,39.- 7.943,39.-
212-61 Aporte Laboral por pagar 1.156,61.- 1.156,61.-
212-62 Aporte patronal por pagar 1.520,61.- 1.520,61.-
223-00 Provisión Aguinaldo 758,03.- 758,03.-
223-10 Provisión Indemnización 758,03.- 758,03.-
122-00 Depreciación Activo Fijo 1.333,33.- 1.333,33
122-29 Dep. Acum. Edificio 833,33.- 833,33.-
122-49 Dep. Acum. Muebles y E. 500.- 500.-
512-86 Castigo gastos de org. 93,52.- 93,52.-
SUMAS IGUALES Bs. 1.681.736,19.- 1.681.736,19.- 1.167.570.- 1.167.570.-
30
EMPRESA: NIT:
ESTADO DE RESULTADO
DEL: 01 de diciembre AL: 31 de diciembre del 2015
(Expresado en Boliviano)
INGRESOS 243.600.-
31
Ventas 246.600.-
(-) Costo 111.302,67.-
Costo de venta 111.302.,67-
UTILIDAD BRUTA EN VENTA 132.297,33.-
(-) Gastos 24.225,42.-
Material de oficina 609.-
Material de limpieza 147,90.-
I.T. 8.400.-
Servicios Básicos 1.505.-
Sueldos y Salarios 9.100.-
Aporte Patronal 1.520,61.-
Aguinaldo 758,03.-
Indemnización 758,03.-
Depreciación Activo Fijo 1.333,33.-
Castigo Gastos de Org. 93,52.-
RESULTADO DE LA GESTIÓN 108.071,91.-
25% IUE 27.017,98.-
RESULTADO NETO DE LA GESTIÓN 81.053,93.-
EMPRESA: NIT:
BALANCE GENERAL
DEL: 02 de diciembre AL: 31 de diciembre del 2018
(Expresado en Boliviano)
ACTIVO
ACT.CORRIENTE 328.030.-
PASIVO
PASIVO CORRIENTE 58.636,67.-
32
ACT.DISPONIBLE 328.030.-
Banco Económico M/N 138.000.-
Caja M/N 119.400.-
Caja M/E 70.000.-
Caja Chica 630.-
ACT.EXIGIBLE 25.099,10.-
Crédito Fiscal 25.099,10.-
ACT.REALIZABLE 64.507,33.-
Inventario de Mercadería 64.507,33.-
ACT.NO CORRIENTE 608.666,67.-
Terreno 150.000.-
Edificio 400.000.-
Muebles y Enseres 60.000.-
(-) Dep. Acum. Edificio 833,33.-
(-) Dep. Acum. Muebles y E. 500.-
ACTIVO DIFERIDO 4.395,48.-
Gastos de organización 4.395,48.-
TOTAL ACTIVO
1.030.708,58.-
Sueldos y Salarios por pagar 7.943,39.-
Aguinaldo por pagar 758,03.-
Indemnización por pagar 758,03.-
Aporte laboral por pagar 1.156,61.-
Aporte patronal por pagar 1.520,61.-
IT por Pagar 8.400.-
Débito Fiscal 36.400.-
Servicios Básicos a pagar 1.700.-
PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO 972.071,91.-
CAPITAL
Capital Social 864.000.-
Utilidad del periodo 108.071,91.-
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
1.030.708,58.-

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  • 1. 1 DOCUMENTOS PARA LA CONSTITUCIÓN DE UNA ENTIDAD El NIT: Es el Número de Identificación Tributaria que te asigna la DIAN cuando te inscribes en el RUT. El NIT es un número único que sirve para identificar a cada uno de los contribuyentes en las diferentes cuestiones tributarias, cambiarias y aduaneras a las que están obligados 4763930974 COMERCIAL SEVEN S.R.L. AV. PARAGUA ENTRE 3ro Y 4to ANILLO, #6092 COMERCIO COMPRAS Y VENTAS DE LINEA BLANCA PERSONA JURIDICA REPRESENTANTE LEGAL: BEJARANO TERÁN LUIS ALBERTO
  • 2. 2 Control de Homonimia: El servicio de consulta previa de homonimia tiene como objetivo ofrecer al público la posibilidad de conocer de manera anticipada si la denominación social escogida ya se encuentra registrada.
