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TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 0
Facultad de Ciencias Empresariales
Carrera Profesional:
Contabilidad
Curso:
Auditoría Financiera
Integrantes:
 Cobián Salazar, Stephanie.
 Cobián Salazar, Vanessa.
 Gastañuadi Terrones, Álvaro.
 Luján Vega, Anthony.
 Marreros Cunia, Vanessa.
 Miranda Amaya, Olger.
 Parravicine Navarro, Luis.
 Rázuri Gutiérrez, Sandra.
Docente:
Araujo Calderón, Wilder.
Ciclo:
VII Ciclo
Trujillo – Perú
2015
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 1
PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA LA EMPRESA:
Telefónica del Perú S.A.A. (Movistar)
I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia de
auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los
procedimientos seccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la
evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya
sea debido a fraude o error.
Una planificación de auditoria también comprende la evaluación de la aplicabilidad
de las políticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables
realizadas por la Gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los
Estados Financieros.
II. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA:
 Denominación Social: TELEFONICA DEL PERU S.A.A.
 Nombre Comercial: Movistar
 Objeto Social: Parte Comercial: Compra y venta de dispositivos electrónicos
(celulares, tablets, etc.)
 Sede Principal en Perú: Av Arequipa Nº 1155, Santa Beatriz, Lima.
 Dirección en Trujillo:
 DIAL - TRUJILLO
 Av. Victor Larco N° 310
 L-V 9:00 am a 6:00 pm y Sábado 9:00 am a 1:00 pm
 Teléfono: 2656997
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 2
III. ANTECEDENTES HISTÓRICOS:
En el año 1924 se constituye, en Madrid, la CTNE, siendo el actual presidente de la
compañía César Alierta. En el año 1945, el Estado Español toma el 79,6% de las
acciones de la CTNE. Para 1960, la empresa ya era la número 1 de España. Asimismo,
en el año 1987, la empresa empieza a cotizar en la Bolsa de Nueva York.
A inicios de los 90 CTNE lanza MoviLine, telefonía móvil analógica que logra cubrir
el 98% del territorio en tres años. Para el año 1994, lanza la telefonía móvil digital
Movistar.
Entre los años 1989 y 1994, la empresa ingresa a países de Latinoamérica como Chile,
Argentina y Perú.
Por su parte, en el Perú, en 1969 se creó la Empresa Nacional de Telecomunicaciones
S.A. Entel Perú como la compañía encargada de prestar servicios de telefonía local
fuera de Lima, así como los servicios de larga distancia nacional e internacional.
El Estado peruano controló ambas empresas hasta 1994, año en el que subastó las
acciones de ambas en el marco de un proceso de privatización. Telefónica Perú
Holding S.A.C., liderada por Telefónica Internacional S.A. de España (TISA),
empresa con inversiones significativas en diversas empresas de telecomunicaciones
de América Latina, resultó ganadora de la subasta y adquirió el 35% del capital social
de Entel Perú S.A. y el 20% del capital social de CPT, en la que realizó un aporte de
capital adicional de US$ 612 millones.
El 31 de diciembre de 1994, CPT absorbió en un proceso de fusión a Entel Perú y,
en adecuación a la Ley General de Sociedades, el 9 de marzo de 1998 Telefónica del
Perú adoptó la denominación de Telefónica del Perú S.A.A., la que conserva a la
fecha.
A partir del 22 de enero del 2001, todos los productos que ofrece Telefónica del Perú
cambiaron a la marca comercial Movistar, es decir que Movistar ahora es Telefonía
Fija, Telefonía Móvil, Televisión e Internet.
IV. GALARDONES:
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 3
V. OBJETIVOS DE LA EMPRESA:
5. 1. OBJETIVO GENERAL:
Mantenernos a la vanguardia tecnológica para diversificar la gama de
productos y servicios, de tal forma que nos permita mejorar los procesos y
operar de manera eficiente, en beneficio de todos nuestros clientes
proporcionándoles soluciones integrales de gran valor, innovadoras y de clase
mundial, en los segmentos donde participamos.
5.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
o Proteger al personal y los activos corporativos.
o Asegurar la continuidad de las operaciones.
o Garantizar la reanudación de los procesos críticos dentro de los márgenes
de tiempo tolerables.
o Minimizar el proceso de toma de decisiones durante una contingencia.
o Seguir trabajando en la mejora de los índices de satisfacción de los empleados.
o Ser líderes en satisfacción al cliente con respecto a las empresas del Grupo
Telefónica en la región.
o Responder a los Inversionistas.
o Cumplir con requerimientos Legales / Contractuales / Gubernamentales.
o Reducir al máximo los niveles de dependencia sobre personas o grupos
específicos en el proceso de continuidad.
o Implementar acciones para reducir los accidentes laborales, minimizando los
riesgos identificados.
o Liderar en crecimiento y penetración el servicio de telefonía móvil,
mejorando la oferta orientada a los segmentos bajos y aumentando nuestra
presencia en provincias.
o Cumplir con requerimientos de auditoria.
o Mantener a nuestras empresas que figuran actualmente en el ranking del
Great Place to Work e incorporar a otras.
o Realizar un panel de diálogo sobre inclusión en telecomunicaciones que
considere a representantes de otras operadoras, organismos de defensa del
consumidor, representantes del mundo académico, especialistas y miembros
de la sociedad civil vinculados al sector de las telecomunicaciones.
o Adecuar nuestros procesos internos a los nuevos requisitos legales en materia
ambiental que considera la Ley de Promoción de Infraestructuras.
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 4
VI. MISIÓN, VISIÓN Y VALORES:
6.1. MISIÓN:
“Abrimos camino para seguir transformando posibilidades en realidad, con el fin de
crear valor para clientes, empleados, sociedad, accionistas y socios a nivel global.”
6.2. VISIÓN:
“Ser reconocidos como un grupo integrado que ofrece soluciones integradas a cada
segmento de clientes, tanto de comunicaciones, móviles como fijas, de voz, de datos
y de servicios; que está comprometido con sus grupos de interés por su capacidad de
cumplir con los compromisos adquiridos con todos: clientes, empleados, accionistas
y la sociedad de los países en los que opera.”
6.3. VALORES:
Telefónica del Perú Movistar es una empresa que cuenta con una serie de valores
importantes que guían el comportamiento de sus trabajadores y forman una adecuada
cultura organizacional. Asimismo, dichos valores les dan a los colaboradores una
primera pauta sobre cómo actuar y qué actitudes deben regir sus comportamientos
mientras se encuentran en su centro de trabajo.
 Visión: Telefónica Movistar tiene las ideas claras, por eso es un referente del
sector de las telecomunicaciones que entiende la realidad y la diversidad de
las regiones donde opera.
 Talento: Telefónica Movistar posee las mejores competencias técnicas e
intelectuales que nacen de su capacidad de atraer y retener un equipo humano
experimentado, dinámico, creativo y partícipe de una diversidad que
enriquece a la compañía.
 Compromiso: La empresa se vuelca con integridad y sentido ético en ser
motor de progreso en las comunidades donde opera; en generar valor para
sus accionistas y socios; y en ofrecer total fiabilidad de los productos y
servicios para sus clientes multinacionales.
 Fortaleza: Más de ocho décadas de éxito y crecimiento constante, dotan a
Telefónica de experiencia, profesionalidad y un conocimiento global y local
de la industria.
 Honestidad y confianza: Protegemos la confidencialidad de la información
que nos ha sido confiada, sea de la Compañía, de clientes, accionistas,
empleados o proveedores.
 Respeto por la ley: Velamos por el cumplimiento de todas las legislaciones,
normativas y obligaciones regulatorias, tanto nacionales como
internacionales, considerando además entre ellas las políticas y normativas
internas.
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 5
 Integridad: No ofrecemos o aceptamos regalos, invitaciones u otro tipo de
incentivos que puedan recompensar o influir en una decisión empresarial.
VII. ASPECTO COMERCIAL:
Actualmente Telefónica Movistar en su rubro comercial de la compra y venta de
celulares, es la mayor operadora de telefonía móvil del país con más de 16.292.00
millones de clientes, cuenta con 125 puntos de atención al cliente en todo el País,
cubriendo más de 1,661.00 localidades a nivel nacional llevando una ventaja por solo
21 localidades a comparación de AmericaMovil.
VIII. COMPETIDORES:
a. Claro
b. Entel Perú (antes Nextel)
c. Bitel (Vietell Perú)
IX. DATOS DE CONSTITUCION Y PATRIMONIO:
Fecha de Inscripción: 09/08/1920
Lugar de Inscripción: PERU – LIMA
Capital Social Inscrito
o Moneda: NUEVOS SOLES
o Monto Suscrito: 2,876,152,315.88
o Fecha Monto Suscrito: 25/03/2015
o Monto Pagado: 2,876,152,315.88
o Fecha Monto Pagado: 25/03/2015
X. GRUPO ECONÓMICO Y ACCIONITA:
ACCIONISTAS % DE PARTICIPACIÓN
Latin America Cellular Holdings B.V. 48.30%
Telefónica Latinoamérica Holding S.L. 50.18%
Otros Accionistas 1.512%
TOTAL 100.00%
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 6
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN
I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia de
auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la
evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya
sea debido a fraude o error.
La auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas
contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la
Gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los Estados
Financieros.
1.1. ORIGEN DEL EXAMEN:
Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa Movistar (Telefónica
del Perú S.A.A.) porque consideramos pertinente para nuestro desarrollo
profesional obtener adecuada información financiera acerca de una empresa,
enfocándonos principalmente en el área comercial.
Al efectuar esta evaluación de riesgo, tomamos en consideración el control
interno pertinente de la Compañía para la preparación y presentación
razonable de los Estados Financieros, a fin de diseñar aquellos
procedimientos de auditoria que sean apropiados de acuerdo con las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno de la Compañía.
1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:
1.2.1. OBJETIVO GENERAL:
 Emitir dictamen de auditoría sobre los estados financieros e
información complementaria relativos a la entidad, evaluando la
gestión administrativa y operativa de la Empresa Movistar (Telefónica
del Perú S.A.A.) y determinando el nivel de cumplimiento de las
metas y objetivos previstos por el año terminado 2014.
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 7
1.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos, Cuentas por
Cobrar, Existencias, Activos Fijos, etc.; y si cumplen con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; asimismo,
evaluar las partidas más significativas de la información presupuestal
del ejercicio 2014.
 Determinar el grado de implementación y adopción de medidas
correctivas dispuestas por la administración de la empresa, respecto a
las recomendaciones de los informes resultantes de las auditorías
anteriormente efectuadas a la empresa.
 Determinar si existe permanente y eficiente supervisión de las obras
en ejecución, así como si se han aplicado controles de calidad e
información sustentatoria de los indicados controles.
 Establecer si los sistemas administrativos de presupuesto y
contabilidad, tesorería, abastecimientos y planificación apoyan con
eficiencia la ejecución de los componentes de proyectos de inversión
en el logro de sus metas y objetivos, y si se realizan sus actividades de
acuerdo con la normatividad vigente.
 Emitir opinión sobre el grado de confianza en el sistema de control
interno financiero implementado en la empresa.
II. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN:
 La auditoría se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de Auditoría -
NIAs.
 Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los componentes de caja,
bancos, cuentas por cobrar, inventarios, activos fijos, contabilidad, así como los
sistemas administrativos de planificación, y personal durante el periodo comprendido
entre 1 de enero del 2014 al 31 de diciembre de 2014, con proyección a la fecha de
términos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo con las
circunstancias, operaciones de ejercicios anteriores; y de ser necesario se incluirá la
evaluación de los hechos subsecuentes que incidan en el examen respecto a las áreas
críticas objeto del examen.
 Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deberán evaluarse
cuidadosamente para seleccionar aquellas áreas o asuntos que serán revisados a
profundidad en la etapa de ejecución de auditoría de acuerdo a las NIAs,
respectivamente.
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 8
III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:
3.1. NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:
3.1.1. Creación
o Movistar es la filial del Grupo Telefónica en el Perú.
o Se constituyó en la ciudad de Lima mediante escritura pública del
25 de junio de 1920 con la denominación de Compañía Peruana
de Teléfonos Limitada para prestar servicios de telefonía local.
o Posteriormente, adoptó la forma de sociedad anónima y la
denominación de Compañía Peruana de Teléfonos S.A.
o Es considerada una de las empresas más grandes en la parte
comercial tanto de compra, así como de venta de celulares.
3.1.2. Lema:
“Compartida, la vida es más.”
