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COMERCIALIZADORA                                                       Plan de cuentas comercial
CENTRO
Código                           Nombre de cuenta                  Tipo de cuenta      Clasificación
1                     Activo                                     Activo             De grupo
2                     Pasivo                                     Pasivo             De grupo
3                     Patrimonio                                 Patrimonio         De grupo
4                     Ingresos (Rentas)                          Costos             De grupo
5                     Costos                                     Gastos             De grupo
6                     Gastos                                     Gastos             De grupo
7                     Cuentas de orden                           Gastos             De grupo
11                    Activo Corriente                           Activo             De grupo
12                    Activo no corriente (Propiedad, planta y   Activo             De grupo
                      equipo)
13                    otros activos                              Activo             De grupo
21                    Pasivo corriente                           Pasivo             De grupo
22                    Pasivo no corriente                        Pasivo             De grupo
31                    Capital social                             Patrimonio         De grupo
32                    Reservas                                   Patrimonio         De grupo
33                    Superávit de capital                       Patrimonio         De grupo
34                    Superávit de operación                     Patrimonio         De grupo
41                    Ingresos operacionales                     Costos             De grupo
42                    Ingresos no operacionales                  Costos             De grupo
51                    Costos operacionales                       Gastos             De grupo
61                    Gastos de administración                   Gastos             De grupo
62                    Gastos de venta                            Gastos             De grupo
63                    Gastos financieros                         Gastos             De grupo
71                    Cuentas de orden deudoras                  Gastos             De grupo
72                    Cuentas de orden acreedoras                Gastos             De grupo
420                       Resumen de rentas y gastos             Costos             Detalle
1101                      Caja                                   Activo             Detalle
1102                      Caja Chica                             Activo             Detalle
1103                  Bancos                                     Activo             De grupo
1104                  Inversiones temporales (<1 año)            Activo             De grupo
1105                  Cuentas por cobrar                         Activo             De grupo
1106                  Documentos por cobrar                      Activo             De grupo
1107                      Inventario de mercaderías              Activo             Detalle
1108                      Útiles de oficina o suministros        Activo             Detalle
lunes 03 septiembre                                                                             4
Código                            Nombre de cuenta               Tipo de cuenta      Clasificacion
1109                      Arriendos pagados por anticipado      Activo            Detalle
1110                      I.V.A. Compras                        Activo            Detalle
1111                      Anticipo retención en la fuente       Activo            Detalle
1112                      IVA Retenido                          Activo            Detalle
1113                      Impuesto a la renta pagado por        Activo            Detalle
                      anticipado
1201                      Terrenos                              Activo            Detalle
1202                      Edificios                             Activo            Detalle
1203                      Depreciación acumulado de edificios   Activo            Detalle

1204                     Vehículos                           Activo               Detalle
1205                     Depreciación acumulada de vehículos Activo               Detalle

1206                      Muebles y enseres                     Activo            Detalle
1207                      Depreciación acumulado de muebles y   Activo            Detalle
                      enseres
1208                      Equipos de oficina                    Activo            Detalle
1209                      Depreciación acumulada de equipo de   Activo            Detalle
                      oficina
1210                      Equipo de computación                 Activo            Detalle
1211                      Depreciación acumulada equipo de      Activo            Detalle
                      computación
1301                      Gastos de constitución                Activo            Detalle
1302                      Amortización acumulada de gastos de   Activo            Detalle
                      constitución
1303                      Inversiones permanentes (> 1 año)     Activo            Detalle
2101                      Cuentas por pagar                     Pasivo            Detalle
2102                      Documentos por pagar                  Pasivo            Detalle
2103                      IESS por pagar                        Pasivo            Detalle
2104                      Sueldos acumalados por pagar          Pasivo            Detalle
2105                      Provisiones patronales por pagar      Pasivo            Detalle
2106                      Retención en la fuente por pagar      Pasivo            Detalle
2107                      IVA por pagar                         Pasivo            Detalle
2108                      IVA Ventas                            Pasivo            Detalle
2109                      IVA Retenido por pagar                Pasivo            Detalle
2110                      Interés acumulado por pagar           Pasivo            Detalle
2111                      Impuesto a la renta por pagar         Pasivo            Detalle
2112                      Dividendos declarados por pagar       Pasivo            Detalle
2113                      Participación trabajadores(15%)       Pasivo            Detalle
lunes 03 septiembre                                                                           4
Código                           Nombre de cuenta                 Tipo de cuenta    Clasificacion
2114                     Préstamos bancarios por pagar (< 1     Pasivo           Detalle
                      año)
2201                  Prestamos bancarios por pagar (> 1 año)   Pasivo           De grupo

