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SUMILLA: INFORME PERICIAL CONTABLE
FISCAL: Dr. JOSE ANTONIO HERNANDEZ MARTINEZ
CARPETA FISCAL: N°69-2017
Señor Fiscal Adjunto Provincial Especializado En Delitos De Corrupción De
Funcionarios Del Distrito Fiscal De Sullana
CESAR ALEXIS BENITES OCAMPO, identificado
con D.N.I. Nº40390280, domiciliado en Av. José
de Lama Nº 1180, Distrito y Provincia de Sullana -
Piura, inscrito en el Registro de Peritos Fiscales
con Resolución de la Fiscalía de la Nación N°
1644-2014-MP-FN, contratado por el Ministerio
Público en el Distrito Fiscal de Sullana por
Concurso Público N°078-2017, habilitado y
registrado en el Colegio de Contadores Públicos
de Tumbes, con matrícula N°15-0331, ante usted
con el debido respeto me presento y digo:
Que, por disposición fiscal N°04, se me designa para realizar una Pericia Contable
en la Carpeta Fiscal N°69-2017 de la Primera Segunda Fiscalia Provincial
Corporativa Especializada en Delitos de Corrupción de Funcionarios del Distrito
Fiscal de Sullana, seguida contra Humberto Marchena Villegas y los que resulten
responsables, por la presunta comisión de los delitos contra la administración
pública, en la modalidad de Negociación Incompatible, omisión, rehusamiento o
demora en actos funcionales y peculado doloso, en agravio del ESTADO
PERUANO – MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AYABACA, debidamente
representado por la procuraduria pública especializada en delitos de corrupción de
funcionarios de Sullana y atendiendo a que mediante Disposición Fiscal N°03-
2017-MP-FN-FPCEDCF-2D-SULLANA de fecha 19 de octubre de 2017, se
dispuso llevar a cabo la Pericia Contable a fin de determinar si existió o no una
sobrevaloración en los precios del pago del servicio de los gastos de
mantenimiento y reparación de la maquinaria pesada y vehículos de propiedad de
la Municipalidad Provincial de Ayabaca, durante el periodo de enero de 2015 al
mes de agosto de 2016, se procede a emitir el siguiente:
INFORME PERICIAL CONTABLE
1. Antecedentes
2. Objeto de la Pericia
3. Examen Pericial
4. Conclusiones
1
I. ANTECEDENTES
1.1A fojas N° 113, con fecha 18 de mayo de 2017, se provee el ACTA DE
DENUNCIA VERBAL contra Humberto Marchena Villegas y los que resulten
responsables, por la presunta comisión del delito contra la Administración
Publica en la modalidad de PECULADO Y OTROS, en agravio del Estado
Peruano.
1.2A fojas 92, con fecha 15 de marzo del 2016, se provee Acuerdo de Consejo N°
23-2016-MPA”C”, en la cual se acuerda formar la comisión para investigar los
gastos efectuados en la maquinaria pesada en la Municipalidad Provincial de
Ayabaca en los años 2015 y 2016.
1.3A fojas 101, con fecha 14 de noviembre del 2016, se provee Informe N° 001-
2016-COM-REG-MPA-A., dirigido al Señor Alcalde Humberto Marchena
Villegas, para hacerle conocimiento que en la fecha se esta presentando el
informe correspondiente a la INVESTIGACION DE LOS GASTOS realizados
por mantenimiento y reparación de la Maquinaria Pesada de la Municipalidad
Provincial de Ayabaca, durante los años 2015 y 2016.
1.4A fojas 85, con fecha 06 de febrero del 2017, se provee Informe Final N° 001-
2017-COM-REG-MPA-A., sobre Investigación de los Gastos Realizados por
Compra de Repuestos, Reparación, Mantenimiento, Evaluación y Prueba,
Servicio de Factoría, Herramientas y Otros, de la Maquinaria Pesada de la
MPA. Desde Enero del 2015 a Agosto 2016.
II. OBJETO DE LA PERICIA
2.1. Determinar si existió o no una sobrevaloración en el pago de los gastos por el
servicio de mantenimiento y reparación de la maquinaria pesada y vehículo
de propiedad de la Municipalidad Provincial de Ayabaca, durante el periodo
de enero del año 2015 al mes de agosto del año 2016, que a continuación se
detallan: Camioneta de placa EGG-034, Camioneta de placa EGG-144,
cargador frontal modelo 938-G, cargador frontal modelo WA-380-6, tractor
Cat. Modelo D7G, tractor Cat. Modelo D6T-XL-GCT.00283, tractor Cat.
Modelo DGT-XL-GCT.00267, motoniv komatsu modelo-GD511A1, Tractor
Komatsu modelo D65EX-16 y camioneta.toy.mod.Hilux serie 354754.
2.2. Determinar el perjuicio patrimonial que supone para el estado el pago de los
gastos por el servicio de mantenimiento y reparación de la maquinaria
pesada y vehículo de propiedad de la Municipalidad Provincial de Ayabaca,
detallados anteriormente, durante el periodo de enero del año 2015 al mes
de agosto del año 2016.
2
III. EXAMEN PERICIAL
3.1. METODOLOGÍA.- Investigación No Experimental1
; es aquella que se realiza
sin la manipulación de las variables; se basa en categorías, conceptos,
variables, sucesos, contextos que ya ocurrieron, o se dieron sin la
intervención directa del investigador. El presente examen se puede
considerar como de tipo descriptivo correlacional, debido a que se
especifican aspectos importantes de personas y/o grupos para un futuro
análisis; destacando una característica importante: mide las distintas
variables para poder describirlas en los términos deseados, con la mayor
precisión posible.
3.2. PROCEDIMIENTO.- Se ha revisado la Carpeta Fiscal materia del presente
caso conforme al análisis siguiente:
a) Contrastación de la Normativa de la Ley de contrataciones del estado y
su reglamento, Código Tributario, Ley de Tributación Municipal, directivas
de presupuesto y tesorería, ley de administración financiera y ley orgánica
de municipalidades.
b) Describir los antecedentes de la pericia.
c) Recabar información del ACTA DE DENUNCIA VERBAL.
d) Recabar información del Acuerdo de Consejo N° 23-2016-MPA”C”.
e) Recabar información del Informe N° 001-2016-COM-REG-MPA-A..
f) Recabar información del Informe Final N° 001-2017-COM-REG-MPA-A.
g) Determinar qué medios probatorios de la carpeta fiscal pueden incluirse o
no, dentro del contenido del presente informe pericial para la sustentación
respectiva.
3.3. Las normas de aplicación en el ámbito presupuestal, contable y/o
administrativo, vinculantes al objeto de la pericia, son las siguientes:
a) Ley de contrataciones del estado, aprobada mediante D.L. N° 1017, y la
Ley Nº 29873. Ley que modifica el Decreto Legislativo 1017 que aprueba la
Ley de Contrataciones del Estado.
b) Reglamento de la ley de contrataciones del estado, aprobado por D.S.
Nº184-2008-EF y modificatorias.
c) Directiva para la ejecución presupuestaria, Directiva Nº 005-2010-
EF/76.01.
d) Ley marco de la administración financiera del sector público, Ley Nº 28112
(Publicado el 28-11-2003).
1
Roberto Hernández Sampieri, Carlos Fernandez Collado y Pilar Baptista Lucio, en su
Libro de Metodologia de la Investigación, Mexico D.F. 5ª edición 2010, McGraw-
Hill/Interamerica Editores S.A.
3
e) Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15 aprobada por R.D. N° 002-
2007-EF/77.15 y modificatorias.
f) Ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades.
3.4 De conformidad con lo señalado en el numeral anterior del presente rubro, se
ha procedido a realizar el análisis siguiente:
a) Ley de contrataciones del estado, aprobada mediante D.L. N° 1017, y la
Ley Nº 29873. Ley que modifica el Decreto Legislativo 1017 que aprueba la
Ley de Contrataciones del Estado.
Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el
incumplimiento de los Principios que rigen las contrataciones, contrastado
con el artículo siguiente:
Artículo 4.- Principios que rigen las contrataciones
Los procesos de contratación regulados por esta norma y su Reglamento
se rigen por los siguientes principios, sin perjuicio de la aplicación de otros
principios generales del derecho público:
a) Principio de Promoción del Desarrollo Humano: La contratación
pública debe coadyuvar al desarrollo humano en el ámbito nacional, de
conformidad con los estándares universalmente aceptados sobre la
materia.
b) Principio de Moralidad: Todos los actos referidos a los procesos de
contratación de las Entidades estarán sujetos a las reglas de honradez,
veracidad, intangibilidad, justicia y probidad.
c) Principio de Libre Concurrencia y Competencia: En los procesos
de contrataciones se incluirán regulaciones o tratamientos que fomenten
la más amplia, objetiva e imparcial concurrencia, pluralidad y participación
de postores.
d) Principio de Imparcialidad: Los acuerdos y resoluciones de los
funcionarios y órganos responsables de las contrataciones de la Entidad,
se adoptarán en estricta aplicación de la presente norma y su Reglamento;
así como en atención a criterios técnicos que permitan objetividad en el
tratamiento a los postores y contratistas.
e) Principio de Razonabilidad: En todos los procesos de selección el
objeto de los contratos debe ser razonable, en términos cuantitativos y
cualitativos, para satisfacer el interés público y el resultado esperado.
4
f) Principio de Eficiencia: Las contrataciones que realicen las
Entidades deberán efectuarse bajo las mejores condiciones de calidad,
precio y plazos de ejecución y entrega y con el mejor uso de los recursos
materiales y humanos disponibles. Las contrataciones deben observar
criterios de celeridad, economía y eficacia.
g) Principio de Publicidad: Las convocatorias de los procesos de
selección y los actos que se dicten como consecuencia deberán ser objeto
de publicidad y difusión adecuada y suficiente a fin de garantizar la libre
concurrencia de los potenciales postores.
CONCORDANCIAS CON EL TLC PERÚ - ESTADOS UNIDOS DE
NORTEAMÉRICA
h) Principio de Transparencia: Toda contratación deberá realizarse
sobre la base de criterios y calificaciones objetivas, sustentadas y
accesibles a los postores. Los postores tendrán acceso durante el proceso
de selección a la documentación correspondiente, salvo las excepciones
previstas en la presente norma y su Reglamento. La convocatoria, el
otorgamiento de la Buena Pro y los resultados deben ser de público
conocimiento.
i) Principio de Economía: En toda contratación se aplicarán los
criterios de simplicidad, austeridad, concentración y ahorro en el uso de
los recursos, en las etapas de los procesos de selección y en los acuerdos
y resoluciones recaídos sobre ellos, debiéndose evitar exigencias y
formalidades costosas e innecesarias en las Bases y en los contratos.
j) Principio de Vigencia Tecnológica: Los bienes, servicios o la
ejecución de obras deben reunir las condiciones de calidad y modernidad
tecnológicas necesarias para cumplir con efectividad los fines para los que
son requeridos, desde el mismo momento en que son contratados, y por
un determinado y previsible tiempo de duración, con posibilidad de
adecuarse, integrarse y repotenciarse si fuera el caso, con los avances
científicos y tecnológicos.
k) Principio de Trato Justo e Igualitario: Todo postor de bienes,
servicios o de obras debe tener participación y acceso para contratar con
las Entidades en condiciones semejantes, estando prohibida la existencia
de privilegios, ventajas o prerrogativas.
l) Principio de Equidad: Las prestaciones y derechos de las partes
deberán guardar una razonable relación de equivalencia y
proporcionalidad, sin perjuicio de las facultades que corresponden al
Estado en la gestión del interés general.
5
m) Principio de Sostenibilidad Ambiental: En toda contratación se
aplicarán criterios para garantizar la sostenibilidad ambiental, procurando
evitar impactos ambientales negativos en concordancia con las normas de
la materia.
Estos principios servirán también de criterio interpretativo e
integrador para la aplicación de la presente norma y su Reglamento y
como parámetros para la actuación de los funcionarios y órganos
responsables de las contrataciones.
CONCORDANCIAS: ACUERDO 267-01-2009 (Aprueban Reglamento
para la contratación de servicios y adquisición de bienes)
Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el
incumplimiento de las Características técnicas de los bienes, servicios y
obras a contratar, contrastado con el artículo siguiente:
Artículo 13.- Características técnicas de los bienes, servicios y obras a
contratar
Sobre la base del Plan Anual de Contrataciones, el área usuaria
deberá requerir la contratación de los bienes, servicios u obras, teniendo
en cuenta los plazos de duración establecidos para cada proceso de
selección, con el fin de asegurar la oportuna satisfacción de sus
necesidades.
Al plantear su requerimiento, el área usuaria deberá describir el bien,
servicio u obra a contratar, definiendo con precisión su cantidad y calidad,
indicando la finalidad pública para la que debe ser contratado.
La formulación de las especificaciones técnicas deberá ser realizada
por el área usuaria en coordinación con el órgano encargado de las
contrataciones de la Entidad, evaluando en cada caso las alternativas
técnicas y las posibilidades que ofrece el mercado para la satisfacción del
requerimiento. Esta evaluación deberá permitir la concurrencia de la
pluralidad de proveedores en el mercado para la convocatoria del
respectivo proceso de selección, evitando incluir requisitos innecesarios
cuyo cumplimiento sólo favorezca a determinados postores.
Las especificaciones técnicas deben cumplir obligatoriamente con los
reglamentos técnicos, normas metro-lógicas y/o sanitarias nacionales, si
las hubiere. Estas podrán recoger las condiciones determinadas en las
normas técnicas, si las hubiere.
En el caso de obras, además, se deberá contar con la disponibilidad
física del terreno o lugar donde se ejecutará la misma y con el expediente
técnico aprobado, debiendo cumplir con los requisitos establecidos en el
6
Reglamento. La Entidad cautelará su adecuada formulación con el fin de
asegurar la calidad técnica y reducir al mínimo la necesidad de su
reformulación por errores o deficiencias técnicas que repercutan en el
proceso de ejecución de obras.
En los procesos de selección según relación de ítems, etapas,
tramos, paquetes o lotes se podrá convocar la contratación de bienes,
servicios y obras en un solo proceso, estableciéndose un valor referencial
para cada ítem, etapa, tramo, paquete o lote. El Reglamento establecerá
los procedimientos adicionales a seguir en éstos casos.
CONCORDANCIAS: D.S. Nº 184-2008-EF (Reglamento) Art. 11
Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado la incorrecta
observancia de las Infracciones y sanciones administrativas, contrastado
con el artículo siguiente:
Artículo 51°.- Infracciones y sanciones administrativas
51.1.Infracciones
Se impondrá sanción administrativa a los proveedores, participantes,
postores y contratistas que:
d) Contraten con el Estado estando impedidos para ello, de acuerdo a la
presente ley.
e) Se registren como participantes, presenten propuestas, o suscriban un
contrato o acuerdo de Convenio Marco sin contar con inscripción vigente
en el Registro Nacional de Proveedores (RNP).
7
b) Reglamento de la ley de contrataciones del estado, aprobado por D.S.
Nº184-2008-EF y el Decreto Supremo Nº 138-2012-EF, que modifica el
Decreto Supremo Nº 184-2008-EF que aprueba el Reglamento de la Ley
de Contrataciones del Estado (publicado el 7 de agosto del 2012).
Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el
incumplimiento de las Características técnicas de lo que se va a contratar,
contrastado con el artículo siguiente:
Artículo 11.- Características técnicas de lo que se va a contratar
El área usuaria es la responsable de definir con precisión las
características, condiciones, cantidad y calidad de los bienes, servicios u
obras que requiera para el cumplimiento de sus funciones, debiendo
desarrollar esta actividad de acuerdo a lo indicado en el Articulo 13 de la
Ley. El órgano encargado de las contrataciones, con la autorización del
área usuaria y, como producto del estudio de las posibilidades que ofrece
el mercado, podrá ajustar las características de lo que se va a contratar.
Para la descripción de los bienes y servicios a contratar no se hará
referencia a MARCAS O NOMBRES COMERCIALES, patentes, diseños
o tipos particulares, fabricantes determinados, ni descripción que oriente la
adquisición o contratación de marca, fabricante o tipo de producto
especifico. Solo sera posible solicitar una marca o tipo de producto
determinado cuando ello responda a un proceso de estandarización
debidamente sustentado, bajo responsabilidad del Titular de la Entidad.
En adición a lo establecido en el Articulo 13 de la Ley, serán obligatorios
los requisitos técnicos establecidos en reglamentos sectoriales dentro del
ámbito de su aplicación, siempre y cuando cuenten con el refrendo del
Ministro de Economía y Finanzas de acuerdo a lo dispuesto por los
Decretos Leyes No 25629 y No 25909.
Las normas técnicas nacionales, emitidas por la Comisión competente de
Reglamentos Técnicos y Comerciales del Instituto Nacional de Defensa de
la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual -
INDECOPI, podrán ser tomadas en cuenta para la definición de los bienes,
servicios u obras que se van a contratar mediante los procesos de
selección regulados por la Ley y el Reglamento.
8
c) Directiva para la ejecución presupuestaria, Directiva Nº 005-2010-
EF/76.01.
Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el
incumplimiento de la presente directiva, contrastado de la siguiente
manera:
La ejecución del gasto público es el proceso a través del cual se atienden
las obligaciones de gasto con el objeto de financiar la prestación de los
bienes y servicios públicos y, a su vez, lograr resultados, conforme a los
créditos presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos de
los pliegos, en concordancia con la PCA.
La ejecución del gasto se realiza observando los principios de legalidad, y
asignación de competencias y atribuciones de cada entidad pública, así
como los principios constitucionales de Programación y Equilibrio
Presupuestario.
El proceso de ejecución del gasto público está compuesto por dos etapas:
“preparatoria para la ejecución” y “ejecución”, conforme al siguiente
esquema:
Etapa preparatoria para la Ejecución del Gasto: Certificación del Crédito
Presupuestario La certificación de crédito presupuestario constituye un
acto de administración cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el
crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer
un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el año
fiscal respectivo, en función a la PCA, previo cumplimiento de las
disposiciones legales vigentes que regulen el objeto materia del
compromiso.
9
Dicha certificación implica la reserva del crédito presupuestario, hasta el
perfeccionamiento del compromiso y la realización del correspondiente
registro presupuestario.
El compromiso
Es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultado a
contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, acuerda,
luego del cumplimiento de los trámites establecidos, la realización de
gastos previamente aprobados, por un importe determinado o
determinable, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios,
en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones
presupuestarias realizadas.
Documentos que sustentan el compromiso
CÓDIGO
DOCUMENTO NOMBRE
016 CONVENIO SUSCRITO
031 ORDEN DE COMPRA - GUÍA DE INTERNAMIENTO
032 ORDEN DE SERVICIO
036 PLANILLA DE MOVILIDAD
039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO
041 PLANILLA DE PROPINAS
042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO
043 PLANILLA DE VIATICOS
059 CONTRATO COMPRA-VENTA
060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)
133 RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS
134 RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES
070 CONTRATO SUSCRITO (OBRAS)
230 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL
231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES
232 RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS
233 RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO
234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/
235 PLANILLA OCASIONALES
10
Responsabilidad por la ejecución del compromiso
La responsabilidad por la adecuada ejecución del compromiso es solidaria
con el Titular del pliego o de la unidad ejecutora, según corresponda, y con
aquel que cuente con delegación expresa para comprometer gastos, en el
marco del artículo 7º de la Ley General.
El responsable de la administración de los presupuestos de las unidades
ejecutoras verifican que las afectaciones presupuestarias de cada
compromiso realizadas por las Oficinas Generales de Administración o las
que hagan susveces, cuenten con el respectivo crédito presupuestario.
El devengado
Es el acto de administración mediante el cual se reconoce una obligación
de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce
previa acreditación documentaria ante el órgano competente de la
realización de la prestación o el derecho del acreedor.
Está prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas.
Objetivo de la Directiva y ámbito de aplicación
La Directiva para la Ejecución Presupuestaria; establece las pautas para la
ejecución de los presupuestos institucionales de los pliegos del Gobierno
Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales. Se aplica también a
todas las entidades y los organismos de los poderes: Ejecutivo (incluidos
sus Organismos Públicos), Legislativo y Judicial; las Universidades
Públicas; los Organismos Constitucionalmente Autónomos; y los Institutos
Viales Provinciales pertenecientes a los gobiernos locales.