3.2. ORGANIGRAMA:
3.2.1. Organigrama General:
P r e sident e
E j e cut ivo
Ja v i er
Ma n z a n a r es
Gu t i ér r ez
D. RRI I y
Com u nic.
Cor por a t iva
Lu d wi g Mei er
S e c r et a r í a
Ge n e r a l
Ju l i a Ma r í a
Mor a l es
D. Au d i t or ia
I n t er na
Ju a n Dí a z
Ca r m on a
D. Op e r a cion es d e
Re d y N e gocio
M a yor ist a
Den n i s Fer n á n d ez
D. S e gu r ida d
Ma r i a n o
Rod r í gu ez
F u n da ción
Ma r i o
Cor on a d o
CE O F i ja
Ál v a r o Ba d i ol a
D. Re gu l a ción
El i z a b et h
Ga l d o
D. Re c u r sos
H u m a n os
Lu i s Ber n a r d o
Si l v a
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 9
3.2.2. Organigrama de Recursos Humanos:
RRHH
Luis Bernardo Silva
Gestión de
Recursos Humanos
Víctor Arakaki
Administración de
Personal
Nestor Pedraza
Comunicación y
Servicios al Personal
Guadalupe
Villavicencio
Desarrollo,
Capacitacióny
Selección
Georgette Page (e)
Desarrollo
Organizacional
Pablo Kohatsu
Gestión de
Terceros
Erick Obregón
Relaciones
Laborales
Fernando Uyema
Productividad
Javier Silva
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 10
3.2.3. Organigrama de Redes y Sistemas:
Redes y Sistemas
Seneca De la Puente
Gestión de Red
María Herrera
Gestión Energía
e Infraestructura
Alfredo Grandez
Gestión de red
Zonales
Jorge Cabrera
Plataformas y
Serv.De Valor
Añadido
Juan Barbadillo
Mantenimiento
de redes fijo -
móvil
Amilcar Miranda
Superv.Operc.
Seguridad de
redes
Oswaldo Pelaes
Gestión integrada
de clientes
Carmela Galarza
Sistemas de
Información
Marco Vidal
Gestión de
Aplicaciones
Pedro Mendoza
Gestión de
Clientes
Hugo Muñoz
Gestión y Prod.
TI
Octavio Jara
Sistemas de
Información
(Móvil)
Vicente Osorio
Planificación de
Red
Gonzalo Diaz
Ingeniería
Conmuta y
Plataformas
Omar Tupayachi
Plani. Acceso y
Transporte
Carlos Flores
Plani.
Conmutacion y
Plataformas
Sergio Cornejo
AccesoBanda
Ancha y Satélite
Enrique Barriga
AccesoRadio
Manuel Leon
I. Calidad de Red
Acceso
Chobi Tsukasan
I. Datos y
Aplicaciones
Manuel Letona
Ingeniería Core
Luis Desmé
Plataformas
Jose Félix
Ingeniería de
Planta externa e
infraestructura
Alfredo Shinno
Ing. De Redes de
Accesoy Transp.
Augusto de la
Jara
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 11
3.2.4. Organigrama de Servicio al Cliente (Compras y Ventas):
Servicios al Cliente
Dennis Fernandez
Logística
Patrick Patrón
Facturacióny
Cobranzas
Oscar Gonzalez
Atención al
Cliente Negocios
Rosario Chirinos
Gestión de pedidos
On Line y Reclamos
Carlos Garcia .
Atención al Cliente
Residencial
Javier Velasco
Operaciones de
Cobranzas
Patricia Ramón
Excelencia
Operativa
José Ávila
Atención al
Cliente
Luis Garcia
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 12
3.3. CARACTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS:
Tanto la contabilidad de esta empresa como todos sus otros sistemas son virtuales:
3.3.3. CONCAR® SQL 2015:
Características:
 Adaptado a las últimas normativas de la SUNAT.
 Generar los Libros Electrónicos de Registro de Compras y Registro de
Ventas para ser cargados en el Programa de Libros Electrónicos (PLE) de la
SUNAT.
 Estados financieros y análisis de cuentas en soles y dólares.
 Estados de cuenta de clientes, proveedores y otros.
 Reportes por centros de costos.
 Emisión de cheque-voucher.
 Conversión automática de asientos.
 Generación de cuentas contables automáticas.
 Conciliación bancaria automática.
 Presupuesto por centro de costo o proyecto.
 Archivos para la SUNAT.
 Transferencia de reportes a Excel.
 Versiones de plataforma cliente-servidor.
 Conexiones remotas.
 Variedad de reportes complementarios.
 Generación de asientos de cierre y apertura.
 Carga de asientos automáticos desde otros sistemas.
 Archivo histórico de reportes en disco.
 Manejo de grandes volúmenes de datos.
 Manejo de documentos digitales.
 Emisión de ratios.
 Generación de gráficos.
 Exportar comprobantes a Excel.
 Programación de Backup automático.
 Copia de comprobantes.
 Libros Especiales.
 Carga de Estados de Cuenta.
 Permite adjuntar archivos y hojas de trabajo (Excel, Word, JPG, HTML).
 Permite la recuperación automática de datos y evita daño y corrupción de
archivos.
 EE.FF. comparativos de hasta 03 ejercicios.
 Cuentas contables hasta 12 dígitos.
 Permite consolidación de empresas (EE.FF. consolidados por Grupo de
Empresas).
 Permite organizar comprobantes contables por localidades o sucursales.
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 13
3.3.4. Sistemas y Logística (bajo la marca Tgestiona):
 Tgestiona es la consultora líder en brindar servicios de outsourcing a
empresas de diferentes rubros.
 Tgestiona es el espacio que le permite compartir con ejecutivos de diversas
áreas consejos y novedades sobre management en general.
3.4. EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA
EMPRESA.
El Grupo Telefónica en el Perú (Movistar) está formado por:
 Telefónica Gestión de Servicios Compartidos: Brinda -entre otros- servicios
de Gestión de Proyectos, Sistemas y Logística (bajo la marca Tgestiona).
 Telefónica Centros de Cobro: Brinda servicios de recaudación a través de sus
Centros de Cobros y el control de lo recaudado a través de entidades externas.
 Telefónica Servicios Comerciales (Ahora Movistar): Brinda los servicios
de comercialización de productos.
 Telefónica Empresas: Opera Servicios de Voz y Datos a Empresas y
Corporaciones.
 Terra Networks Perú: Opera Portales y Suministra acceso a Internet (bajo la
marca Terra).
 Telefónica Multimedia: Suministra paquetes de televisión de paga
(Cable/Satelital).
 Media Networks: Productora de contenidos para los canales de cable CMD,
Plus TV, La Costa y Perú Mágico. CMD y Plus TV se ven exclusivamente en
Movistar TV y Movistar TV Satelital, mientras que Perú Mágico es solo para el
extranjero, ya que cuenta con programación de los dos canales mencionados
 Star Global Com: Operadora de televisión por cable e internet en Arequipa y
Tacna.
3.5. PROMEDIO ANUAL, EL SERVIVIO PRESTADO, LA MODALIDAD DE
FATURACION Y COBRANZA PACTADA CON ELLOS:
Promedio anual de ventas:
o Ventas en soles: 9,532,827.00
Servicio Prestado:
o Compra y ventas celulares.
o Compra y venta de chips, microchips, etc.
o Compra y venta de tablets y otros dispositivos.
Modalidad de Facturación:
o Emisión de facturas, boletas de ventas, tickets, guías, etc.
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 14
Cobranza pactada:
o La compra pactada con los clientes generalmente depende de la línea que
elijan, ya sea prepago o postpago.
Clientes:
o Sus principales clientes son el público en general y las distintas empresas
del Perú.
3.6. PRINCIPALES PROVEEDORES, INDICANDO MONTO ESTIMADO
DE FACTURACIÓN ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO
Y LA FORMA DE PAGO:
Principales Proveedores:
Sus proveedores son las grandes marcas de celulares, tales como:
 APPLE
 SAMSUNG
 LG
 MOTOROLA
 HUAWEI
 NOKIA
 SONY
 ALCATEL
 ZTE
 BLACKBERRY
 BMOBIL
Tipo de Servicio:
Compra de celulares, tablets, etc.
Forma de Pago:
Transferencia bancaria
3.7. RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIO DE ABOGADOS:
La compañía Movistar cuenta con su propio estudio de abogados interno:
NOMBRE NACIONALIDAD DNI RELACIONADO
FECHA DE
INICIO
REPRESENTANTE
BURSATIL
BALCELLS OLIVERO,
JUAN RAMON
ESPAÑA
CE -
001047295
TITULAR 23/04/2014
NOLTE ALVA, ALEX
MIGUEL
PERU
DNI -
09338419
SUPLENTE 23/04/2014
REPRESENTANTE
LEGAL
GIL IBARRA,
ALEJANDRO
PERU
DNI -
18133151
REPRESENTANTE
LEGAL
28/12/2010
NOLTE ALVA, ALEX
MIGUEL
PERU
DNI -
09338419
REPRESENTANTE
LEGAL
08/01/2013
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 1
3.8. FECHA DE LA ÚLTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE
EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS:
Última toma de inventarios:
 EXISTENCIAS: 30 de Diciembre del 2014
 ACTIVOS FIJOS: 30 de Diciembre del 2014
3.9. POLÍTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA
DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVO
FIJO DE LA EMPRESA:
3.9.3. EXISTENCIAS:
Los materiales en almacén para instalación en proyectos de inversión, así
como las existencias para consumo y reposición se valoran a su coste medio
ponderado, o al valor neto de realización, el menor de los dos. Cuando los
flujos de caja relacionados con compras de existencias son objeto de
cobertura efectiva, las correspondientes ganancias y pérdidas acumuladas en
patrimonio pasan a formar parte del coste de las existencias adquiridas. El
cálculo del valor recuperable de existencias se realiza en función de la
antigüedad de las mismas y de su rotación.
3.9.4. ACTIVOS FIJOS:
El tratamiento contable de la inversión en activos fijos materiales e
intangibles entraña la realización de estimaciones tanto para determinar el
periodo de vida útil a efectos de su amortización, como para determinar el
valor razonable a la fecha de adquisición, en el caso particular de activos
adquiridos en combinaciones de negocios. La determinación de las vidas
útiles requiere estimaciones respecto a la evolución tecnológica esperada y los
usos alternativos de los activos.
Cuando se identifica un deterioro en el valor de los activos fijos, se registra
una corrección valorativa con cargo a la cuenta de resultados del periodo.
4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:
Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad son
los siguientes:
 Constitución Política del Estado Peruano
 Ley General de Sociedades – Ley N° 26887
 Le del Impuesto General a las Ventas.
 Ley General del Impuesto a la Renta.
 MOF (Manual de Organización y Funciones)
15
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 2
POLITICA DE CALIDAD AMBIENTAL:
Telefónica Movistar, en su compromiso de contribuir al bienestar de las personas,
pone al servicio de la sociedad las Tecnologías de la Información y las
Comunicaciones (TIC) como motor del desarrollo sostenible. La Compañía reconoce
la importancia que el medio ambiente tiene para el progreso económico y social.
Por ello, trabaja para minimizar el impacto ambiental de sus actividades,
promoviendo las mejores prácticas de gestión en todos los países donde está
presente; la adopción de criterios ambientales en el despliegue de la red; y la
participación de todos los empleados en la consecución de estos logros.
Asimismo, apuesta por la innovación como motor para la sostenibilidad, no sólo para
minimizar la huella sobre el medio ambiente, sino también para ofrecer a sus clientes,
servicios que contribuyen a reducir el uso energético y el consumo de recursos
naturales. Con este doble objetivo el sector TIC está en el centro de la solución.
POLITICA CORPORATIVA DE SEGURIDAD DE LA INFORMACION:
El Comité Ejecutivo de Telefónica Movistar reconoce como activos estratégicos la
información y los sistemas que la soportan, por lo que manifiesta su determinación
en alcanzar los niveles de seguridad necesarios que garanticen su protección.
El objeto de la Política Corporativa de Seguridad la Información es proporcionar las
directrices para garantizar la seguridad de la información y mejorar la calidad de los
servicios que el Grupo Telefónica ofrece a sus clientes en cada una de sus empresas.
5. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:
5.2. INFORME CORTO O DICTÁMEN:
 El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2014 por cuyo motivo se emitirán los siguientes
informes:
 Informe corto de auditoría sobre los estados financieros de la
compañía Movistar.
 Informe de auditoría por el año terminado al 2014 que incluye
dictamen e información complementaria por la SMV.

