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RESOLUCION No. 077
(Marzo 4 de 2016)
“Por medio de la cual se reglamentan los artículos 76 al 87 del Acuerdo 053 de
diciembre 2013, Estatuto Tributario Municipal; en lo relacionado con el cobro, los
procedimientos, topes, plazos y régimen del sistema de retención del Impuesto de
Industria y Comercio – RETEICA - y se establece el formulario para presentar y
pagar dicha retención en el Municipio de Santa Fe de Antioquia”
El Alcalde Municipal de Santa Fe de Antioquia, en uso de sus facultades y
en especial las conferidas por la Constitución nacional, la Ley 14 de 1983, la
Ley 788 de 2002, la Ley 1551 de 2012 y el Acuerdo 053 de 2013
CONSIDERANDO:
1. Que la Ley 14 de 1983, en los artículos 32 al 40 fortalece los fiscos de las
entidades territoriales y dicta otras disposiciones.
2. Que la Ley 788 de 2002, en su artículo 59, creó el Procedimiento tributario
territorial.
3. Que la Ley 1551 de 2012, estableció normas para modernizar la organización y
el funcionamiento de los municipios.
4. Que del artículo 76 al 87 del acuerdo 053 de Diciembre 20 de 2013- Estatuto
tributario Municipal, se determinó el sistema de retención en la fuente del
impuesto de industria y comercio – Reteica - en el Municipio de Santa Fe de
Antioquia.2
5. Que el artículo 481 del mismo acuerdo estableció la potestad reglamentaria al
Alcalde municipal para reglamentar todas las materias de que trata el acuerdo
053.
6. Que se está implementando un proceso de racionalización tributaria en el
Municipio de Santa Fe de Antioquia, con el fin de mejorar la eficiencia del
recaudo fiscal.
7. Que la gestión, administración, recaudo, fiscalización, determinación, discusión
y cobro de los tributos municipales, así como las demás actuaciones que
resulten necesarias para el adecuado ejercicio de las mismas es competencia
de la Administración Municipal, la cual está establecida por la Ley 788 de 2002.
8. Que de acuerdo con la Ley 1551 DE 2012, para efectos del impuesto de
Industria y Comercio, cada municipio es autónomo para establecer los
elementos que conforman la retención del impuesto de industria y comercio.
9. Que desde el año 2013, de conformidad con el artículo 481del acuerdo 053 de
2013, se encuentra pendiente reglamentar el sistema de retención del
Impuesto de Industria y Comercio – RETEICA.
10.Que conforme a lo anterior, se hace necesario en el municipio de Santa Fe de
Antioquia, reglamentar el cobro, los procedimientos, topes, plazos y régimen
del sistema de retención del Impuesto de Industria y Comercio – RETEICA - y
establecer el formulario y procedimiento para presentar y pagar dicha retención
al Municipio de Santa Fe de Antioquia.
RESUELVE:
ARTÍCULO 1. SISTEMA DE RETENCION DEL IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y
COMERCIO - RETEICA. El Sistema de Retención de Industria y comercio por
Compras se aplica a los proveedores de bienes y servicios del régimen común y
simplificado que estén domiciliados en territorio distinto a la Jurisdicción del
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Municipio de Santa Fe de Antioquia y también a los no inscritos como sujetos
pasivos del Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio, que vendan sus
productos a contribuyentes y no contribuyentes del Impuesto de Industria y
Comercio siempre y cuando estos actúen como agentes retenedores permanentes
u ocasionales en Santa fe de Antioquia.
Las retenciones se aplicarán siempre y cuando la operación económica cause el
impuesto de industria y comercio en el municipio.
A falta de normas específicas al respecto, a las retenciones del impuesto de
Industria y Comercio se observará lo consagrado en el Estatuto Tributario
nacional.
ARTÍCULO 2. TARIFA DE LA RETENCIÓN. La tarifa de retención del impuesto
de Industria y comercio por compra de bienes y servicios, será la que corresponda
a la respectiva actividad económica desarrollada por el contribuyente, de acuerdo
con las tarifas establecidas por el Estatuto Tributario Municipal en su artículo 69
(Acuerdo 053 de 2013).