Responsabilidades de las Oficinas de Presupuesto del pliego y la calidad
del gasto público
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces, es responsable del
monitoreo y evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas de las
intervenciones financiadas con cargo a los créditos presupuestarios
autorizados en la Ley Anual de Presupuesto.
Asimismo, la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces es la única
dependencia responsable de canalizar los requerimientos de gastos y otros
aspectos relacionados a materia presupuestaria. Para tal fin, las
dependencias competentes (Oficina de Administración, de Personal, de
Inversiones, entre otras) y las unidades ejecutoras deben proporcionarle la
información necesaria para cumplir esta función.
11
Las responsabilidades de control presupuestario
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces y los responsables de la
administración del presupuesto de las unidades ejecutoras, son
responsables del control presupuestario. Esta responsabilidad implica:
Informar sobre la ejecución financiera y física de las metas presupuestarias,
al Titular del Pliego o a la Oficina de Presupuesto del Pliego, en este último
caso cuando se trate de los responsables de la administración del
presupuesto de las unidades ejecutoras. Realizar el seguimiento de la
disponibilidad de los créditos presupuestarios para realizar los compr
omisos, con sujeción a la Programación de Compromisos Anual (PCA), y,
de ser el caso, proponer las modificaciones presupuestarias necesarias,
tenien do en cuenta la Escala de Prioridades establecida por el titular del
pliego. Coordinar con las dependencias del pliego para que ante la
necesidad de mayores créditos presupuestarios de las unidades ejecutoras
y unidades operativas, se verifique la disponibilidad de los insumos en el
pliego.
12
d) Ley marco de la administración financiera del sector público, Ley Nº 28112
(Publicado el 28-11-2003).
Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el
incumplimiento de la Documentación sustentatoria, contrastado con el
artículo siguiente:
Artículo 44.- Documentación sustentatoria
La documentación que sustenta las operaciones administrativas y
financieras que tienen incidencia contable ya registradas, conforme lo
disponen las normas de contabilidad, debe ser adecuadamente conservada
y custodiada para las acciones de fiscalización y control.
13
e) Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15 aprobada por R.D. N° 002-
2007-EF/77.15 y modificatorias.
Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el
incumplimiento de la Información de los compromisos para la
programación de la ejecución financiera, contrastado con el artículo
siguiente:
Artículo 6.- Información de los compromisos para la programación de la
ejecución financiera
6.1 Para efectos de la ejecución financiera y demás operaciones de
tesorería, el monto total de los compromisos debe registrarse en el
SIAF-SP de acuerdo con las normas y procedimientos establecidos
legalmente en la etapa de ejecución presupuestal, debidamente
sustentados con los documentos que señalan las normas vigentes, no
debiendo exceder el límite ni al período fijado a través del respectivo
Calendario de Compromisos.
6.2 Los datos relacionados con el Gasto Comprometido, tales como la Meta
Presupuestaria y Cadenas de Gasto aplicables, deben ser reflejo de la
documentación sustentatoria, debiendo contar con la correspondiente
conformidad de los responsables de su verificación, previo al ingreso de
los datos en el SIAF-SP, a fin de evitar posteriores solicitudes de
regularización y reasignación.
Artículo 9.- Formalización del Gasto Devengado
9.1 El Gasto Devengado se formaliza cuando se otorga la conformidad con
alguno de los documentos establecidos en el artículo precedente luego
de haberse verificado, por parte del área responsable, una de las
siguientes condiciones: a) La recepción satisfactoria de los bienes; b) La
prestación satisfactoria de los servicios; c) El cumplimiento de los
términos contractuales en los casos que contemplen adelantos, pagos
contra entrega o entregas periódicas de las prestaciones en la
oportunidad u oportunidades establecidas en las bases o en el contrato;
9.2 El Gasto Devengado es registrado afectando en forma definitiva la
Específica del Gasto Comprometido, con lo cual queda reconocida la
obligación de pago.
Artículo 13.- Autorización del devengado y oportunidad para la presentación
de documentos para proceso de pagos
13.1 La autorización de los devengados es competencia del Director
General de Administración o de quien haga sus veces o del funcionario a
quien le sea asignada esta facultad de manera expresa. 13.2 El Director
General de Administración o quien haga sus veces debe: a) Establecer los
procedimientos necesarios para efectuar una eficiente programación de sus
gastos. b) Asegurar la oportuna y adecuada elaboración de la
14
documentación necesaria para que se proceda al pago de las obligaciones.
c) Impartir las directivas necesarias a las oficinas relacionadas con la
formalización del Gasto Devengado, tales como Logística y Personal o a
aquellas que hagan sus veces, para que cumplan con la presentación de
dichos documentos a la Oficina de Tesorería con la suficiente anticipación a
las fechas previstas para la oportuna y adecuada atención del pago
correspondiente.
f) Ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades.
Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el
incumplimiento de la administración, contrastado con el artículo siguiente:
Articulo 26° Administración Municipal
La administración Municipal adopta una estructura Gerencial
sustentándose en principios de programación, dirección, ejecución,
supervisión, control concurrente y posterior. Se rige por los principios de
legalidad, economía, transparencia, simplicidad, eficacia, participación y
seguridad ciudadana, y por los contenidos en la Ley N°27444.
Articulo 27° Gerencia Municipal
La administración municipal esta bajo la dirección y responsabilidad del
gerente municipal, funcionario de confianza a tiempo completo y
dedicación exclusiva designado por el alcalde, quien puede cesarlo sin
expresión de causa.
3.5. De la documentación encontrada en la carpeta fiscal, se procedió a realizar
el siguiente análisis:
DEL ACTA DE DENUNCIA VERBAL
Siendo las 17:00 horas, del día 18 de Mayo del año 2017, se hizo presente a
este despacho fiscal, que atiende el Dr. LUIS ANTONIO RAMOS RIOJA —
Fiscal Provincial Titular de la Primera Fiscalía Provincial Corporativa
Especializada en Delitos de Corrupción de Funcionarios, la persona de
TEODORO PAUCAR GALLEGO, de 59 años, identificado con DNI N'
03127564, natural de Ayabaca, con domicilio real en Calle Bolognesi N° 110-
Ayabaca, la persona de SEGUNDO FLORENCIO CALVA CALLE, de 64
años, identificado con DNI N° 03089656, natural de Ayabaca, con domicilio
real en el Barrio El Cerro sin al costado de la plataforma deportiva
'Bombonera" y la persona de JONY ALBERTO SAMANIEGO TOCTO, de 48
años, identificado con DNI M 02772995, natural de Ayabaca, con domicilio
real en Urbanización Popular Los Pinos sin — Ayabaca cerca al centro de
salud de Ayabaca, quienes son regidores de la Municipalidad Provincial de
Ayabaca, a fin de interponer denuncia contra la persona de HUMBERTO
MARCHENA VILLEGAS alcalde de la Municipalidad Provincial de Ayabaca y
15
contra LOS QUE RESULTEN RESPONSABLES, narrando los hechos como
a continuación sigue:
Por acuerdo de Concejo N° 0232016-MPA"C", se formó la comisión para
investigar los gastos efectuados en la maquinaria pesada en la municipalidad
provincial de Ayabaca en los años 2015 y 2016, siendo que nuestro informe
abarcó la investigación de diez (10) maquinas como tractores, moto
niveladoras, cargador frontal y camioneta, que como resultado de la
investigación los integrantes de la comisión presentamos el Informe Final N'
001-2C17-COM-REG-HIPA-A, de fecha 06 de febrero del 2017, en la cual
informamos por escrito al alcalde y al pleno de concejo municipal sobre las
presuntas irregularidades y/o actos de corrupción cometidos en los gastos
efectuados por los conceptos de mantenimiento repuestos, evaluación y
prueba, filtros,a ceites, lubricantes y otros materiales para dicha maquinaria,
asimismo, informamos y detallamos de algunos gastos hechos en algunas
maquinas por ejemplo en el tractor marca "Caterpillar" modelo D6T-XL-GCT
00267, en el cual aparece un gasto de mas de S/136,000.00 soles
supuestamente en la reparación de este tractor.
Que nosotros en calidad de regidores que asumismo la función el 01 de
enero del 2015, así como, todos los regidores del pleno tenemos pleno
conocimiento que esta maquina desde el año 2015 hasta la fecha permanece
inoperativa y en estado de abandono en el estadio municipal "Pampas de
Lobo" de la ciudad de Ayabaca conforme aparecen en las fotografias que
adjuntamos, con lo cual se demuestra que los gastos que aparecen en el
reporte del ciconix de la municipalidad habrían tenido un mal destino.
Asimismo dejamos constancia que tres de los proveedores son miembros de
una misma familia con diferente RIJO y razón social cada uno, estos son
JARAMILLO HUALPA EDILBERTO y LUZ VICTORIA JIMENEZ RIVERA
quienes son esposos y la persona de NAYA VICTORIA JARAMILLO
JIMENEZ quien es hija de los antes mencionados, vinculo que se demuestra
con la partida de matrimonio y partida de nacimiento de cada uno de ellos,
Asimismo, existen otros proveedores que obran en el informe que a nuestro
entender no cuentan con la logística apropiada para brindar esos servicios
ala municipalidad. De igual forma nosotros los denunciantes informamos y a
la vez pedimos en la sesión ordinaria de concejo del día 07 de febrero del
presente año, que el informe antes mencionado se presente ante la
Procuraduría Municipal para que se investigue mas a fondo y se tome las
medidas que correspondan para el deslinde de responsabilidades de los
funcionarios responsables, sin embargo, hasta la fecha el alcalde denunciado
no ha tomado las acciones pertinentes con relación a este acuerdo lo que
presumimos que el alcalde está encubriendo a algún funcionario y/o algún
familiar.
Nuestro manifiesto lo demostramos con el Acuerdo de Consejo N° 23-2016-
MPA”C”, de fecha 15 de marzo del 2016, otras documentales que dejo en
16
copia simple y dos fotografías, todo a folios 108, asimismo quedamos en el
compromiso de alcanzar toda la documentacion relacionada a la
investigacion que se realizo a la maquinaria de la municipalidad provincia de
Ayabaca.
Informe N° 001-2016-COM-REG-MPA-A.
Por medio del presente, los suscritos; miembros de la comisión investigadora
conformada mediante acuerdo de concejo No- 023 — 2016 — MPA — "C" de
fecha 15 de marzo del presente año, nos dirigimos a usted para saludarlo
cordialmente, y a la vez para hacer de su conocimiento que en la fecha
estamos presentando el informe correspondiente a la INVESTIGACION DE
LOS GASTOS realizados por mantenimiento y reparación de la Maquinaria
Pesada de la municipalidad provincial de Ayabaca, durante los años 2015 y
2016, el mismo que a continuación exponemos:
1. Que no ha sido posible cumplir este encargo en el menor tiempo posible
por motivo que la información requerida no ha sido entregada
oportunamente, lo cual ha retrasado el trabajo de la comisión.
2. Que con carta No. 230 — 2016 — MPA "A" de fecha 06 de setiembre del
2016, que adjunta el Informe No. 573 — 2016 — MPA — GPP. Dirigido al Sr.
alcalde por el CPC. ALBERTO MONTALBÁN ORDINOLA (72 folios) y Carta
No. 236 — 2016 — MPA — "A" de fecha 09 de setiembre del 2016 en el que
se adjunta el Informe No. 195 — 2016 — MPA MUR — DEMPE, dirigido al
Sr. Edwuin Paucar Troncos secretario general de la MPA, por el jefe de
equipo y maquinaria pesada Ing. JHONNY Y. PALACIOS HERRERA (41
folios), en los cuales se da cuenta de los gastos ocasionados por concepto
de Mantenimiento y Reparación de la maquinaria pesada de la municipalidad
provincial de Ayabaca, en los años 2014, 2015, hasta setiembre del 2016,
dichos gastos se sustentan con los comprobantes de pago y registro SIAF,
órdenes de compra, actas de conformidad, hoja de requerimiento, facturas y
boletas de compra, certificación presupuestal, actas de internamiento en
almacén y otros documentos adjuntos en la información proporcionada.
3. Que al haber ordenado, analizado y contrastada dicha información, nos
hemos percatado que faltan 16 expedientes de comprobantes de pago los
cuales son necesarios para la culminación al 100 % de nuestro trabajo como
comisión.
4. Que a nuestro criterio existirían presuntos actos irregulares en la forma
como se ha venido gastando los recursos municipales, con el cuento de
mantenimiento, reparación y otros conceptos acreditados en la
documentación, los mismos que demuestran una desproporcionada y
exagerada certificación presupuestal, así como la presunta duplicidad de
gasto, ya que a cada máquina se le atribuyen gastos por repuestos,
17
lubricantes, filtros, aceites y otros, sin embargo en el rubro consignado como
POOL DE MAQUINARIA PESADA de la MPA. Aparece una exorbitante suma
de dinero gastado por el mismo concepto, situación que merece una
investigación más profunda por parte de la administración municipal
5. Que pedirnos .a usted Sr. Alcalde, se tome en cuenta el presente Informe
y se adopten acciones serias para el deslinde de responsabilidades de los
funcionarios que resultasen responsables si es que el caso lo amerita, de lo
contrario es usted quien a través de sus órganos de apoyo determinen lo
pertinente.
6. Que en el presente Informe no se ha considerado los gastos por
mantenimiento y reparación del camión canter Mitsubish, camión cisterna,
póliza de seguros, pagos por enllante y desenllante, planilla de trabajadores
de esta área y otros que quedan pendientes.
7. Que el gasto aproximado de las unidades comprendidas en el presente
informe asciende a la suma de S/ 1.745,148.40 nuevos soles (un millón
setecientos cuarenta y cinco mil ciento cuarenta y ocho con cuarenta
céntimos) sin incluir las unidades y otros conceptos descritos en el párrafo
anterior.
8. Que adjuntamos al presente Informe la relación de unidades
comprendidas en la investigación, con las fechas ordenadas
secuencialmente para una mejor ilustración de la forma cómo se han hecho
los requerimientos y los gastos efectuados en cada unidad o máquina, con
los respectivos registros SIAF. Y el número de cada comprobante de pago de
los que existen en la documentación entregada.
9. Por lo expuesto, pedimos a usted. Sr. Alcalde, ordene a quien corresponda
se nos entregue los 16 comprobantes de pago con su respectivo sustento,
que no se encuentran dentro de los expedientes de pago entregados a la
comisión, pero que SI SE REGISTRAN en los informes adjuntos en las cartas
Nos. 230 y 236 de fechas 06 y 09 de setiembre (lnf. Nos.573 — 2016 —
MPA-GPP. y 195 — 2016 — MPA D1DUR/ DEMPE) respectivamente. Los
mismos que también serán solicitados por conducto regular para la
culminación de dicho trabajo.
Es todo cuanto informamos a usted. Señor alcalde en cumplimiento a nuestra
función.
18
3.6. ANÁLISIS TÉCNICO
Informe Final N° 001-2017-COM-REG-MPA-A.
Por medio del presente; los Regidores integrantes de la Comisión
investigadora de los gastos efectuados en la Maquinaria Pesada de la
municipalidad provincial de Ayabaca en el periodo, enero 2015 a agosto
2016, la misma que fue aprobada y conformada en sesión ordinaria de
concejo N° 006 de fecha 15 de marzo de dicho año, de lo cual se plasmé, el
acuerdo de concejo No- 023 — 2016 -- MPA — de fecha 15 de. marzo —
2016r nos dirigimos a usted para saludarlo cordialmente, y a la vez para
hacer de su conocimiento que en la fecha estamos presentando el Informe
Final del trabajo de. INVESTIGAC1ON encomendado a esta comisión y que
a continuación pasamos a detallar:
1 - Que dicho trabajo no ha sido posible concluirlo a su debido tiempo por
motivo que la documentación requerida no ha sido entregada oportunamente
por las áreas o gerencias correspondientes, evidenciándose el poco interés o
falta de voluntad por parte del titular de la entidad y algunos funcionarios
responsables de entregar la información, para que la comisión cumpla con lo
dispuesto por el pleno del concejo municipal en un tiempo prudencial.
2 - Que, con Informe N°- 001 — 2016.COM — REG MPA — A. con fecha de
presentación .y recepción 15 de noviembre 2016, hicimos conocer
preliminarmente al Sr. alcalde, las presuntas irregularidades y/o actos de
corrupción que podrían haberse dado en la ejecución de dichos gastos;
asimismo en sesión ordinaria de concejo del día 16 de noviembre de dicho
año informamos verbalmente al pleno del concejo municipal de dichas
irregularidades y de la documentación que faltaba para concluir dicho trabajo.
3 - Que, asimismo el día 15 de noviembre del 2016 se presentó por conducto
regular (mesa de partes) la solicitud dirigida al alcalde, para que ordene a
quien corresponda se entregue el resto de la información; pedido que ha
demorado dos meses y medio para que sea entregada, y no del todo
completa. Situación que ha perjudicado nuestro trabajo, como comisión.
4 - Que, nuestro trabajo lo sustentamos en la documentación entregada
mediante las cartas N'. 163 — 2016 — MPA. "A» de fecha 22 de junio 2016;
carta N° 230 — 2016 MPA — "A" de fecha 06 de setiembre — 2016; carta N'.
236 — 2016 — MPA — "K de fecha 09 de setiembre del 2016 y carta N° 008
— 2017 — MPA — "A" de fecha 31 de enero del 2017, todas dirigidas por el
Sr. alcalde a la Comisión Investigadora, las mismas que contienen:
Comprobantes de pago con su respectivo registro SIAF, hoja de certificación
presupuestal, acta de conformidad del servicio o bien, ordenes de servicio,
19
hoja de requerimiento, boletas y facturas de compras de proveedores, gulas
de remisión, cotizaciones. Etc.
5° - Que al haber ordenado secuencialmente las fechas en las que se ha
certificado y pagado a proveedores por dichas compras, hemos constatado
que existen presuntas irregularidades y/o actos de corrupción en el Rubro de
Adquisiciones de Bienes y Servicios para poner en operatividad la
maquinaria pesada de la municipalidad provincial de Ayabaca en el periodo
enero 2015 a agosto 2016.
5 - Que, al haber contrastado minuciosamente la documentación que
sustenta los gastos del Tractor Marca CAT. Modelo DGT — XL — GCT -
00283 y el Tractor Marca CAT — Modelo D6T — XL — GCT — 00267,
encontramos que en las 02 máquinas se ha gastado por concepto de compra
de Repuestos, Reparación, Mantenimiento, Servicio de Factoría, Servicio de
Evaluación y Prueba, Herramientas y otros, la suma aproximada de S/. 287,
328.81 nuevos soles, de lo cual; mediante los Comprobantes de pago
Números:. 5221, 5223, 5257, 6035, 6247, 6441, 8248 (2015) y 395,. 396,
644, 656, 2941, 3225, 3523 y 3560 (2016), que corresponden al Tractor CAT.
Modelo D6T — XL — GCT 00267, se ha gastado la suma de S/. 136, 718.00
nuevos soles, además; en dichos comprobantes de pago se aprecia que
entre el 15 de setiembre y 05 de noviembre del 2015 (menos de 02 meses)
en esta máquina se gasta S/. 65,541.00 nuevos soles; del 29 de diciembre
2015. al 29 de. enero 2016 (01 mes) se gasta S/. 50,197.00 nuevos soles y
del 02 de junio 2016 al 13 de junio 2016 (40 días) se gasta S/. 21,960.00
nuevos soles; por otro lado se observa que el 28 de enero 2016, se paga por
servicio de mantenimiento de esta máquina la suma de S/. 11,300.00 nuevos
soles, y al día siguiente (29 de enero 2016) a otro proveedor se le paga por
02 mantenimientos supuestamente diferentes; uno por S/. 6,840.00 nuevos
soles y el otro por S/. 9,800.00 nuevos soles, o sea que en estos 02 días se
pagó S/. 27,940.00 nuevos soles por 03 servicios de mantenimiento que se le
hicieron a esta unidad.