  • 3. 3 Seguridad Jurídica Empresarial: El Registro de Comercio certifica la legalidad de las empresas. El Registro de Comercio de Bolivia es el órgano del Estado Plurinacional que otorga personalidad jurídica y calidad de sujetos de derecho a las sociedades comerciales.
  • 4. 4 La licencia de funcionamiento: Tiene por objeto constatar que las obras, instalaciones y medidas correctoras (en su caso) se han ejecutado conforme al proyecto y anexos que han servido de base para el otorgamiento de la correspondiente licencia urbanística y que se encuentran debidamente terminadas y aptas según las determinaciones urbanísticas, ambientales y de seguridad exigibles de acuerdo con su destino o uso específico, y con la normativa en vigor que le es de aplicación.
  • 5. 5 Previsión a AFP`S: Guía de registro de empresas a las AFP`S. Con el propósito de que los trabajadores de Bolivia accedan a pensiones justas y dignas para su bienestar, se presenta la guía de registro de empresas bolivianas pública y privada a las Administradoras de Fondos de Pensiones AFP`S.
  • 6. 6 Seguro de salud: Es un contrato entre la persona y la compañía de seguros en donde la persona compra un plan y la compañía accede a cubrir parte de los gastos médicos.
  • 7. 7 Registro de empleados en el Ministerio de Trabajo: Guía de inscripción al Registro Obligatorio de Empleadores (ROE) El Decreto Supremo N° 3433, del 13 de diciembre de 2017 regula la constitución, ámbito de aplicación y características del Registro Obligatorio de Empleadores
  • 8. 8 RESUMEN “COMERCIAL SEVEN S.R.L.“ es una empresa unipersonal que se dedica a compras y ventas de televisores. Se encuentra en la Av. Paragua entre 3ro y 4to anillo. Ofrecemos una alta calidad en nuestros productos con garantía para nuestros consumidores. MISION Ofrecer nuestros mejores productos con una mayor confianza para alegrar el hogar de nuestros consumidores. VISION Ser reconocida como la primera y la mejor opción para el hogar de nuestros consumidores a nivel mundial. CARACTERISTICAS NOMBRE DE LA EMPRESA: “COMERCIAL SEVEN S.R.L.” TAMAÑO: MEDIANA TIPO DE SOCIEDAD: RESPONSABILIDAD LIMITADA TIPO DE ACTIVIDAD: COMPRAS Y VENTAS DE TELEVISORES UBICACIÓN
  • 9. 9 TRANSACCIONES DE 01 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 1. El 02/12/18, se constituye la empresa “COMERCIAL SEVEN S.R.L.” que se dedicará a la comercialización de televisores (considerar que el dólar se mantendrá en Bs.7 durante todo el mes), con el siguiente aporte de sus socios: *Una cta cte M/N 1042-2020 del Bco Económico Bs. 200.000 * Dinero en efectivo Bs. 40.000 *Terreno Bs. 150.000 * Edificio Bs. 400.000 * Muebles y Enseres Bs. 60.000 * 10 televisores para comercializar, por el total de Bs. 14.000 2. El 04/12/2018 Se le entrega con efectivo al Contador Sr. Rene Luna, quien realiza el siguiente registro como parte de la constitución de la empresa: INSTITUCION IMPORTE DE REGISTRO NOS ENTREGAN Impuestos Internos Bs. 0 NIT 1234567890 Alcaldía Municipal Bs. 150.- Licencia de Funcionamiento Ministerio de Trabajo Bs. 150.- Registro del Empleador Caja Nacional de Salud Bs. 100.- Registro del Empleador Ad. Fondos de Pensiones Bs. 0 Registro del Empleador Fundempresa Bs. 200.- Registro de comercio
  • 10. 10 3. El 07/12/18 Se paga al Contador Sr. René Luna, por firma del Balance de apertura, tramites de los registros correspondientes, y por la organización contable de la empresa, Bs.4.500 según factura No.1256, con NIT.2564892563 y No. de autorización 4587962354, se paga con el cheque No.001. POLITICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES Se toma en cuenta las siguientes medidas organizativas: a) Se manejara un fondo fijo para realizar gastos menores a Bs. 200, designándose un responsable para su administración, el fondo deberá ser de Bs. 1.000. b) Todos los pagos mayores a Bs. 200, se realizaran con cheque. c) Se utilizara caja M/N o M/E para recepcionar las cobranzas y pagos de clientes. d) La mercadería se controlara por el sistema de control de inventarios perpetuo, método de Valuación de inventarios promedio ponderado. e) Se realiza estados financieros a fin de mes. f) El personal que se contrató a partir del 01.12.18 fue el siguiente (todos afiliados legalmente). FUCIONARIO CARGO SUELDO Lorgio Méndez Administrador Bs. 3.200.