Los contribuyentes deberán indicar en su factura de venta el código de actividad
del ingreso de la factura con el fin de evidenciar la tarifa a aplicar. De lo contrario,
se aplicará la tarifa máxima.
ARTÍCULO 3. BASE GRAVABLE DE LA RETENCION. La retención del impuesto
de industria y comercio deberá practicarse sobre el 100% del valor de la
transacción comercial, excluido el Impuesto sobre las Ventas Facturado.
Las bases mínimas de retención son las que establezca la DIAN en cada periodo
para las actividades de compras y de servicios respectivamente.
ARTICULO 4. AGENTES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO. Actuarán como retenedores del impuesto de industria y comercio en
la compra de bienes y servicios:
 El Municipio de Santa Fe de Antioquia.
 Los establecimientos públicos con sede en el municipio.
 Las empresas industriales y comerciales del Estado, las empresas sociales
del Estado (ESE) y las sociedades de economía mixta con establecimiento
de comercio ubicado en el municipio.
 Las personas naturales y jurídicas o sociedades de hecho que se
encuentren catalogadas como grandes contribuyentes por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales —DIAN— y que sean contribuyentes del
impuesto de industria y comercio en el municipio.
 Las personas jurídicas ubicadas en el municipio, cuando realicen compras a
distribuidores de bienes o prestadores de servicios en operaciones
gravadas en el municipio con el impuesto de industria y comercio.
 Las empresas de transporte cuando realicen pagos o abonos en cuenta a
sus afiliados o vinculados, de actividades gravadas en el municipio con el
impuesto de industria y comercio.
 Los que mediante resolución de la Secretaría de Hacienda - Tesorería
Municipal designe como agentes de retención del impuesto de industria y
comercio.
ARTICULO 5. SUJETOS DE RETENCIÓN. El Sistema de Retención por Compras
se aplica a los proveedores de bienes y servicios del régimen común y simplificado
que estén domiciliados en territorio distinto a la Jurisdicción del Municipio de Santa
Fe de Antioquia e igualmente tal retención se aplicará a los no inscritos como
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sujetos pasivos del Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio, que vendan
sus productos a contribuyentes y no contribuyentes del Impuesto de Industria y
Comercio, siempre y cuando estos actúen como agentes retenedores
permanentes u ocasionales en Santa Fe de Antioquia.
PARAGRAFO 1: También serán objeto de retención por el valor del impuesto de
Industria y Comercio, las empresas constructoras, al momento de obtener el paz y
salvo para la venta del inmueble.
PARAGRAFO 2: Las personas naturales o jurídicas que realicen actividades
gravables ocasionalmente, en el Municipio de Santa fe de Antioquia, a través de la
ejecución de contratos adjudicados por licitación pública o contratación directa,
para suministrar bienes o servicios a las entidades oficiales de cualquier orden.
PARAGRAFO 3: En los casos en que exista contrato de mandato comercial con o
sin representación, en el que el mandante sea uno de los agentes retenedores
enunciados en este artículo, el mandatario tendrá la obligación de cumplir con
todas las obligaciones formales establecidas para los agentes de retención.
PARAGRAFO 4: Los agentes de retención nombrados por la Secretaria de
Hacienda, no practicaran retención a los sujetos pasivos del impuesto de industria
y comercio en esta jurisdicción, que hayan sido nombrados por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) como grandes contribuyentes, lo cual
acreditarán por medio de la resolución respectiva; tampoco a las entidades
vigiladas por la Superintendencia Financiera.
PARAGRAFO 5: Los agentes de retención del Impuesto de Industria y Comercio
responderán por las sumas que estén obligados a retener. Las sanciones
impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes serán de su exclusiva
responsabilidad.