6 - Que, todos los regidores de la actual gestión tenemos pleno conocimiento
que el tractor marca CAT — Modelo D6T -- XL — GCT — 00267, desde
enero del 2015 a la fecha se encuentra en calidad de lnoperativo, abandono
y deterioro en el estadio Pampa de Lobo de esta ciudad, eso quiere decir que
esta máquina en los años 2015 y 2016 no ha sido puesta en funcionamiento
u operatividad en ningún momento, entonces; porque se le atribuyen gastos
si nunca se le reparo.
7 - Que, en la camioneta asignada a serenazgo con Placa EGG — 034, se
ha gastado de febrero 2015 a agosto 2016 la suma de S/. 66,917.00 nuevos
soles, cantidad demasiado exagerada y no creíble, además se observa que
entre el 10 de abril y 16 de setiembre 2015 (05 meses) se gasta S/.
33,456.00 nuevos soles, y del 08 de junio 2016 al 04 de agosto 016 (02
meses) la suma de S/. 23,343.00 nuevos soles
20
8 - En la camioneta asignada a DASAPE- con Placa EGG — 144, se ha
gastado de enero 2015 a junio 2016 la suma de S/. 87,473.00 nuevos soles,
apreciándose además que, entre el 14 de mayo 2015 y 15 de setiembre 2015
(04 meses) se gastó S/. 36,718.00 nuevos soles y del 30 de noviembre 201.5
al 14 de enero 2016 (45 días) la suma de S/. 36,565.00 nuevos soles.
9 – En el Cargador Frontal Modelo 938 — G — se ha gastado del 17 de
febrero 2015 al 24 de agosto 2016 la suma de S/. 281,255.11 nuevos soles,
apreciándose también que, continuamente se certificaba y pagaba por
diferentes adquisiciones, asimismo se aprecia que el día 13 de julio del 2015
se paga por el Servicio de Factoría de esta máquina la suma de S/.
10,920.00 nuevos soles, y al día siguiente (14 de julio) a otro proveedor se le
paga por el mismo Servicio de Factoría la suma de S/. 10,980.00 nuevos
soles, de igual forma se observa que entre el 15 de abril y 24 de julio del
2015 (03 meses) se gasta S/. 106,411.11 nuevos soles, y así sucesivamente.
10 - En el cargador frontal marca Komatsu Modelo WA — 380 — 6, se ha
gastado desde el 18 de febrero 2015 al 08 de agosto 2016 la suma de S/.
206, 278,00 nuevos soles, con la misma modalidad y frecuencia en las
certificaciones y pagos realizados.
11 - En el tractor de cadena marca. CAT — Modelo D7G — se ha gastado
del 12 febrero 2015 al 20 de julio 2016 se la suma de S/. 162,746.00 nuevos
soles.
12 - En la Motoniveladora marca Komatsu Modelo GD — 511 — Al, se ha
gastado del 18 de febrero 2015 a 15 de marzo 2016 la suma de S/.
161,718.84 nuevos soles..
13 - En el tractor de cadena marca Komatsu Modelo D65 — EX — 16, se ha
gastado del 24 de marzo 2015 al 09 de agosto 2016 la suma de S/.
99,263.00 nuevos soles
14 - En la camioneta marca Toyota 4X4 Modelo HILUX — Serie 354754 se
ha gastado del 09 de setiembre 2015 al 20 de julio 2016, la suma de S/.
23,002.00 nuevos soles
15 - En el Rubro, POOL DE MAQUINARIA PESADA de la municipalidad
provincial de Ayabaca se ha gastado del 26 de enero 2015 al 30 de mayo
2016, la suma de S/. 391,403.89 nuevos soles, supuestamente por la compra
de repuestos, aceites, lubricantes, neumáticos, materiales, insumos etc. Para
la maquinaria pesada de la municipalidad provincial de Ayabaca, sin
embargo al revisar la documentación existente, apreciamos que a cada
máquina. se le hace su propio requerimiento y por lo tanto su propia
certificación y pago.
21
16 Que, el monto aproximado del gasto correspondiente a los 10 unidades
investigadas (maquinaria y vehículos) considerados en el presente informe,
desde Enero 2015 a agosto 2016, asciende a la suma de S/. 1, 768,787.84
nuevos soles y sumando las unidades NO comprendidas en este informe
como son: Camión cantee Mitsubichi, camión cisterna, póliza de seguros
(2015) y gastos por enllante y desenllante que suman
S/.167,559,213, tendríamos un gasto total aproximado de S/. 1,926,347.04
nuevos soles.
17 - Asimismo se observa, que en la documentación entregada hay guias de
remisión y algunas facturas sin las respectivas fechas de emisión; y a pesar
de esas irregularidades algunos funcionarios han dado conformidad.
18 - Que, habiendo analizado y contrastado toda la información, hemos
podido verificar que a cada máquina se le atribuyen gastos y pago a
proveedores por servicios de Reparación, Mantenimiento, Calibración,
Evaluación y Prueba, Montaje y Desmontaje en forma reiterada y continua;
de igual forma se ha verificado los gastos por adquisición de Repuestos,
Aceites, Lubricantes, Filtros, Neumáticos, Herramientas, Materiales e
Insumos -- Sin embargo, sospechosamente se ha creado el Rubro POOL DE
MAQUINARIA PESADA de la municipalidad provincial de Ayabaca donde
aparecen certificaciones y pagos por los mismos conceptos, de los que se
les atribuyen a cada una de las máquinas y vehículos de la municipalidad
provincial de Ayabaca, lo que a simple vista y a nuestro criterio hay
duplicidad de gasto.
CONCLUSION:
Los integrantes de la Comisión Investigadora, concluimos en que hay
suficientes evidencias de presuntas irregularidades y / o actos de corrupción
en el manejo de los recursos económicos municipales asignados para
mejorar la operatividad de dicha maquinaria y poder cumplir con las múltiples
necesidades que existen al interior de nuestro distrito y provincia de
Ayabaca, y que el Rubro POOL DE MAQUINARIA PESADA ha servido de
fachada para desviar recursos con otro destino, y todo esto sin que ningún
funcionario empezando por el gerente municipal advierta u observe que se
estaba gastando exagerada y desproporcionadamente en la reparación de
dicha maquinaria.
Los integrantes de esta Comisión investigadora, amparada en artículo 194
(párrafo segundo) de la constitución política del estado, en los artículos 9 y
10, incisos 15, 33 y 4 respectivamente de la LOM. N° 27972, concordante
con el Reglamento Interno de: Concejo ( RIC), De la municipalidad provincial
de Ayabaca, cumplimos con informarle a usted y al pleno del concejo
municipal del trabajo realizado por la comisión, y a la vez sugerirle; que se
deben tomar las medidas y acciones pertinentes sean administrativas o
penales para deslindar responsabilidades de quienes han tenido que ver con
22
los gastos efectuados en la maquinaria pesada de la municipalidad provincial
de Ayabaca en los años 2015 — 2016.
3.7. DETERMINACION DEL PERJUICIO ECONÓMICO
De los hechos acontecidos examinados en la carpeta fiscal se ha verificado
la observancia de la normativa del ámbito presupuestal, contable y/o
administrativo, que indica la legalidad de los procedimientos señalados en el
examen pericial.
TABLA 01
GASTOS Tractor Marca CAT. Modelo D6T — XL — GCT — 00267
Que, al haber contrastado minuciosamente la documentación que sustenta
los gastos del Tractor Marca CAT. Modelo D6T — XL — GCT — 00267,
encontramos que se ha gastado por concepto de compra de Repuestos,
Reparación, Mantenimiento, Servicio de Factoría, Servicio de Evaluación y
Prueba, Herramientas y otros, la suma S/. 137,698.00 (Ciento Treinta y Siete
Mil Seiscientos Noventa y Ocho con 00/100 Soles), en dichos comprobantes
de pago se aprecia que entre el 15 de setiembre y 05 de noviembre del 2015
(menos de 02 meses) en esta máquina se gasta S/. 65,541.00 nuevos soles;
del 29 de diciembre 2015. al 29 de. enero 2016 (01 mes) se gasta S/.
50,197.00 nuevos soles y del 02 de junio 2016 al 13 de junio 2016 (40 días)
se gasta S/. 21,960.00 nuevos soles; por otro lado se observa que el 28 de
enero 2016, se paga por servicio de mantenimiento de esta máquina la suma
de S/. 11,300.00 nuevos soles, y al día siguiente (29 de enero 2016) a otro
proveedor se le paga por 02 mantenimientos supuestamente diferentes; uno
por S/. 6,840.00 nuevos soles y el otro por S/. 9,800.00 nuevos soles, o sea
que en estos 02 días se pagó S/. 27,940.00 nuevos soles por 03 servicios de
mantenimiento que se le hicieron a esta unidad.
23
El tractor marca CAT — Modelo D6T -- XL — GCT — 00267, desde enero
del 2015 a la fecha se encuentra en calidad de lnoperativo, abandono y
deterioro en el estadio Pampa de Lobo de esta ciudad, eso quiere decir que
esta máquina en los años 2015 y 2016 no ha sido puesta en funcionamiento
u operatividad en ningún momento.
24
TRACTOR DE CADENA CAT MODELO D6T-XL-GCT-00267
FECHA REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO
15/09/2015 5257 2816 11,390.00
15/09/2015 5253 2436 11,361.00
15/09/2015 5251 2725 11,327.00
21/10/2015 6035 3176 9,713.00
27/10/2015 6247 3210 10,900.00
05/11/2015 6441 3183 10,850.00
29/12/2015 8248 4211 11,293.00
28/01/2016 396 4004 10,964.00
28/01/2016 395 3846 MANT. TRACTOR CADENA MPA, 11,300.00
29/01/2016 656 4551 MANT. TRACTOR CADENA MPA, 6,840.00
29/01/2016 644 4559 MANT. TRACTOR CADENA MPA, 9,800.00
02/06/2015 2941 499 1,680.00
22/06/2016 3225 1335 10,700.00
12/07/2016 3523 1758 8,160.00
13/07/2016 3560 1733 1,420.00
TOTAL: 137,698.00
COMPROBANTE DE
PAGO
REPUESTOS X TRACTOR
CADENA MPA.
REPUESTOS X TRACTOR
CADENA MPA.
REPUESTOS X TRACTOR
CADENA MPA.
ADQUISIC,AGEITE, LUBRIC. X
TRACTOR:CADENA MPA
REPARAC. TODO COSTO.
TRACTOR CADENAMPA.
REPARAC. MANT. TRACTOR
CADENA MPA.
REPUESTOS X TRACTOR
CADENA MPA.
REPUESTOS X TRACTOR
CADENA MPA.
TODO. COST.. MANT. TRACTOR
CADENA MPA
MANT, TODO COSTO TRACTOR
CADENA MPA.
RECONSTR. BASE CILINDR. X
TRACTOR CADENA MPA
ADQUISIC. REPUESTOS X
TRACTOR CADENA MPA
TABLA 02
GASTOS Tractor Marca CAT. Modelo D6T — XL — GCT — 00283
Que, al haber contrastado minuciosamente la documentación que sustenta
los gastos del Tractor Marca CAT. Modelo D6T — XL — GCT — 00283,
encontramos que se ha gastado por concepto de compra de Repuestos,
Reparación, Mantenimiento, Servicio de Factoría, Servicio de Evaluación y
Prueba, Herramientas y otros, la suma S/. 150,610.81 (Ciento Cincuenta Mil
Seiscientos Diez con 81/100 Soles).
25
TRACTOR DE CADENA CAT MODELO D6T-XL-GCT-00283
FECHA REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO
11/03/2015 1503 297 11,389.00
13/04/2015 2171 984 1,095.00
13/04/2015 2171 984 9,855.00
24/04/2015 2539 1055 9,580.00
02/06/2015 6182 1638 9,970.81
24/07/2015 4065 2176 8,975.00
17/08/2015 4512 2505 10,930.00
21/12/2015 7945 4111 11,299.00
28/12/2015 8152 3849 MANT. TRACTOR CADENA MPA, 5,530.00
25/01/2016 295 4346 10,890.00
29/01/2016 649 4462 MANT. TRACTOR CADENA MPA, 9,873.00
29/01/2016 9,880.00
29/01/2016
10,700.00
06/05/2016 2545 490 5,090.00
12/07/2016 3524 1753 1,150.00
24/08/2016 4210 1856 2,724.00
24/08/2016 4208 121 21,680.00
TOTAL: 150,610.81
COMPROBANTE DE
PAGO
ADQUIS. REPUEST. TRACTOR.
CADENA MPA
SERV. FACTORJA TRACTOR CADENA
MPA.
SERV. FACTORJA TRACTOR CADENA
MPA.
SERV. FACTORJA TRACTOR CADENA
MPA.
REPUESTOS X TRACTOR CADENA
MPA.
MANT. TODO COSTO TRACTOR
CADENA MPA.
REPUESTOS X TRACTOR CADENA
MPA.
REPUESTOS X TRACTOR CADENA
MPA.
REPUESTOS X TRACTOR CADENA
MPA.
NO HAY
COMPROBANTE DE
PAGO
NO HAY
COMPROBANTE DE
PAGO
REPUESTOS X TRACTOR CADENA
MPA
NO HAY
COMPROBANTE DE
PAGO
NO HAY
COMPROBANTE DE
PAGO
A TODO COSTO MANT. TRACTOR
CADENA MPA
ADQ, FILTROS LUBRIC. TRACTOR
CADENA MPA.
CONFECC. MANGUERA.X TRCTOR
CADENA MPA.
REPUESTOS Y HERRAM. TRACTOR
CADENA MPA
SOLD. MONT. Y DESMONTE TRACTOR
CADENA MPA
TABLA 03
GASTOS CAMIONETA DE SERENAZGO PLACA EGG-034
Que, en la camioneta asignada a serenazgo con Placa EGG — 034, se ha
gastado de febrero 2015 a agosto 2016 la suma de S/. 66,917.00 nuevos
soles, cantidad demasiado exagerada y no creíble, además se observa que
entre el 10 de abril y 16 de setiembre 2015 (05 meses) se gasta S/.
33,456.00 nuevos soles, y del 08 de junio 2016 al 04 de agosto 016 (02
meses) la suma de S/. 23,343.00 nuevos soles.
26
CAMIONETA DE SERENAZGO PLACA EGG-034
N° FECHA REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO
1 18/02/2015 01000 217 1,808.00
2 04/10/2015 2137 954 10,850.00
3 17/04/2015 2386 1212 3,950.00
4 13/05/2015 2874 1219 7,592.00
5 09/09/2015 MANT. A CAMIONETA DE SERENASGO 1,100.00
6 16/09/2015 5319 2944 9,964.00
7 29/01/2016 636 4549 8,310.00
8 08/06/2016 3025 1215 5,249.00
9 24/06/2016 3295 1123 1,880.00
10 21/07/2016 3702 1650 10,920.00
11 04/08/2016 3888 1874 NEUMAT. Y REPUEST. X CAMIONETA 5,294.00
TOTAL: 66,917.00
COMPROBANT
E DE PAGO
REPUESTOS PARA CAMIONETA
USO DE Alcaldía
REPUESTOS PARA CAMIONETA
USO DE Alcaldía
SERVICIO. DE MANT. A CAMIONETA
SERENASGO
REPUESTOS X CAMIONETA DE
SERENASGO
NO HAY
COMPROBANT
E DE PAGO
NO HAY
COMPROBANTE
DE PAGO
REPUESTOS PARA CAMIONETA DE
SERENASGO
REPUESTOS PARA CAMIONETA DE
SERENASGO
REPUESTOS PARA CAMIONETA DE
SERENASGO
MANT. ELECTRICO A CAMIONETA DE
SERENASGO
REPUESTOS PARA CAMIONETA DE
SERENASGO
TABLA 04
GASTOS CAMIONETA ASIGNADA A LA DASAPE PLACA EGG-144
En la camioneta asignada a DASAPE- con Placa EGG — 144, se ha gastado
de enero 2015 a junio 2016 la suma de S/. 87,473.00 nuevos soles,
apreciándose además que, entre el 14 de mayo 2015 y 15 de setiembre 2015
(04 meses) se gastó S/. 36,718.00 nuevos soles y del 30 de noviembre 201.5
al 14 de enero 2016 (45 días) la suma de S/. 36,565.00 nuevos soles.
27
CAMIONETA ASIGNADA A LA DASAPE PLACA EGG-144
N° FECHA REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO
1 28/01/2015 425 4950 9,309.00
2 20/02/2015 1081 299 1,680.00
3 06/05/2015 3283 1472 9,680.00
4 14/05/2015 2899 1163 8,862.00
5 04/06/2015 3255 1289 2,196.00
6 15/09/2015 5249 2586 10,440.00
7 30/11/2015 7223 3825 4,272.00
8 02/12/2015 7347 3860 9,983.00
9 28/12/2015 8139 4012 11,320.00
10 14/01/2016 10,990.00
11 08/06/2016 5,741.00
12 14/06/2016 3129 1442 MANT. CAMIONETA DASAPE 3,000.00
TOTAL: 87,473.00
COMPROBANTE DE
PAGO
REPUESTOS XCAMIONETA
DE DASAPE
MANTENIMIENTO
CAMIONETA DE DASAPE
REPARACION DE
CAMIONETA DE DASAPE
REPUESTOS XCAMIONETA
DE DASAPE
MANTEN. Y REPARAC.
CAMIONETA DE DASAPE
REPUESTOS XCAMIONETA
DE DASAPE
ADQU.ISICION DE.LLANTAS
CAMIONETA DE DASAPE.
REPEST, FILTRbS.LUBRIC.X
CAMIONETADE DASAPE
REPUEST, FILT, ACEITES X
MANT. REPARAC.
CAMIONETA DASAPE
NO HAY
COMPROBANTE DE
PAGO
NO HAY
COMPROBANTE DE
PAGO
REPARAC. YMANT.
CAMIONETA DE DASAPE
NO HAY
COMPROBANTE DE
PAGO
NO HAY
COMPROBANTE DE
PAGO
REPUESTOS PARA
CAMIONETA DE DASAPE
TABLA 05
GASTOS CARGADOR FRONTAL MODELO 938-G
En el Cargador Frontal Modelo 938 — G — se ha gastado del 17 de febrero
2015 al 24 de agosto 2016 la suma de S/. 279,175.45 nuevos soles,
apreciándose también que, continuamente se certificaba y pagaba por
diferentes adquisiciones, asimismo se aprecia que el día 13 de julio del 2015
se paga por el Servicio de Factoría de esta máquina la suma de S/.
10,920.00 nuevos soles, y al día siguiente (14 de julio) a otro proveedor se le
paga por el mismo Servicio de Factoría la suma de S/. 10,980.00 nuevos
soles, de igual forma se observa que entre el 15 de abril y 24 de julio del
2015 (03 meses) se gasta S/. 106,411.11 nuevos soles
28
29
CARGADOR FRONTAL MODELO 938-G
N° FECHA
COMPROBANTE DE PAGO
REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO
1 17/02/2015 938 168 11,260.00
2 15/04/2015 2307 994 11,167.00
3 14/05/2015 2900 1215 11,355.71
4 06/01/2015 3153 1561 10,054.00
5 06/02/2015 3189 1607 9,099.40
6 24/06/2015 3547 2061 9,850.00
7 13/07/2015 3755 2241 10,500.00
8 13/07/2015 3763 2259 10,920.00
9 14/07/2015 3804 2124 11,285.00
10 14/07/2015 3797 2081 10,980.00
11 24/07/2015 4066 2233 11,200.00
12 17/08/2015 4515 2410 4,360.00
13 15/09/2015 5250 2719 9,480.00
14 29/10/2015 6338 3259 10,922.00
15 18/11/2015 6933 3626 6,450.00
16 25/11/2015 7107 3844 9,720.00
17 14/01/2016 170 4342 10,824.00
18 25/01/2016 283 4383 11,209.00
19 25/01/2016 1,070.00
20 29/01/2016 641 4421 9,630.00
21 29/01/2016 639 4554 10,702.00
22 02/05/2016 2972 1349 4,230.00
23 15/06/2016 3144 1421 56,100.00
24 24/08/2016 4201 1920 16,807.34
TOTAL: 279,175.45
REPUESTOS PARA CARGADOR
FRONTAL DE LA DEMPE
REPUESTOS PARA CARGADOR
FRONTAL DE LA DEMPE
REPUESTOS PARA CARGADOR
FRONTAL DE LA DEMPE
COMPRA NEUMATICOS PARA
CARGADOR. FRONTAL DE DEMPE
REPUESTOS PARA CARGADOR
FRONTAL DE LA DEMPE
MANT. Y REPARAC. GARGADOR
FRONTAL DE LA DEMPE
REPUESTOS PARA CARGADOR
FRONTAL DE LA DEMPE
SERV. PACTORIA X CARGADOR
FRONTAL DE LA DEMPE
REPUESTOS PARA CARGADOR
FRONTAL DE LA DEMPE
SERV. PACTORIA X CARGADOR
FRONTAL DE LA DEMPE
EVALUACION Y PRUEBA DE
CARGADOR FRONTA DE LA DEMPE
MANT. Y REPARAC. GARGADOR
FRONTAL DE LA DEMPE
REPUESTOS PARA CARGADOR
FRONTAL DE LA DEMPE
REPUESTOS PARA CARGADOR
FRONTAL DE LA DEMPE
ARREGLO SIST. ELECT
CARGADOR FRONTAL DE LA
DEMPE
MANT. Y REPARAC. GARGADOR
FRONTAL DE LA DEMPE
REPUESTOS PARA CARGADOR
FRONTAL DE LA DEMPE
REPUESTOS PARA CARGADOR
FRONTAL DE LA DEMPE
NO HAY COMPROBANTE
DE PAGO
NO HAY
COMPROBANTE DE
PAGO
MANT. SIST, INYECCION
CAGRGADOR FRONTAL DEMPE
MANT. SIST, INYECCION
CAGRGADOR FRONTAL DEMPE
REPUESTOS PARA CARGADOR
FRONTAL DE LA DEMPE
MANT. A CARGADOR FRONTAL DE
LA DEMPE
REPUEST. FILTROS LUBRIC.