- Sergio Paz Contador Bs. 2.500.- Paola Luna Vendedor Bs. 2.000.- Elena Vaca Secretaria Bs. 1.400.- NOTA: Solo pagaran RC-IVA las personas que ganen más de 4S.M.N. según ley 843, texto ordenado y disposiciones reglamentarias. g) Los sueldos se pagaran en la primera semana del siguiente mes, los Impuestos se pagaran en la fecha de vencimiento según el último digito del NIT de la empresa, y
  • 11. 11 Aportes Patronales y Laborales se pagaran el 30 del mes siguiente. Transacciones desde 08/12/20108 4. El 08/12/2018 se apertura la caja chica, girando un cheque a nombre de la encargada del fondo fijo, la Sra. Elena Vaca. 5. El 09/12/2018 se compraron al contado 40 televisores para la venta a razón de Bs 1.800 c/u a Importadora LG según factura 2652, el proveedor tiene el NIT.4264822560 y No. de autorización 1457922374. 6. El 10/12/2010 Se paga a la imprenta SIRENA por la impresión de facturas Bs.500, según la dosificación que se realizó ante SIN, el No de autorización de nuestra facturas es 3456799120, la numeración de nuestro talonario comienza con el No.1000 y termina con el No.1100. 7. El 11/12/2018 se venden 20 televisores al Super Slan por Bs. 4.000.- c/u nos pagan el 50% en efectivo, y el saldo con cheque en M/N del Banco Unión No. 200, según factura No.1000, el cliente tiene el NIT.4064923550. 8. El 12/12/2018 se compraron 60 televisores para la venta a razón de Bs 1.900 c/u a Importadora LG según factura 3265, el 30% se paga, el saldo queda al crédito en M/N a un plazo de 10 días, el proveedor tiene el NIT.4264822560 y No. De autorización 1457922374. 9. El 13/12/2018 se venden 50 televisores a la Coca Cola por Bs.4.000.- c/u, nos $us.10.000 con el cheque No.1100 en M/E del Banco Ganadero, el saldo al crédito garantizado con una letra de cambio en M/N a 10 días, según factura 002, el cliente tiene
  • 12. 12 el NIT.4064923550. 10. El 20/12/2018 se cancela la deuda de la transacción 8. 11. El 22/12/2018 nos cancela la deuda de la transacción 9, la Coca Cola nos deposita el dinero en nuestra cuenta corriente en M/N. 12. El 25/12/2018 el custodio del fondo fijo presenta el siguiente detalle de gastos: a.) Dic 10 Compra de material de limpieza de Hiper Plaza según factura 4656 por Bs. 170 el proveedor tiene el NIT.1400482257 y No. De autorización 1957022270. b.) Dic 12 Compra de papel bond, lapiceros, fólder, etc. a librería ABC según factura 982 Bs. 200 el proveedor tiene el NIT.3464802563 y No. De autorización 5497929371. 13. El 31/12/2018 según información vía internet la pre- facturas de la Cre es de Bs.1.200 (base para el crédito fiscal Bs.1.000) y la pre factura de Saguapac por Bs. 500. 14. El 31/12/2018 Los sueldos al personal quedaron pendientes de pago según planilla de sueldos registrar los aportes patronales, laborales y beneficios sociales. 15. El 31/12/2018 Depreciar los activos fijos. 16. El 31/12/2018 Registrar la amortización de los gastos de organización.
  • 13. 13 BALANCE DE APERTURA Expresa en Bolivianos Al 02 de diciembre del 2018 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 240.000.- Disponible 240.000.- Banco Económico M/N 200.000.- Caja M/N 40.000.- Realizable 14.000.- Inventario de mercadería 14.000.- ACTIVO NO CORRIENTE 610.000.- Activo Fijo 610.000.- Terreno 150.000.- Edificio 400.000.- Muebles y enseres 60.000.- TOTAL ACTIVOS 864.000.- PASIVO PASIVO CORRIENTE PATRIMONIO 624.000.- CAPITAL SOCIAL Capital social 240.000.- TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 864.000.- Contador…………………………. Gerente General…………………….