2202                      Hipotecas por pagar                   Pasivo           Detalle
3101                      Capital pagado                        Patrimonio       Detalle
3102                      Cuenta de cierre                      Patrimonio       Detalle
3103                  Ceunta de capital                         Patrimonio       Detalle
3201                      Reserva legal                         Patrimonio       Detalle
3202                      Reserva estatutaria                   Patrimonio       Detalle
3203                      Reserva facultativa                   Patrimonio       Detalle
3204                  Superavit - Ganancais retenidas           Patrimonio       Detalle
3301                      Donaciones de capital                 Patrimonio       Detalle
3401                      Utilidad del ejercicio en curso       Patrimonio       Detalle
3402                      Utilidad o (Perdida) acumulada de     Patrimonio       Detalle
                      ejercicios anteriores
4101                      Ventas                                Costos           Detalle
4102                      Descuento en ventas                   Costos           Detalle
4103                      Devolución en vnetas                  Costos           Detalle
4104                      Utilidad bruta en ventas              Costos           Detalle
4201                      Arriendos ganados                     Costos           Detalle
4202                      Comisiones recibidas                  Costos           Detalle
4203                      Resumen de reny}tas y gastos          Costos           Detalle
5101                      Compras                               Gastos           Detalle
5102                      Descuento en compras                  Gastos           Detalle
5103                  Devolucion en compras                     Gastos           Detalle
5104                      Costo de ventas                       Gastos           Detalle
6101                      Gasto sueldos                         Gastos           Detalle
6102                      Gasto aporte patronal                 Gastos           Detalle
6103                  Remuneraciones adicionales                Gastos           De grupo
6104                      Consumo útiles de oficina o           Gastos           Detalle
                      suministros
6105                      Gastos arriendos                      Gastos           Detalle
6106                      Gastos generales                      Gastos           Detalle
6107                      Depreciación de muebles y enseres     Gastos           Detalle

6108                     Depreciación de equipos de oficina     Gastos           Detalle
6109                     Depreciación de equipo de              Gastos           Detalle
                      computación
lunes 03 septiembre                                                                          4
Código                          Nombre de cuenta                 Tipo de cuenta    Clasificacion
6110                     Depreciación de edificios              Gastos          Detalle
6111                     Depreciación de vehículos              Gastos          Detalle
6112                     Amortización de gastos de constitución Gastos          Detalle

6201                     Publicidad                          Gastos             Detalle
6202                  Trasnporte                             Gastos             Detalle
6203                     Comisiones                          Gastos             Detalle
6204                     Cuentas incobrables                 Gastos             Detalle
6301                     Gastos interés                      Gastos             Detalle
7101                     Garantías recibidas                 Gastos             Detalle
7102                     Garantías otorgadas                 Gastos             Detalle
7103                     Valores en custodia                 Gastos             Detalle
7104                     Mercadería en consignación          Gastos             Detalle
7201                     Compromiso garantías recibidas      Gastos             Detalle
7202                     Compromiso garantías otorgadas      Gastos             Detalle
7203                     Compromiso valores en custodia      Gastos             Detalle
11031                    Bancos XX                           Activo             Detalle
11032                    Banco NN                            Activo             Detalle
11041                    Acciones                            Activo             Detalle
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11043                    Cédulas hipotecarias                Activo             Detalle
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11052                    Clientes                            Activo             Detalle
11053                    Otros                               Activo             Detalle
11061                    Clientes                            Activo             Detalle
11062                    Otros                               Activo             Detalle
22011                    Banco A                             Pasivo             Detalle
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lunes 03 septiembre                                                                         4