CARGAD. FRONTAL DE LA DEMPE
REPUEST. Y HERRAM. CARGADOR
FRONTAL DE LA DEMPE
TABLA 06
GASTOS CARGADOR FRONTAL MODELO WA-380-6
En el cargador frontal marca Komatsu Modelo WA — 380 — 6, se ha
gastado desde el 18 de febrero 2015 al 08 de agosto 2016 la suma de S/.
206, 278,00 nuevos soles, con la misma modalidad y frecuencia en las
certificaciones y pagos realizados.
30
CARGADOR FRONTAL MODELO WA-380-6
N° FECHA REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO
1 18/02/2015 1004 265 9,300.00
2 19/02/2015 1015 295 3,213.00
3 23/03/2015 1713 586 10,977.00
4 30/04/2015 2684 1371 47,160.00
5 02/06/2015 3186 1539 7,236.00
6 17/06/2015 3410 1953 10,810.00
7 14/07/2015 3805 2108 10,650.00
8 21/07/2015 3926 2231 9,400.00
9 19/10/2015 5969 3175 3,657.00
10 01/12/2015 7283 3695 10,798.00
11 29/01/2016 647 4496 9,752.00
12 04/04/2016 1880 304 19,000.00
13 11/07/2016 3477 1466 23,672.00
14 03/08/2016 3866 1937 11,370.00
15 03/08/2016 3865 1935 6,950.00
16 08/08/2016 3942 1789 12,333.00
TOTAL: 206,278.00
COMPROBANTE DE
PAGO
REPARACION CARGADOR
FRONTAL KOMATSU - MPA.
REPUESTOS PARA CARGADOR
FRONTAL KOMATSU DE MPA
REPUESTOS X CARGADOR
FRONTAL KOMATSU DE MPA,
NEUMATICOS X CARGADOR
FRONTAL KOMATSU DE MPA
FILTROS Y LUBRIC. CARGADOR
FRONTAL KOMATSU DE MPA.
REPUESTOS X CARGADOR
FRONTAL KOMATSU DE MPA.
MANT. TODO COSTO CARGADOR
FRONTAL KOMATSU DE MPA.
MANT. TODO COSTO CARGADOR
FRONTAL KOMATSU.DE MPA.
FILTROS Y ACEITES X. CARGAD
FRONTAL KOMATSU DE MPA.
REPUESTOS X CARGADOR
FRONTAL KOMATSU DE MPA.
FILTROS Y REPUEST X
CARGADOR FRONTAL KOMATSU
MPA,
LLANTAS X CARGADOR FRONTAL
KOMATSU - MPA
REPUESTOS X CARGADOR
FRONTAL KOMATSU MPA.
REPUESTOS X CARGADOR
FRONTAL KOMATSU MPA.
CALIBRAC, DE MOTOR CARGAD,
FRONTAL KOMATSU MPA:
REPUESTOS X CARGADOR
FRONTAL KOMATSU MPA.
TABLA 07
GASTOS TRACTOR DE CADENA MODELO CAT D7G
En el tractor de cadena marca. CAT — Modelo D7G — se ha gastado del 12
febrero 2015 al 20 de julio 2016 se la suma de S/. 162,996.00 nuevos soles.
31
TRACTOR DE CADENA MODELO CAT D7G
N° FECHA REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO
1 17/02/2015 946 129 11,386.00
2 29/04/2015 2625 1190 8,730.00
3 12/05/2015 2866 1190 970.00
4 01/06/2015 1365 9,763.00
5 02/06/2015 3187 1741 9,850.00
6 20/07/2015 3902 2132 11,200.00
7 28/08/2015 4792 2873 10,480.00
8 17/09/2015 5849 2934 11,260.00
9 17/09/2015 5363 3004 10,900.00
10 19/10/2015 5975 3222 7,138.00
11 04/11/2015 6430 3221 10,372.00
12 18/11/2015 6936 3349 3,800.00
13 18/11/2015 6930 3630 11,100.00
14 26/11/2015 7141 3649 11,306.00
15 02/12/2015 7349 3901 10,781.00
16 28/12/2015 8140 4029 11,260.00
17 17/05/2016 2648 938 2,500.00
18 20/07/2016 3677 1858 3,245.00
19 20/07/2016 6,955.00
TOTAL: 162,996.00
COMPROBANTE DE
PAGO
REPUESTOS X TRCTOR
CADENA DE MPA.
MANT. A TRACTOR
CADENA MPA
MANT. A TRACTOR
CADENA MPA
NO HAY
COMPROBANTE DE
PAGO
REPUESTOS X . TRACTOR
CADENA MPA
SERV. FACTORIA. X
TRACTOR CADENA MPA.
REPUESTOS .X TRACTOR
CADENA MPA.
MANT. TRACTOR CADENA
MPA
COMPRA LINING x
TRACTOR CADENA MPA.
MANT. A TRACTOR
CADENA MPA.
REPUESTOS X TRACTOR
CADENA MPA
REPUESTOS X TRACTOR
CADENA MPA
MANT. ALQ. PRENSA X
TRACTOR. CADENA MPA.
MANT. TODO COSTO
TRACTOR CADENA MPA.
SUMIN. COLOC. REPUEST,
TODO COST. TRACTOR
CADENA - MPA
REPUESTOS X TRACTOR
CADENA MPA
MANT. A TRACTOR
CADENA MPA
MANT. TODO COSTO
TRACTOR. CADENA MPA.
ADQUISIC. PIEZA X
TRACTOR CADENA MPA
NO HAY
COMPROBANTE DE
PAGO
NO HAY
COMPROBANTE DE
PAGO
Revisión ELECTRICA
TRACTOR CADENA MPA
TABLA 08
GASTOS MOTONIVELADORA MODELO GD511 A1
En la Motoniveladora marca Komatsu Modelo GD — 511 — Al, se ha
gastado del 18 de febrero 2015 a 15 de marzo 2016 la suma de S/.
161,781.84 nuevos soles..
32
MOTONIVELADORA MODELO GD511 A1
FECHA REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO
18/02/2015 1010 166 10,980.00
23/03/2015 1716 325 REPUEST.X MOTONIV. MPA 11,213.92
20/07/2015 3922 2177 10,980.00
23/07/2015 4007 2032 10,955.00
12/08/2015 4348 2448 9,900.00
17/08/2015 4513 2311 REPUEST.X MOTONIV. MPA 11,283.92
18/08/2015 4575 2257 REPUEST.X MOTONIV. MPA 10,905.00
27/08/2015 4783 2756 6,050.00
15/09/2015 5259 2991 11,290.00
16/09/2015 5309 2899 REPUESTOS X MÓTONIV: MPA 10,980.00
27/10/2015 6246 3196 10,800.00
29/10/2015 6347 3351 10,379.00
03/11/2015 REPUESTOS X MÓTONIV: MPA 10,705.00
28/01/2016 392 3872 MANT: DE MOTONIV. MPA. 10,900.00
29/01/2016 637 4371 MANT: DE MOTONIV. MPA. 10,500.00
15/03/2016 1579 421 3,960.00
TOTAL: 161,781.84
COMPROBANTE DE
PAGO
MANT. Y REPARAC. MOTONIV
MPA
SERV. FACTORIA A MOTONIV.
MPA
FILTROS Y LUBRIC. X MOTONIV
MPA.
REPARAC. Y MANT. TODO
COSTO
MOTONIV.MPA.
MANT. TODO COSTO MOTONIV
MPA.
MANT. Y
REPARAC.TODOCOSTO
MÓTONIV. MPA,
REPARÁCION A .MOTONIV:
MPA
FILTROS Y REPUESTOS x
-MOTONIV. MPA
MANT, TODO COSTO' MOTONIV.
MPA
TABLA 09
GASTOS TRACTOR KOMATSU MODELO D65 EX16
En el tractor de cadena marca Kornatsu Modelo D65 — EX — 16, se ha
gastado del 24 de marzo 2015 al 09 de agosto 2016 la suma de S/.
99,623.00 nuevos soles
33
TRACTOR KOMATSU MODELO D65 EX16
N° FECHA REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO
1 24/03/2015 1751 722 6,500.00
2 14/05/2015 2889 1423 9,910.00
3 17/08/2015 4514 2388 10,877.00
4 15/09/2015 5252 2456 6,672.00
5 20/10/2015 6025 3135 11,310.00
6 17/12/2015 7878 4138 7,329.00
7 02/03/2016 1422 152 3,850.00
8 04/03/2016 1456 350 400.00
9 04/03/2016 6,300.00
10 04/05/2016 2491 216 3,510.00
11 04/08/2016 3870 1798 6,600.00
12 09/08/2016 3983 1710 26,365.00
TOTAL: 99,623.00
COMPROBANTE DE
PAGO
SERV: MANT. TRACTOR
CADENA MPA
SERV. FACTOR/A. TRACTOR
CADENA. MPA.
REPUESTOS X TRACTOR
CADENA
MPA.
ACCESOR, Y REPUEST. X
TRACTOR CADENA MPA.
REPUESTOS X TRACTOR
CADENA
MPA.
REPUESTOS X TRACTOR
CADENA
MPA.
REFORZ. BASE CANTONERA.
TRACTOR CADENA- MPA
REPUESTOS X TRACTOR
CADENA
MPA.
NO HAY
COMPROBANTE DE
PAGO
NO HAY
COMPROBANTE
DE PAGO
MANT. TODO COSTO X
TRACTOR
CADENA MPA
REPUESTOS X TRACTOR
CADENA
MPA.
MONT. Y DESMONT,
TRACTOR
CADENA MPA,
FILTROS Y REPUESTOS X
TRACTOR CADENA MPA
TABLA 10
GASTOS CAMIONETA TOYOTA MODELO HILUX SERIE 354754
En la camioneta marca Toyota 4X4 Modelo HILUX — Serie 354754 se ha
gastado del 09 de setiembre 2015 al 20 de julio 2016, la suma de S/.
23,002.00 nuevos soles
34
CAMIONETA TOYOTA MODELO HILUX SERIE 354754
N° FECHA REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO
1 09/09/2015 5054 2948 2,507.00
2 11/09/2015 5168 2943 3,727.28
3 01/10/2015 3,149.00
4 01/10/2015 1,483.00
5 12/11/2015 6698 3661 5,618.40
6 17/05/2016 2640 479 4,670.00
7 17/05/2016 2635 1083 600.00
8 11/07/2016 250.00
9 20/07/2016 3753 1669 998.00
TOTAL: 23,002.68
COMPROBANTE
DE PAGO
CONFECC. FUNDAS Y
TAPIZADO.
ASIENTOS CAMIONET. MPA.
LUBRIC.FILTROS Y REPUEST.
X
CAMIONETA MPA
NO HAY
COMPROBANTE
DE PAGO
NO HAY
COMPROBANT
E DE PAGO
FILTROS, LUBRIC. LLANTAS X
.CAMIONETA MPA
NO HAY
COMPROBANTE
DE PAGO
NO HAY
COMPROBANT
E DE PAGO
FILTROS, LUBRIC. LLANTAS
CAMIONETA MPA
NEUM. PAST. FRENOS,.
ACEITES,
Y FILTR, CAMIONETA MPA.
LLANTAS.YRESPUEST. X.
CAMINETA MPA
SOLD. PINTURA CAMIONETA
MPA
NO HAY
COMPROBANTE
DE PAGO
NO HAY
COMPROBANT
E DE PAGO
ALINEAMIEN. Y BALANC,
CAMIONETA - MPA. PLACA
EUE 001
FILTR. LUBR. PAST. FRENO
CAMIONETA MPA.
TABLA 11
GASTOS POOL DE MAQUINARIA PESADA
35
POOL DE MAQUINARIA PESADA
N° FECHA REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO
1 26/01/2015 395 4698 3,556.00
2 23/04/2015 2454 1266 10,850.00
3 01/06/2015 3150 1622 10,767.00
4 22/07/2015 4001 2057 11,277.00
5 23/07/2015 4047 2051 10,954.00
6 23/07/2015 4046 2118 LUBRIC. X MANT.PESADA. MPA 2,520.00
7 15/09/2015 5292 2907 11,271.00
8 17/09/2015 5362 2942 9,613.00
9 02/10/2025 5597 3227 44,470.59
10 21/10/2015 6032 3205 55,898.80
11 22/10/2015 6082 3339 11,225.00
12 29/10/2Q15 6346 3399 10,332.00
13 30/11/2015 7220 3690 1,680.00
14 02/12/2015 7330 3679 1,680.00
15 02/12/2015 7340 3829 10,991.00
16 29/01/2016 642 4247 10,941.00
17 17/03/2016 1634 478 1,520.00
18 20/04/2016 2152 689 1,680.00
19 20/04/2016 2149 617 1,677.50
20 18/05/2016 2655 1230 55,200.00
21 30/05/2016 2817 1229 113,300.00
TOTAL: 391,403.89
COMPROBANTE DE
PAGO
BALDES ACEITE DE MOTOR SW 40
PARA OFICINA DEMPE MPA.
REPUESTOS X POOL MAQ. PESADA -
MPA.
LUBRIC. Y FILTROS DIV. EQUIPO MAQ.
PESADA - MPA.
FILTROS Y ACEITES X POOL
MAQUINARIA PESADAMPA.
FILTROS Y ACEITES X POOL
MAQUINARIA PESADAMPA.
LUBRIC. REPUEST. INSUM. X MAQ.
PESADA -MPA
INSUM. LUBRIC. X MANT. MAQ. PESADA
- MPA
ACEITES, .Y LUBRIC. X MAQ, PESADA
MPA.
REPUESTOS Y FILTROS. XMAO.
PESADA - MPA.
REPUEST. ACEITES. LUBRIC., X POOL
MAO. PESADA MPA.
FILTROS Y LUBRIC. X POOL MAQ
PESADA MPA.. .
LUBRICANTES X POOL MAQ,
PESAD, MPA..
LUBRIC. X POOL DE MAQ.
PESADA MPA.
FILTROS, LUBRIC. X POOL, MAQ.
PESADA MPA
FILTROS REPUESTOS X POOL.
MAQ, PESADA- MPA.
ACEITES HIDRAULICO X POOL
MAQ. PESADA- MPA.
LUBRICANTES X POOL MAQ.
PESADA - MPA.
ADQUIS. TACOS X SUB- GERENC-
MAESTRANZ X POOL MQUI. PE.
ACEITES Y LUBRIC. X MAQ.
PESADA - MPA.
NEUM, X MAQ, PESADA Y VEHICULOS
DE MPA
En el Rubro, POOL DE MAQUINARIA PESADA de la municipalidad
provincial de Ayabaca se ha gastado del 26 de enero 2015 al 30 de mayo
2016, la suma de S/. 391,403.89 nuevos soles, supuestamente por la compra
de repuestos, aceites, lubricantes, neumáticos, materiales, insumos etc. Para
la maquinaria pesada de la municipalidad provincial de Ayabaca, sin
embargo al revisar la documentación existente, apreciamos que a cada
máquina se le hace su propio requerimiento y por lo tanto su propia
certificación y pago.
Sin embargo la MAQUINARIA PESADA desde enero del 2015 a la fecha se
encuentra en calidad de lnoperativo, abandono y deterioro en el estadio
Pampa de Lobo de esta ciudad, eso quiere decir que esta máquina en los
años 2015 y 2016 no ha sido puesta en funcionamiento u operatividad en
ningún momento.
36
TABLA 12
DETERMINACION DEL PERJUICIO ECONOMICO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AYABACA
GASTOS Tractor Marca CAT. Modelo D6T — XL — GCT — 00267
Y POOL DE MAQUINARIA PESADA
Que, al haber contrastado minuciosamente la documentación que sustenta
los gastos del Tractor Marca CAT. Modelo D6T — XL — GCT — 00267,
encontramos que se ha gastado por concepto de compra de Repuestos,
Reparación, Mantenimiento, Servicio de Factoría, Servicio de Evaluación y
Prueba, Herramientas y otros, la suma S/. 137,698.00 (Ciento Treinta y Siete
Mil Seiscientos Noventa y Ocho con 00/100 Soles), en dichos comprobantes
de pago se aprecia que entre el 15 de setiembre y 05 de noviembre del 2015
(menos de 02 meses) en esta máquina se gasta S/. 65,541.00 nuevos soles;
del 29 de diciembre 2015 al 29 de enero 2016 (01 mes) se gasta S/.
50,197.00 nuevos soles y del 02 de junio 2016 al 13 de junio 2016 (40 días)
se gasta S/. 21,960.00 nuevos soles; por otro lado se observa que el 28 de
enero 2016, se paga por servicio de mantenimiento de esta máquina la suma
de S/. 11,300.00 nuevos soles, y al día siguiente (29 de enero 2016) a otro
proveedor se le paga por 02 mantenimientos supuestamente diferentes; uno
por S/. 6,840.00 nuevos soles y el otro por S/. 9,800.00 nuevos soles, osea
que en estos 02 días se pagó S/. 27,940.00 nuevos soles por 03 servicios de
mantenimiento que se le hicieron a esta unidad.
El tractor marca CAT — Modelo D6T -- XL — GCT — 00267, desde enero
del 2015 a la fecha se encuentra en calidad de lnoperativo, abandono y
deterioro en el estadio Pampa de Lobo de esta ciudad, eso quiere decir que
esta máquina en los años 2015 y 2016 no ha sido puesta en funcionamiento
u operatividad en ningún momento, por lo tanto los gastos relacionados a
dicha maquinaria han generado un perjuicio económico al estado por el
importe de S/. 529,101.89 Soles, ya que dicha maquinaria nunca se puso en
funcionamiento.
Con respecto a los gastos relacionados a las demas maquinarias y vehiculos
no se ha podido determinar el perjuicio económico, por lo que no contamos
con un Informe Pericial Técnica de Ingeniero Mecánico.
37
N° DESCRIPCION IMPORTE
1 TRACTOR DE CADENA CAT MODELO D6T-XL-GCT-00267 137,698.00
2 POOL DE MAQUINARIA PESADA 391,403.89
TOTAL: 529,101.89
IV. CONCLUSIONES
4.1NO SE HA DETERMINADO una sobrevaloración en el pago de los gastos por
el servicio de mantenimiento y reparación de la maquinaria pesada y vehículo
de propiedad de la Municipalidad Provincial de Ayabaca, durante el periodo de
enero del año 2015 al mes de agosto del año 2016, que a continuación se
detallan: Camioneta de placa EGG-034, Camioneta de placa EGG-144,
cargador frontal modelo 938-G, cargador frontal modelo WA-380-6, tractor Cat.