  • 14. 14 KARDEX DE MOVIMIENTO DE INVENTARIO Producto: Unidad: unidad Método: Promedio ponderado FISICO Costo Unita. EN BOLIVIANOS Fecha DETALLE Entrada Salida Saldo Debe Haber Saldo 02-12-18 Inventario Inicial. 10 10 1.400 14.000 14.000 09-12-18 1ra. Compra 40 50 1.566 62.640 76.640 11-12-18 1ra. Venta 20 30 1.532,80 30.656 45.984 12-12-18 2da. Compra 60 90 1.653 99.180 145.164 13-12-18 2da. Venta 50 40 1.612,93 80.646,67 64.517,33
  • 15. 15 EMPRESA: LIBRO DIARIO NIT: FECHA Cpte Nº As. Cod. Cta. Detalle/Glosa Debe Haber 02-12-18 CT 1 111-40 Banco Económico M/N 200.000.- 111-20 Caja M/N 40.000.- 122-10 Terreno 150.000.- 122-20 Edificio 400.000.- 122-40 Muebles y Enseres 60.000.- 113-10 Inventario de Mercadería 14.000.- 311-10 Capital Social 864.000.- Glosa: Asiento de apertura por inicio de actividades 04-12-18 CE 2 123-10 Gastos de organización 574.- 112-50 Crédito fiscal 26.- 111-20 Caja M/N 600.- Glosa: Pago a diferentes instituciones por registros legales. 07-12-18 CE 3 123-10 Gastos de organización 3.915.- 112-50 Crédito Fiscal 585.- 111-40 Banco Económico M/N 4.500.- Glosa: Pago al abogado según fact. Nº 1256 por la elaboración de constitución. 08-12-18 CT 4 111-10 Caja chica 1.000.- 111-40 Banco Económico M/N 1.000.- Glosa: Se designa caja chica a un responsable para su administración 09-12-18 CE 5 113-10 Inventario de Mercadería 62.640.- 112-50 Crédito Fiscal 9.360.- 111-20 Banco Económico M/N 72.000.-
  • 16. 16 Glosa: Compra de mercadería a importadora según fact.2652 10-12-10 CE 6 512-31 Material de Oficina 435.- 112-50 Crédito Fiscal 65.- 111-20 Banco Económico M/N 500.- Glosa: Pago a la imprenta SIRENA por la impresión de facturas 11-12-18 CI 7 111-30 Caja M/N 80.000.- 513-10 I.T. 2.400.- 411-10 Ventas 69.600.- 212-40 Débito fiscal 10.400.- 212-20 I.T. por pagar 2.400.- 511-11 Costo de ventas 30.656.- 113-10 Inventario de Mercadería 30.656.- Glosa: Por la venta de 20 según factura Nº 1000. 12-12-10 CE 8 113-10 Inventario de Mercadería 99.180.- 112-50 Crédito fiscal 14.820.- 111-40 Banco Económico M/N 34.200.- 213-10 Cuentas por pagar M/N 79.800.- Glosa: Compra de 60 importadora según factura Nº 3265 13-12-18 CI 9 111-30 Caja M/E 70.000.- 112-10 Documento por cobrar M/N 130.000.- 513-10 I.T. 6.000.- 411-10 Ventas 174.000.- 212-40 Débito fiscal 26.000.- 212-20 I.T. por pagar 6.000.- 511-11 Costo de ventas 80.646,67 113-10 Inventario de mercadería 80.646,67 Glosa: Por la venta de 50
  • 17. 17 a importadora según fact. Nº 002. 20-12-10 CE 10 213-10 Cuentas por pagar M/N 79.800.- 114-40 Banco Económico M/N 79.800 Glosa: Pago a importadora por deuda de fecha 12-12-18 22-12-18 CI 11 114-40 Banco Económico M/N 130.000.- 112-10 Documento por cobrar M/N 130.000.- Glosa: Cobro por deuda a de fecha 13/12/18 nos depositan 25-12-18 CE 12 512-32 Material de limpieza 147,90.- 512-31 Material de oficina 174.- 112-50 Crédito fiscal 48,10 111-10 Caja chica 370 Glosa: Por el gasto de fondo fijo según fact. Nº 4656 y Nº 982 31-12-18 CE 13 521-21 Servicios Básicos 1.505.- 112-50 Crédito Fiscal 195.- 214-10 Servicios básicos a pagar 1.700.- Glosa: Por la pre factura de la CRE y SAGUAPAC. 31-12-10 CE 14 512-11 Sueldos y Salarios 9.100.- 512-12 Aportes Patronales 1.520,61.- 512-13 Aguinaldos 758,03.- 512-15 Indemnización 758,03.- 211-11 Sueldos y Salarios por pagar 7.943,39.- 212-61 Aporte Laboral por pagar 1.156,61.- 212-62 Aporte Patronal por pagar 1.520,61.- 223-00 Provisión Aguinaldo 758,03.- 223-10 Provisión Indemnización 758,03.-