16
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 3
6. IDENTIFICACIÓN DE LAS AREAS CRÍTICAS:
Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del análisis de la situación
financiera presupuestal y de la orientación o aplicación de los recursos financieros de
la entidad, se han identificado las siguientes áreas críticas, por su materialidad, riesgo
e importancia:
CUENTA
%
TOTAL
FACTORES
DE RIESGO
RIESGO
ENFOQUE
DE
AUDITORIA
PROCED.
DE
AUDITORIA
A APLICAR
Caja
Bancos/cuentas
corrientes,
sobregiros
17.00
Transacciones
numerosas
Medio
Pruebas
analíticas con
análisis en
partidas
conciliadas al
cierre del año.
Enfoque
sustantivo
Circulación de
saldos y
revisión de
conciliaciones
bancarias al
cierre del año.
Se practican
periódicament
e arqueos de
caja
Cuentas por
cobrar
15.00
Están sujetas a
variaciones de
precios
Bajo
Enfoque
sustantivo
Revisión
analítica sobre
los ingresos
anuales y
revisión de
cobros
posteriores.
Son
determinadas
sobre la base de
cotizaciones.
Existencias 20.00
Los inventarios
de existencias
son realizados
por el mismo
personal de la
Empresa
(almacén).
Alto
Satisfacción de
control y
procedimientos
sustantivos.
Revisión de las
existencias.
Activos fijos 30.00
Desde hace
varios años no
se realiza
inventarios de
activos fijos.
Alto
Satisfacción de
control con
procedimientos
sustantivos
limitados.
Calculo global
de la
depreciación
Deudas a largo
plazo
18.00
La empresa
tiene un alto
índice de
endeudamiento
con el pago de
acreencias.
Bajo
Enfoque
sustantivo
Revisión de la
documentación
sustentatoria.
7. PUNTOS DE ATENCIÓN:
Los puntos de atención principales de nuestro examen son las áreas de caja y bancos,
cuentas por cobrar, activos fijos, existencias, etc.
17
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 4
8. PERSONAS ENCARGADAS DEL EXAMEN:
N°
APELLIDOS
Y NOMBRES
CATEGORÍA ACTIVIDADES A REALIZAR
1
Gastañuadi
Terrones,
Álvaro.
Auditor
Responsable
Revisar y aprobar el memorándum de
planificación de auditoría.
Revisar y aprobar el informe final.
Responsable de la ejecución de procedimientos
de auditoría con el fin de validar los procesos
operativos, contables, de riesgos, entre otros.
Supervisar y coordinar con el equipo de auditoría.
2
Cobián Salazar,
Vanessa.
Auditor
Supervisor
Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo
al cronograma.
Velar por el buen trabajo del equipo.
Apoyo al Auditor Responsable en la elaboración
del Plan Anual de Trabajo de Auditoria.
Elaboración de los informes resultantes de las
revisiones y de su presentación al Auditor
General.
3
Parravicine
Navarro, Luis.
Senior
Revisión de la normativa interna o externa
relacionada con los procesos a ser auditados.
Asimismo, identificar las mejores prácticas
existentes con el fin de aplicarlas durante la
auditoría.
4
Rázuri
Gutiérrez,
Sandra.
Senior
Revisar los documentos sustentatorios referentes
con el área de contabilidad y abastecimiento.
Entendimiento de los procesos de negocio a
partir de entrevistas con los responsables y
pruebas de recorrido.
5
Luján Vega,
Anthony.
Senior
Apoyo a los procesos de organización, orientado
a identificar y evaluar los riesgos de tecnología de
información, para asegurar la efectividad de los
controles de TI.
6
Miranda
Amaya, Olger.
Junior
Responsable de la revisión de controles internos y
de procedimientos administrativos de áreas
específicas.
7
Cobián Salazar,
Stephanie.
Junior
Realizar trabajos de campo en el área de
contabilidad y realizar los correspondientes
papeles de trabajo.
Presentación de observaciones, recomendaciones
y oportunidades de mejora.
8
Marreros
Cunia,
Vanessa.
Técnico
Redacción de informes, reportes y preparación de
papeles de trabajo.
Revisión de controles internos y de
procedimientos administrativos de áreas
específicas.
18
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 0
9. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:
NOMBRE
NACIONA
LIDAD
DOC. DE
IDENTIDAD
RELACIONADO
FECHA DE
INICIO
% DE
PARTICIPACIÓN
SERIE
ACCIONITA
LATIN AMERICA CELLULAR HOLDINGS B.V. HOLANDA ACCIONISTA 15/06/2009 48.30 B
TELEFONICA LATINOAMERICA HOLDING,
S.L.
OTROS
PAISES
Otro -
PROCESO
ACCIONISTA 18/12/2012 50.18 B
OTROS ACCIONISTAS 1.512 B y C
CONTADOR GENERAL
SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVID PERU 09396959 CONTADOR GENERAL 14/05/2009
GERENTE GENERAL
LINARES ROSAS, CESAR AUGUSTO PERU 08237731 GERENTE GENERAL 01/07/2012
PLANA GERENCIAL
CASSINELLI SANCHEZ, JOSE ANTONIO
PERU 16704047
DIRECTOR POSTPAGO,
RESIDENCIAL
12/02/2015
CHECA GJURINOVIC, GUILLERMO
BERNARDO EMILIO
PERU 07886625
DIRECTOR DE
GRANDES EMPRESAS
12/02/2015
19
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 1
DE CARDENAS GARCIA BERRO, FRANCISCO
DIEGO
PERU 09396496
DIRECTOR DE
CLIENTES
12/02/2015
DE LA PUENTE ESTREMADOYRO, SENECA
GUSTAVO PERU 06417179
DIRECTOR DE
OPERACIONES
COMERC
12/02/2015
FERNANDEZ ARMAS, DENNIS FERNANDO
PERU 15971076
DIR.ESTRATEG.,REGUL
AC.,MAYORIS
13/02/2014
KITAZONO SUGAHARA, GUSTAVO
MASAKASU
PERU 10322115
DIRECTOR DE
SEGMENTO MASIVO
01/10/2014
MEIER CORNEJO LUDWIG ALLAN VICENTE
PERU 07854691
GTE. CTRAL. RELAC.
INSTITUC.
23/08/2001
NOLTE ALVA, ALEX MIGUEL
PERU 09338419
DIRECTOR DE
FINANZAS Y CONTROL
01/10/2014
20
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 0
10. PRESUPUESTO DE TIEMPO:
N°
APELLIDOS Y
NOMBRES
CATEGORÍA
HORAS
REQUERIDAS
COSTO DE
ACTIVIDADES
1
Gastañuadi Terrones,
Álvaro.
Auditor
Responsable
70 5,000.00
2 Cobián Salazar, Vanessa.
Auditor
Supervisor
70
4,500.00
3 Parravicine Navarro, Luis. Senior 60 3,000.00
4 Rázuri Gutiérrez, Sandra. Senior 60 3,000.00
5 Luján Vega, Anthony. Senior 60 3,000.00
6 Miranda Amaya, Olger. Junior 50 2,500.00
7 Cobián Salazar, Stephanie. Junior 50 2,500.00
8 Marreros Cunia, Vanessa. Técnico 25 1,500.00
TOTAL 445 25,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,000.00
OTROS GASTOS 1,000.00
TOTAL PRESUPUESTO 30,000.00
11. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES:
 Ingeniero de sistemas.
 Ingeniero de software.
 Ingeniero de red.
 Ingeniero electrónico.
12. LOS RIESGOS DE NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA:
La entidad realiza cambios continuos de cuantas corrientes y de ahorros.
Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas.
Nuevo personal por capacitar.
13. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA:
 Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que las motivan.
 Revisar la documentación sustentatoria de transacciones significativas y
efectuar pruebas de corte de las operaciones.
 Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de efectivo.
 Evaluar el control del sistema que permitirá prestar los servicios públicos de
telecomunicaciones de los usuarios.
21
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 1
14. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA DE LA EMPRESA:
 Acceso a crédito.
 Medidas radicales a favor del medio ambiente.
 Aceptación social y Responsabilidad Social Empresarial.
 Mercados Emergentes.
 Reducción de costos.
15. CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN:
FASE I:
 Presentación de equipo de auditor
 Realizar coordinación
 Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros.
FASE II: RECOPILACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN:
 Obtención de información para la auditoría.
 Obtención de documentación clave.
 Determinación de muestras de auditoría de acuerdo al programa de trabajo.
FASE III: ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN
 Análisis de resultados, hallazgos de auditoria
 Análisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos.
 Análisis del impacto en el proceso de Gestión de Riesgos, otros.
FASE IV: REUNIÓN DE TERMINO
 Comunicación los principales resultados.
 Formalización acuerdos, si corresponde.
 Revelar importancia para el proceso de gestión riesgos, otros.
16. PLANIFICACIÓN ( FECHA EN QUE HA PREPARADO EL PRESENTE
TRABAJO):
27 de Abril del 2015.
PREPARADO POR: Cobián Salazar, Vanessa.
REVISADO POR: Gastañuadi Terrones, Álvaro R.
22
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 2
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Caja y Bancos
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA
CUESTIONARIO DE
EVALUACION DE
CONTROL INTERNO
PREPARÓ:
Cobián Salazar,
Stephanie.
FECHA: 13/04/15
ENTREVISTADO: SERRA
BENAVIDES, MARCOS
DAVID
CARGO: CPC.
REVISÓ:
Luján Vega,
Anthony.
VERSION:
I
CIRCULO: CAJA Y BANCOS
OBJETIVOS
o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.
Ref. Pregunta No Sí N/A
Observaciones,
comentarios,
aclaraciones
1 ¿Existe un manual de funciones y
procedimientos?
El manual esta de
forma ordenada y
clara.a) ¿Está escrito? X
b) ¿Es claro y preciso? X
2 Se encuentran claramente definidas las líneas de
autoridad y responsabilidad?
Todo trabajador está
bien capacitado para
cumplir bien sus
funciones.
a) ¿Están filiadas por escrito? X
3
¿Se encuentran claramente separadas las
funciones de:
Está actualizada y en
orden.
a) Caja X
b) Ventas X
c) Recursos Humanos X
d) Legal X
e) Campo X
4
¿El sistema de operación
de ventas es apropiado o
adecuado?
X
El sistema no es
deficiente
5 ¿Se vende en el exterior? X No se vende.
23
18
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 3
6
¿Se cuenta con un sistema de
información que permita tomar
decisiones adecuadas?
X
Para tomar
decisiones a tiempo.
7 ¿Está seguro que no se pierden las ventas? X
Se presenta un mal
manejo o desorden
de las ventas.
8 ¿Existen presupuestos de ventas? X
9 ¿Existen normas y procedimientos?
Son conocidas por
los trabajadores.
a) ¿Son adecuados y claros? X
b) ¿Están expresados por escrito? X
10 ¿Se emiten facturas para toda venta al contado? X
Toda venta se realiza
de forma correcta.
11
¿Se requiere la previa aprobación del sector,
para el pago de saldos acreedores al cliente?
X Conforme
12
¿Se envía a Contabilidad un resumen de las
ventas diarias?
X
No están tan
actualizadas.
13 ¿Las Facturas de Ventas son controladas? X
Y están de manera
ordenada para ser
usadas como
evidencias.
14 ¿Cuándo se entrega la mercadería al cliente? A cualquier ente se
identifica el monto y
si esta pagado para
una mejor
transparencia
a) ¿Se controla que la misma fue pagada? X
b)
¿Se controla que la mercadería a pagar fue
facturada?
X
15
¿Hay una política de incentivos para los
vendedores?
X
Las ventas no son
incentivadas.
a) ¿Es clara y precisa? X
b) ¿Promueve las alzas de ventas? X
c) ¿Está por escrito? X
24
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 4
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA
 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR
 AUDITORIA: Estados Financieros
 PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
 OBJETIVO: Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el balance
general; así como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en el
libro de caja.
PROCEDIMIENTOS
REF
P/T
HECHO
POR
FECHA HORAS
TOTALESF. INICIO F. TERMINO
1. Aplicación de control
interno al rubro de
Caja a fin de evaluar
el grado de solidez y
la Eficiencia
administrativa.
Parravicine
Navarro,
Luis.
06/04/2015 18/04/2015
12
2. Preparar cedula que
muestre los saldos
en Caja y fondos fijos
a la fecha del examen.
12
3. Verificar si los fondos
son auténticos y si no
existen omisiones.