Modelo D7G, tractor Cat. Modelo D6T-XL-GCT.00283, motoniv komatsu
modelo-GD511A1, Tractor Komatsu modelo D65EX-16 y camioneta
toy.mod.Hilux serie 354754, pues aun no se ha realizado la pericia de
ingeniería mecánica que determine las características del servicio
presuntamente realizado, que coadyuve a calcular la posible sobrevaloración
en la maquinaria descrita.
4.2SE HA DETERMINADO PERJUICIO ECONÓMICO en agravio del Estado
Peruano – Municipalidad Provincial de Ayabaca, por el importe de
S/.529,101.89, en el pago de los gastos por el servicio de mantenimiento y
reparación de la maquinaria pesada, durante el periodo del 2015 al 2016, en el
tractor marca CAT — Modelo DGT -- XL — GCT — 00267 y Pool de
maquinaria pesada, pues desde enero del 2015 a la fecha se encuentra
inoperativo, abandonado y deteriorado en el estadio Pampa de Lobo de esta
ciudad, por lo tanto; esta máquina en los años 2015 y 2016 no ha sido puesta
en funcionamiento u operatividad en ningún momento, pues se generaron
pagos sobre gastos ficticios sin ejecución física real.
Sírvase usted, Señor Fiscal de la Segunda Fiscalía Provincial Corporativa
Especializada en Delitos de Corrupción de Funcionarios del Distrito Fiscal de
Sullana, tener por cumplida su disposición.
Sullana, 11 de diciembre del 2017
38

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69 2017 muniayabaca-reparación

  • 1. SUMILLA: INFORME PERICIAL CONTABLE FISCAL: Dr. JOSE ANTONIO HERNANDEZ MARTINEZ CARPETA FISCAL: N°69-2017 Señor Fiscal Adjunto Provincial Especializado En Delitos De Corrupción De Funcionarios Del Distrito Fiscal De Sullana CESAR ALEXIS BENITES OCAMPO, identificado con D.N.I. Nº40390280, domiciliado en Av. José de Lama Nº 1180, Distrito y Provincia de Sullana - Piura, inscrito en el Registro de Peritos Fiscales con Resolución de la Fiscalía de la Nación N° 1644-2014-MP-FN, contratado por el Ministerio Público en el Distrito Fiscal de Sullana por Concurso Público N°078-2017, habilitado y registrado en el Colegio de Contadores Públicos de Tumbes, con matrícula N°15-0331, ante usted con el debido respeto me presento y digo: Que, por disposición fiscal N°04, se me designa para realizar una Pericia Contable en la Carpeta Fiscal N°69-2017 de la Primera Segunda Fiscalia Provincial Corporativa Especializada en Delitos de Corrupción de Funcionarios del Distrito Fiscal de Sullana, seguida contra Humberto Marchena Villegas y los que resulten responsables, por la presunta comisión de los delitos contra la administración pública, en la modalidad de Negociación Incompatible, omisión, rehusamiento o demora en actos funcionales y peculado doloso, en agravio del ESTADO PERUANO – MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AYABACA, debidamente representado por la procuraduria pública especializada en delitos de corrupción de funcionarios de Sullana y atendiendo a que mediante Disposición Fiscal N°03- 2017-MP-FN-FPCEDCF-2D-SULLANA de fecha 19 de octubre de 2017, se dispuso llevar a cabo la Pericia Contable a fin de determinar si existió o no una sobrevaloración en los precios del pago del servicio de los gastos de mantenimiento y reparación de la maquinaria pesada y vehículos de propiedad de la Municipalidad Provincial de Ayabaca, durante el periodo de enero de 2015 al mes de agosto de 2016, se procede a emitir el siguiente: INFORME PERICIAL CONTABLE 1. Antecedentes 2. Objeto de la Pericia 3. Examen Pericial 4. Conclusiones 1
  • 2. I. ANTECEDENTES 1.1A fojas N° 113, con fecha 18 de mayo de 2017, se provee el ACTA DE DENUNCIA VERBAL contra Humberto Marchena Villegas y los que resulten responsables, por la presunta comisión del delito contra la Administración Publica en la modalidad de PECULADO Y OTROS, en agravio del Estado Peruano. 1.2A fojas 92, con fecha 15 de marzo del 2016, se provee Acuerdo de Consejo N° 23-2016-MPA”C”, en la cual se acuerda formar la comisión para investigar los gastos efectuados en la maquinaria pesada en la Municipalidad Provincial de Ayabaca en los años 2015 y 2016. 1.3A fojas 101, con fecha 14 de noviembre del 2016, se provee Informe N° 001- 2016-COM-REG-MPA-A., dirigido al Señor Alcalde Humberto Marchena Villegas, para hacerle conocimiento que en la fecha se esta presentando el informe correspondiente a la INVESTIGACION DE LOS GASTOS realizados por mantenimiento y reparación de la Maquinaria Pesada de la Municipalidad Provincial de Ayabaca, durante los años 2015 y 2016. 1.4A fojas 85, con fecha 06 de febrero del 2017, se provee Informe Final N° 001- 2017-COM-REG-MPA-A., sobre Investigación de los Gastos Realizados por Compra de Repuestos, Reparación, Mantenimiento, Evaluación y Prueba, Servicio de Factoría, Herramientas y Otros, de la Maquinaria Pesada de la MPA. Desde Enero del 2015 a Agosto 2016. II. OBJETO DE LA PERICIA 2.1. Determinar si existió o no una sobrevaloración en el pago de los gastos por el servicio de mantenimiento y reparación de la maquinaria pesada y vehículo de propiedad de la Municipalidad Provincial de Ayabaca, durante el periodo de enero del año 2015 al mes de agosto del año 2016, que a continuación se detallan: Camioneta de placa EGG-034, Camioneta de placa EGG-144, cargador frontal modelo 938-G, cargador frontal modelo WA-380-6, tractor Cat. Modelo D7G, tractor Cat. Modelo D6T-XL-GCT.00283, tractor Cat. Modelo DGT-XL-GCT.00267, motoniv komatsu modelo-GD511A1, Tractor Komatsu modelo D65EX-16 y camioneta.toy.mod.Hilux serie 354754. 2.2. Determinar el perjuicio patrimonial que supone para el estado el pago de los gastos por el servicio de mantenimiento y reparación de la maquinaria pesada y vehículo de propiedad de la Municipalidad Provincial de Ayabaca, detallados anteriormente, durante el periodo de enero del año 2015 al mes de agosto del año 2016. 2
  • 3. III. EXAMEN PERICIAL 3.1. METODOLOGÍA.- Investigación No Experimental1 ; es aquella que se realiza sin la manipulación de las variables; se basa en categorías, conceptos, variables, sucesos, contextos que ya ocurrieron, o se dieron sin la intervención directa del investigador. El presente examen se puede considerar como de tipo descriptivo correlacional, debido a que se especifican aspectos importantes de personas y/o grupos para un futuro análisis; destacando una característica importante: mide las distintas variables para poder describirlas en los términos deseados, con la mayor precisión posible. 3.2. PROCEDIMIENTO.- Se ha revisado la Carpeta Fiscal materia del presente caso conforme al análisis siguiente: a) Contrastación de la Normativa de la Ley de contrataciones del estado y su reglamento, Código Tributario, Ley de Tributación Municipal, directivas de presupuesto y tesorería, ley de administración financiera y ley orgánica de municipalidades. b) Describir los antecedentes de la pericia. c) Recabar información del ACTA DE DENUNCIA VERBAL. d) Recabar información del Acuerdo de Consejo N° 23-2016-MPA”C”. e) Recabar información del Informe N° 001-2016-COM-REG-MPA-A.. f) Recabar información del Informe Final N° 001-2017-COM-REG-MPA-A. g) Determinar qué medios probatorios de la carpeta fiscal pueden incluirse o no, dentro del contenido del presente informe pericial para la sustentación respectiva. 3.3. Las normas de aplicación en el ámbito presupuestal, contable y/o administrativo, vinculantes al objeto de la pericia, son las siguientes: a) Ley de contrataciones del estado, aprobada mediante D.L. N° 1017, y la Ley Nº 29873. Ley que modifica el Decreto Legislativo 1017 que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado. b) Reglamento de la ley de contrataciones del estado, aprobado por D.S. Nº184-2008-EF y modificatorias. c) Directiva para la ejecución presupuestaria, Directiva Nº 005-2010- EF/76.01. d) Ley marco de la administración financiera del sector público, Ley Nº 28112 (Publicado el 28-11-2003). 1 Roberto Hernández Sampieri, Carlos Fernandez Collado y Pilar Baptista Lucio, en su Libro de Metodologia de la Investigación, Mexico D.F. 5ª edición 2010, McGraw- Hill/Interamerica Editores S.A. 3
  • 4. e) Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15 aprobada por R.D. N° 002- 2007-EF/77.15 y modificatorias. f) Ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades. 3.4 De conformidad con lo señalado en el numeral anterior del presente rubro, se ha procedido a realizar el análisis siguiente: a) Ley de contrataciones del estado, aprobada mediante D.L. N° 1017, y la Ley Nº 29873. Ley que modifica el Decreto Legislativo 1017 que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado. Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el incumplimiento de los Principios que rigen las contrataciones, contrastado con el artículo siguiente: Artículo 4.- Principios que rigen las contrataciones Los procesos de contratación regulados por esta norma y su Reglamento se rigen por los siguientes principios, sin perjuicio de la aplicación de otros principios generales del derecho público: a) Principio de Promoción del Desarrollo Humano: La contratación pública debe coadyuvar al desarrollo humano en el ámbito nacional, de conformidad con los estándares universalmente aceptados sobre la materia. b) Principio de Moralidad: Todos los actos referidos a los procesos de contratación de las Entidades estarán sujetos a las reglas de honradez, veracidad, intangibilidad, justicia y probidad. c) Principio de Libre Concurrencia y Competencia: En los procesos de contrataciones se incluirán regulaciones o tratamientos que fomenten la más amplia, objetiva e imparcial concurrencia, pluralidad y participación de postores. d) Principio de Imparcialidad: Los acuerdos y resoluciones de los funcionarios y órganos responsables de las contrataciones de la Entidad, se adoptarán en estricta aplicación de la presente norma y su Reglamento; así como en atención a criterios técnicos que permitan objetividad en el tratamiento a los postores y contratistas. e) Principio de Razonabilidad: En todos los procesos de selección el objeto de los contratos debe ser razonable, en términos cuantitativos y cualitativos, para satisfacer el interés público y el resultado esperado. 4
  • 5. f) Principio de Eficiencia: Las contrataciones que realicen las Entidades deberán efectuarse bajo las mejores condiciones de calidad, precio y plazos de ejecución y entrega y con el mejor uso de los recursos materiales y humanos disponibles. Las contrataciones deben observar criterios de celeridad, economía y eficacia. g) Principio de Publicidad: Las convocatorias de los procesos de selección y los actos que se dicten como consecuencia deberán ser objeto de publicidad y difusión adecuada y suficiente a fin de garantizar la libre concurrencia de los potenciales postores. CONCORDANCIAS CON EL TLC PERÚ - ESTADOS UNIDOS DE NORTEAMÉRICA h) Principio de Transparencia: Toda contratación deberá realizarse sobre la base de criterios y calificaciones objetivas, sustentadas y accesibles a los postores. Los postores tendrán acceso durante el proceso de selección a la documentación correspondiente, salvo las excepciones previstas en la presente norma y su Reglamento. La convocatoria, el otorgamiento de la Buena Pro y los resultados deben ser de público conocimiento. i) Principio de Economía: En toda contratación se aplicarán los criterios de simplicidad, austeridad, concentración y ahorro en el uso de los recursos, en las etapas de los procesos de selección y en los acuerdos y resoluciones recaídos sobre ellos, debiéndose evitar exigencias y formalidades costosas e innecesarias en las Bases y en los contratos. j) Principio de Vigencia Tecnológica: Los bienes, servicios o la ejecución de obras deben reunir las condiciones de calidad y modernidad tecnológicas necesarias para cumplir con efectividad los fines para los que son requeridos, desde el mismo momento en que son contratados, y por un determinado y previsible tiempo de duración, con posibilidad de adecuarse, integrarse y repotenciarse si fuera el caso, con los avances científicos y tecnológicos. k) Principio de Trato Justo e Igualitario: Todo postor de bienes, servicios o de obras debe tener participación y acceso para contratar con las Entidades en condiciones semejantes, estando prohibida la existencia de privilegios, ventajas o prerrogativas. l) Principio de Equidad: Las prestaciones y derechos de las partes deberán guardar una razonable relación de equivalencia y proporcionalidad, sin perjuicio de las facultades que corresponden al Estado en la gestión del interés general. 5
  • 6. m) Principio de Sostenibilidad Ambiental: En toda contratación se aplicarán criterios para garantizar la sostenibilidad ambiental, procurando evitar impactos ambientales negativos en concordancia con las normas de la materia. Estos principios servirán también de criterio interpretativo e integrador para la aplicación de la presente norma y su Reglamento y como parámetros para la actuación de los funcionarios y órganos responsables de las contrataciones. CONCORDANCIAS: ACUERDO 267-01-2009 (Aprueban Reglamento para la contratación de servicios y adquisición de bienes) Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el incumplimiento de las Características técnicas de los bienes, servicios y obras a contratar, contrastado con el artículo siguiente: Artículo 13.- Características técnicas de los bienes, servicios y obras a contratar Sobre la base del Plan Anual de Contrataciones, el área usuaria deberá requerir la contratación de los bienes, servicios u obras, teniendo en cuenta los plazos de duración establecidos para cada proceso de selección, con el fin de asegurar la oportuna satisfacción de sus necesidades. Al plantear su requerimiento, el área usuaria deberá describir el bien, servicio u obra a contratar, definiendo con precisión su cantidad y calidad, indicando la finalidad pública para la que debe ser contratado. La formulación de las especificaciones técnicas deberá ser realizada por el área usuaria en coordinación con el órgano encargado de las contrataciones de la Entidad, evaluando en cada caso las alternativas técnicas y las posibilidades que ofrece el mercado para la satisfacción del requerimiento. Esta evaluación deberá permitir la concurrencia de la pluralidad de proveedores en el mercado para la convocatoria del respectivo proceso de selección, evitando incluir requisitos innecesarios cuyo cumplimiento sólo favorezca a determinados postores. Las especificaciones técnicas deben cumplir obligatoriamente con los reglamentos técnicos, normas metro-lógicas y/o sanitarias nacionales, si las hubiere. Estas podrán recoger las condiciones determinadas en las normas técnicas, si las hubiere. En el caso de obras, además, se deberá contar con la disponibilidad física del terreno o lugar donde se ejecutará la misma y con el expediente técnico aprobado, debiendo cumplir con los requisitos establecidos en el 6
  • 7. Reglamento. La Entidad cautelará su adecuada formulación con el fin de asegurar la calidad técnica y reducir al mínimo la necesidad de su reformulación por errores o deficiencias técnicas que repercutan en el proceso de ejecución de obras. En los procesos de selección según relación de ítems, etapas, tramos, paquetes o lotes se podrá convocar la contratación de bienes, servicios y obras en un solo proceso, estableciéndose un valor referencial para cada ítem, etapa, tramo, paquete o lote. El Reglamento establecerá los procedimientos adicionales a seguir en éstos casos. CONCORDANCIAS: D.S. Nº 184-2008-EF (Reglamento) Art. 11 Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado la incorrecta observancia de las Infracciones y sanciones administrativas, contrastado con el artículo siguiente: Artículo 51°.- Infracciones y sanciones administrativas 51.1.Infracciones Se impondrá sanción administrativa a los proveedores, participantes, postores y contratistas que: d) Contraten con el Estado estando impedidos para ello, de acuerdo a la presente ley. e) Se registren como participantes, presenten propuestas, o suscriban un contrato o acuerdo de Convenio Marco sin contar con inscripción vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP). 7
  • 8. b) Reglamento de la ley de contrataciones del estado, aprobado por D.S. Nº184-2008-EF y el Decreto Supremo Nº 138-2012-EF, que modifica el Decreto Supremo Nº 184-2008-EF que aprueba el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado (publicado el 7 de agosto del 2012). Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el incumplimiento de las Características técnicas de lo que se va a contratar, contrastado con el artículo siguiente: Artículo 11.- Características técnicas de lo que se va a contratar El área usuaria es la responsable de definir con precisión las características, condiciones, cantidad y calidad de los bienes, servicios u obras que requiera para el cumplimiento de sus funciones, debiendo desarrollar esta actividad de acuerdo a lo indicado en el Articulo 13 de la Ley. El órgano encargado de las contrataciones, con la autorización del área usuaria y, como producto del estudio de las posibilidades que ofrece el mercado, podrá ajustar las características de lo que se va a contratar. Para la descripción de los bienes y servicios a contratar no se hará referencia a MARCAS O NOMBRES COMERCIALES, patentes, diseños o tipos particulares, fabricantes determinados, ni descripción que oriente la adquisición o contratación de marca, fabricante o tipo de producto especifico. Solo sera posible solicitar una marca o tipo de producto determinado cuando ello responda a un proceso de estandarización debidamente sustentado, bajo responsabilidad del Titular de la Entidad. En adición a lo establecido en el Articulo 13 de la Ley, serán obligatorios los requisitos técnicos establecidos en reglamentos sectoriales dentro del ámbito de su aplicación, siempre y cuando cuenten con el refrendo del Ministro de Economía y Finanzas de acuerdo a lo dispuesto por los Decretos Leyes No 25629 y No 25909. Las normas técnicas nacionales, emitidas por la Comisión competente de Reglamentos Técnicos y Comerciales del Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual - INDECOPI, podrán ser tomadas en cuenta para la definición de los bienes, servicios u obras que se van a contratar mediante los procesos de selección regulados por la Ley y el Reglamento. 8
  • 9. c) Directiva para la ejecución presupuestaria, Directiva Nº 005-2010- EF/76.01. Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el incumplimiento de la presente directiva, contrastado de la siguiente manera: La ejecución del gasto público es el proceso a través del cual se atienden las obligaciones de gasto con el objeto de financiar la prestación de los bienes y servicios públicos y, a su vez, lograr resultados, conforme a los créditos presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos de los pliegos, en concordancia con la PCA. La ejecución del gasto se realiza observando los principios de legalidad, y asignación de competencias y atribuciones de cada entidad pública, así como los principios constitucionales de Programación y Equilibrio Presupuestario. El proceso de ejecución del gasto público está compuesto por dos etapas: “preparatoria para la ejecución” y “ejecución”, conforme al siguiente esquema: Etapa preparatoria para la Ejecución del Gasto: Certificación del Crédito Presupuestario La certificación de crédito presupuestario constituye un acto de administración cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el año fiscal respectivo, en función a la PCA, previo cumplimiento de las disposiciones legales vigentes que regulen el objeto materia del compromiso. 9