  • 18. 18 Glosa: Por los sueldos pendientes de pago al personal según planilla 31-12-18 15 122-00 Depreciación de Activos Fijos 1.333,33.- 122-29 Dep. Acumulativa Edificio 833,33.- 122-49 Dep. Acumulativa Muebles y E. 500.- Glosa: Depreciación de los Activos Fijos 31-12-18 16 512-86 Castigo Gastos de organización 93,52.- 123-10 Gastos de organización 93,52.- Glosa: Por la amortización de los gastos de organización LIBRO MAYOR Código:111-40 Cta: BANCO ECONÓMICO M/N FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 02-12-18 CT 1 Asiento de apertura 200.000.- 200.000.- 07-12-18 CE 3 Pago por asesoramiento contable 4.500.- 195.500.- 08-12-18 CT 4 Se apertura caja chica 1.000.- 194.500.- 09-12-18 CE 5 Compra de mercadería 72.000.- 122.500.- 10-12-18 CE 6 Pago por material de oficina 500 122.000 12-12-18 CE 8 Compra de mercadería 34.200 87.800 20-12-18 CE 10 Pago por deuda a importadora 79.800 8.000 22-12-18 CI 11 Cobro por deuda 130.000 138.000
  • 19. 19 TOTALES 330.000.- 192.000.- 138.000.- LIBRO MAYOR Código: 111-20 Cta: CAJA M/N FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 02-12-18 CT 1 Por el asiento de apertura 40.000.- 40.000.- 04-12-18 CE 2 Pago por registros legales 600.- 39.400.- 11-12-18 CI 7 Venta de mercadería 80.000 119.400.- TOTALES 120.000.- 600.- 119.400.- LIBRO MAYOR Código:122-10 Cta: TERRENO FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 02-12-18 CT 1 Por el asiento de apertura 150.000.- 150.000.- TOTALES 150.000.- 150.000.- LIBRO MAYOR Código:122-20 Cta: EDIFICIO FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 02-12-18 CT 1 Por el asiento de apertura 400.000.- 400.000.- TOTALES 400.000.- 400.000.- LIBRO MAYOR Código: 112-50 Cta.: MUEBLES Y ENSERES
  • 20. 20 FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 02-12-18 CT 1 Por el asiento de apertura 60.000.- 60.000.- TOTALES 60.000.- 60.000.- LIBRO MAYOR Código:113-10 Cta: INVENTARIO DE MERCADERIA FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 02-12-18 CT 1 Por el asiento de apertura 14.000.- 14.000.- 09-12-18 CE 5 Compra de Mercadería 62.640 76.640.- 11-12-18 CI 7 Venta de Mercadería 30.656 45.984.- 12-12-18 CE 8 Compra de Mercadería 99.180 145.164.- 13-12-10 CI 9 Venta de Mercadería 80.646,67.- 64.517,33.- TOTALES 175.820.- 111.302,67.- 64.517,33.- LIBRO MAYOR Código:311-20 Cta: CAPITAL SOCIAL FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 02-12-18 CT 1 Por el asiento de apertura 864.000.- 864.000.- TOTALES 864.000.- 864.000.- LIBRO MAYOR Código:123-10 Cta: GASTOS DE ORGANIZACIÓN FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