ARTÍCULO 6. CONTRIBUYENTES Y ACTIVIDADES QUE NO SON OBJETO DE
RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO. No están sujetos a retención del
Impuesto de Industria y Comercio:
a. En la adquisición de bienes o servicios por intermedio de cajas menores o
fondos fijos, siempre que el valor de la transacción no supere 27 UVT ($763.533
para 2016).
b. En los contratos de prestación de servicios profesionales, realizados por
personas naturales en forma individual.
c. A los contribuyentes con tratamiento especial o exención reconocidas sobre el
impuesto de industria y comercio, quienes acreditarán esta calidad ante el agente
retenedor, con la copia de la resolución que expide la Secretaría de Hacienda
Municipal.
d. A los pagos efectuados a las entidades prestadoras de servicios públicos, en
relación con la facturación de éstos servicios.
e. A las actividades de prohibido gravamen o excluidas del impuesto, consagradas
en este Estatuto.
f. A los pagos efectuados a proveedores de actividades industriales, los cuales
tributan en la jurisdicción donde tengan la sede fabril, siempre y cuando sean los
distribuidores directos.
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PARAGRAFO 1: Para la aplicación de lo dispuesto en el literal b, se entiende por
profesión liberal, toda actividad en la cual< predomine el ejercicio del intelecto
reconocida por el Estado y para cuyo ejercicio se requiere la habilitación a través
de un título académico.
ARTÍCULO 7. RESPONSABLES. Para efectos legales los agentes retenedores
son responsables de la retención del Impuesto de Industria y Comercio conforme
lo establece el Estatuto Tributario y se aplicarán las sanciones, solidaridad, y
procedimientos allí establecidos.
ARTICULO 8. APLICACIÓN DE LAS RETENCIONES. Los valores retenidos
durante un período gravable constituyen abono o anticipo del impuesto de
industria y comercio a cargo de los contribuyentes que presenten su declaración
privada dentro de los plazos establecidos.
Para aquellos contribuyentes del impuesto de industria y comercio con actividad
ocasional, los valores retenidos constituyen el impuesto de industria y comercio
del respectivo período gravable.
En el evento en que el contribuyente declare la retención por un mayor valor a las
retenciones efectuadas, se le impondrá la sanción por inexactitud consagrada en
este Estatuto.
ARTÍCULO 9. VALORES RETENIDOS. El impuesto retenido será acreditado a
cada contribuyente en la liquidación oficial del impuesto de industria y comercio y
sus complementarios del correspondiente año gravable, con base en el certificado
que le haya expedido el retenedor.
ARTICULO 10. SOPORTE DE LA DECLARACIÓN. Con la última declaración de
retención que presenten los agentes retenedores en cada periodo gravable (año o
fracción de año), deben anexar en medio magnético la siguiente información en
relación con cada bimestre declarado durante el respectivo período gravable.
a. Identificación tributaria, dirección, correo electrónico y teléfono del agente
retenedor.
b. Nombre o razón social del agente retenedor.
c. Identificación Tributaria, dirección y teléfono del contribuyente(s) objeto de
retención en los respectivos bimestres.
d. Base(s) y tarifa(s) de la retención de industria y comercio practicada en los
respectivos bimestres.
e. Valor de la retención de industria y comercio practicada en los respectivos
bimestres.
f. Fecha en que se efectuaron las respectivas retenciones.
La anterior información, se considera anexo de la declaración y debe ser remitida
a la Secretaria de Hacienda en forma escrita o de manera virtual.
La presentación de la declaración de retención de industria y comercio será
obligatoria en todos los casos.
ARTÍCULO 11. PLAZO PARA PRESENTAR Y PAGAR LAS DECLARACIONES
DE RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los plazos para presentar las
declaraciones deberán establecerse por medio de resolución que será expedida
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antes del 31 de diciembre de cada vigencia fiscal. Para el año 2016, los plazos
son los determinados en la resolución 01 del 4 de Enero de 2016, así:
BIMESTRE PERIODO FECHA LIMITE
BIMESTRE 1 Enero – Febrero 22 de Marzo de 2016
BIMESTRE 2 Marzo – Abril 16 de Mayo de 2016
BIMESTRE 3 Mayo – Junio 18 de Julio de 2016
BIMESTRE 4 Julio – Agosto 16 de Septiembre de 2016
BIMESTRE 5 Septiembre – Octubre 18 de Noviembre de 2016
BIMESTRE 6 Noviembre – Diciembre 15 de Enero de 2017
PARAGRAFO 1. Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin
pago total no producirán efecto alguno, sin necesidad de acto administrativo que
así lo declare.