  • 10. Dicha certificación implica la reserva del crédito presupuestario, hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realización del correspondiente registro presupuestario. El compromiso Es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, acuerda, luego del cumplimiento de los trámites establecidos, la realización de gastos previamente aprobados, por un importe determinado o determinable, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas. Documentos que sustentan el compromiso CÓDIGO DOCUMENTO NOMBRE 016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA - GUÍA DE INTERNAMIENTO 032 ORDEN DE SERVICIO 036 PLANILLA DE MOVILIDAD 039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO 041 PLANILLA DE PROPINAS 042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANILLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS) 133 RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS 134 RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES 070 CONTRATO SUSCRITO (OBRAS) 230 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL 231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES 232 RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS 233 RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO 234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/ 235 PLANILLA OCASIONALES 10
  • 11. Responsabilidad por la ejecución del compromiso La responsabilidad por la adecuada ejecución del compromiso es solidaria con el Titular del pliego o de la unidad ejecutora, según corresponda, y con aquel que cuente con delegación expresa para comprometer gastos, en el marco del artículo 7º de la Ley General. El responsable de la administración de los presupuestos de las unidades ejecutoras verifican que las afectaciones presupuestarias de cada compromiso realizadas por las Oficinas Generales de Administración o las que hagan susveces, cuenten con el respectivo crédito presupuestario. El devengado Es el acto de administración mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documentaria ante el órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. Está prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas. Objetivo de la Directiva y ámbito de aplicación La Directiva para la Ejecución Presupuestaria; establece las pautas para la ejecución de los presupuestos institucionales de los pliegos del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales. Se aplica también a todas las entidades y los organismos de los poderes: Ejecutivo (incluidos sus Organismos Públicos), Legislativo y Judicial; las Universidades Públicas; los Organismos Constitucionalmente Autónomos; y los Institutos Viales Provinciales pertenecientes a los gobiernos locales. Responsabilidades de las Oficinas de Presupuesto del pliego y la calidad del gasto público La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces, es responsable del monitoreo y evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas de las intervenciones financiadas con cargo a los créditos presupuestarios autorizados en la Ley Anual de Presupuesto. Asimismo, la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces es la única dependencia responsable de canalizar los requerimientos de gastos y otros aspectos relacionados a materia presupuestaria. Para tal fin, las dependencias competentes (Oficina de Administración, de Personal, de Inversiones, entre otras) y las unidades ejecutoras deben proporcionarle la información necesaria para cumplir esta función. 11
  • 12. Las responsabilidades de control presupuestario La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces y los responsables de la administración del presupuesto de las unidades ejecutoras, son responsables del control presupuestario. Esta responsabilidad implica: Informar sobre la ejecución financiera y física de las metas presupuestarias, al Titular del Pliego o a la Oficina de Presupuesto del Pliego, en este último caso cuando se trate de los responsables de la administración del presupuesto de las unidades ejecutoras. Realizar el seguimiento de la disponibilidad de los créditos presupuestarios para realizar los compr omisos, con sujeción a la Programación de Compromisos Anual (PCA), y, de ser el caso, proponer las modificaciones presupuestarias necesarias, tenien do en cuenta la Escala de Prioridades establecida por el titular del pliego. Coordinar con las dependencias del pliego para que ante la necesidad de mayores créditos presupuestarios de las unidades ejecutoras y unidades operativas, se verifique la disponibilidad de los insumos en el pliego. 12
  • 13. d) Ley marco de la administración financiera del sector público, Ley Nº 28112 (Publicado el 28-11-2003). Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el incumplimiento de la Documentación sustentatoria, contrastado con el artículo siguiente: Artículo 44.- Documentación sustentatoria La documentación que sustenta las operaciones administrativas y financieras que tienen incidencia contable ya registradas, conforme lo disponen las normas de contabilidad, debe ser adecuadamente conservada y custodiada para las acciones de fiscalización y control. 13
  • 14. e) Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15 aprobada por R.D. N° 002- 2007-EF/77.15 y modificatorias. Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el incumplimiento de la Información de los compromisos para la programación de la ejecución financiera, contrastado con el artículo siguiente: Artículo 6.- Información de los compromisos para la programación de la ejecución financiera 6.1 Para efectos de la ejecución financiera y demás operaciones de tesorería, el monto total de los compromisos debe registrarse en el SIAF-SP de acuerdo con las normas y procedimientos establecidos legalmente en la etapa de ejecución presupuestal, debidamente sustentados con los documentos que señalan las normas vigentes, no debiendo exceder el límite ni al período fijado a través del respectivo Calendario de Compromisos. 6.2 Los datos relacionados con el Gasto Comprometido, tales como la Meta Presupuestaria y Cadenas de Gasto aplicables, deben ser reflejo de la documentación sustentatoria, debiendo contar con la correspondiente conformidad de los responsables de su verificación, previo al ingreso de los datos en el SIAF-SP, a fin de evitar posteriores solicitudes de regularización y reasignación. Artículo 9.- Formalización del Gasto Devengado 9.1 El Gasto Devengado se formaliza cuando se otorga la conformidad con alguno de los documentos establecidos en el artículo precedente luego de haberse verificado, por parte del área responsable, una de las siguientes condiciones: a) La recepción satisfactoria de los bienes; b) La prestación satisfactoria de los servicios; c) El cumplimiento de los términos contractuales en los casos que contemplen adelantos, pagos contra entrega o entregas periódicas de las prestaciones en la oportunidad u oportunidades establecidas en las bases o en el contrato; 9.2 El Gasto Devengado es registrado afectando en forma definitiva la Específica del Gasto Comprometido, con lo cual queda reconocida la obligación de pago. Artículo 13.- Autorización del devengado y oportunidad para la presentación de documentos para proceso de pagos 13.1 La autorización de los devengados es competencia del Director General de Administración o de quien haga sus veces o del funcionario a quien le sea asignada esta facultad de manera expresa. 13.2 El Director General de Administración o quien haga sus veces debe: a) Establecer los procedimientos necesarios para efectuar una eficiente programación de sus gastos. b) Asegurar la oportuna y adecuada elaboración de la 14
  • 15. documentación necesaria para que se proceda al pago de las obligaciones. c) Impartir las directivas necesarias a las oficinas relacionadas con la formalización del Gasto Devengado, tales como Logística y Personal o a aquellas que hagan sus veces, para que cumplan con la presentación de dichos documentos a la Oficina de Tesorería con la suficiente anticipación a las fechas previstas para la oportuna y adecuada atención del pago correspondiente. f) Ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades. Del examen pericial realizado a la presente, se ha verificado el incumplimiento de la administración, contrastado con el artículo siguiente: Articulo 26° Administración Municipal La administración Municipal adopta una estructura Gerencial sustentándose en principios de programación, dirección, ejecución, supervisión, control concurrente y posterior. Se rige por los principios de legalidad, economía, transparencia, simplicidad, eficacia, participación y seguridad ciudadana, y por los contenidos en la Ley N°27444. Articulo 27° Gerencia Municipal La administración municipal esta bajo la dirección y responsabilidad del gerente municipal, funcionario de confianza a tiempo completo y dedicación exclusiva designado por el alcalde, quien puede cesarlo sin expresión de causa. 3.5. De la documentación encontrada en la carpeta fiscal, se procedió a realizar el siguiente análisis: DEL ACTA DE DENUNCIA VERBAL Siendo las 17:00 horas, del día 18 de Mayo del año 2017, se hizo presente a este despacho fiscal, que atiende el Dr. LUIS ANTONIO RAMOS RIOJA — Fiscal Provincial Titular de la Primera Fiscalía Provincial Corporativa Especializada en Delitos de Corrupción de Funcionarios, la persona de TEODORO PAUCAR GALLEGO, de 59 años, identificado con DNI N' 03127564, natural de Ayabaca, con domicilio real en Calle Bolognesi N° 110- Ayabaca, la persona de SEGUNDO FLORENCIO CALVA CALLE, de 64 años, identificado con DNI N° 03089656, natural de Ayabaca, con domicilio real en el Barrio El Cerro sin al costado de la plataforma deportiva 'Bombonera" y la persona de JONY ALBERTO SAMANIEGO TOCTO, de 48 años, identificado con DNI M 02772995, natural de Ayabaca, con domicilio real en Urbanización Popular Los Pinos sin — Ayabaca cerca al centro de salud de Ayabaca, quienes son regidores de la Municipalidad Provincial de Ayabaca, a fin de interponer denuncia contra la persona de HUMBERTO MARCHENA VILLEGAS alcalde de la Municipalidad Provincial de Ayabaca y 15
  • 16. contra LOS QUE RESULTEN RESPONSABLES, narrando los hechos como a continuación sigue: Por acuerdo de Concejo N° 0232016-MPA"C", se formó la comisión para investigar los gastos efectuados en la maquinaria pesada en la municipalidad provincial de Ayabaca en los años 2015 y 2016, siendo que nuestro informe abarcó la investigación de diez (10) maquinas como tractores, moto niveladoras, cargador frontal y camioneta, que como resultado de la investigación los integrantes de la comisión presentamos el Informe Final N' 001-2C17-COM-REG-HIPA-A, de fecha 06 de febrero del 2017, en la cual informamos por escrito al alcalde y al pleno de concejo municipal sobre las presuntas irregularidades y/o actos de corrupción cometidos en los gastos efectuados por los conceptos de mantenimiento repuestos, evaluación y prueba, filtros,a ceites, lubricantes y otros materiales para dicha maquinaria, asimismo, informamos y detallamos de algunos gastos hechos en algunas maquinas por ejemplo en el tractor marca "Caterpillar" modelo D6T-XL-GCT 00267, en el cual aparece un gasto de mas de S/136,000.00 soles supuestamente en la reparación de este tractor. Que nosotros en calidad de regidores que asumismo la función el 01 de enero del 2015, así como, todos los regidores del pleno tenemos pleno conocimiento que esta maquina desde el año 2015 hasta la fecha permanece inoperativa y en estado de abandono en el estadio municipal "Pampas de Lobo" de la ciudad de Ayabaca conforme aparecen en las fotografias que adjuntamos, con lo cual se demuestra que los gastos que aparecen en el reporte del ciconix de la municipalidad habrían tenido un mal destino. Asimismo dejamos constancia que tres de los proveedores son miembros de una misma familia con diferente RIJO y razón social cada uno, estos son JARAMILLO HUALPA EDILBERTO y LUZ VICTORIA JIMENEZ RIVERA quienes son esposos y la persona de NAYA VICTORIA JARAMILLO JIMENEZ quien es hija de los antes mencionados, vinculo que se demuestra con la partida de matrimonio y partida de nacimiento de cada uno de ellos, Asimismo, existen otros proveedores que obran en el informe que a nuestro entender no cuentan con la logística apropiada para brindar esos servicios ala municipalidad. De igual forma nosotros los denunciantes informamos y a la vez pedimos en la sesión ordinaria de concejo del día 07 de febrero del presente año, que el informe antes mencionado se presente ante la Procuraduría Municipal para que se investigue mas a fondo y se tome las medidas que correspondan para el deslinde de responsabilidades de los funcionarios responsables, sin embargo, hasta la fecha el alcalde denunciado no ha tomado las acciones pertinentes con relación a este acuerdo lo que presumimos que el alcalde está encubriendo a algún funcionario y/o algún familiar. Nuestro manifiesto lo demostramos con el Acuerdo de Consejo N° 23-2016- MPA”C”, de fecha 15 de marzo del 2016, otras documentales que dejo en 16
  • 17. copia simple y dos fotografías, todo a folios 108, asimismo quedamos en el compromiso de alcanzar toda la documentacion relacionada a la investigacion que se realizo a la maquinaria de la municipalidad provincia de Ayabaca. Informe N° 001-2016-COM-REG-MPA-A. Por medio del presente, los suscritos; miembros de la comisión investigadora conformada mediante acuerdo de concejo No- 023 — 2016 — MPA — "C" de fecha 15 de marzo del presente año, nos dirigimos a usted para saludarlo cordialmente, y a la vez para hacer de su conocimiento que en la fecha estamos presentando el informe correspondiente a la INVESTIGACION DE LOS GASTOS realizados por mantenimiento y reparación de la Maquinaria Pesada de la municipalidad provincial de Ayabaca, durante los años 2015 y 2016, el mismo que a continuación exponemos: 1. Que no ha sido posible cumplir este encargo en el menor tiempo posible por motivo que la información requerida no ha sido entregada oportunamente, lo cual ha retrasado el trabajo de la comisión. 2. Que con carta No. 230 — 2016 — MPA "A" de fecha 06 de setiembre del 2016, que adjunta el Informe No. 573 — 2016 — MPA — GPP. Dirigido al Sr. alcalde por el CPC. ALBERTO MONTALBÁN ORDINOLA (72 folios) y Carta No. 236 — 2016 — MPA — "A" de fecha 09 de setiembre del 2016 en el que se adjunta el Informe No. 195 — 2016 — MPA MUR — DEMPE, dirigido al Sr. Edwuin Paucar Troncos secretario general de la MPA, por el jefe de equipo y maquinaria pesada Ing. JHONNY Y. PALACIOS HERRERA (41 folios), en los cuales se da cuenta de los gastos ocasionados por concepto de Mantenimiento y Reparación de la maquinaria pesada de la municipalidad provincial de Ayabaca, en los años 2014, 2015, hasta setiembre del 2016, dichos gastos se sustentan con los comprobantes de pago y registro SIAF, órdenes de compra, actas de conformidad, hoja de requerimiento, facturas y boletas de compra, certificación presupuestal, actas de internamiento en almacén y otros documentos adjuntos en la información proporcionada. 3. Que al haber ordenado, analizado y contrastada dicha información, nos hemos percatado que faltan 16 expedientes de comprobantes de pago los cuales son necesarios para la culminación al 100 % de nuestro trabajo como comisión. 4. Que a nuestro criterio existirían presuntos actos irregulares en la forma como se ha venido gastando los recursos municipales, con el cuento de mantenimiento, reparación y otros conceptos acreditados en la documentación, los mismos que demuestran una desproporcionada y exagerada certificación presupuestal, así como la presunta duplicidad de gasto, ya que a cada máquina se le atribuyen gastos por repuestos, 17
  • 18. lubricantes, filtros, aceites y otros, sin embargo en el rubro consignado como POOL DE MAQUINARIA PESADA de la MPA. Aparece una exorbitante suma de dinero gastado por el mismo concepto, situación que merece una investigación más profunda por parte de la administración municipal 5. Que pedirnos .a usted Sr. Alcalde, se tome en cuenta el presente Informe y se adopten acciones serias para el deslinde de responsabilidades de los funcionarios que resultasen responsables si es que el caso lo amerita, de lo contrario es usted quien a través de sus órganos de apoyo determinen lo pertinente. 6. Que en el presente Informe no se ha considerado los gastos por mantenimiento y reparación del camión canter Mitsubish, camión cisterna, póliza de seguros, pagos por enllante y desenllante, planilla de trabajadores de esta área y otros que quedan pendientes. 7. Que el gasto aproximado de las unidades comprendidas en el presente informe asciende a la suma de S/ 1.745,148.40 nuevos soles (un millón setecientos cuarenta y cinco mil ciento cuarenta y ocho con cuarenta céntimos) sin incluir las unidades y otros conceptos descritos en el párrafo anterior. 8. Que adjuntamos al presente Informe la relación de unidades comprendidas en la investigación, con las fechas ordenadas secuencialmente para una mejor ilustración de la forma cómo se han hecho los requerimientos y los gastos efectuados en cada unidad o máquina, con los respectivos registros SIAF. Y el número de cada comprobante de pago de los que existen en la documentación entregada. 9. Por lo expuesto, pedimos a usted. Sr. Alcalde, ordene a quien corresponda se nos entregue los 16 comprobantes de pago con su respectivo sustento, que no se encuentran dentro de los expedientes de pago entregados a la comisión, pero que SI SE REGISTRAN en los informes adjuntos en las cartas Nos. 230 y 236 de fechas 06 y 09 de setiembre (lnf. Nos.573 — 2016 — MPA-GPP. y 195 — 2016 — MPA D1DUR/ DEMPE) respectivamente. Los mismos que también serán solicitados por conducto regular para la culminación de dicho trabajo. Es todo cuanto informamos a usted. Señor alcalde en cumplimiento a nuestra función. 18
  • 19. 3.6. ANÁLISIS TÉCNICO Informe Final N° 001-2017-COM-REG-MPA-A. Por medio del presente; los Regidores integrantes de la Comisión investigadora de los gastos efectuados en la Maquinaria Pesada de la municipalidad provincial de Ayabaca en el periodo, enero 2015 a agosto 2016, la misma que fue aprobada y conformada en sesión ordinaria de concejo N° 006 de fecha 15 de marzo de dicho año, de lo cual se plasmé, el acuerdo de concejo No- 023 — 2016 -- MPA — de fecha 15 de. marzo — 2016r nos dirigimos a usted para saludarlo cordialmente, y a la vez para hacer de su conocimiento que en la fecha estamos presentando el Informe Final del trabajo de. INVESTIGAC1ON encomendado a esta comisión y que a continuación pasamos a detallar: 1 - Que dicho trabajo no ha sido posible concluirlo a su debido tiempo por motivo que la documentación requerida no ha sido entregada oportunamente por las áreas o gerencias correspondientes, evidenciándose el poco interés o falta de voluntad por parte del titular de la entidad y algunos funcionarios responsables de entregar la información, para que la comisión cumpla con lo dispuesto por el pleno del concejo municipal en un tiempo prudencial. 2 - Que, con Informe N°- 001 — 2016.COM — REG MPA — A. con fecha de presentación .y recepción 15 de noviembre 2016, hicimos conocer preliminarmente al Sr. alcalde, las presuntas irregularidades y/o actos de corrupción que podrían haberse dado en la ejecución de dichos gastos; asimismo en sesión ordinaria de concejo del día 16 de noviembre de dicho año informamos verbalmente al pleno del concejo municipal de dichas irregularidades y de la documentación que faltaba para concluir dicho trabajo. 3 - Que, asimismo el día 15 de noviembre del 2016 se presentó por conducto regular (mesa de partes) la solicitud dirigida al alcalde, para que ordene a quien corresponda se entregue el resto de la información; pedido que ha demorado dos meses y medio para que sea entregada, y no del todo completa. Situación que ha perjudicado nuestro trabajo, como comisión. 4 - Que, nuestro trabajo lo sustentamos en la documentación entregada mediante las cartas N'. 163 — 2016 — MPA. "A» de fecha 22 de junio 2016; carta N° 230 — 2016 MPA — "A" de fecha 06 de setiembre — 2016; carta N'. 236 — 2016 — MPA — "K de fecha 09 de setiembre del 2016 y carta N° 008 — 2017 — MPA — "A" de fecha 31 de enero del 2017, todas dirigidas por el Sr. alcalde a la Comisión Investigadora, las mismas que contienen: Comprobantes de pago con su respectivo registro SIAF, hoja de certificación presupuestal, acta de conformidad del servicio o bien, ordenes de servicio, 19