  • 21. 21 04-12-18 CE 2 Pago a diferentes instituciones 574.- 574.- 07-12-18 CE 3 Pago por el asesoramiento contable 3.915.- 4.489.- 31-12-18 16 Por la amortización de los gastos de organización 93,52.- 4.395,48.- TOTALES 4.489.- 93,52.- 4.395,48.- LIBRO MAYOR Código:112-50 Cta: CRÉDITO FISCAL FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 04-12-18 CE 2 Pago a diferentes instituciones 26.- 26.- 07-12-18 CE 3 Pago por asesoramiento contable 585.- 611.- 09-12-18 CE 5 Compra de mercadería 9.360.- 9.971.- 10-12-18 CE 6 Compra de impresión de facturas 65.- 10.036.- 12-12-18 CE 8 Compra de mercadería 14.820.- 24.856.- 25-12-18 CE 12 Gasto fondo fijo 48,10.- 24.904,10.- 31-12-18 CE 13 Por la pre factura de CRE y SAGUAPAC 195 25.099,10.- TOTALES 25.099,10.- 25.099,10.- LIBRO MAYOR Código:111-10 Cta: CAJA CHICA FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 08-12-18 CT 4 Se designa caja chica a responsable 1.000.- 1.000.- 25-12-18 CE 12 Por el gasto de fondo fijo 370.- 630.-
  • 22. 22 TOTALES 1.000.- 370.- 630.- LIBRO MAYOR Código:512-31 Cta: MATERIAL DE OFICINA FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 10-12-18 CE 6 Se paga por impresión de fact. 435.- 435.- 25-12-18 CE 12 Por el gasto de fondo fijo 174.- 609.- TOTALES 609.- 609.- LIBRO MAYOR Código:513-10 Cta: I.T. FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 11-12-18 CI 7 Por la venta de mercadería 2.400.- 2.400.- 13-12-18 CI 9 Por la venta de mercadería 6.000.- 8.400.- TOTALES 8.400.- 8.400.- LIBRO MAYOR Código:411-10 Cta: VENTAS FECHA CPTE . Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 11-12-18 CI 7 Por la venta de mercadería 69.600.- 69.600.- 13-12-18 CI 9 Por la venta de mercadería 174.000.- 243.600.- TOTALES 243.600.- 243.600.- LIBRO MAYOR Código:212-40 Cta: DÉBITO FISCAL FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
  • 23. 23 11-12-18 CI 7 Por la venta de mercadería 10.400.- 10.400.- 13-12-18 CI 9 Por la venta de mercadería 26.000.- 36.400.- TOTALES 36.400.- 36.400.- LIBRO MAYOR Código:212-20 Cta: I.T. POR PAGAR FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 11-12-18 CI 7 Por la venta de mercadería 2.400.- 2.400.- 13-12-18 CI 9 Por la venta de mercadería 6.000.- 8.400.- TOTALES 8.400.- 8.400.- LIBRO MAYOR Código:511-11 Cta.: COSTO DE VENTAS FECHA CPTE . Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 11-12-18 CI 7 Por la venta de mercadería 30.656.- 30.656.- 13-12-18 CI 9 Por la venta de mercadería 80.646,67.- 111.302,67.- TOTALES 111.302,67.- 111.302,67.- LIBRO MAYOR Código: 213-10 Cta: CUENTAS POR PAGAR FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 12-12-18 CE 8 Por la compra de mercadería 79.800.- 79.800 20-12-18 CE 10 Pago de deuda a importadora 79.800.- 0.- TOTALES 79.800.- 79.800.- 0.- LIBRO MAYOR Código: 111-30 Cta: CAJA M/E FECHA CPTE. Nº DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
  • 24. 24 As. 13-12-18 CI 9 Por la venta de mercadería 70.000.- 70.000.- TOTALES 70.000.- 70.000.- LIBRO MAYOR Código: 112-10 Cta: DOCUMENTOS POR COBRAR M/N FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 13-12-18 CI 9 Por la venta de mercadería 130.000.- 130.000.- 22-12-18 CI 11 Cobro por deudas 130.000.- 0.- TOTALES 130.000.- 130.000.- 0.- LIBRO MAYOR Código:512-32 Cta: MATERIAL DE LIMPIEZA FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 25-12-18 CE 12 Por el gasto de fondo fijo 147,90.- 147,90.- TOTALES 147,90.- 147,90.- LIBRO MAYOR Código:512-21 Cta: SERVICIOS BÁSICOS FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 31-12-18 CE 13 Por la pre factura de CRE y SAGUAPAC 1.505.- 1.505.- TOTALES 1.505.- 1.505.- LIBRO MAYOR