No será necesario presentar la declaración en el bimestre durante el cual no se
debieron practicar retenciones en la fuente.
PARAGRAFO 2. Los pagos de las declaraciones de retención en la fuente por
concepto de ICA en el Municipio de Santa Fe de Antioquia, deberán realizarse en
el formulario prescrito para tal fin, el cual se anexa a la presente resolución.
PARAGRAFO 3. El pago se realizará en las taquillas de la oficina de la tesorería
municipal, para efectos de control e identificación de los contribuyentes.
ARTÍCULO 12. CERTIFICADOS DE RETENCION EN LA FUENTE. Los agentes
retenedores deberán expedir y entregar anualmente los certificados de retención
en la fuente a más tardar el 20 de Marzo del año siguiente, con el cumplimiento de
los siguientes requisitos:
a. Período gravable y ciudad donde se practicó la retención.
b. Apellidos y nombres o Razón social del retenedor.
c. Dirección del agente retenedor.
d. Apellidos y nombres o Razón social de la persona o entidad a quien se le
practicó la retención.
e. Discriminación del valor de la retención base y concepto de la misma por
cada bimestre.
f. Firma del pagador o agente retenedor.
ARTÍCULO 12. VIGENCIAS Y DEROGATORIAS. La presente Resolución rige a
partir de su publicación y deroga las disposiciones que le sean contrarias.
PUBLIQUESE Y CUMPLASE
SAULO ARMANDO RIVERA FERNÁNDEZ
Alcalde Municipal
Proyectó: Gabriel R.
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MUNICIPIO DE SANTA FE DE ANTIOQUIA
SECRETARIA DE HACIENDA
Nº 890.907.569-1
PALACIO CONSISTORIAL CRA 9 No 9-22 TEL 8531136 – 8531204
FORMULARIO PARA DECLARACIÓN Y PAGO DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS
AÑO GRAVABLE 201____
Señale con "X" el Bimestre Declarado
Ene-Feb Mar-Abr May-Jun Jul-Ago Sep-Oct Nov-Dic
DATOSGENERALESDEL
RETENEDOR
1. Declaración Inicial: 2. Corrección:
3. Apellidos y Nombres o Razón social:
4. Identificación:
C.C C.E T.I NIT Numero:
5. Teléfono: 6. Fax:
7. Direccion del Retenedor:
Aproxime los valores al múltiplo de mil mas cercano
RETENCIÓNATITULODEIMPUESTODE
INDUSTRIAYCOMERCIO
8. Base de las Retenciones:
9. Total Retenciones Actividad Industrial
10. Total Retenciones Actividad Comercial
11. Total Retenciones Actividad de Servicios
12. Total Retenciones a Declarar (Suma de Renglones 9 a 11)
13. Sanciones:
14 Total saldo a cargo (Renglon 12 +13)
PAGO
15. Valor a pagar (Renglon 14)
16. Intereses de Mora:
17. Total a Pagar (Renglón 15+16):
DECLAROQUELA
INFORMACIÓNAQUÍ
CONSIGNADAESCORRECTAY
AJUSTADAALAS
CONDICIONESLEGALES
Firma del Declarante: 16. Fecha de Presentación:
Nombres:
______________________________Apellidos:
C.C o C.E No. Nombre del Funcionario
Firma del Contador o Revisor Fiscal:
______________________________
Firma del Funcionario
Nombres: 17. Espacio Reservado Para Tesoreria
Apellidos:
C.C o C.E No.
T.P. No.