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Plan de cuentas comerciales 40

  • 1. COMERCIALIZADORA Plan de cuentas comercial CENTRO Código Nombre de cuenta Tipo de cuenta Clasificación 1 Activo Activo De grupo 2 Pasivo Pasivo De grupo 3 Patrimonio Patrimonio De grupo 4 Ingresos (Rentas) Costos De grupo 5 Costos Gastos De grupo 6 Gastos Gastos De grupo 7 Cuentas de orden Gastos De grupo 11 Activo Corriente Activo De grupo 12 Activo no corriente (Propiedad, planta y Activo De grupo equipo) 13 otros activos Activo De grupo 21 Pasivo corriente Pasivo De grupo 22 Pasivo no corriente Pasivo De grupo 31 Capital social Patrimonio De grupo 32 Reservas Patrimonio De grupo 33 Superávit de capital Patrimonio De grupo 34 Superávit de operación Patrimonio De grupo 41 Ingresos operacionales Costos De grupo 42 Ingresos no operacionales Costos De grupo 51 Costos operacionales Gastos De grupo 61 Gastos de administración Gastos De grupo 62 Gastos de venta Gastos De grupo 63 Gastos financieros Gastos De grupo 71 Cuentas de orden deudoras Gastos De grupo 72 Cuentas de orden acreedoras Gastos De grupo 420 Resumen de rentas y gastos Costos Detalle 1101 Caja Activo Detalle 1102 Caja Chica Activo Detalle 1103 Bancos Activo De grupo 1104 Inversiones temporales (<1 año) Activo De grupo 1105 Cuentas por cobrar Activo De grupo 1106 Documentos por cobrar Activo De grupo 1107 Inventario de mercaderías Activo Detalle 1108 Útiles de oficina o suministros Activo Detalle lunes 03 septiembre 4
  • 2. Código Nombre de cuenta Tipo de cuenta Clasificacion 1109 Arriendos pagados por anticipado Activo Detalle 1110 I.V.A. Compras Activo Detalle 1111 Anticipo retención en la fuente Activo Detalle 1112 IVA Retenido Activo Detalle 1113 Impuesto a la renta pagado por Activo Detalle anticipado 1201 Terrenos Activo Detalle 1202 Edificios Activo Detalle 1203 Depreciación acumulado de edificios Activo Detalle 1204 Vehículos Activo Detalle 1205 Depreciación acumulada de vehículos Activo Detalle 1206 Muebles y enseres Activo Detalle 1207 Depreciación acumulado de muebles y Activo Detalle enseres 1208 Equipos de oficina Activo Detalle 1209 Depreciación acumulada de equipo de Activo Detalle oficina 1210 Equipo de computación Activo Detalle 1211 Depreciación acumulada equipo de Activo Detalle computación 1301 Gastos de constitución Activo Detalle 1302 Amortización acumulada de gastos de Activo Detalle constitución 1303 Inversiones permanentes (> 1 año) Activo Detalle 2101 Cuentas por pagar Pasivo Detalle 2102 Documentos por pagar Pasivo Detalle 2103 IESS por pagar Pasivo Detalle 2104 Sueldos acumalados por pagar Pasivo Detalle 2105 Provisiones patronales por pagar Pasivo Detalle 2106 Retención en la fuente por pagar Pasivo Detalle 2107 IVA por pagar Pasivo Detalle 2108 IVA Ventas Pasivo Detalle 2109 IVA Retenido por pagar Pasivo Detalle 2110 Interés acumulado por pagar Pasivo Detalle 2111 Impuesto a la renta por pagar Pasivo Detalle 2112 Dividendos declarados por pagar Pasivo Detalle 2113 Participación trabajadores(15%) Pasivo Detalle lunes 03 septiembre 4