  • 25. 25 Código:214-10 Cta: SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 31-12-18 CE 13 Por la pre factura de CRE y SAGUAPAC 1.700.- 1.700.- TOTALES 1.700.- 1.700.- LIBRO MAYOR Código: 512-11 Cta: SUELDOS Y SALARIOS FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 31-12-18 14 Por los sueldos pendientes al personal 9.100.- 9.100.- TOTALES 9.100.- 9.100.- LIBRO MAYOR Código: 512-12 Cta: APORTES PATRONALES FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 31-12-18 14 Por los sueldos pendientes al personal 1.520,61.- 1.520,61.- TOTALES 1.520,61.- 1.520,61.- LIBRO MAYOR Código: 512-13 Cta: AGUINALDOS FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 31-12-18 14 Por los sueldos pendientes al personal 758,03.- 758,03.- TOTALES 758,03.- 758,03.-
  • 26. 26 LIBRO MAYOR Código:512-15 Cta: INDEMNIZACIÓN FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 31-12-18 14 Por los sueldos pendientes al personal 758,03.- 758,03.- TOTALES 758,03.- 758,03.- LIBRO MAYOR Código: 211-11 Cta: SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 31-12-18 14 Por los sueldos pendientes al personal 7.943,39.- 7.943,39.- TOTALES 7.943,39.- 7.943,39.- LIBRO MAYOR Código:212-61 Cta: APORTE LABORAL POR PAGAR FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 31-12-18 14 Por los sueldos pendientes al personal 1.156,61.- 1.156,61.- TOTALES 1.156,61.- 1.156,61.- LIBRO MAYOR Código:212-62 Cta: APORTE PATRONAL POR PAGAR FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 31-12-18 14 Por los sueldos pendientes al personal 1.520,61.- 1.520,61.-
  • 27. 27 TOTALES 1.520,61.- 1.520,61.- LIBRO MAYOR Código: 223-00 Cta: PROVISIÓN AGUINALDO FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 31-12-18 14 Por los sueldos pendientes al personal 758,03.- 758,03.- TOTALES 758,03.- 758,03.- LIBRO MAYOR Código:223-10 Cta: PROVISIÓN INDEMNIZACIÓN FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 31-12-18 14 Por los sueldos pendientes al personal 758,03.- 758,03.- TOTALES 758,03.- 758,03.- LIBRO MAYOR Código:122-00 Cta: DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 31-12-18 15 Depreciación de los activos fijos 1.333,33.- 1.333,33.- TOTALES 1.333,33.- 1.333,33.- LIBRO MAYOR Código:122-29 Cta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIO FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO
  • 28. 28 31-12-18 15 Depreciación de los activos fijos 833,33.- 833,33.- TOTALES 833,33.- 833,33.- LIBRO MAYOR Código: 122-49 Cta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES FECHA CPTE. Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 31-12-18 15 Depreciación de los activos fijos 500.- 500.- TOTALES 500.- 500.- LIBRO MAYOR Código: 512-86 Cta: CASTIGO DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN FECHA CPTE . Nº As. DETALLE/GLOSA DEBE HABER SALDO 31-12-18 16 Por la amortización de gastos de organización 93,52.- 93,52.- TOTALES 93,52.- 93,52.- BALANCE DE SUMAS Y SALDOS EMPRESA: NIT: Cód. DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 111-40 Banco Económico M/N 330.000.- 192.000.- 138.000.- 111-20 Caja M/N 120.000.- 600.- 119.400.- 122-10 Terreno 150.000.- 150.000.- 122-20 Edificio 400.000.- 400.000.- 122-40 Muebles y Enseres 60.000.- 60.000.- 113-10 Inventario de Mercadería 175.820.- 111.302,67.- 64.517,33.-