10
4. Obtener de la parte
de la Gerencia o
Dirección la relación
de los funcionarios
que bajo
responsabilidad están
facultados a autorizar
desembolsos de caja y
fondos fijos.
10
5. Revisar las cobranzas
y los ingresos con los
asientos en libro de
caja y bancos
registrados en los de
contabilidad y
registros auxiliares.
10
25
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 5
PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS
 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR
 AUDITORIA: Estados Financieros
 PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
 OBJETIVO: Verificar las consistencias de los saldos de las cuentas corrientes
reflejadas en libros bancos y el balance general, así como las transacciones
efectuadas.
PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO
POR
FECHA HORAS
TOTALESF. INICIO F. TERMINO
6. Aplicación de
control interno al
área de Bancos con
el fin de evaluar el
grado de solidez y
eficiencia.
Rázuri
Gutiérrez,
Sandra.
06/04/2015 18/04/2015
15
7. Seleccionar un mes
o meses que se
someterá a prueba y
preparar una cedula
que contenga una
relación detallada de
todas las cuentas
bancarias.
20
8. Obtener el listado
de los funcionarios
autorizados para
firmar cheques,
car- tas órdenes, etc.
9
9. Verificar si los
ingresos,
transferencias de
fondos y pagos en
el último ejercicio,
corresponden en el
período correcto.
9
10. Obtener evidencia
suficiente de los
depósitos
registrados en
libros, que no
figuran en los
estados bancarios y
de- pósitos
registrados en los
estados bancarios
que no figuren en
libros.
9
26
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 6
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Cuentas por Cobrar
EMPRESA
CUESTIONARIO DE
EVALUACION DE
CONTROL INTERNO
PREPARÓ:
Miranda
Amaya, Olger.
FECHA: 13/05/15
ENTREVISTADO: SERRA
BENAVIDES, MARCOS
DAVID
CARGO: CPC.
REVISÓ:
Parravicine
Navarro, Luis
VERSION:
I
CIRCULO: CUENTAS POR COBRAR
OBJETIVOS
o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.
Ref. Pregunta No Sí N/A
Observaciones,
comentarios,
aclaraciones
1 ¿El sistema de operación de cobros es
apropiado o adecuado?
X
Es el adecuado para
realizar los cobros
2
¿El mismo abarca todo el país? X Es a nivel nacional.
3 ¿Tiene conexión con el exterior? X
Solo tiene conexión
con el exterior el
sistema de la sede de
Lima.
4 Son los formularios de Ventas: Está actualizada y en
orden.a) Prenumerados? X
5 ¿Se controla la correlatividad? X
Si es controlada en
las facturas
6 ¿Quién lo realiza?
Ambos realizan por
cuestión de turnos.
a) El Cajero X
b) El Vendedor X
7
¿Almacén de mercaderías se entera de la
cantidad de productos solicitados?
X
Si, para que puedan
llevar los respectivos
controles
8
Son los pagos revisados y aprobados por un
funcionario independiente de:
X
Las cuentas por
cobrar están
manejadas por su
sistema de
facturación.
a) ¿Facturación? X
b) ¿Contaduría? X
27
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 7
9
¿Se cuenta con un sistema de información que
permita tomar decisiones adecuadas?
X
Si se cuenta con un
buen sistema de
información.
10
¿Se está seguro que no se pierde el dinero
cobrado?
X
No se sabe con
certeza.
11 ¿Se compara la realidad contra el presupuesto X
Si se hacen las
comparaciones para
que cuadre en sus
cuentas por cobrar.
12 ¿Se estudian las variaciones? X
El área no lo estudia
a profundidad.
13 ¿A quién se informa sobre las cobranzas? X
Toda venta se realiza
de forma correcta.
a) Contabilidad X Son sus respectivos
jefes que solicitan los
informes.b) Logística X
14
Con respecto a la venta de equipos móviles a
clientes:
Se verifica en el
sistema que no
presenten deudas
anteriores.
a) ¿Se estudian los antecedentes del cliente? X
15
¿Se requiere la previa aprobación del sector,
para el cobro de saldos a los clientes?
X
Es necesario, según
su política de trabajo.
28
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 8
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORIA: CUENTAS POR COBRAR
 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR
 AUDITORIA: Estados Financieros
 PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
 OBJETIVO: Verificar la consistencia de las cuentas por cobrar, evaluando su
documentación sustentatoria, así como un registro adecuado de las operaciones y
presentación a los estados financieros.
PROCEDIMIENTOS
REF
P/T
HECHO
POR
FECHA HORAS
TOTALESF. INICIO F. TERMINO
1. Aplicación de control
interno de cuentas por
cobrar con el fin de
evaluar el grado de
solidez y la eficiencia
administrativa.
Rázuri
Gutiérrez,
Sandra.
06/04/2015 18/04/2015
15
2. Comprobar su registro
de ingresos y en el
mayor auxiliar, tanto la
percepción, cobro y
depósitos.
20
3. Verifique las gestiones
de cobranza efectuado
y determinar las
razones de su falta de
pago.
9
4. Obtener una relación
analítica de los saldos
de cuentas por cobrar
clasificados por
antigüedad como:
 Contribuyentes por
cobrar
 Funcionarios y
empleados por cobrar
 Otras cuentas por
cobrar
9
5. Solicitar confirmación
de los saldos más
importantes al 31 de
diciembre, si hubiere
contestaciones
inconformes por
investigar las
diferencias establecidas.
9
29
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 9
6. Verificar si los recibos
de ingresos por cobrar
se encuentran
registradas en el
registro de ventas.
4
7. Revisar los
procedimientos
realizados en control
interno para verificar la
conformidad y validez
de las cuentas por
cobrar.
6
8. Comparar que las
cuentas individuales de
cada deudor, se
encuentran en los
listados sustentados en
los estados financieros.
5
30
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 10
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Existencias
EMPRESA
CUESTIONARIO DE
EVALUACION DE
CONTROL INTERNO
PREPARÓ:
Luján Vega,
Anthony.
FECHA: 13/04/15
ENTREVISTADO: SERRA
BENAVIDES, MARCOS
DAVID
CARGO: CPC.
REVISÓ:
Rázuri
Gutiérrez,
Sandra
VERSION: I
CIRCULO: EXISTENCIAS
OBJETIVOS
o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.
N PREGUNTA
RESPUESTA
OBSERVCIÓN
SI NO
1
Existe un manual de procedimiento que
describa lo relacionado con autorización,
custodia, registro, control y
responsabilidades en los inventarios?
X
La empresa si cuenta con
un adecuado manual de
procedimientos
2
Existe control sobre el máximo y
mínimo de existencia?
X
Si lleva un adecuado
control de sus existencias
3
Existen políticas claramente definidas y
expresas en cuanto a recepción,
almacenamiento y conservación?
X
La entidad cuenta con
políticas bien establecidas
4
Los ajustes en los riesgos, como
consecuencia de la toma física de los
mismos, son autorizados por los
funcionarios responsables?
X
Los funcionarios son
responsables de los
problemas que puedan
presentarse en los
inventarios
31
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 11
5
Las compras están debidamente
autorizadas?
X
Cuenta con personal que se
encarga de autorizar las
compras
6
Los retiros de inventarios son
autorizados por funcionarios
competentes?
X
La entidad cuenta con
personal de alta
competencia
7
Los ajustes por perdida de inventarios se
hacen por funcionarios que no estén
involucrados en la responsabilidad y
manejo de los mismos?
X
No hay personal que se
encargue de la perdida de
inventarios
8
Se llevan registros de inventarios
adecuadamente valorizados?
X
Se realiza por el encargado
de inventario y contabilidad
9
Las ventas y donaciones de existencias
fuera de uso o de poco movimiento son
aprobadas por funcionarios responsables
de conformidad con las disposiciones
administrativas y fiscales vigentes?
X
Realizada por la gerencia
financiera
10
Las compras de inventarios están
debidamente autorizadas?
X
Encargado por la Gerencia
Financiera
11
Se efectúan en forma periódica
comprobaciones de los registros
auxiliares de inventarios contra las
respectivas cuentas del mayor?
X
Se lleva a cabo por el área
de contabilidad
12
Son las existencias recibas y registradas
en cuanto a cantidad, calidad y cualquier
otra información necesaria?
X
realizado por el encargado
de inventarios
13
Existen procedimientos claramente
definidos para identificar faltantes en la
recepción de bienes y suministros?
X
Detallados en el manual de
procedimientos
14
Existen informes actualizados de
inventarios para efectos de facilitar el
análisis de pérdidas y manejo de las
mismos?
X
Elaborado por el encargado
de inventarios
15
Cuenta la entidad con un almacén en
buen estado?
X
El almacén de la empresa
está en perfectas
condiciones.
32
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 12
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORIA: EXISTENCIAS
 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR
 AUDITORIA: Estados Financieros
 PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
 OBJETIVO: Verificar las existencias que la empresa posee.
PROCEDIMIENTOS
REF
P/T
HECHO
POR
FECHA
HORAS
TOTALESF. INICIO
F.
TERMINO
Determinar la eficiencia
de la política para el
manejo de inventarios.
Miranda
Amaya,
Olger.
20/04/2015 25/04/2015
12
Verificar la existencia y
aplicación de una
política para el manejo
de inventarios.
10
Confirmar que las
condiciones de
almacenaje de los
inventarios sean las
óptimas.
11
Verificar que los
soportes de los
inventarios, se
encuentren en orden y
de acuerdo a los
procedimientos
establecidos por la
empresa.
9
Verificar que los
inventarios estén
adecuadamente
asegurados.
13
Observar si los
movimientos en los
inventarios se registran
adecuadamente,
modificando los
documentos que estén
involucrados en la
entrada y salida de
inventarios y las
cuentas
correspondientes.
12
33
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 13
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Activos Fijos
EMPRESA
CUESTIONARIO DE
EVALUACION DE
CONTROL INTERNO
PREPARÓ:
Luján Vega,
Anthony.
FECHA: 17/04/15
ENTREVISTADO: SERRA
BENAVIDES, MARCOS
DAVID
CARGO: CPC.
REVISÓ:
Parravicine
Navarro, Luis
VERSION:
I
CIRCULO: ACTIVOS FIJOS
OBJETIVOS
o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.
N° PREGUNTAS
RESPUESTAS
OBSERVACION
SI NO
1
¿Existe aprobación de la
administración para la venta,
retiro, destrucción del activo
fijo?
X
Si existe un control por parte de
la administración para la ventas
de activo fijo
2
¿Se proyectan y aprueban los
desembolsos aplicables al
activo fijo por medio de
sistemas de autorizaciones?
X
si, la empresa cuenta con un buen
manejo un sistema de
autorizaciones
3
¿Ha implantado la empresa el
control en la adquisición,
venta, y registro del activo fijo?
X
Si, tiene un buen control sobre las
adquisiciones venta y sobre todo
su registro de los activos fijos.
4
¿Existen métodos para
verificar que se hayan recibido
y registrado adecuadamente los
activos adquiridos?
X
Si, cuentan con un sistema de
control sobre todos sus activos
fijos.
5
¿Se especifican en las
autorizaciones, las cantidades
cargables como adiciones o
gastos por conservación y
reparaciones?
X
Si, manejan un sistema de gastos
para la conservación y reparación
de sus activos fijos.
6
¿Se efectúan revisiones
periódicas de las
construcciones e instalaciones
en procesos para registrar
oportunamente las terminadas?
X
Si, ellos realizan periódicamente
las modificaciones que se hacen
en las instalaciones.
7
¿Se toman periódicamente
inventarios físicos de bienes
X
Si, la empresa realiza sus
inventarios físicos de muebles e
inmuebles.
34
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 14
muebles e inmuebles, así como
de sus condiciones físicas?
8
¿Se envía información
automática al departamento de
contabilidad de las unidades
dadas de baja?
X
Si, algunas sucursales envían
información sobre equipos de
muestra que forman parte de los
activos fijos.
9
¿Tiene la empresa registros
individuales que permitan
identificar y localizar los
bienes?
X
Si. Cuentan con un buen sistema
de control unitario sobre todos
sus bienes.
10
¿Se protegen adecuadamente
los bienes de la empresa,
incluyendo su aseguramiento?
X
Si, están bastante protegidos y
asegurados los bienes.
11
¿Quién guarda los títulos de
propiedad de la Empresa?
¿Dónde se guardan esos
títulos?
Todos los documentos se guardan
en el área legal de la empresa.
12
¿Se deprecian los activos
anualmente?
X
Si, la empresa deprecia
anualmente todo sus activos
correctamente.