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  • 1. ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL SANTA FE DE ANTIOQUIA NIT 890.907.569-1 SANTA FE DE ANTIOQUIA SOMOS TODOS Y TODAS E-mail: alcaldia@santafedeantioquia-antioquia.gov.co Carrera 9 Nº 9-22 Teléfono 853 11 36 Fax 853 11 01 RESOLUCION No. 077 (Marzo 4 de 2016) “Por medio de la cual se reglamentan los artículos 76 al 87 del Acuerdo 053 de diciembre 2013, Estatuto Tributario Municipal; en lo relacionado con el cobro, los procedimientos, topes, plazos y régimen del sistema de retención del Impuesto de Industria y Comercio – RETEICA - y se establece el formulario para presentar y pagar dicha retención en el Municipio de Santa Fe de Antioquia” El Alcalde Municipal de Santa Fe de Antioquia, en uso de sus facultades y en especial las conferidas por la Constitución nacional, la Ley 14 de 1983, la Ley 788 de 2002, la Ley 1551 de 2012 y el Acuerdo 053 de 2013 CONSIDERANDO: 1. Que la Ley 14 de 1983, en los artículos 32 al 40 fortalece los fiscos de las entidades territoriales y dicta otras disposiciones. 2. Que la Ley 788 de 2002, en su artículo 59, creó el Procedimiento tributario territorial. 3. Que la Ley 1551 de 2012, estableció normas para modernizar la organización y el funcionamiento de los municipios. 4. Que del artículo 76 al 87 del acuerdo 053 de Diciembre 20 de 2013- Estatuto tributario Municipal, se determinó el sistema de retención en la fuente del impuesto de industria y comercio – Reteica - en el Municipio de Santa Fe de Antioquia.2 5. Que el artículo 481 del mismo acuerdo estableció la potestad reglamentaria al Alcalde municipal para reglamentar todas las materias de que trata el acuerdo 053. 6. Que se está implementando un proceso de racionalización tributaria en el Municipio de Santa Fe de Antioquia, con el fin de mejorar la eficiencia del recaudo fiscal. 7. Que la gestión, administración, recaudo, fiscalización, determinación, discusión y cobro de los tributos municipales, así como las demás actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de las mismas es competencia de la Administración Municipal, la cual está establecida por la Ley 788 de 2002. 8. Que de acuerdo con la Ley 1551 DE 2012, para efectos del impuesto de Industria y Comercio, cada municipio es autónomo para establecer los elementos que conforman la retención del impuesto de industria y comercio. 9. Que desde el año 2013, de conformidad con el artículo 481del acuerdo 053 de 2013, se encuentra pendiente reglamentar el sistema de retención del Impuesto de Industria y Comercio – RETEICA. 10.Que conforme a lo anterior, se hace necesario en el municipio de Santa Fe de Antioquia, reglamentar el cobro, los procedimientos, topes, plazos y régimen del sistema de retención del Impuesto de Industria y Comercio – RETEICA - y establecer el formulario y procedimiento para presentar y pagar dicha retención al Municipio de Santa Fe de Antioquia. RESUELVE: ARTÍCULO 1. SISTEMA DE RETENCION DEL IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO - RETEICA. El Sistema de Retención de Industria y comercio por Compras se aplica a los proveedores de bienes y servicios del régimen común y simplificado que estén domiciliados en territorio distinto a la Jurisdicción del
  • 2. ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL SANTA FE DE ANTIOQUIA NIT 890.907.569-1 SANTA FE DE ANTIOQUIA SOMOS TODOS Y TODAS E-mail: alcaldia@santafedeantioquia-antioquia.gov.co Carrera 9 Nº 9-22 Teléfono 853 11 36 Fax 853 11 01 Municipio de Santa Fe de Antioquia y también a los no inscritos como sujetos pasivos del Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio, que vendan sus productos a contribuyentes y no contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio siempre y cuando estos actúen como agentes retenedores permanentes u ocasionales en Santa fe de Antioquia. Las retenciones se aplicarán siempre y cuando la operación económica cause el impuesto de industria y comercio en el municipio. A falta de normas específicas al respecto, a las retenciones del impuesto de Industria y Comercio se observará lo consagrado en el Estatuto Tributario nacional. ARTÍCULO 2. TARIFA DE LA RETENCIÓN. La tarifa de retención del impuesto de Industria y comercio por compra de bienes y servicios, será la que corresponda a la respectiva actividad económica desarrollada por el contribuyente, de acuerdo con las tarifas establecidas por el Estatuto Tributario Municipal en su artículo 69 (Acuerdo 053 de 2013). Los contribuyentes deberán indicar en su factura de venta el código de actividad del ingreso de la factura con el fin de evidenciar la tarifa a aplicar. De lo contrario, se aplicará la tarifa máxima. ARTÍCULO 3. BASE GRAVABLE DE LA RETENCION. La retención del impuesto de industria y comercio deberá practicarse sobre el 100% del valor de la transacción comercial, excluido el Impuesto sobre las Ventas Facturado. Las bases mínimas de retención son las que establezca la DIAN en cada periodo para las actividades de compras y de servicios respectivamente. ARTICULO 4. AGENTES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Actuarán como retenedores del impuesto de industria y comercio en la compra de bienes y servicios:  El Municipio de Santa Fe de Antioquia.  