  • 29. 29 311-20 Capital Social 864.000.- 864.000.- 123-10 Gastos de organización 4.489.- 93,52 4.395,48.- 112-50 Crédito fiscal 25.099,10 25.099,10.- 111-10 Caja chica 1.000.- 370.- 630.- 512-31 Material de oficina 609.- 609.- 513-10 I.T. 8.400.- 8.400.- 411-10 Ventas 243.600.- 243.600.- 212-40 Débito Fiscal 36.400.- 36.400.- 212-20 I.T. por pagar 8.400.- 8.400.- 511-11 Costo de ventas 111.302,67.- 111.302,67.- 213-10 Cuentas por pagar M/N 79.800.- 79.800.- 111-30 Caja M/E 70.000.- 70.000.- 112-10 Documentos por cobrar M/N 130.000.- 130.000.- 512-32 Material de limpieza 147,90.- 147,90.- 512-21 Servicios Básicos 1.505.- 1.505.- 511-10 Servicios Básicos por pagar 1.700.- 1.700.- 512-11 Sueldos y Salarios 9.100.- 9.100.- 212-62 Aportes patronales 1.520,61.- 1.520,61.- 512-13 Aguinaldo 758,03.- 758,03.- 512-15 Indemnización 758,03.- 758,03.- 211-11 Sueldos y salarios por pagar 7.943,39.- 7.943,39.- 212-61 Aporte Laboral por pagar 1.156,61.- 1.156,61.- 212-62 Aporte patronal por pagar 1.520,61.- 1.520,61.- 223-00 Provisión Aguinaldo 758,03.- 758,03.- 223-10 Provisión Indemnización 758,03.- 758,03.- 122-00 Depreciación Activo Fijo 1.333,33.- 1.333,33 122-29 Dep. Acum. Edificio 833,33.- 833,33.- 122-49 Dep. Acum. Muebles y E. 500.- 500.- 512-86 Castigo gastos de org. 93,52.- 93,52.- SUMAS IGUALES Bs. 1.681.736,19.- 1.681.736,19.- 1.167.570.- 1.167.570.-
  • 30. 30 EMPRESA: NIT: ESTADO DE RESULTADO DEL: 01 de diciembre AL: 31 de diciembre del 2015 (Expresado en Boliviano) INGRESOS 243.600.-
  • 31. 31 Ventas 246.600.- (-) Costo 111.302,67.- Costo de venta 111.302.,67- UTILIDAD BRUTA EN VENTA 132.297,33.- (-) Gastos 24.225,42.- Material de oficina 609.- Material de limpieza 147,90.- I.T. 8.400.- Servicios Básicos 1.505.- Sueldos y Salarios 9.100.- Aporte Patronal 1.520,61.- Aguinaldo 758,03.- Indemnización 758,03.- Depreciación Activo Fijo 1.333,33.- Castigo Gastos de Org. 93,52.- RESULTADO DE LA GESTIÓN 108.071,91.- 25% IUE 27.017,98.- RESULTADO NETO DE LA GESTIÓN 81.053,93.- EMPRESA: NIT: BALANCE GENERAL DEL: 02 de diciembre AL: 31 de diciembre del 2018 (Expresado en Boliviano) ACTIVO ACT.CORRIENTE 328.030.- PASIVO PASIVO CORRIENTE 58.636,67.-
  • 32. 32 ACT.DISPONIBLE 328.030.- Banco Económico M/N 138.000.- Caja M/N 119.400.- Caja M/E 70.000.- Caja Chica 630.- ACT.EXIGIBLE 25.099,10.- Crédito Fiscal 25.099,10.- ACT.REALIZABLE 64.507,33.- Inventario de Mercadería 64.507,33.- ACT.NO CORRIENTE 608.666,67.- Terreno 150.000.- Edificio 400.000.- Muebles y Enseres 60.000.- (-) Dep. Acum. Edificio 833,33.- (-) Dep. Acum. Muebles y E. 500.- ACTIVO DIFERIDO 4.395,48.- Gastos de organización 4.395,48.- TOTAL ACTIVO 1.030.708,58.- Sueldos y Salarios por pagar 7.943,39.- Aguinaldo por pagar 758,03.- Indemnización por pagar 758,03.- Aporte laboral por pagar 1.156,61.- Aporte patronal por pagar 1.520,61.- IT por Pagar 8.400.- Débito Fiscal 36.400.- Servicios Básicos a pagar 1.700.- PASIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO 972.071,91.- CAPITAL Capital Social 864.000.- Utilidad del periodo 108.071,91.- TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.030.708,58.-