13
¿Quién asigna la porción de
depreciación de los activos
fijos?
El jefe del área de mantenimiento
debe solicitar al encargado de
activo fijo Asignar la vida útil de
acuerdo a las exigencias de la ley.
14
¿Existen políticas para la
estimación de la vida útil?
X
Si, ellos establecen de acuerdo a la
ley, es una política de la empresa.
15
¿Tiene la empresa algún bien
inactivo u obsoleto?
X Si, los equipos de muestra.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORIA: ACTIVOS FIJOS
 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR
 AUDITORIA: Estados Financieros
 PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
OBJETIVO: Verificar la existencia real de los activos enunciados por la empresa y la
exactitud en los registros de los activos que lo forman.
35
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 15
PROCEDIMIENTOS
RE
F.
P/
T
HECHO
POR
FECHA
HORAS
TOTAL
ESF. INICIO
F.
TÉRMINO
1. Comprobar la documentación
(escritura o título de
propiedad) y la autorización
para verificar las adquisiciones
de activo y determinar que se
hayan registrado al costo de
adquisición
MIRAND
A
AMAYA,
OLGER
06/04/2015 18/04/2015
10
2. Al comprobar las
adquisiciones determinar si
representan reposiciones y
comprobar que los bienes
sustituidos fueron dados de
baja
8
3. Mediante inspección física
comprobar que los bienes
adquiridos existen y están en
uso
10
4. Comprobar que la utilidad o
pérdida resultante de ventas o
retiro de activos haya sido
correctamente registrada al
igual que se haya cancelado la
depreciación acumulada
correspondiente
7
5. Comprobar si se efectúan
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8
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Auditoría Financiera - Planificación, Memorándum y Programa de Auditoría

  • 1. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 0 Facultad de Ciencias Empresariales Carrera Profesional: Contabilidad Curso: Auditoría Financiera Integrantes:  Cobián Salazar, Stephanie.  Cobián Salazar, Vanessa.  Gastañuadi Terrones, Álvaro.  Luján Vega, Anthony.  Marreros Cunia, Vanessa.  Miranda Amaya, Olger.  Parravicine Navarro, Luis.  Rázuri Gutiérrez, Sandra. Docente: Araujo Calderón, Wilder. Ciclo: VII Ciclo Trujillo – Perú 2015
  • 2. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 1 PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA LA EMPRESA: Telefónica del Perú S.A.A. (Movistar) I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA: Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error. Una planificación de auditoria también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros. II. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA:  Denominación Social: TELEFONICA DEL PERU S.A.A.  Nombre Comercial: Movistar  Objeto Social: Parte Comercial: Compra y venta de dispositivos electrónicos (celulares, tablets, etc.)  Sede Principal en Perú: Av Arequipa Nº 1155, Santa Beatriz, Lima.  Dirección en Trujillo:  DIAL - TRUJILLO  Av. Victor Larco N° 310  L-V 9:00 am a 6:00 pm y Sábado 9:00 am a 1:00 pm  Teléfono: 2656997
  • 3. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 2 III. ANTECEDENTES HISTÓRICOS: En el año 1924 se constituye, en Madrid, la CTNE, siendo el actual presidente de la compañía César Alierta. En el año 1945, el Estado Español toma el 79,6% de las acciones de la CTNE. Para 1960, la empresa ya era la número 1 de España. Asimismo, en el año 1987, la empresa empieza a cotizar en la Bolsa de Nueva York. A inicios de los 90 CTNE lanza MoviLine, telefonía móvil analógica que logra cubrir el 98% del territorio en tres años. Para el año 1994, lanza la telefonía móvil digital Movistar. Entre los años 1989 y 1994, la empresa ingresa a países de Latinoamérica como Chile, Argentina y Perú. Por su parte, en el Perú, en 1969 se creó la Empresa Nacional de Telecomunicaciones S.A. Entel Perú como la compañía encargada de prestar servicios de telefonía local fuera de Lima, así como los servicios de larga distancia nacional e internacional. El Estado peruano controló ambas empresas hasta 1994, año en el que subastó las acciones de ambas en el marco de un proceso de privatización. Telefónica Perú Holding S.A.C., liderada por Telefónica Internacional S.A. de España (TISA), empresa con inversiones significativas en diversas empresas de telecomunicaciones de América Latina, resultó ganadora de la subasta y adquirió el 35% del capital social de Entel Perú S.A. y el 20% del capital social de CPT, en la que realizó un aporte de capital adicional de US$ 612 millones. El 31 de diciembre de 1994, CPT absorbió en un proceso de fusión a Entel Perú y, en adecuación a la Ley General de Sociedades, el 9 de marzo de 1998 Telefónica del Perú adoptó la denominación de Telefónica del Perú S.A.A., la que conserva a la fecha. A partir del 22 de enero del 2001, todos los productos que ofrece Telefónica del Perú cambiaron a la marca comercial Movistar, es decir que Movistar ahora es Telefonía Fija, Telefonía Móvil, Televisión e Internet. IV. GALARDONES:
  • 4. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 3 V. OBJETIVOS DE LA EMPRESA: 5. 1. OBJETIVO GENERAL: Mantenernos a la vanguardia tecnológica para diversificar la gama de productos y servicios, de tal forma que nos permita mejorar los procesos y operar de manera eficiente, en beneficio de todos nuestros clientes proporcionándoles soluciones integrales de gran valor, innovadoras y de clase mundial, en los segmentos donde participamos. 5.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: o Proteger al personal y los activos corporativos. o Asegurar la continuidad de las operaciones. o Garantizar la reanudación de los procesos críticos dentro de los márgenes de tiempo tolerables. o Minimizar el proceso de toma de decisiones durante una contingencia. o Seguir trabajando en la mejora de los índices de satisfacción de los empleados. o Ser líderes en satisfacción al cliente con respecto a las empresas del Grupo Telefónica en la región. o Responder a los Inversionistas. o Cumplir con requerimientos Legales / Contractuales / Gubernamentales. o Reducir al máximo los niveles de dependencia sobre personas o grupos específicos en el proceso de continuidad. o Implementar acciones para reducir los accidentes laborales, minimizando los riesgos identificados. o Liderar en crecimiento y penetración el servicio de telefonía móvil, mejorando la oferta orientada a los segmentos bajos y aumentando nuestra presencia en provincias. o Cumplir con requerimientos de auditoria. o Mantener a nuestras empresas que figuran actualmente en el ranking del Great Place to Work e incorporar a otras. o Realizar un panel de diálogo sobre inclusión en telecomunicaciones que considere a representantes de otras operadoras, organismos de defensa del consumidor, representantes del mundo académico, especialistas y miembros de la sociedad civil vinculados al sector de las telecomunicaciones. o Adecuar nuestros procesos internos a los nuevos requisitos legales en materia ambiental que considera la Ley de Promoción de Infraestructuras.
  • 5. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 4 VI. MISIÓN, VISIÓN Y VALORES: 6.1. MISIÓN: “Abrimos camino para seguir transformando posibilidades en realidad, con el fin de crear valor para clientes, empleados, sociedad, accionistas y socios a nivel global.” 6.2. VISIÓN: “Ser reconocidos como un grupo integrado que ofrece soluciones integradas a cada segmento de clientes, tanto de comunicaciones, móviles como fijas, de voz, de datos y de servicios; que está comprometido con sus grupos de interés por su capacidad de cumplir con los compromisos adquiridos con todos: clientes, empleados, accionistas y la sociedad de los países en los que opera.” 6.3. VALORES: Telefónica del Perú Movistar es una empresa que cuenta con una serie de valores importantes que guían el comportamiento de sus trabajadores y forman una adecuada cultura organizacional. Asimismo, dichos valores les dan a los colaboradores una primera pauta sobre cómo actuar y qué actitudes deben regir sus comportamientos mientras se encuentran en su centro de trabajo.  Visión: Telefónica Movistar tiene las ideas claras, por eso es un referente del sector de las telecomunicaciones que entiende la realidad y la diversidad de las regiones donde opera.  Talento: Telefónica Movistar posee las mejores competencias técnicas e intelectuales que nacen de su capacidad de atraer y retener un equipo humano experimentado, dinámico, creativo y partícipe de una diversidad que enriquece a la compañía.  Compromiso: La empresa se vuelca con integridad y sentido ético en ser motor de progreso en las comunidades donde opera; en generar valor para sus accionistas y socios; y en ofrecer total fiabilidad de los productos y servicios para sus clientes multinacionales.  Fortaleza: Más de ocho décadas de éxito y crecimiento constante, dotan a Telefónica de experiencia, profesionalidad y un conocimiento global y local de la industria.  Honestidad y confianza: Protegemos la confidencialidad de la información que nos ha sido confiada, sea de la Compañía, de clientes, accionistas, empleados o proveedores.  Respeto por la ley: Velamos por el cumplimiento de todas las legislaciones, normativas y obligaciones regulatorias, tanto nacionales como internacionales, considerando además entre ellas las políticas y normativas internas.
  • 6. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 5  Integridad: No ofrecemos o aceptamos regalos, invitaciones u otro tipo de incentivos que puedan recompensar o influir en una decisión empresarial. VII. ASPECTO COMERCIAL: Actualmente Telefónica Movistar en su rubro comercial de la compra y venta de celulares, es la mayor operadora de telefonía móvil del país con más de 16.292.00 millones de clientes, cuenta con 125 puntos de atención al cliente en todo el País, cubriendo más de 1,661.00 localidades a nivel nacional llevando una ventaja por solo 21 localidades a comparación de AmericaMovil. VIII. COMPETIDORES: a. Claro b. Entel Perú (antes Nextel) c. Bitel (Vietell Perú) IX. DATOS DE CONSTITUCION Y PATRIMONIO: Fecha de Inscripción: 09/08/1920 Lugar de Inscripción: PERU – LIMA Capital Social Inscrito o Moneda: NUEVOS SOLES o Monto Suscrito: 2,876,152,315.88 o Fecha Monto Suscrito: 25/03/2015 o Monto Pagado: 2,876,152,315.88 o Fecha Monto Pagado: 25/03/2015 X. GRUPO ECONÓMICO Y ACCIONITA: ACCIONISTAS % DE PARTICIPACIÓN Latin America Cellular Holdings B.V. 48.30% Telefónica Latinoamérica Holding S.L. 50.18% Otros Accionistas 1.512% TOTAL 100.00%
  • 7. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 6 MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA: Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error. La auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros. 1.1. ORIGEN DEL EXAMEN: Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa Movistar (Telefónica del Perú S.A.A.) porque consideramos pertinente para nuestro desarrollo profesional obtener adecuada información financiera acerca de una empresa, enfocándonos principalmente en el área comercial. Al efectuar esta evaluación de riesgo, tomamos en consideración el control interno pertinente de la Compañía para la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros, a fin de diseñar aquellos procedimientos de auditoria que sean apropiados de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía. 1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN: 1.2.1. OBJETIVO GENERAL:  Emitir dictamen de auditoría sobre los estados financieros e información complementaria relativos a la entidad, evaluando la gestión administrativa y operativa de la Empresa Movistar (Telefónica del Perú S.A.A.) y determinando el nivel de cumplimiento de las metas y objetivos previstos por el año terminado 2014.
  • 8. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 7 1.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:  Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar, Existencias, Activos Fijos, etc.; y si cumplen con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; asimismo, evaluar las partidas más significativas de la información presupuestal del ejercicio 2014.  Determinar el grado de implementación y adopción de medidas correctivas dispuestas por la administración de la empresa, respecto a las recomendaciones de los informes resultantes de las auditorías anteriormente efectuadas a la empresa.  Determinar si existe permanente y eficiente supervisión de las obras en ejecución, así como si se han aplicado controles de calidad e información sustentatoria de los indicados controles.  Establecer si los sistemas administrativos de presupuesto y contabilidad, tesorería, abastecimientos y planificación apoyan con eficiencia la ejecución de los componentes de proyectos de inversión en el logro de sus metas y objetivos, y si se realizan sus actividades de acuerdo con la normatividad vigente.  Emitir opinión sobre el grado de confianza en el sistema de control interno financiero implementado en la empresa. II. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN:  La auditoría se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de Auditoría - NIAs.  Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los componentes de caja, bancos, cuentas por cobrar, inventarios, activos fijos, contabilidad, así como los sistemas administrativos de planificación, y personal durante el periodo comprendido entre 1 de enero del 2014 al 31 de diciembre de 2014, con proyección a la fecha de términos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo con las circunstancias, operaciones de ejercicios anteriores; y de ser necesario se incluirá la evaluación de los hechos subsecuentes que incidan en el examen respecto a las áreas críticas objeto del examen.  Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deberán evaluarse cuidadosamente para seleccionar aquellas áreas o asuntos que serán revisados a profundidad en la etapa de ejecución de auditoría de acuerdo a las NIAs, respectivamente.