  • 3. Código Nombre de cuenta Tipo de cuenta Clasificacion 2114 Préstamos bancarios por pagar (< 1 Pasivo Detalle año) 2201 Prestamos bancarios por pagar (> 1 año) Pasivo De grupo 2202 Hipotecas por pagar Pasivo Detalle 3101 Capital pagado Patrimonio Detalle 3102 Cuenta de cierre Patrimonio Detalle 3103 Ceunta de capital Patrimonio Detalle 3201 Reserva legal Patrimonio Detalle 3202 Reserva estatutaria Patrimonio Detalle 3203 Reserva facultativa Patrimonio Detalle 3204 Superavit - Ganancais retenidas Patrimonio Detalle 3301 Donaciones de capital Patrimonio Detalle 3401 Utilidad del ejercicio en curso Patrimonio Detalle 3402 Utilidad o (Perdida) acumulada de Patrimonio Detalle ejercicios anteriores 4101 Ventas Costos Detalle 4102 Descuento en ventas Costos Detalle 4103 Devolución en vnetas Costos Detalle 4104 Utilidad bruta en ventas Costos Detalle 4201 Arriendos ganados Costos Detalle 4202 Comisiones recibidas Costos Detalle 4203 Resumen de reny}tas y gastos Costos Detalle 5101 Compras Gastos Detalle 5102 Descuento en compras Gastos Detalle 5103 Devolucion en compras Gastos Detalle 5104 Costo de ventas Gastos Detalle 6101 Gasto sueldos Gastos Detalle 6102 Gasto aporte patronal Gastos Detalle 6103 Remuneraciones adicionales Gastos De grupo 6104 Consumo útiles de oficina o Gastos Detalle suministros 6105 Gastos arriendos Gastos Detalle 6106 Gastos generales Gastos Detalle 6107 Depreciación de muebles y enseres Gastos Detalle 6108 Depreciación de equipos de oficina Gastos Detalle 6109 Depreciación de equipo de Gastos Detalle computación lunes 03 septiembre 4
  • 4. Código Nombre de cuenta Tipo de cuenta Clasificacion 6110 Depreciación de edificios Gastos Detalle 6111 Depreciación de vehículos Gastos Detalle 6112 Amortización de gastos de constitución Gastos Detalle 6201 Publicidad Gastos Detalle 6202 Trasnporte Gastos Detalle 6203 Comisiones Gastos Detalle 6204 Cuentas incobrables Gastos Detalle 6301 Gastos interés Gastos Detalle 7101 Garantías recibidas Gastos Detalle 7102 Garantías otorgadas Gastos Detalle 7103 Valores en custodia Gastos Detalle 7104 Mercadería en consignación Gastos Detalle 7201 Compromiso garantías recibidas Gastos Detalle 7202 Compromiso garantías otorgadas Gastos Detalle 7203 Compromiso valores en custodia Gastos Detalle 11031 Bancos XX Activo Detalle 11032 Banco NN Activo Detalle 11041 Acciones Activo Detalle 11042 Bonos Activo Detalle 11043 Cédulas hipotecarias Activo Detalle 11051 (-)Provisión cuentas incobrables Activo Detalle 11052 Clientes Activo Detalle 11053 Otros Activo Detalle 11061 Clientes Activo Detalle 11062 Otros Activo Detalle 22011 Banco A Pasivo Detalle 22012 Banco B Pasivo Detalle 61031 Décimo tercer sueldo Gastos Detalle 61032 Décimo cuarto sueldo Gastos Detalle 61033 Fondos de reserva Gastos Detalle 61034 Vacaciones Gastos Detalle lunes 03 septiembre 4