  • 20. hoja de requerimiento, boletas y facturas de compras de proveedores, gulas de remisión, cotizaciones. Etc. 5° - Que al haber ordenado secuencialmente las fechas en las que se ha certificado y pagado a proveedores por dichas compras, hemos constatado que existen presuntas irregularidades y/o actos de corrupción en el Rubro de Adquisiciones de Bienes y Servicios para poner en operatividad la maquinaria pesada de la municipalidad provincial de Ayabaca en el periodo enero 2015 a agosto 2016. 5 - Que, al haber contrastado minuciosamente la documentación que sustenta los gastos del Tractor Marca CAT. Modelo DGT — XL — GCT - 00283 y el Tractor Marca CAT — Modelo D6T — XL — GCT — 00267, encontramos que en las 02 máquinas se ha gastado por concepto de compra de Repuestos, Reparación, Mantenimiento, Servicio de Factoría, Servicio de Evaluación y Prueba, Herramientas y otros, la suma aproximada de S/. 287, 328.81 nuevos soles, de lo cual; mediante los Comprobantes de pago Números:. 5221, 5223, 5257, 6035, 6247, 6441, 8248 (2015) y 395,. 396, 644, 656, 2941, 3225, 3523 y 3560 (2016), que corresponden al Tractor CAT. Modelo D6T — XL — GCT 00267, se ha gastado la suma de S/. 136, 718.00 nuevos soles, además; en dichos comprobantes de pago se aprecia que entre el 15 de setiembre y 05 de noviembre del 2015 (menos de 02 meses) en esta máquina se gasta S/. 65,541.00 nuevos soles; del 29 de diciembre 2015. al 29 de. enero 2016 (01 mes) se gasta S/. 50,197.00 nuevos soles y del 02 de junio 2016 al 13 de junio 2016 (40 días) se gasta S/. 21,960.00 nuevos soles; por otro lado se observa que el 28 de enero 2016, se paga por servicio de mantenimiento de esta máquina la suma de S/. 11,300.00 nuevos soles, y al día siguiente (29 de enero 2016) a otro proveedor se le paga por 02 mantenimientos supuestamente diferentes; uno por S/. 6,840.00 nuevos soles y el otro por S/. 9,800.00 nuevos soles, o sea que en estos 02 días se pagó S/. 27,940.00 nuevos soles por 03 servicios de mantenimiento que se le hicieron a esta unidad. 6 - Que, todos los regidores de la actual gestión tenemos pleno conocimiento que el tractor marca CAT — Modelo D6T -- XL — GCT — 00267, desde enero del 2015 a la fecha se encuentra en calidad de lnoperativo, abandono y deterioro en el estadio Pampa de Lobo de esta ciudad, eso quiere decir que esta máquina en los años 2015 y 2016 no ha sido puesta en funcionamiento u operatividad en ningún momento, entonces; porque se le atribuyen gastos si nunca se le reparo. 7 - Que, en la camioneta asignada a serenazgo con Placa EGG — 034, se ha gastado de febrero 2015 a agosto 2016 la suma de S/. 66,917.00 nuevos soles, cantidad demasiado exagerada y no creíble, además se observa que entre el 10 de abril y 16 de setiembre 2015 (05 meses) se gasta S/. 33,456.00 nuevos soles, y del 08 de junio 2016 al 04 de agosto 016 (02 meses) la suma de S/. 23,343.00 nuevos soles 20
  • 21. 8 - En la camioneta asignada a DASAPE- con Placa EGG — 144, se ha gastado de enero 2015 a junio 2016 la suma de S/. 87,473.00 nuevos soles, apreciándose además que, entre el 14 de mayo 2015 y 15 de setiembre 2015 (04 meses) se gastó S/. 36,718.00 nuevos soles y del 30 de noviembre 201.5 al 14 de enero 2016 (45 días) la suma de S/. 36,565.00 nuevos soles. 9 – En el Cargador Frontal Modelo 938 — G — se ha gastado del 17 de febrero 2015 al 24 de agosto 2016 la suma de S/. 281,255.11 nuevos soles, apreciándose también que, continuamente se certificaba y pagaba por diferentes adquisiciones, asimismo se aprecia que el día 13 de julio del 2015 se paga por el Servicio de Factoría de esta máquina la suma de S/. 10,920.00 nuevos soles, y al día siguiente (14 de julio) a otro proveedor se le paga por el mismo Servicio de Factoría la suma de S/. 10,980.00 nuevos soles, de igual forma se observa que entre el 15 de abril y 24 de julio del 2015 (03 meses) se gasta S/. 106,411.11 nuevos soles, y así sucesivamente. 10 - En el cargador frontal marca Komatsu Modelo WA — 380 — 6, se ha gastado desde el 18 de febrero 2015 al 08 de agosto 2016 la suma de S/. 206, 278,00 nuevos soles, con la misma modalidad y frecuencia en las certificaciones y pagos realizados. 11 - En el tractor de cadena marca. CAT — Modelo D7G — se ha gastado del 12 febrero 2015 al 20 de julio 2016 se la suma de S/. 162,746.00 nuevos soles. 12 - En la Motoniveladora marca Komatsu Modelo GD — 511 — Al, se ha gastado del 18 de febrero 2015 a 15 de marzo 2016 la suma de S/. 161,718.84 nuevos soles.. 13 - En el tractor de cadena marca Komatsu Modelo D65 — EX — 16, se ha gastado del 24 de marzo 2015 al 09 de agosto 2016 la suma de S/. 99,263.00 nuevos soles 14 - En la camioneta marca Toyota 4X4 Modelo HILUX — Serie 354754 se ha gastado del 09 de setiembre 2015 al 20 de julio 2016, la suma de S/. 23,002.00 nuevos soles 15 - En el Rubro, POOL DE MAQUINARIA PESADA de la municipalidad provincial de Ayabaca se ha gastado del 26 de enero 2015 al 30 de mayo 2016, la suma de S/. 391,403.89 nuevos soles, supuestamente por la compra de repuestos, aceites, lubricantes, neumáticos, materiales, insumos etc. Para la maquinaria pesada de la municipalidad provincial de Ayabaca, sin embargo al revisar la documentación existente, apreciamos que a cada máquina. se le hace su propio requerimiento y por lo tanto su propia certificación y pago. 21
  • 22. 16 Que, el monto aproximado del gasto correspondiente a los 10 unidades investigadas (maquinaria y vehículos) considerados en el presente informe, desde Enero 2015 a agosto 2016, asciende a la suma de S/. 1, 768,787.84 nuevos soles y sumando las unidades NO comprendidas en este informe como son: Camión cantee Mitsubichi, camión cisterna, póliza de seguros (2015) y gastos por enllante y desenllante que suman S/.167,559,213, tendríamos un gasto total aproximado de S/. 1,926,347.04 nuevos soles. 17 - Asimismo se observa, que en la documentación entregada hay guias de remisión y algunas facturas sin las respectivas fechas de emisión; y a pesar de esas irregularidades algunos funcionarios han dado conformidad. 18 - Que, habiendo analizado y contrastado toda la información, hemos podido verificar que a cada máquina se le atribuyen gastos y pago a proveedores por servicios de Reparación, Mantenimiento, Calibración, Evaluación y Prueba, Montaje y Desmontaje en forma reiterada y continua; de igual forma se ha verificado los gastos por adquisición de Repuestos, Aceites, Lubricantes, Filtros, Neumáticos, Herramientas, Materiales e Insumos -- Sin embargo, sospechosamente se ha creado el Rubro POOL DE MAQUINARIA PESADA de la municipalidad provincial de Ayabaca donde aparecen certificaciones y pagos por los mismos conceptos, de los que se les atribuyen a cada una de las máquinas y vehículos de la municipalidad provincial de Ayabaca, lo que a simple vista y a nuestro criterio hay duplicidad de gasto. CONCLUSION: Los integrantes de la Comisión Investigadora, concluimos en que hay suficientes evidencias de presuntas irregularidades y / o actos de corrupción en el manejo de los recursos económicos municipales asignados para mejorar la operatividad de dicha maquinaria y poder cumplir con las múltiples necesidades que existen al interior de nuestro distrito y provincia de Ayabaca, y que el Rubro POOL DE MAQUINARIA PESADA ha servido de fachada para desviar recursos con otro destino, y todo esto sin que ningún funcionario empezando por el gerente municipal advierta u observe que se estaba gastando exagerada y desproporcionadamente en la reparación de dicha maquinaria. Los integrantes de esta Comisión investigadora, amparada en artículo 194 (párrafo segundo) de la constitución política del estado, en los artículos 9 y 10, incisos 15, 33 y 4 respectivamente de la LOM. N° 27972, concordante con el Reglamento Interno de: Concejo ( RIC), De la municipalidad provincial de Ayabaca, cumplimos con informarle a usted y al pleno del concejo municipal del trabajo realizado por la comisión, y a la vez sugerirle; que se deben tomar las medidas y acciones pertinentes sean administrativas o penales para deslindar responsabilidades de quienes han tenido que ver con 22
  • 23. los gastos efectuados en la maquinaria pesada de la municipalidad provincial de Ayabaca en los años 2015 — 2016. 3.7. DETERMINACION DEL PERJUICIO ECONÓMICO De los hechos acontecidos examinados en la carpeta fiscal se ha verificado la observancia de la normativa del ámbito presupuestal, contable y/o administrativo, que indica la legalidad de los procedimientos señalados en el examen pericial. TABLA 01 GASTOS Tractor Marca CAT. Modelo D6T — XL — GCT — 00267 Que, al haber contrastado minuciosamente la documentación que sustenta los gastos del Tractor Marca CAT. Modelo D6T — XL — GCT — 00267, encontramos que se ha gastado por concepto de compra de Repuestos, Reparación, Mantenimiento, Servicio de Factoría, Servicio de Evaluación y Prueba, Herramientas y otros, la suma S/. 137,698.00 (Ciento Treinta y Siete Mil Seiscientos Noventa y Ocho con 00/100 Soles), en dichos comprobantes de pago se aprecia que entre el 15 de setiembre y 05 de noviembre del 2015 (menos de 02 meses) en esta máquina se gasta S/. 65,541.00 nuevos soles; del 29 de diciembre 2015. al 29 de. enero 2016 (01 mes) se gasta S/. 50,197.00 nuevos soles y del 02 de junio 2016 al 13 de junio 2016 (40 días) se gasta S/. 21,960.00 nuevos soles; por otro lado se observa que el 28 de enero 2016, se paga por servicio de mantenimiento de esta máquina la suma de S/. 11,300.00 nuevos soles, y al día siguiente (29 de enero 2016) a otro proveedor se le paga por 02 mantenimientos supuestamente diferentes; uno por S/. 6,840.00 nuevos soles y el otro por S/. 9,800.00 nuevos soles, o sea que en estos 02 días se pagó S/. 27,940.00 nuevos soles por 03 servicios de mantenimiento que se le hicieron a esta unidad. 23
  • 24. El tractor marca CAT — Modelo D6T -- XL — GCT — 00267, desde enero del 2015 a la fecha se encuentra en calidad de lnoperativo, abandono y deterioro en el estadio Pampa de Lobo de esta ciudad, eso quiere decir que esta máquina en los años 2015 y 2016 no ha sido puesta en funcionamiento u operatividad en ningún momento. 24 TRACTOR DE CADENA CAT MODELO D6T-XL-GCT-00267 FECHA REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO 15/09/2015 5257 2816 11,390.00 15/09/2015 5253 2436 11,361.00 15/09/2015 5251 2725 11,327.00 21/10/2015 6035 3176 9,713.00 27/10/2015 6247 3210 10,900.00 05/11/2015 6441 3183 10,850.00 29/12/2015 8248 4211 11,293.00 28/01/2016 396 4004 10,964.00 28/01/2016 395 3846 MANT. TRACTOR CADENA MPA, 11,300.00 29/01/2016 656 4551 MANT. TRACTOR CADENA MPA, 6,840.00 29/01/2016 644 4559 MANT. TRACTOR CADENA MPA, 9,800.00 02/06/2015 2941 499 1,680.00 22/06/2016 3225 1335 10,700.00 12/07/2016 3523 1758 8,160.00 13/07/2016 3560 1733 1,420.00 TOTAL: 137,698.00 COMPROBANTE DE PAGO REPUESTOS X TRACTOR CADENA MPA. REPUESTOS X TRACTOR CADENA MPA. REPUESTOS X TRACTOR CADENA MPA. ADQUISIC,AGEITE, LUBRIC. X TRACTOR:CADENA MPA REPARAC. TODO COSTO. TRACTOR CADENAMPA. REPARAC. MANT. TRACTOR CADENA MPA. REPUESTOS X TRACTOR CADENA MPA. REPUESTOS X TRACTOR CADENA MPA. TODO. COST.. MANT. TRACTOR CADENA MPA MANT, TODO COSTO TRACTOR CADENA MPA. RECONSTR. BASE CILINDR. X TRACTOR CADENA MPA ADQUISIC. REPUESTOS X TRACTOR CADENA MPA
  • 25. TABLA 02 GASTOS Tractor Marca CAT. Modelo D6T — XL — GCT — 00283 Que, al haber contrastado minuciosamente la documentación que sustenta los gastos del Tractor Marca CAT. Modelo D6T — XL — GCT — 00283, encontramos que se ha gastado por concepto de compra de Repuestos, Reparación, Mantenimiento, Servicio de Factoría, Servicio de Evaluación y Prueba, Herramientas y otros, la suma S/. 150,610.81 (Ciento Cincuenta Mil Seiscientos Diez con 81/100 Soles). 25 TRACTOR DE CADENA CAT MODELO D6T-XL-GCT-00283 FECHA REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO 11/03/2015 1503 297 11,389.00 13/04/2015 2171 984 1,095.00 13/04/2015 2171 984 9,855.00 24/04/2015 2539 1055 9,580.00 02/06/2015 6182 1638 9,970.81 24/07/2015 4065 2176 8,975.00 17/08/2015 4512 2505 10,930.00 21/12/2015 7945 4111 11,299.00 28/12/2015 8152 3849 MANT. TRACTOR CADENA MPA, 5,530.00 25/01/2016 295 4346 10,890.00 29/01/2016 649 4462 MANT. TRACTOR CADENA MPA, 9,873.00 29/01/2016 9,880.00 29/01/2016 10,700.00 06/05/2016 2545 490 5,090.00 12/07/2016 3524 1753 1,150.00 24/08/2016 4210 1856 2,724.00 24/08/2016 4208 121 21,680.00 TOTAL: 150,610.81 COMPROBANTE DE PAGO ADQUIS. REPUEST. TRACTOR. CADENA MPA SERV. FACTORJA TRACTOR CADENA MPA. SERV. FACTORJA TRACTOR CADENA MPA. SERV. FACTORJA TRACTOR CADENA MPA. REPUESTOS X TRACTOR CADENA MPA. MANT. TODO COSTO TRACTOR CADENA MPA. REPUESTOS X TRACTOR CADENA MPA. REPUESTOS X TRACTOR CADENA MPA. REPUESTOS X TRACTOR CADENA MPA. NO HAY COMPROBANTE DE PAGO NO HAY COMPROBANTE DE PAGO REPUESTOS X TRACTOR CADENA MPA NO HAY COMPROBANTE DE PAGO NO HAY COMPROBANTE DE PAGO A TODO COSTO MANT. TRACTOR CADENA MPA ADQ, FILTROS LUBRIC. TRACTOR CADENA MPA. CONFECC. MANGUERA.X TRCTOR CADENA MPA. REPUESTOS Y HERRAM. TRACTOR CADENA MPA SOLD. MONT. Y DESMONTE TRACTOR CADENA MPA
  • 26. TABLA 03 GASTOS CAMIONETA DE SERENAZGO PLACA EGG-034 Que, en la camioneta asignada a serenazgo con Placa EGG — 034, se ha gastado de febrero 2015 a agosto 2016 la suma de S/. 66,917.00 nuevos soles, cantidad demasiado exagerada y no creíble, además se observa que entre el 10 de abril y 16 de setiembre 2015 (05 meses) se gasta S/. 33,456.00 nuevos soles, y del 08 de junio 2016 al 04 de agosto 016 (02 meses) la suma de S/. 23,343.00 nuevos soles. 26 CAMIONETA DE SERENAZGO PLACA EGG-034 N° FECHA REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO 1 18/02/2015 01000 217 1,808.00 2 04/10/2015 2137 954 10,850.00 3 17/04/2015 2386 1212 3,950.00 4 13/05/2015 2874 1219 7,592.00 5 09/09/2015 MANT. A CAMIONETA DE SERENASGO 1,100.00 6 16/09/2015 5319 2944 9,964.00 7 29/01/2016 636 4549 8,310.00 8 08/06/2016 3025 1215 5,249.00 9 24/06/2016 3295 1123 1,880.00 10 21/07/2016 3702 1650 10,920.00 11 04/08/2016 3888 1874 NEUMAT. Y REPUEST. X CAMIONETA 5,294.00 TOTAL: 66,917.00 COMPROBANT E DE PAGO REPUESTOS PARA CAMIONETA USO DE Alcaldía REPUESTOS PARA CAMIONETA USO DE Alcaldía SERVICIO. DE MANT. A CAMIONETA SERENASGO REPUESTOS X CAMIONETA DE SERENASGO NO HAY COMPROBANT E DE PAGO NO HAY COMPROBANTE DE PAGO REPUESTOS PARA CAMIONETA DE SERENASGO REPUESTOS PARA CAMIONETA DE SERENASGO REPUESTOS PARA CAMIONETA DE SERENASGO MANT. ELECTRICO A CAMIONETA DE SERENASGO REPUESTOS PARA CAMIONETA DE SERENASGO
  • 27. TABLA 04 GASTOS CAMIONETA ASIGNADA A LA DASAPE PLACA EGG-144 En la camioneta asignada a DASAPE- con Placa EGG — 144, se ha gastado de enero 2015 a junio 2016 la suma de S/. 87,473.00 nuevos soles, apreciándose además que, entre el 14 de mayo 2015 y 15 de setiembre 2015 (04 meses) se gastó S/. 36,718.00 nuevos soles y del 30 de noviembre 201.5 al 14 de enero 2016 (45 días) la suma de S/. 36,565.00 nuevos soles. 27 CAMIONETA ASIGNADA A LA DASAPE PLACA EGG-144 N° FECHA REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO 1 28/01/2015 425 4950 9,309.00 2 20/02/2015 1081 299 1,680.00 3 06/05/2015 3283 1472 9,680.00 4 14/05/2015 2899 1163 8,862.00 5 04/06/2015 3255 1289 2,196.00 6 15/09/2015 5249 2586 10,440.00 7 30/11/2015 7223 3825 4,272.00 8 02/12/2015 7347 3860 9,983.00 9 28/12/2015 8139 4012 11,320.00 10 14/01/2016 10,990.00 11 08/06/2016 5,741.00 12 14/06/2016 3129 1442 MANT. CAMIONETA DASAPE 3,000.00 TOTAL: 87,473.00 COMPROBANTE DE PAGO REPUESTOS XCAMIONETA DE DASAPE MANTENIMIENTO CAMIONETA DE DASAPE REPARACION DE CAMIONETA DE DASAPE REPUESTOS XCAMIONETA DE DASAPE MANTEN. Y REPARAC. CAMIONETA DE DASAPE REPUESTOS XCAMIONETA DE DASAPE ADQU.ISICION DE.LLANTAS CAMIONETA DE DASAPE. REPEST, FILTRbS.LUBRIC.X CAMIONETADE DASAPE REPUEST, FILT, ACEITES X MANT. REPARAC. CAMIONETA DASAPE NO HAY COMPROBANTE DE PAGO NO HAY COMPROBANTE DE PAGO REPARAC. YMANT. CAMIONETA DE DASAPE NO HAY COMPROBANTE DE PAGO NO HAY COMPROBANTE DE PAGO REPUESTOS PARA CAMIONETA DE DASAPE
  • 28. TABLA 05 GASTOS CARGADOR FRONTAL MODELO 938-G En el Cargador Frontal Modelo 938 — G — se ha gastado del 17 de febrero 2015 al 24 de agosto 2016 la suma de S/. 279,175.45 nuevos soles, apreciándose también que, continuamente se certificaba y pagaba por diferentes adquisiciones, asimismo se aprecia que el día 13 de julio del 2015 se paga por el Servicio de Factoría de esta máquina la suma de S/. 10,920.00 nuevos soles, y al día siguiente (14 de julio) a otro proveedor se le paga por el mismo Servicio de Factoría la suma de S/. 10,980.00 nuevos soles, de igual forma se observa que entre el 15 de abril y 24 de julio del 2015 (03 meses) se gasta S/. 106,411.11 nuevos soles 28
  • 29. 29 CARGADOR FRONTAL MODELO 938-G N° FECHA COMPROBANTE DE PAGO REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO 1 17/02/2015 938 168 11,260.00 2 15/04/2015 2307 994 11,167.00 3 14/05/2015 2900 1215 11,355.71 4 06/01/2015 3153 1561 10,054.00 5 06/02/2015 3189 1607 9,099.40 6 24/06/2015 3547 2061 9,850.00 7 13/07/2015 3755 2241 10,500.00 8 13/07/2015 3763 2259 10,920.00 9 14/07/2015 3804 2124 11,285.00 10 14/07/2015 3797 2081 10,980.00 11 24/07/2015 4066 2233 11,200.00 12 17/08/2015 4515 2410 4,360.00 13 15/09/2015 5250 2719 9,480.00 14 29/10/2015 6338 3259 10,922.00 15 18/11/2015 6933 3626 6,450.00 16 25/11/2015 7107 3844 9,720.00 17 14/01/2016 170 4342 10,824.00 18 25/01/2016 283 4383 11,209.00 19 25/01/2016 1,070.00 20 29/01/2016 641 4421 9,630.00 21 29/01/2016 639 4554 10,702.00 22 02/05/2016 2972 1349 4,230.00 23 15/06/2016 3144 1421 56,100.00 24 24/08/2016 4201 1920 16,807.34 TOTAL: 279,175.45 REPUESTOS PARA CARGADOR FRONTAL DE LA DEMPE REPUESTOS PARA CARGADOR FRONTAL DE LA DEMPE REPUESTOS PARA CARGADOR FRONTAL DE LA DEMPE COMPRA NEUMATICOS PARA CARGADOR. FRONTAL DE DEMPE REPUESTOS PARA CARGADOR FRONTAL DE LA DEMPE MANT. Y REPARAC. GARGADOR FRONTAL DE LA DEMPE REPUESTOS PARA CARGADOR FRONTAL DE LA DEMPE SERV. PACTORIA X CARGADOR FRONTAL DE LA DEMPE REPUESTOS PARA CARGADOR FRONTAL DE LA DEMPE SERV. PACTORIA X CARGADOR FRONTAL DE LA DEMPE EVALUACION Y PRUEBA DE CARGADOR FRONTA DE LA DEMPE MANT. Y REPARAC. GARGADOR FRONTAL DE LA DEMPE REPUESTOS PARA CARGADOR FRONTAL DE LA DEMPE REPUESTOS PARA CARGADOR FRONTAL DE LA DEMPE ARREGLO SIST. ELECT CARGADOR FRONTAL DE LA DEMPE MANT. Y REPARAC. GARGADOR FRONTAL DE LA DEMPE REPUESTOS PARA CARGADOR FRONTAL DE LA DEMPE REPUESTOS PARA CARGADOR FRONTAL DE LA DEMPE NO HAY COMPROBANTE DE PAGO NO HAY COMPROBANTE DE PAGO MANT. SIST, INYECCION CAGRGADOR FRONTAL DEMPE MANT. SIST, INYECCION CAGRGADOR FRONTAL DEMPE REPUESTOS PARA CARGADOR FRONTAL DE LA DEMPE MANT. A CARGADOR FRONTAL DE LA DEMPE REPUEST. FILTROS LUBRIC. CARGAD. FRONTAL DE LA DEMPE REPUEST. Y HERRAM. CARGADOR FRONTAL DE LA DEMPE
  • 30. TABLA 06 GASTOS CARGADOR FRONTAL MODELO WA-380-6 En el cargador frontal marca Komatsu Modelo WA — 380 — 6, se ha gastado desde el 18 de febrero 2015 al 08 de agosto 2016 la suma de S/. 206, 278,00 nuevos soles, con la misma modalidad y frecuencia en las certificaciones y pagos realizados. 30 CARGADOR FRONTAL MODELO WA-380-6 N° FECHA REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO 1 18/02/2015 1004 265 9,300.00 2 19/02/2015 1015 295 3,213.00 3 23/03/2015 1713 586 10,977.00 4 30/04/2015 2684 1371 47,160.00 5 02/06/2015 3186 1539 7,236.00 6 17/06/2015 3410 1953 10,810.00 7 14/07/2015 3805 2108 10,650.00 8 21/07/2015 3926 2231 9,400.00 9 19/10/2015 5969 3175 3,657.00 10 01/12/2015 7283 3695 10,798.00 11 29/01/2016 647 4496 9,752.00 12 04/04/2016 1880 304 19,000.00 13 11/07/2016 3477 1466 23,672.00 14 03/08/2016 3866 1937 11,370.00 15 03/08/2016 3865 1935 6,950.00 16 08/08/2016 3942 1789 12,333.00 TOTAL: 206,278.00 COMPROBANTE DE PAGO REPARACION CARGADOR FRONTAL KOMATSU - MPA. REPUESTOS PARA CARGADOR FRONTAL KOMATSU DE MPA REPUESTOS X CARGADOR FRONTAL KOMATSU DE MPA, NEUMATICOS X CARGADOR FRONTAL KOMATSU DE MPA FILTROS Y LUBRIC. CARGADOR FRONTAL KOMATSU DE MPA. REPUESTOS X CARGADOR FRONTAL KOMATSU DE MPA. MANT. TODO COSTO CARGADOR FRONTAL KOMATSU DE MPA. MANT. TODO COSTO CARGADOR FRONTAL KOMATSU.DE MPA. FILTROS Y ACEITES X. CARGAD FRONTAL KOMATSU DE MPA. REPUESTOS X CARGADOR FRONTAL KOMATSU DE MPA. FILTROS Y REPUEST X CARGADOR FRONTAL KOMATSU MPA, LLANTAS X CARGADOR FRONTAL KOMATSU - MPA REPUESTOS X CARGADOR FRONTAL KOMATSU MPA. REPUESTOS X CARGADOR FRONTAL KOMATSU MPA. CALIBRAC, DE MOTOR CARGAD, FRONTAL KOMATSU MPA: REPUESTOS X CARGADOR FRONTAL KOMATSU MPA.