Los establecimientos públicos con sede en el municipio.  Las empresas industriales y comerciales del Estado, las empresas sociales del Estado (ESE) y las sociedades de economía mixta con establecimiento de comercio ubicado en el municipio.  Las personas naturales y jurídicas o sociedades de hecho que se encuentren catalogadas como grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales —DIAN— y que sean contribuyentes del impuesto de industria y comercio en el municipio.  Las personas jurídicas ubicadas en el municipio, cuando realicen compras a distribuidores de bienes o prestadores de servicios en operaciones gravadas en el municipio con el impuesto de industria y comercio.  Las empresas de transporte cuando realicen pagos o abonos en cuenta a sus afiliados o vinculados, de actividades gravadas en el municipio con el impuesto de industria y comercio.  Los que mediante resolución de la Secretaría de Hacienda - Tesorería Municipal designe como agentes de retención del impuesto de industria y comercio. ARTICULO 5. SUJETOS DE RETENCIÓN. El Sistema de Retención por Compras se aplica a los proveedores de bienes y servicios del régimen común y simplificado que estén domiciliados en territorio distinto a la Jurisdicción del Municipio de Santa Fe de Antioquia e igualmente tal retención se aplicará a los no inscritos como
  • 3. ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL SANTA FE DE ANTIOQUIA NIT 890.907.569-1 SANTA FE DE ANTIOQUIA SOMOS TODOS Y TODAS E-mail: alcaldia@santafedeantioquia-antioquia.gov.co Carrera 9 Nº 9-22 Teléfono 853 11 36 Fax 853 11 01 sujetos pasivos del Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio, que vendan sus productos a contribuyentes y no contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio, siempre y cuando estos actúen como agentes retenedores permanentes u ocasionales en Santa Fe de Antioquia. PARAGRAFO 1: También serán objeto de retención por el valor del impuesto de Industria y Comercio, las empresas constructoras, al momento de obtener el paz y salvo para la venta del inmueble. PARAGRAFO 2: Las personas naturales o jurídicas que realicen actividades gravables ocasionalmente, en el Municipio de Santa fe de Antioquia, a través de la ejecución de contratos adjudicados por licitación pública o contratación directa, para suministrar bienes o servicios a las entidades oficiales de cualquier orden. PARAGRAFO 3: En los casos en que exista contrato de mandato comercial con o sin representación, en el que el mandante sea uno de los agentes retenedores enunciados en este artículo, el mandatario tendrá la obligación de cumplir con todas las obligaciones formales establecidas para los agentes de retención. PARAGRAFO 4: Los agentes de retención nombrados por la Secretaria de Hacienda, no practicaran retención a los sujetos pasivos del impuesto de industria y comercio en esta jurisdicción, que hayan sido nombrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) como grandes contribuyentes, lo cual acreditarán por medio de la resolución respectiva; tampoco a las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera. PARAGRAFO 5: Los agentes de retención del Impuesto de Industria y Comercio responderán por las sumas que estén obligados a retener. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes serán de su exclusiva responsabilidad. ARTÍCULO 6. CONTRIBUYENTES Y ACTIVIDADES QUE NO SON OBJETO DE RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO. No están sujetos a retención del Impuesto de Industria y Comercio: a. En la adquisición de bienes o servicios por intermedio de cajas menores o fondos fijos, siempre que el valor de la transacción no supere 27 UVT ($763.533 para 2016). b. En los contratos de prestación de servicios profesionales, realizados por personas naturales en forma individual. c. A los contribuyentes con tratamiento especial o exención reconocidas sobre el impuesto de industria y comercio, quienes acreditarán esta calidad ante el agente retenedor, con la copia de la resolución que expide la Secretaría de Hacienda Municipal. d. A los pagos efectuados a las entidades prestadoras de servicios públicos, en relación con la facturación de éstos servicios. e. A las actividades de prohibido gravamen o excluidas del impuesto, consagradas en este Estatuto. f. A los pagos efectuados a proveedores de actividades industriales, los cuales tributan en la jurisdicción donde tengan la sede fabril, siempre y cuando sean los distribuidores directos.