  • 9. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 8 III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA: 3.1. NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES: 3.1.1. Creación o Movistar es la filial del Grupo Telefónica en el Perú. o Se constituyó en la ciudad de Lima mediante escritura pública del 25 de junio de 1920 con la denominación de Compañía Peruana de Teléfonos Limitada para prestar servicios de telefonía local. o Posteriormente, adoptó la forma de sociedad anónima y la denominación de Compañía Peruana de Teléfonos S.A. o Es considerada una de las empresas más grandes en la parte comercial tanto de compra, así como de venta de celulares. 3.1.2. Lema: “Compartida, la vida es más.” 3.2. ORGANIGRAMA: 3.2.1. Organigrama General: P r e sident e E j e cut ivo Ja v i er Ma n z a n a r es Gu t i ér r ez D. RRI I y Com u nic. Cor por a t iva Lu d wi g Mei er S e c r et a r í a Ge n e r a l Ju l i a Ma r í a Mor a l es D. Au d i t or ia I n t er na Ju a n Dí a z Ca r m on a D. Op e r a cion es d e Re d y N e gocio M a yor ist a Den n i s Fer n á n d ez D. S e gu r ida d Ma r i a n o Rod r í gu ez F u n da ción Ma r i o Cor on a d o CE O F i ja Ál v a r o Ba d i ol a D. Re gu l a ción El i z a b et h Ga l d o D. Re c u r sos H u m a n os Lu i s Ber n a r d o Si l v a
  • 10. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 9 3.2.2. Organigrama de Recursos Humanos: RRHH Luis Bernardo Silva Gestión de Recursos Humanos Víctor Arakaki Administración de Personal Nestor Pedraza Comunicación y Servicios al Personal Guadalupe Villavicencio Desarrollo, Capacitacióny Selección Georgette Page (e) Desarrollo Organizacional Pablo Kohatsu Gestión de Terceros Erick Obregón Relaciones Laborales Fernando Uyema Productividad Javier Silva
  • 11. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 10 3.2.3. Organigrama de Redes y Sistemas: Redes y Sistemas Seneca De la Puente Gestión de Red María Herrera Gestión Energía e Infraestructura Alfredo Grandez Gestión de red Zonales Jorge Cabrera Plataformas y Serv.De Valor Añadido Juan Barbadillo Mantenimiento de redes fijo - móvil Amilcar Miranda Superv.Operc. Seguridad de redes Oswaldo Pelaes Gestión integrada de clientes Carmela Galarza Sistemas de Información Marco Vidal Gestión de Aplicaciones Pedro Mendoza Gestión de Clientes Hugo Muñoz Gestión y Prod. TI Octavio Jara Sistemas de Información (Móvil) Vicente Osorio Planificación de Red Gonzalo Diaz Ingeniería Conmuta y Plataformas Omar Tupayachi Plani. Acceso y Transporte Carlos Flores Plani. Conmutacion y Plataformas Sergio Cornejo AccesoBanda Ancha y Satélite Enrique Barriga AccesoRadio Manuel Leon I. Calidad de Red Acceso Chobi Tsukasan I. Datos y Aplicaciones Manuel Letona Ingeniería Core Luis Desmé Plataformas Jose Félix Ingeniería de Planta externa e infraestructura Alfredo Shinno Ing. De Redes de Accesoy Transp. Augusto de la Jara
  • 12. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 11 3.2.4. Organigrama de Servicio al Cliente (Compras y Ventas): Servicios al Cliente Dennis Fernandez Logística Patrick Patrón Facturacióny Cobranzas Oscar Gonzalez Atención al Cliente Negocios Rosario Chirinos Gestión de pedidos On Line y Reclamos Carlos Garcia . Atención al Cliente Residencial Javier Velasco Operaciones de Cobranzas Patricia Ramón Excelencia Operativa José Ávila Atención al Cliente Luis Garcia
  • 13. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 12 3.3. CARACTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS: Tanto la contabilidad de esta empresa como todos sus otros sistemas son virtuales: 3.3.3. CONCAR® SQL 2015: Características:  Adaptado a las últimas normativas de la SUNAT.  Generar los Libros Electrónicos de Registro de Compras y Registro de Ventas para ser cargados en el Programa de Libros Electrónicos (PLE) de la SUNAT.  Estados financieros y análisis de cuentas en soles y dólares.  Estados de cuenta de clientes, proveedores y otros.  Reportes por centros de costos.  Emisión de cheque-voucher.  Conversión automática de asientos.  Generación de cuentas contables automáticas.  Conciliación bancaria automática.  Presupuesto por centro de costo o proyecto.  Archivos para la SUNAT.  Transferencia de reportes a Excel.  Versiones de plataforma cliente-servidor.  Conexiones remotas.  Variedad de reportes complementarios.  Generación de asientos de cierre y apertura.  Carga de asientos automáticos desde otros sistemas.  Archivo histórico de reportes en disco.  Manejo de grandes volúmenes de datos.  Manejo de documentos digitales.  Emisión de ratios.  Generación de gráficos.  Exportar comprobantes a Excel.  Programación de Backup automático.  Copia de comprobantes.  Libros Especiales.  Carga de Estados de Cuenta.  Permite adjuntar archivos y hojas de trabajo (Excel, Word, JPG, HTML).  Permite la recuperación automática de datos y evita daño y corrupción de archivos.  EE.FF. comparativos de hasta 03 ejercicios.  Cuentas contables hasta 12 dígitos.  Permite consolidación de empresas (EE.FF. consolidados por Grupo de Empresas).  Permite organizar comprobantes contables por localidades o sucursales.
  • 14. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 13 3.3.4. Sistemas y Logística (bajo la marca Tgestiona):  Tgestiona es la consultora líder en brindar servicios de outsourcing a empresas de diferentes rubros.  Tgestiona es el espacio que le permite compartir con ejecutivos de diversas áreas consejos y novedades sobre management en general. 3.4. EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA EMPRESA. El Grupo Telefónica en el Perú (Movistar) está formado por:  Telefónica Gestión de Servicios Compartidos: Brinda -entre otros- servicios de Gestión de Proyectos, Sistemas y Logística (bajo la marca Tgestiona).  Telefónica Centros de Cobro: Brinda servicios de recaudación a través de sus Centros de Cobros y el control de lo recaudado a través de entidades externas.  Telefónica Servicios Comerciales (Ahora Movistar): Brinda los servicios de comercialización de productos.  Telefónica Empresas: Opera Servicios de Voz y Datos a Empresas y Corporaciones.  Terra Networks Perú: Opera Portales y Suministra acceso a Internet (bajo la marca Terra).  Telefónica Multimedia: Suministra paquetes de televisión de paga (Cable/Satelital).  Media Networks: Productora de contenidos para los canales de cable CMD, Plus TV, La Costa y Perú Mágico. CMD y Plus TV se ven exclusivamente en Movistar TV y Movistar TV Satelital, mientras que Perú Mágico es solo para el extranjero, ya que cuenta con programación de los dos canales mencionados  Star Global Com: Operadora de televisión por cable e internet en Arequipa y Tacna. 3.5. PROMEDIO ANUAL, EL SERVIVIO PRESTADO, LA MODALIDAD DE FATURACION Y COBRANZA PACTADA CON ELLOS: Promedio anual de ventas: o Ventas en soles: 9,532,827.00 Servicio Prestado: o Compra y ventas celulares. o Compra y venta de chips, microchips, etc. o Compra y venta de tablets y otros dispositivos. Modalidad de Facturación: o Emisión de facturas, boletas de ventas, tickets, guías, etc.
  • 15. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 14 Cobranza pactada: o La compra pactada con los clientes generalmente depende de la línea que elijan, ya sea prepago o postpago. Clientes: o Sus principales clientes son el público en general y las distintas empresas del Perú. 3.6. PRINCIPALES PROVEEDORES, INDICANDO MONTO ESTIMADO DE FACTURACIÓN ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO Y LA FORMA DE PAGO: Principales Proveedores: Sus proveedores son las grandes marcas de celulares, tales como:  APPLE  SAMSUNG  LG  MOTOROLA  HUAWEI  NOKIA  SONY  ALCATEL  ZTE  BLACKBERRY  BMOBIL Tipo de Servicio: Compra de celulares, tablets, etc. Forma de Pago: Transferencia bancaria 3.7. RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIO DE ABOGADOS: La compañía Movistar cuenta con su propio estudio de abogados interno: NOMBRE NACIONALIDAD DNI RELACIONADO FECHA DE INICIO REPRESENTANTE BURSATIL BALCELLS OLIVERO, JUAN RAMON ESPAÑA CE - 001047295 TITULAR 23/04/2014 NOLTE ALVA, ALEX MIGUEL PERU DNI - 09338419 SUPLENTE 23/04/2014 REPRESENTANTE LEGAL GIL IBARRA, ALEJANDRO PERU DNI - 18133151 REPRESENTANTE LEGAL 28/12/2010 NOLTE ALVA, ALEX MIGUEL PERU DNI - 09338419 REPRESENTANTE LEGAL 08/01/2013
  • 16. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 1 3.8. FECHA DE LA ÚLTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS: Última toma de inventarios:  EXISTENCIAS: 30 de Diciembre del 2014  ACTIVOS FIJOS: 30 de Diciembre del 2014 3.9. POLÍTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVO FIJO DE LA EMPRESA: 3.9.3. EXISTENCIAS: Los materiales en almacén para instalación en proyectos de inversión, así como las existencias para consumo y reposición se valoran a su coste medio ponderado, o al valor neto de realización, el menor de los dos. Cuando los flujos de caja relacionados con compras de existencias son objeto de cobertura efectiva, las correspondientes ganancias y pérdidas acumuladas en patrimonio pasan a formar parte del coste de las existencias adquiridas. El cálculo del valor recuperable de existencias se realiza en función de la antigüedad de las mismas y de su rotación. 3.9.4. ACTIVOS FIJOS: El tratamiento contable de la inversión en activos fijos materiales e intangibles entraña la realización de estimaciones tanto para determinar el periodo de vida útil a efectos de su amortización, como para determinar el valor razonable a la fecha de adquisición, en el caso particular de activos adquiridos en combinaciones de negocios. La determinación de las vidas útiles requiere estimaciones respecto a la evolución tecnológica esperada y los usos alternativos de los activos. Cuando se identifica un deterioro en el valor de los activos fijos, se registra una corrección valorativa con cargo a la cuenta de resultados del periodo. 4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA: Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad son los siguientes:  Constitución Política del Estado Peruano  Ley General de Sociedades – Ley N° 26887  Le del Impuesto General a las Ventas.  Ley General del Impuesto a la Renta.  MOF (Manual de Organización y Funciones) 15
  • 17. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 2 POLITICA DE CALIDAD AMBIENTAL: Telefónica Movistar, en su compromiso de contribuir al bienestar de las personas, pone al servicio de la sociedad las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (TIC) como motor del desarrollo sostenible. La Compañía reconoce la importancia que el medio ambiente tiene para el progreso económico y social. Por ello, trabaja para minimizar el impacto ambiental de sus actividades, promoviendo las mejores prácticas de gestión en todos los países donde está presente; la adopción de criterios ambientales en el despliegue de la red; y la participación de todos los empleados en la consecución de estos logros. Asimismo, apuesta por la innovación como motor para la sostenibilidad, no sólo para minimizar la huella sobre el medio ambiente, sino también para ofrecer a sus clientes, servicios que contribuyen a reducir el uso energético y el consumo de recursos naturales. Con este doble objetivo el sector TIC está en el centro de la solución. POLITICA CORPORATIVA DE SEGURIDAD DE LA INFORMACION: El Comité Ejecutivo de Telefónica Movistar reconoce como activos estratégicos la información y los sistemas que la soportan, por lo que manifiesta su determinación en alcanzar los niveles de seguridad necesarios que garanticen su protección. El objeto de la Política Corporativa de Seguridad la Información es proporcionar las directrices para garantizar la seguridad de la información y mejorar la calidad de los servicios que el Grupo Telefónica ofrece a sus clientes en cada una de sus empresas. 5. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA: 5.2. INFORME CORTO O DICTÁMEN:  El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 por cuyo motivo se emitirán los siguientes informes:  Informe corto de auditoría sobre los estados financieros de la compañía Movistar.  Informe de auditoría por el año terminado al 2014 que incluye dictamen e información complementaria por la SMV.  16