  • 31. TABLA 07 GASTOS TRACTOR DE CADENA MODELO CAT D7G En el tractor de cadena marca. CAT — Modelo D7G — se ha gastado del 12 febrero 2015 al 20 de julio 2016 se la suma de S/. 162,996.00 nuevos soles. 31 TRACTOR DE CADENA MODELO CAT D7G N° FECHA REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO 1 17/02/2015 946 129 11,386.00 2 29/04/2015 2625 1190 8,730.00 3 12/05/2015 2866 1190 970.00 4 01/06/2015 1365 9,763.00 5 02/06/2015 3187 1741 9,850.00 6 20/07/2015 3902 2132 11,200.00 7 28/08/2015 4792 2873 10,480.00 8 17/09/2015 5849 2934 11,260.00 9 17/09/2015 5363 3004 10,900.00 10 19/10/2015 5975 3222 7,138.00 11 04/11/2015 6430 3221 10,372.00 12 18/11/2015 6936 3349 3,800.00 13 18/11/2015 6930 3630 11,100.00 14 26/11/2015 7141 3649 11,306.00 15 02/12/2015 7349 3901 10,781.00 16 28/12/2015 8140 4029 11,260.00 17 17/05/2016 2648 938 2,500.00 18 20/07/2016 3677 1858 3,245.00 19 20/07/2016 6,955.00 TOTAL: 162,996.00 COMPROBANTE DE PAGO REPUESTOS X TRCTOR CADENA DE MPA. MANT. A TRACTOR CADENA MPA MANT. A TRACTOR CADENA MPA NO HAY COMPROBANTE DE PAGO REPUESTOS X . TRACTOR CADENA MPA SERV. FACTORIA. X TRACTOR CADENA MPA. REPUESTOS .X TRACTOR CADENA MPA. MANT. TRACTOR CADENA MPA COMPRA LINING x TRACTOR CADENA MPA. MANT. A TRACTOR CADENA MPA. REPUESTOS X TRACTOR CADENA MPA REPUESTOS X TRACTOR CADENA MPA MANT. ALQ. PRENSA X TRACTOR. CADENA MPA. MANT. TODO COSTO TRACTOR CADENA MPA. SUMIN. COLOC. REPUEST, TODO COST. TRACTOR CADENA - MPA REPUESTOS X TRACTOR CADENA MPA MANT. A TRACTOR CADENA MPA MANT. TODO COSTO TRACTOR. CADENA MPA. ADQUISIC. PIEZA X TRACTOR CADENA MPA NO HAY COMPROBANTE DE PAGO NO HAY COMPROBANTE DE PAGO Revisión ELECTRICA TRACTOR CADENA MPA
  • 32. TABLA 08 GASTOS MOTONIVELADORA MODELO GD511 A1 En la Motoniveladora marca Komatsu Modelo GD — 511 — Al, se ha gastado del 18 de febrero 2015 a 15 de marzo 2016 la suma de S/. 161,781.84 nuevos soles.. 32 MOTONIVELADORA MODELO GD511 A1 FECHA REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO 18/02/2015 1010 166 10,980.00 23/03/2015 1716 325 REPUEST.X MOTONIV. MPA 11,213.92 20/07/2015 3922 2177 10,980.00 23/07/2015 4007 2032 10,955.00 12/08/2015 4348 2448 9,900.00 17/08/2015 4513 2311 REPUEST.X MOTONIV. MPA 11,283.92 18/08/2015 4575 2257 REPUEST.X MOTONIV. MPA 10,905.00 27/08/2015 4783 2756 6,050.00 15/09/2015 5259 2991 11,290.00 16/09/2015 5309 2899 REPUESTOS X MÓTONIV: MPA 10,980.00 27/10/2015 6246 3196 10,800.00 29/10/2015 6347 3351 10,379.00 03/11/2015 REPUESTOS X MÓTONIV: MPA 10,705.00 28/01/2016 392 3872 MANT: DE MOTONIV. MPA. 10,900.00 29/01/2016 637 4371 MANT: DE MOTONIV. MPA. 10,500.00 15/03/2016 1579 421 3,960.00 TOTAL: 161,781.84 COMPROBANTE DE PAGO MANT. Y REPARAC. MOTONIV MPA SERV. FACTORIA A MOTONIV. MPA FILTROS Y LUBRIC. X MOTONIV MPA. REPARAC. Y MANT. TODO COSTO MOTONIV.MPA. MANT. TODO COSTO MOTONIV MPA. MANT. Y REPARAC.TODOCOSTO MÓTONIV. MPA, REPARÁCION A .MOTONIV: MPA FILTROS Y REPUESTOS x -MOTONIV. MPA MANT, TODO COSTO' MOTONIV. MPA
  • 33. TABLA 09 GASTOS TRACTOR KOMATSU MODELO D65 EX16 En el tractor de cadena marca Kornatsu Modelo D65 — EX — 16, se ha gastado del 24 de marzo 2015 al 09 de agosto 2016 la suma de S/. 99,623.00 nuevos soles 33 TRACTOR KOMATSU MODELO D65 EX16 N° FECHA REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO 1 24/03/2015 1751 722 6,500.00 2 14/05/2015 2889 1423 9,910.00 3 17/08/2015 4514 2388 10,877.00 4 15/09/2015 5252 2456 6,672.00 5 20/10/2015 6025 3135 11,310.00 6 17/12/2015 7878 4138 7,329.00 7 02/03/2016 1422 152 3,850.00 8 04/03/2016 1456 350 400.00 9 04/03/2016 6,300.00 10 04/05/2016 2491 216 3,510.00 11 04/08/2016 3870 1798 6,600.00 12 09/08/2016 3983 1710 26,365.00 TOTAL: 99,623.00 COMPROBANTE DE PAGO SERV: MANT. TRACTOR CADENA MPA SERV. FACTOR/A. TRACTOR CADENA. MPA. REPUESTOS X TRACTOR CADENA MPA. ACCESOR, Y REPUEST. X TRACTOR CADENA MPA. REPUESTOS X TRACTOR CADENA MPA. REPUESTOS X TRACTOR CADENA MPA. REFORZ. BASE CANTONERA. TRACTOR CADENA- MPA REPUESTOS X TRACTOR CADENA MPA. NO HAY COMPROBANTE DE PAGO NO HAY COMPROBANTE DE PAGO MANT. TODO COSTO X TRACTOR CADENA MPA REPUESTOS X TRACTOR CADENA MPA. MONT. Y DESMONT, TRACTOR CADENA MPA, FILTROS Y REPUESTOS X TRACTOR CADENA MPA
  • 34. TABLA 10 GASTOS CAMIONETA TOYOTA MODELO HILUX SERIE 354754 En la camioneta marca Toyota 4X4 Modelo HILUX — Serie 354754 se ha gastado del 09 de setiembre 2015 al 20 de julio 2016, la suma de S/. 23,002.00 nuevos soles 34 CAMIONETA TOYOTA MODELO HILUX SERIE 354754 N° FECHA REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO 1 09/09/2015 5054 2948 2,507.00 2 11/09/2015 5168 2943 3,727.28 3 01/10/2015 3,149.00 4 01/10/2015 1,483.00 5 12/11/2015 6698 3661 5,618.40 6 17/05/2016 2640 479 4,670.00 7 17/05/2016 2635 1083 600.00 8 11/07/2016 250.00 9 20/07/2016 3753 1669 998.00 TOTAL: 23,002.68 COMPROBANTE DE PAGO CONFECC. FUNDAS Y TAPIZADO. ASIENTOS CAMIONET. MPA. LUBRIC.FILTROS Y REPUEST. X CAMIONETA MPA NO HAY COMPROBANTE DE PAGO NO HAY COMPROBANT E DE PAGO FILTROS, LUBRIC. LLANTAS X .CAMIONETA MPA NO HAY COMPROBANTE DE PAGO NO HAY COMPROBANT E DE PAGO FILTROS, LUBRIC. LLANTAS CAMIONETA MPA NEUM. PAST. FRENOS,. ACEITES, Y FILTR, CAMIONETA MPA. LLANTAS.YRESPUEST. X. CAMINETA MPA SOLD. PINTURA CAMIONETA MPA NO HAY COMPROBANTE DE PAGO NO HAY COMPROBANT E DE PAGO ALINEAMIEN. Y BALANC, CAMIONETA - MPA. PLACA EUE 001 FILTR. LUBR. PAST. FRENO CAMIONETA MPA.
  • 35. TABLA 11 GASTOS POOL DE MAQUINARIA PESADA 35 POOL DE MAQUINARIA PESADA N° FECHA REFISTRO SIAF REQUERIMIENTO MONTO 1 26/01/2015 395 4698 3,556.00 2 23/04/2015 2454 1266 10,850.00 3 01/06/2015 3150 1622 10,767.00 4 22/07/2015 4001 2057 11,277.00 5 23/07/2015 4047 2051 10,954.00 6 23/07/2015 4046 2118 LUBRIC. X MANT.PESADA. MPA 2,520.00 7 15/09/2015 5292 2907 11,271.00 8 17/09/2015 5362 2942 9,613.00 9 02/10/2025 5597 3227 44,470.59 10 21/10/2015 6032 3205 55,898.80 11 22/10/2015 6082 3339 11,225.00 12 29/10/2Q15 6346 3399 10,332.00 13 30/11/2015 7220 3690 1,680.00 14 02/12/2015 7330 3679 1,680.00 15 02/12/2015 7340 3829 10,991.00 16 29/01/2016 642 4247 10,941.00 17 17/03/2016 1634 478 1,520.00 18 20/04/2016 2152 689 1,680.00 19 20/04/2016 2149 617 1,677.50 20 18/05/2016 2655 1230 55,200.00 21 30/05/2016 2817 1229 113,300.00 TOTAL: 391,403.89 COMPROBANTE DE PAGO BALDES ACEITE DE MOTOR SW 40 PARA OFICINA DEMPE MPA. REPUESTOS X POOL MAQ. PESADA - MPA. LUBRIC. Y FILTROS DIV. EQUIPO MAQ. PESADA - MPA. FILTROS Y ACEITES X POOL MAQUINARIA PESADAMPA. FILTROS Y ACEITES X POOL MAQUINARIA PESADAMPA. LUBRIC. REPUEST. INSUM. X MAQ. PESADA -MPA INSUM. LUBRIC. X MANT. MAQ. PESADA - MPA ACEITES, .Y LUBRIC. X MAQ, PESADA MPA. REPUESTOS Y FILTROS. XMAO. PESADA - MPA. REPUEST. ACEITES. LUBRIC., X POOL MAO. PESADA MPA. FILTROS Y LUBRIC. X POOL MAQ PESADA MPA.. . LUBRICANTES X POOL MAQ, PESAD, MPA.. LUBRIC. X POOL DE MAQ. PESADA MPA. FILTROS, LUBRIC. X POOL, MAQ. PESADA MPA FILTROS REPUESTOS X POOL. MAQ, PESADA- MPA. ACEITES HIDRAULICO X POOL MAQ. PESADA- MPA. LUBRICANTES X POOL MAQ. PESADA - MPA. ADQUIS. TACOS X SUB- GERENC- MAESTRANZ X POOL MQUI. PE. ACEITES Y LUBRIC. X MAQ. PESADA - MPA. NEUM, X MAQ, PESADA Y VEHICULOS DE MPA
  • 36. En el Rubro, POOL DE MAQUINARIA PESADA de la municipalidad provincial de Ayabaca se ha gastado del 26 de enero 2015 al 30 de mayo 2016, la suma de S/. 391,403.89 nuevos soles, supuestamente por la compra de repuestos, aceites, lubricantes, neumáticos, materiales, insumos etc. Para la maquinaria pesada de la municipalidad provincial de Ayabaca, sin embargo al revisar la documentación existente, apreciamos que a cada máquina se le hace su propio requerimiento y por lo tanto su propia certificación y pago. Sin embargo la MAQUINARIA PESADA desde enero del 2015 a la fecha se encuentra en calidad de lnoperativo, abandono y deterioro en el estadio Pampa de Lobo de esta ciudad, eso quiere decir que esta máquina en los años 2015 y 2016 no ha sido puesta en funcionamiento u operatividad en ningún momento. 36
  • 37. TABLA 12 DETERMINACION DEL PERJUICIO ECONOMICO MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AYABACA GASTOS Tractor Marca CAT. Modelo D6T — XL — GCT — 00267 Y POOL DE MAQUINARIA PESADA Que, al haber contrastado minuciosamente la documentación que sustenta los gastos del Tractor Marca CAT. Modelo D6T — XL — GCT — 00267, encontramos que se ha gastado por concepto de compra de Repuestos, Reparación, Mantenimiento, Servicio de Factoría, Servicio de Evaluación y Prueba, Herramientas y otros, la suma S/. 137,698.00 (Ciento Treinta y Siete Mil Seiscientos Noventa y Ocho con 00/100 Soles), en dichos comprobantes de pago se aprecia que entre el 15 de setiembre y 05 de noviembre del 2015 (menos de 02 meses) en esta máquina se gasta S/. 65,541.00 nuevos soles; del 29 de diciembre 2015 al 29 de enero 2016 (01 mes) se gasta S/. 50,197.00 nuevos soles y del 02 de junio 2016 al 13 de junio 2016 (40 días) se gasta S/. 21,960.00 nuevos soles; por otro lado se observa que el 28 de enero 2016, se paga por servicio de mantenimiento de esta máquina la suma de S/. 11,300.00 nuevos soles, y al día siguiente (29 de enero 2016) a otro proveedor se le paga por 02 mantenimientos supuestamente diferentes; uno por S/. 6,840.00 nuevos soles y el otro por S/. 9,800.00 nuevos soles, osea que en estos 02 días se pagó S/. 27,940.00 nuevos soles por 03 servicios de mantenimiento que se le hicieron a esta unidad. El tractor marca CAT — Modelo D6T -- XL — GCT — 00267, desde enero del 2015 a la fecha se encuentra en calidad de lnoperativo, abandono y deterioro en el estadio Pampa de Lobo de esta ciudad, eso quiere decir que esta máquina en los años 2015 y 2016 no ha sido puesta en funcionamiento u operatividad en ningún momento, por lo tanto los gastos relacionados a dicha maquinaria han generado un perjuicio económico al estado por el importe de S/. 529,101.89 Soles, ya que dicha maquinaria nunca se puso en funcionamiento. Con respecto a los gastos relacionados a las demas maquinarias y vehiculos no se ha podido determinar el perjuicio económico, por lo que no contamos con un Informe Pericial Técnica de Ingeniero Mecánico. 37 N° DESCRIPCION IMPORTE 1 TRACTOR DE CADENA CAT MODELO D6T-XL-GCT-00267 137,698.00 2 POOL DE MAQUINARIA PESADA 391,403.89 TOTAL: 529,101.89
  • 38. IV. CONCLUSIONES 4.1NO SE HA DETERMINADO una sobrevaloración en el pago de los gastos por el servicio de mantenimiento y reparación de la maquinaria pesada y vehículo de propiedad de la Municipalidad Provincial de Ayabaca, durante el periodo de enero del año 2015 al mes de agosto del año 2016, que a continuación se detallan: Camioneta de placa EGG-034, Camioneta de placa EGG-144, cargador frontal modelo 938-G, cargador frontal modelo WA-380-6, tractor Cat. Modelo D7G, tractor Cat. Modelo D6T-XL-GCT.00283, motoniv komatsu modelo-GD511A1, Tractor Komatsu modelo D65EX-16 y camioneta toy.mod.Hilux serie 354754, pues aun no se ha realizado la pericia de ingeniería mecánica que determine las características del servicio presuntamente realizado, que coadyuve a calcular la posible sobrevaloración en la maquinaria descrita. 4.2SE HA DETERMINADO PERJUICIO ECONÓMICO en agravio del Estado Peruano – Municipalidad Provincial de Ayabaca, por el importe de S/.529,101.89, en el pago de los gastos por el servicio de mantenimiento y reparación de la maquinaria pesada, durante el periodo del 2015 al 2016, en el tractor marca CAT — Modelo DGT -- XL — GCT — 00267 y Pool de maquinaria pesada, pues desde enero del 2015 a la fecha se encuentra inoperativo, abandonado y deteriorado en el estadio Pampa de Lobo de esta ciudad, por lo tanto; esta máquina en los años 2015 y 2016 no ha sido puesta en funcionamiento u operatividad en ningún momento, pues se generaron pagos sobre gastos ficticios sin ejecución física real. Sírvase usted, Señor Fiscal de la Segunda Fiscalía Provincial Corporativa Especializada en Delitos de Corrupción de Funcionarios del Distrito Fiscal de Sullana, tener por cumplida su disposición. Sullana, 11 de diciembre del 2017 38