  • 4. ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL SANTA FE DE ANTIOQUIA NIT 890.907.569-1 SANTA FE DE ANTIOQUIA SOMOS TODOS Y TODAS E-mail: alcaldia@santafedeantioquia-antioquia.gov.co Carrera 9 Nº 9-22 Teléfono 853 11 36 Fax 853 11 01 PARAGRAFO 1: Para la aplicación de lo dispuesto en el literal b, se entiende por profesión liberal, toda actividad en la cual< predomine el ejercicio del intelecto reconocida por el Estado y para cuyo ejercicio se requiere la habilitación a través de un título académico. ARTÍCULO 7. RESPONSABLES. Para efectos legales los agentes retenedores son responsables de la retención del Impuesto de Industria y Comercio conforme lo establece el Estatuto Tributario y se aplicarán las sanciones, solidaridad, y procedimientos allí establecidos. ARTICULO 8. APLICACIÓN DE LAS RETENCIONES. Los valores retenidos durante un período gravable constituyen abono o anticipo del impuesto de industria y comercio a cargo de los contribuyentes que presenten su declaración privada dentro de los plazos establecidos. Para aquellos contribuyentes del impuesto de industria y comercio con actividad ocasional, los valores retenidos constituyen el impuesto de industria y comercio del respectivo período gravable. En el evento en que el contribuyente declare la retención por un mayor valor a las retenciones efectuadas, se le impondrá la sanción por inexactitud consagrada en este Estatuto. ARTÍCULO 9. VALORES RETENIDOS. El impuesto retenido será acreditado a cada contribuyente en la liquidación oficial del impuesto de industria y comercio y sus complementarios del correspondiente año gravable, con base en el certificado que le haya expedido el retenedor. ARTICULO 10. SOPORTE DE LA DECLARACIÓN. Con la última declaración de retención que presenten los agentes retenedores en cada periodo gravable (año o fracción de año), deben anexar en medio magnético la siguiente información en relación con cada bimestre declarado durante el respectivo período gravable. a. Identificación tributaria, dirección, correo electrónico y teléfono del agente retenedor. b. Nombre o razón social del agente retenedor. c. Identificación Tributaria, dirección y teléfono del contribuyente(s) objeto de retención en los respectivos bimestres. d. Base(s) y tarifa(s) de la retención de industria y comercio practicada en los respectivos bimestres. e. Valor de la retención de industria y comercio practicada en los respectivos bimestres. f. Fecha en que se efectuaron las respectivas retenciones. La anterior información, se considera anexo de la declaración y debe ser remitida a la Secretaria de Hacienda en forma escrita o de manera virtual. La presentación de la declaración de retención de industria y comercio será obligatoria en todos los casos. ARTÍCULO 11. PLAZO PARA PRESENTAR Y PAGAR LAS DECLARACIONES DE RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Los plazos para presentar las declaraciones deberán establecerse por medio de resolución que será expedida