  • 18. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 3 6. IDENTIFICACIÓN DE LAS AREAS CRÍTICAS: Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del análisis de la situación financiera presupuestal y de la orientación o aplicación de los recursos financieros de la entidad, se han identificado las siguientes áreas críticas, por su materialidad, riesgo e importancia: CUENTA % TOTAL FACTORES DE RIESGO RIESGO ENFOQUE DE AUDITORIA PROCED. DE AUDITORIA A APLICAR Caja Bancos/cuentas corrientes, sobregiros 17.00 Transacciones numerosas Medio Pruebas analíticas con análisis en partidas conciliadas al cierre del año. Enfoque sustantivo Circulación de saldos y revisión de conciliaciones bancarias al cierre del año. Se practican periódicament e arqueos de caja Cuentas por cobrar 15.00 Están sujetas a variaciones de precios Bajo Enfoque sustantivo Revisión analítica sobre los ingresos anuales y revisión de cobros posteriores. Son determinadas sobre la base de cotizaciones. Existencias 20.00 Los inventarios de existencias son realizados por el mismo personal de la Empresa (almacén). Alto Satisfacción de control y procedimientos sustantivos. Revisión de las existencias. Activos fijos 30.00 Desde hace varios años no se realiza inventarios de activos fijos. Alto Satisfacción de control con procedimientos sustantivos limitados. Calculo global de la depreciación Deudas a largo plazo 18.00 La empresa tiene un alto índice de endeudamiento con el pago de acreencias. Bajo Enfoque sustantivo Revisión de la documentación sustentatoria. 7. PUNTOS DE ATENCIÓN: Los puntos de atención principales de nuestro examen son las áreas de caja y bancos, cuentas por cobrar, activos fijos, existencias, etc. 17
  • 19. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 4 8. PERSONAS ENCARGADAS DEL EXAMEN: N° APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORÍA ACTIVIDADES A REALIZAR 1 Gastañuadi Terrones, Álvaro. Auditor Responsable Revisar y aprobar el memorándum de planificación de auditoría. Revisar y aprobar el informe final. Responsable de la ejecución de procedimientos de auditoría con el fin de validar los procesos operativos, contables, de riesgos, entre otros. Supervisar y coordinar con el equipo de auditoría. 2 Cobián Salazar, Vanessa. Auditor Supervisor Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al cronograma. Velar por el buen trabajo del equipo. Apoyo al Auditor Responsable en la elaboración del Plan Anual de Trabajo de Auditoria. Elaboración de los informes resultantes de las revisiones y de su presentación al Auditor General. 3 Parravicine Navarro, Luis. Senior Revisión de la normativa interna o externa relacionada con los procesos a ser auditados. Asimismo, identificar las mejores prácticas existentes con el fin de aplicarlas durante la auditoría. 4 Rázuri Gutiérrez, Sandra. Senior Revisar los documentos sustentatorios referentes con el área de contabilidad y abastecimiento. Entendimiento de los procesos de negocio a partir de entrevistas con los responsables y pruebas de recorrido. 5 Luján Vega, Anthony. Senior Apoyo a los procesos de organización, orientado a identificar y evaluar los riesgos de tecnología de información, para asegurar la efectividad de los controles de TI. 6 Miranda Amaya, Olger. Junior Responsable de la revisión de controles internos y de procedimientos administrativos de áreas específicas. 7 Cobián Salazar, Stephanie. Junior Realizar trabajos de campo en el área de contabilidad y realizar los correspondientes papeles de trabajo. Presentación de observaciones, recomendaciones y oportunidades de mejora. 8 Marreros Cunia, Vanessa. Técnico Redacción de informes, reportes y preparación de papeles de trabajo. Revisión de controles internos y de procedimientos administrativos de áreas específicas. 18
  • 20. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 0 9. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA: NOMBRE NACIONA LIDAD DOC. DE IDENTIDAD RELACIONADO FECHA DE INICIO % DE PARTICIPACIÓN SERIE ACCIONITA LATIN AMERICA CELLULAR HOLDINGS B.V. HOLANDA ACCIONISTA 15/06/2009 48.30 B TELEFONICA LATINOAMERICA HOLDING, S.L. OTROS PAISES Otro - PROCESO ACCIONISTA 18/12/2012 50.18 B OTROS ACCIONISTAS 1.512 B y C CONTADOR GENERAL SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVID PERU 09396959 CONTADOR GENERAL 14/05/2009 GERENTE GENERAL LINARES ROSAS, CESAR AUGUSTO PERU 08237731 GERENTE GENERAL 01/07/2012 PLANA GERENCIAL CASSINELLI SANCHEZ, JOSE ANTONIO PERU 16704047 DIRECTOR POSTPAGO, RESIDENCIAL 12/02/2015 CHECA GJURINOVIC, GUILLERMO BERNARDO EMILIO PERU 07886625 DIRECTOR DE GRANDES EMPRESAS 12/02/2015 19
  • 21. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 1 DE CARDENAS GARCIA BERRO, FRANCISCO DIEGO PERU 09396496 DIRECTOR DE CLIENTES 12/02/2015 DE LA PUENTE ESTREMADOYRO, SENECA GUSTAVO PERU 06417179 DIRECTOR DE OPERACIONES COMERC 12/02/2015 FERNANDEZ ARMAS, DENNIS FERNANDO PERU 15971076 DIR.ESTRATEG.,REGUL AC.,MAYORIS 13/02/2014 KITAZONO SUGAHARA, GUSTAVO MASAKASU PERU 10322115 DIRECTOR DE SEGMENTO MASIVO 01/10/2014 MEIER CORNEJO LUDWIG ALLAN VICENTE PERU 07854691 GTE. CTRAL. RELAC. INSTITUC. 23/08/2001 NOLTE ALVA, ALEX MIGUEL PERU 09338419 DIRECTOR DE FINANZAS Y CONTROL 01/10/2014 20
  • 22. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 0 10. PRESUPUESTO DE TIEMPO: N° APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORÍA HORAS REQUERIDAS COSTO DE ACTIVIDADES 1 Gastañuadi Terrones, Álvaro. Auditor Responsable 70 5,000.00 2 Cobián Salazar, Vanessa. Auditor Supervisor 70 4,500.00 3 Parravicine Navarro, Luis. Senior 60 3,000.00 4 Rázuri Gutiérrez, Sandra. Senior 60 3,000.00 5 Luján Vega, Anthony. Senior 60 3,000.00 6 Miranda Amaya, Olger. Junior 50 2,500.00 7 Cobián Salazar, Stephanie. Junior 50 2,500.00 8 Marreros Cunia, Vanessa. Técnico 25 1,500.00 TOTAL 445 25,000.00 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,000.00 OTROS GASTOS 1,000.00 TOTAL PRESUPUESTO 30,000.00 11. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES:  Ingeniero de sistemas.  Ingeniero de software.  Ingeniero de red.  Ingeniero electrónico. 12. LOS RIESGOS DE NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA: La entidad realiza cambios continuos de cuantas corrientes y de ahorros. Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas. Nuevo personal por capacitar. 13. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA:  Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que las motivan.  Revisar la documentación sustentatoria de transacciones significativas y efectuar pruebas de corte de las operaciones.  Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de efectivo.  Evaluar el control del sistema que permitirá prestar los servicios públicos de telecomunicaciones de los usuarios. 21
  • 23. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 1 14. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA DE LA EMPRESA:  Acceso a crédito.  Medidas radicales a favor del medio ambiente.  Aceptación social y Responsabilidad Social Empresarial.  Mercados Emergentes.  Reducción de costos. 15. CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN: FASE I:  Presentación de equipo de auditor  Realizar coordinación  Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros. FASE II: RECOPILACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN:  Obtención de información para la auditoría.  Obtención de documentación clave.  Determinación de muestras de auditoría de acuerdo al programa de trabajo. FASE III: ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN  Análisis de resultados, hallazgos de auditoria  Análisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos.  Análisis del impacto en el proceso de Gestión de Riesgos, otros. FASE IV: REUNIÓN DE TERMINO  Comunicación los principales resultados.  Formalización acuerdos, si corresponde.  Revelar importancia para el proceso de gestión riesgos, otros. 16. PLANIFICACIÓN ( FECHA EN QUE HA PREPARADO EL PRESENTE TRABAJO): 27 de Abril del 2015. PREPARADO POR: Cobián Salazar, Vanessa. REVISADO POR: Gastañuadi Terrones, Álvaro R. 22
  • 24. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 2 PROGRAMA DE AUDITORÍA Caja y Bancos CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO PREPARÓ: Cobián Salazar, Stephanie. FECHA: 13/04/15 ENTREVISTADO: SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVID CARGO: CPC. REVISÓ: Luján Vega, Anthony. VERSION: I CIRCULO: CAJA Y BANCOS OBJETIVOS o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos). o Pruebas de Controles Clave. Ref. Pregunta No Sí N/A Observaciones, comentarios, aclaraciones 1 ¿Existe un manual de funciones y procedimientos? El manual esta de forma ordenada y clara.a) ¿Está escrito? X b) ¿Es claro y preciso? X 2 Se encuentran claramente definidas las líneas de autoridad y responsabilidad? Todo trabajador está bien capacitado para cumplir bien sus funciones. a) ¿Están filiadas por escrito? X 3 ¿Se encuentran claramente separadas las funciones de: Está actualizada y en orden. a) Caja X b) Ventas X c) Recursos Humanos X d) Legal X e) Campo X 4 ¿El sistema de operación de ventas es apropiado o adecuado? X El sistema no es deficiente 5 ¿Se vende en el exterior? X No se vende. 23 18
  • 25. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 3 6 ¿Se cuenta con un sistema de información que permita tomar decisiones adecuadas? X Para tomar decisiones a tiempo. 7 ¿Está seguro que no se pierden las ventas? X Se presenta un mal manejo o desorden de las ventas. 8 ¿Existen presupuestos de ventas? X 9 ¿Existen normas y procedimientos? Son conocidas por los trabajadores. a) ¿Son adecuados y claros? X b) ¿Están expresados por escrito? X 10 ¿Se emiten facturas para toda venta al contado? X Toda venta se realiza de forma correcta. 11 ¿Se requiere la previa aprobación del sector, para el pago de saldos acreedores al cliente? X Conforme 12 ¿Se envía a Contabilidad un resumen de las ventas diarias? X No están tan actualizadas. 13 ¿Las Facturas de Ventas son controladas? X Y están de manera ordenada para ser usadas como evidencias. 14 ¿Cuándo se entrega la mercadería al cliente? A cualquier ente se identifica el monto y si esta pagado para una mejor transparencia a) ¿Se controla que la misma fue pagada? X b) ¿Se controla que la mercadería a pagar fue facturada? X 15 ¿Hay una política de incentivos para los vendedores? X Las ventas no son incentivadas. a) ¿Es clara y precisa? X b) ¿Promueve las alzas de ventas? X c) ¿Está por escrito? X 24
  • 26. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 4 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA  ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR  AUDITORIA: Estados Financieros  PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014  OBJETIVO: Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el balance general; así como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en el libro de caja. PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO POR FECHA HORAS TOTALESF. INICIO F. TERMINO 1. Aplicación de control interno al rubro de Caja a fin de evaluar el grado de solidez y la Eficiencia administrativa. Parravicine Navarro, Luis. 06/04/2015 18/04/2015 12 2. Preparar cedula que muestre los saldos en Caja y fondos fijos a la fecha del examen. 12 3. Verificar si los fondos son auténticos y si no existen omisiones. 10 4. Obtener de la parte de la Gerencia o Dirección la relación de los funcionarios que bajo responsabilidad están facultados a autorizar desembolsos de caja y fondos fijos. 10 5. Revisar las cobranzas y los ingresos con los asientos en libro de caja y bancos registrados en los de contabilidad y registros auxiliares. 10 25
  • 27. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 5 PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS  ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR  AUDITORIA: Estados Financieros  PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014  OBJETIVO: Verificar las consistencias de los saldos de las cuentas corrientes reflejadas en libros bancos y el balance general, así como las transacciones efectuadas. PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO POR FECHA HORAS TOTALESF. INICIO F. TERMINO 6. Aplicación de control interno al área de Bancos con el fin de evaluar el grado de solidez y eficiencia. Rázuri Gutiérrez, Sandra. 06/04/2015 18/04/2015 15 7. Seleccionar un mes o meses que se someterá a prueba y preparar una cedula que contenga una relación detallada de todas las cuentas bancarias. 20 8. Obtener el listado de los funcionarios autorizados para firmar cheques, car- tas órdenes, etc. 9 9. Verificar si los ingresos, transferencias de fondos y pagos en el último ejercicio, corresponden en el período correcto. 9 10. Obtener evidencia suficiente de los depósitos registrados en libros, que no figuran en los estados bancarios y de- pósitos registrados en los estados bancarios que no figuren en libros. 9 26