  • 5. ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL SANTA FE DE ANTIOQUIA NIT 890.907.569-1 SANTA FE DE ANTIOQUIA SOMOS TODOS Y TODAS E-mail: alcaldia@santafedeantioquia-antioquia.gov.co Carrera 9 Nº 9-22 Teléfono 853 11 36 Fax 853 11 01 antes del 31 de diciembre de cada vigencia fiscal. Para el año 2016, los plazos son los determinados en la resolución 01 del 4 de Enero de 2016, así: BIMESTRE PERIODO FECHA LIMITE BIMESTRE 1 Enero – Febrero 22 de Marzo de 2016 BIMESTRE 2 Marzo – Abril 16 de Mayo de 2016 BIMESTRE 3 Mayo – Junio 18 de Julio de 2016 BIMESTRE 4 Julio – Agosto 16 de Septiembre de 2016 BIMESTRE 5 Septiembre – Octubre 18 de Noviembre de 2016 BIMESTRE 6 Noviembre – Diciembre 15 de Enero de 2017 PARAGRAFO 1. Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total no producirán efecto alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare. No será necesario presentar la declaración en el bimestre durante el cual no se debieron practicar retenciones en la fuente. PARAGRAFO 2. Los pagos de las declaraciones de retención en la fuente por concepto de ICA en el Municipio de Santa Fe de Antioquia, deberán realizarse en el formulario prescrito para tal fin, el cual se anexa a la presente resolución. PARAGRAFO 3. El pago se realizará en las taquillas de la oficina de la tesorería municipal, para efectos de control e identificación de los contribuyentes. ARTÍCULO 12. CERTIFICADOS DE RETENCION EN LA FUENTE. Los agentes retenedores deberán expedir y entregar anualmente los certificados de retención en la fuente a más tardar el 20 de Marzo del año siguiente, con el cumplimiento de los siguientes requisitos: a. Período gravable y ciudad donde se practicó la retención. b. Apellidos y nombres o Razón social del retenedor. c. Dirección del agente retenedor. d. Apellidos y nombres o Razón social de la persona o entidad a quien se le practicó la retención. e. Discriminación del valor de la retención base y concepto de la misma por cada bimestre. f. Firma del pagador o agente retenedor. ARTÍCULO 12. VIGENCIAS Y DEROGATORIAS. La presente Resolución rige a partir de su publicación y deroga las disposiciones que le sean contrarias. PUBLIQUESE Y CUMPLASE SAULO ARMANDO RIVERA FERNÁNDEZ Alcalde Municipal Proyectó: Gabriel R.
  • 6. ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL SANTA FE DE ANTIOQUIA NIT 890.907.569-1 SANTA FE DE ANTIOQUIA SOMOS TODOS Y TODAS E-mail: alcaldia@santafedeantioquia-antioquia.gov.co Carrera 9 Nº 9-22 Teléfono 853 11 36 Fax 853 11 01 MUNICIPIO DE SANTA FE DE ANTIOQUIA SECRETARIA DE HACIENDA Nº 890.907.569-1 PALACIO CONSISTORIAL CRA 9 No 9-22 TEL 8531136 – 8531204 FORMULARIO PARA DECLARACIÓN Y PAGO DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS AÑO GRAVABLE 201____ Señale con "X" el Bimestre Declarado Ene-Feb Mar-Abr May-Jun Jul-Ago Sep-Oct Nov-Dic DATOSGENERALESDEL RETENEDOR 1. Declaración Inicial: 2. Corrección: 3. Apellidos y Nombres o Razón social: 4. Identificación: C.C C.E T.I NIT Numero: 5. Teléfono: 6. Fax: 7. Direccion del Retenedor: Aproxime los valores al múltiplo de mil mas cercano RETENCIÓNATITULODEIMPUESTODE INDUSTRIAYCOMERCIO 8. Base de las Retenciones: 9. Total Retenciones Actividad Industrial 10. Total Retenciones Actividad Comercial 11. Total Retenciones Actividad de Servicios 12. Total Retenciones a Declarar (Suma de Renglones 9 a 11) 13. Sanciones: 14 Total saldo a cargo (Renglon 12 +13) PAGO 15. Valor a pagar (Renglon 14) 16. Intereses de Mora: 17. Total a Pagar (Renglón 15+16): DECLAROQUELA INFORMACIÓNAQUÍ CONSIGNADAESCORRECTAY AJUSTADAALAS CONDICIONESLEGALES Firma del Declarante: 16. Fecha de Presentación: Nombres: ______________________________Apellidos: C.C o C.E No. Nombre del Funcionario Firma del Contador o Revisor Fiscal: ______________________________ Firma del Funcionario Nombres: 17. Espacio Reservado Para Tesoreria Apellidos: C.C o C.E No. T.P. No. Este formulario es de distribución gratuita.