  • 28. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 6 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Cuentas por Cobrar EMPRESA CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO PREPARÓ: Miranda Amaya, Olger. FECHA: 13/05/15 ENTREVISTADO: SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVID CARGO: CPC. REVISÓ: Parravicine Navarro, Luis VERSION: I CIRCULO: CUENTAS POR COBRAR OBJETIVOS o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos). o Pruebas de Controles Clave. Ref. Pregunta No Sí N/A Observaciones, comentarios, aclaraciones 1 ¿El sistema de operación de cobros es apropiado o adecuado? X Es el adecuado para realizar los cobros 2 ¿El mismo abarca todo el país? X Es a nivel nacional. 3 ¿Tiene conexión con el exterior? X Solo tiene conexión con el exterior el sistema de la sede de Lima. 4 Son los formularios de Ventas: Está actualizada y en orden.a) Prenumerados? X 5 ¿Se controla la correlatividad? X Si es controlada en las facturas 6 ¿Quién lo realiza? Ambos realizan por cuestión de turnos. a) El Cajero X b) El Vendedor X 7 ¿Almacén de mercaderías se entera de la cantidad de productos solicitados? X Si, para que puedan llevar los respectivos controles 8 Son los pagos revisados y aprobados por un funcionario independiente de: X Las cuentas por cobrar están manejadas por su sistema de facturación. a) ¿Facturación? X b) ¿Contaduría? X 27
  • 29. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 7 9 ¿Se cuenta con un sistema de información que permita tomar decisiones adecuadas? X Si se cuenta con un buen sistema de información. 10 ¿Se está seguro que no se pierde el dinero cobrado? X No se sabe con certeza. 11 ¿Se compara la realidad contra el presupuesto X Si se hacen las comparaciones para que cuadre en sus cuentas por cobrar. 12 ¿Se estudian las variaciones? X El área no lo estudia a profundidad. 13 ¿A quién se informa sobre las cobranzas? X Toda venta se realiza de forma correcta. a) Contabilidad X Son sus respectivos jefes que solicitan los informes.b) Logística X 14 Con respecto a la venta de equipos móviles a clientes: Se verifica en el sistema que no presenten deudas anteriores. a) ¿Se estudian los antecedentes del cliente? X 15 ¿Se requiere la previa aprobación del sector, para el cobro de saldos a los clientes? X Es necesario, según su política de trabajo. 28
  • 30. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 8 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA PROGRAMA DE AUDITORIA: CUENTAS POR COBRAR  ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR  AUDITORIA: Estados Financieros  PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014  OBJETIVO: Verificar la consistencia de las cuentas por cobrar, evaluando su documentación sustentatoria, así como un registro adecuado de las operaciones y presentación a los estados financieros. PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO POR FECHA HORAS TOTALESF. INICIO F. TERMINO 1. Aplicación de control interno de cuentas por cobrar con el fin de evaluar el grado de solidez y la eficiencia administrativa. Rázuri Gutiérrez, Sandra. 06/04/2015 18/04/2015 15 2. Comprobar su registro de ingresos y en el mayor auxiliar, tanto la percepción, cobro y depósitos. 20 3. Verifique las gestiones de cobranza efectuado y determinar las razones de su falta de pago. 9 4. Obtener una relación analítica de los saldos de cuentas por cobrar clasificados por antigüedad como:  Contribuyentes por cobrar  Funcionarios y empleados por cobrar  Otras cuentas por cobrar 9 5. Solicitar confirmación de los saldos más importantes al 31 de diciembre, si hubiere contestaciones inconformes por investigar las diferencias establecidas. 9 29
  • 31. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 9 6. Verificar si los recibos de ingresos por cobrar se encuentran registradas en el registro de ventas. 4 7. Revisar los procedimientos realizados en control interno para verificar la conformidad y validez de las cuentas por cobrar. 6 8. Comparar que las cuentas individuales de cada deudor, se encuentran en los listados sustentados en los estados financieros. 5 30
  • 32. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 10 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Existencias EMPRESA CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO PREPARÓ: Luján Vega, Anthony. FECHA: 13/04/15 ENTREVISTADO: SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVID CARGO: CPC. REVISÓ: Rázuri Gutiérrez, Sandra VERSION: I CIRCULO: EXISTENCIAS OBJETIVOS o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos). o Pruebas de Controles Clave. N PREGUNTA RESPUESTA OBSERVCIÓN SI NO 1 Existe un manual de procedimiento que describa lo relacionado con autorización, custodia, registro, control y responsabilidades en los inventarios? X La empresa si cuenta con un adecuado manual de procedimientos 2 Existe control sobre el máximo y mínimo de existencia? X Si lleva un adecuado control de sus existencias 3 Existen políticas claramente definidas y expresas en cuanto a recepción, almacenamiento y conservación? X La entidad cuenta con políticas bien establecidas 4 Los ajustes en los riesgos, como consecuencia de la toma física de los mismos, son autorizados por los funcionarios responsables? X Los funcionarios son responsables de los problemas que puedan presentarse en los inventarios 31
  • 33. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 11 5 Las compras están debidamente autorizadas? X Cuenta con personal que se encarga de autorizar las compras 6 Los retiros de inventarios son autorizados por funcionarios competentes? X La entidad cuenta con personal de alta competencia 7 Los ajustes por perdida de inventarios se hacen por funcionarios que no estén involucrados en la responsabilidad y manejo de los mismos? X No hay personal que se encargue de la perdida de inventarios 8 Se llevan registros de inventarios adecuadamente valorizados? X Se realiza por el encargado de inventario y contabilidad 9 Las ventas y donaciones de existencias fuera de uso o de poco movimiento son aprobadas por funcionarios responsables de conformidad con las disposiciones administrativas y fiscales vigentes? X Realizada por la gerencia financiera 10 Las compras de inventarios están debidamente autorizadas? X Encargado por la Gerencia Financiera 11 Se efectúan en forma periódica comprobaciones de los registros auxiliares de inventarios contra las respectivas cuentas del mayor? X Se lleva a cabo por el área de contabilidad 12 Son las existencias recibas y registradas en cuanto a cantidad, calidad y cualquier otra información necesaria? X realizado por el encargado de inventarios 13 Existen procedimientos claramente definidos para identificar faltantes en la recepción de bienes y suministros? X Detallados en el manual de procedimientos 14 Existen informes actualizados de inventarios para efectos de facilitar el análisis de pérdidas y manejo de las mismos? X Elaborado por el encargado de inventarios 15 Cuenta la entidad con un almacén en buen estado? X El almacén de la empresa está en perfectas condiciones. 32
  • 34. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 12 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA PROGRAMA DE AUDITORIA: EXISTENCIAS  ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR  AUDITORIA: Estados Financieros  PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014  OBJETIVO: Verificar las existencias que la empresa posee. PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO POR FECHA HORAS TOTALESF. INICIO F. TERMINO Determinar la eficiencia de la política para el manejo de inventarios. Miranda Amaya, Olger. 20/04/2015 25/04/2015 12 Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de inventarios. 10 Confirmar que las condiciones de almacenaje de los inventarios sean las óptimas. 11 Verificar que los soportes de los inventarios, se encuentren en orden y de acuerdo a los procedimientos establecidos por la empresa. 9 Verificar que los inventarios estén adecuadamente asegurados. 13 Observar si los movimientos en los inventarios se registran adecuadamente, modificando los documentos que estén involucrados en la entrada y salida de inventarios y las cuentas correspondientes. 12 33
  • 35. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 13 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Activos Fijos EMPRESA CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO PREPARÓ: Luján Vega, Anthony. FECHA: 17/04/15 ENTREVISTADO: SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVID CARGO: CPC. REVISÓ: Parravicine Navarro, Luis VERSION: I CIRCULO: ACTIVOS FIJOS OBJETIVOS o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos). o Pruebas de Controles Clave. N° PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACION SI NO 1 ¿Existe aprobación de la administración para la venta, retiro, destrucción del activo fijo? X Si existe un control por parte de la administración para la ventas de activo fijo 2 ¿Se proyectan y aprueban los desembolsos aplicables al activo fijo por medio de sistemas de autorizaciones? X si, la empresa cuenta con un buen manejo un sistema de autorizaciones 3 ¿Ha implantado la empresa el control en la adquisición, venta, y registro del activo fijo? X Si, tiene un buen control sobre las adquisiciones venta y sobre todo su registro de los activos fijos. 4 ¿Existen métodos para verificar que se hayan recibido y registrado adecuadamente los activos adquiridos? X Si, cuentan con un sistema de control sobre todos sus activos fijos. 5 ¿Se especifican en las autorizaciones, las cantidades cargables como adiciones o gastos por conservación y reparaciones? X Si, manejan un sistema de gastos para la conservación y reparación de sus activos fijos. 6 ¿Se efectúan revisiones periódicas de las construcciones e instalaciones en procesos para registrar oportunamente las terminadas? X Si, ellos realizan periódicamente las modificaciones que se hacen en las instalaciones. 7 ¿Se toman periódicamente inventarios físicos de bienes X Si, la empresa realiza sus inventarios físicos de muebles e inmuebles. 34
  • 36. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 14 muebles e inmuebles, así como de sus condiciones físicas? 8 ¿Se envía información automática al departamento de contabilidad de las unidades dadas de baja? X Si, algunas sucursales envían información sobre equipos de muestra que forman parte de los activos fijos. 9 ¿Tiene la empresa registros individuales que permitan identificar y localizar los bienes? X Si. Cuentan con un buen sistema de control unitario sobre todos sus bienes. 10 ¿Se protegen adecuadamente los bienes de la empresa, incluyendo su aseguramiento? X Si, están bastante protegidos y asegurados los bienes. 11 ¿Quién guarda los títulos de propiedad de la Empresa? ¿Dónde se guardan esos títulos? Todos los documentos se guardan en el área legal de la empresa. 12 ¿Se deprecian los activos anualmente? X Si, la empresa deprecia anualmente todo sus activos correctamente. 13 ¿Quién asigna la porción de depreciación de los activos fijos? El jefe del área de mantenimiento debe solicitar al encargado de activo fijo Asignar la vida útil de acuerdo a las exigencias de la ley. 14 ¿Existen políticas para la estimación de la vida útil? X Si, ellos establecen de acuerdo a la ley, es una política de la empresa. 15 ¿Tiene la empresa algún bien inactivo u obsoleto? X Si, los equipos de muestra. PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA PROGRAMA DE AUDITORIA: ACTIVOS FIJOS  ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR  AUDITORIA: Estados Financieros  PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014 OBJETIVO: Verificar la existencia real de los activos enunciados por la empresa y la exactitud en los registros de los activos que lo forman. 35
  • 37. TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 15 PROCEDIMIENTOS RE F. P/ T HECHO POR FECHA HORAS TOTAL ESF. INICIO F. TÉRMINO 1. Comprobar la documentación (escritura o título de propiedad) y la autorización para verificar las adquisiciones de activo y determinar que se hayan registrado al costo de adquisición MIRAND A AMAYA, OLGER 06/04/2015 18/04/2015 10 2. Al comprobar las adquisiciones determinar si representan reposiciones y comprobar que los bienes sustituidos fueron dados de baja 8 3. Mediante inspección física comprobar que los bienes adquiridos existen y están en uso 10 4. Comprobar que la utilidad o pérdida resultante de ventas o retiro de activos haya sido correctamente registrada al igual que se haya cancelado la depreciación acumulada correspondiente 7 5. Comprobar si se efectúan recuentos periódicos de los activos, y si las bajas detectadas han sido ajustadas 10 6. Verifique de existir activos fijos , retirados u obsoletos que se controlen física y contablemente 9 7. Revisar que los métodos de valuación y depreciación hayan sido aplicados 8 8. Verificar si el activo se usa única y exclusivamente para los objetivos y metas de la entidad 10 9. Verificar la ubicación y el buen estado en que se encuentra el activo 8 10. Verificar las autorizaciones para las adquisiciones y ventas o retiros de los activos 8 36